Las ganancias retenidas son un porcentaje de la utilidad neta de una empresa que no se distribuye como dividendos. Esto significa que los fondos se mantienen en una cuenta contable hasta que se reinvierten en la empresa o se utilizan para pagar futuros dividendos. Comprender las ganancias retenidas de su empresa es fundamental, ya que le permite determinar cuánto dinero está disponible para la expansión o adquisición de activos. Aquí, explicaremos cómo funcionan las ganancias retenidas de una empresa con ejemplos de cómo calcularlas.
¿Qué son las ganancias retenidas?
Las ganancias retenidas son las ganancias netas acumuladas de una empresa o las ganancias después de los pagos de dividendos. El término "retenido" transmite la idea de que esas ganancias no se pagaron a los accionistas como dividendos, sino que la corporación las retuvo como un concepto contable importante.
Como resultado, las utilidades retenidas caen cuando una corporación pierde dinero o paga dividendos y aumentan cuando se generan nuevas utilidades.
Cómo calcular las ganancias retenidas
Para calcular las ganancias retenidas, use la siguiente fórmula:
Utilidades retenidas = Utilidades retenidas iniciales + Utilidad o pérdida neta – Dividendos
Una corporación, por ejemplo, puede comenzar un mes contable con $8,000 en ganancias retenidas. Estas son las ganancias retenidas del período contable anterior que se han trasladado. Luego, la compañía gana $6,000 en ingresos netos y distribuye $2,000 en dividendos. Esto se calcula como $8,000 + $6,000 – $2,000 = $12,000. Esto significa que la corporación tiene $12,000 en ganancias retenidas para este trimestre contable.
Las ganancias retenidas de una empresa se acumulan con el tiempo y se transfieren a cada nuevo período o año contable. Si una corporación es rentable, lo más probable es que sus ganancias retenidas aumenten con cada período contable, dependiendo de cómo la empresa decida gastar sus ganancias retenidas.
¿Cómo se calculan las ganancias acumuladas del balance general?
Al final de cada período contable, las ganancias retenidas se registran en un balance en la columna de patrimonio de los accionistas. Para calcular las Ganancias retenidas, agregue el monto inicial de las Ganancias retenidas a la utilidad o pérdida neta, luego descuente los pagos de dividendos.
Las ganancias retenidas en un balance general se calculan de la siguiente manera:
Ganancias retenidas = Ganancias retenidas del período inicial + Utilidad/pérdida neta – Dividendos en efectivo – Dividendos en acciones
Cómo interpretar los resultados del cálculo de ganancias retenidas
Las ganancias retenidas de una empresa representan su ganancia después de que se hayan pagado todos los dividendos y otras obligaciones. Si las ganancias retenidas de una corporación son positivas, sugiere que la empresa es rentable. Si la empresa tiene ganancias retenidas negativas, significa que ha acumulado más deuda de la que ha ganado.
Al analizar las ganancias retenidas, es fundamental tener en cuenta el estado general de la empresa. Por ejemplo, si una empresa se encuentra en sus primeras etapas, se pueden esperar utilidades retenidas negativas. Esto es especialmente cierto si la empresa dependía significativamente de los inversionistas o tomó préstamos para comenzar. Sin embargo, si una empresa ha estado en funcionamiento durante varios años, las utilidades retenidas negativas pueden indicar que la organización no es lo suficientemente lucrativa y requiere asistencia financiera.
Considere los siguientes factores al analizar las ganancias retenidas de una empresa:
La edad de la empresa: las empresas senior habrán tenido más tiempo para acumular ganancias retenidas y, por lo tanto, deberían tener una mayor cantidad de ganancias retenidas.
La política de dividendos de una empresa: si una empresa se ha comprometido a pagar dividendos de forma regular, sus ganancias retenidas pueden ser menores. Muchas empresas que cotizan en bolsa pagan mayores dividendos que las empresas privadas.
Rentabilidad de un negocio: cuanto mayor sea la utilidad retenida de una empresa, más rentable será.
La estacionalidad de la empresa: Es posible que las empresas deban reservar ganancias retenidas durante temporadas prósperas en áreas donde la actividad es muy estacional, como el comercio minorista. Esto significa que los períodos contables de una empresa pueden incluir períodos con ganancias retenidas elevadas, así como períodos con ganancias retenidas bajas o negativas.
Ejemplos de ganancias retenidas
Los siguientes son algunos ejemplos de ganancias retenidas al final del año fiscal de una empresa:
Ejemplo #1
La empresa X inicia el nuevo año fiscal con $100,000 25,000 en ganancias retenidas. La compañía gana $5,000 en utilidades netas durante el período fiscal. El directorio de la sociedad resuelve pagar $100,000 en dividendos a sus accionistas al final del ejercicio. La siguiente fórmula se usaría para calcular las utilidades retenidas de la empresa al final del período contable: $25,000 5,000 + $120,000 120,000 – $XNUMX XNUMX = $XNUMX XNUMX. Esto significa que las utilidades retenidas totales de la compañía para el período contable son $XNUMX. Esta suma se trasladará al siguiente período contable y se puede reinvertir en la empresa o utilizarse para pagar futuros dividendos.
Ejemplo #2
Imaginemos que la empresa X comienza un nuevo período contable con $100,000 25,000 en ganancias retenidas. La corporación tuvo una pérdida neta de $5,000 durante el período fiscal. El directorio de la sociedad resuelve pagar $100,000 en dividendos a sus accionistas al final del ejercicio. La fórmula de utilidades retenidas para la corporación sería $25,000 – $5,000 – $70,000 = $XNUMX. Esta suma se trasladará al siguiente período contable y se puede reinvertir en la empresa o utilizarse para pagar futuros dividendos.
Ejemplo #3
Suponga que la Compañía X comienza un nuevo período contable con $10,000 en ganancias retenidas. La corporación tuvo una pérdida neta de $25,000 durante el período fiscal. La corporación no puede pagar dividendos a sus accionistas al final del período fiscal. La fórmula de utilidades retenidas para la corporación sería $10,000 – $25,000 = (15,000). En los estados financieros, las sumas negativas se muestran entre paréntesis. Este monto negativo se transferirá al siguiente período contable, lo que indica que la corporación no tiene fondos para reinvertir. La corporación no debe pagar dividendos hasta que tenga un ingreso neto adecuado para volver a una posición positiva de utilidades retenidas. No se deben pagar dividendos si las utilidades retenidas de la empresa son negativas.
¿Cómo se utilizan las ganancias retenidas?
Si bien las utilidades retenidas pueden ser una buena fuente de financiamiento para el crecimiento, también pueden inmovilizar una cantidad sustancial de capital.
Como resultado, debe determinar cuidadosamente cómo aplicar mejor las ganancias retenidas de su empresa. Los cuatro ejemplos comunes de cómo las empresas pueden utilizar sus ganancias retenidas son los siguientes.
#1. Desarrollo
La aplicación más común de las utilidades retenidas es para financiar actividades de expansión. Esto puede ir desde el establecimiento de nuevas ubicaciones hasta la ampliación de las actuales.
Si planea expandirse utilizando ganancias retenidas, debe establecer un presupuesto y ceñirse a él. Esto garantiza que las ganancias de su empresa se utilicen correctamente y que se mantenga el equilibrio adecuado entre crecimiento y rentabilidad.
#2. invertir
Las ganancias retenidas también se utilizan comúnmente para invertir en otras empresas o activos. Esto es arriesgado porque nunca se sabe cómo resultará una inversión. Sin embargo, la inversión también puede generar rendimientos significativos que puede utilizar para expandir su empresa.
Al invertir, recuerde hacer su tarea y comprender los peligros involucrados. Asegúrese de que su inversión esté en consonancia con los objetivos a largo plazo y las creencias básicas de su empresa.
#3. Pago de la deuda
Muchas empresas utilizan los ingresos retenidos para pagar la deuda, lo que puede mejorar la salud financiera de una empresa y reducir los costos de interés. Si decides saldar tus deudas, debes priorizar cuáles.
Por ejemplo, si tiene un préstamo con intereses altos, pagarlo puede resultar en la mayor cantidad de ahorros para su empresa. Si tiene un préstamo con términos y tasas de interés más indulgentes, puede tener más sentido pagarlo primero si tiene prioridades más apremiantes.
#4. Recompras de acciones
Algunas empresas utilizan sus ganancias retenidas para recomprar acciones de los accionistas. Esto podría hacerse por una variedad de razones, como aumentar las participaciones de propiedad de los accionistas existentes o reducir el número de acciones en circulación.
Al recomprar acciones, asegúrese de considerar las posibles consecuencias. En algunas situaciones, la recompra puede interpretarse como un voto de confianza, elevando el precio de las acciones ordinarias y el capital social de la empresa. Sin embargo, si se hace incorrectamente, puede tener una influencia perjudicial en las secciones de capital de los accionistas existentes y desalentar a los futuros inversores, lo que impacta negativamente en sus resultados.
Factores que pueden afectar las ganancias retenidas de una empresa
Muchos factores pueden influir en las utilidades retenidas de una empresa. El primero es la utilidad o pérdida neta de la empresa durante un tiempo determinado. Cuando una corporación incurre en pérdidas netas, sus utilidades retenidas caen. Por el contrario, la utilidad neta aumentará las utilidades retenidas de la empresa.
Los pagos de dividendos a los accionistas son otro elemento que influye en las utilidades retenidas. Cuando una empresa paga dividendos, sus utilidades retenidas se reducen por el monto del pago de dividendos. Como ejemplo, si una corporación paga $1,000 en dividendos, sus ganancias retenidas se reducirán en esa cantidad.
Además, si la empresa decide invertir en nuevos activos o comprar más acciones, esto puede tener un impacto en sus utilidades retenidas. Invertir dinero en su empresa reduce la cantidad de ganancias retenidas disponibles, mientras que comprar más acciones la aumenta.
Finalmente, las empresas pueden optar por recomprar sus propias acciones, lo que reduce las ganancias retenidas por la cantidad invertida. Comprender estas características le permitirá a su empresa tomar decisiones informadas sobre cómo manejar sus ganancias retenidas.
Lectura de un estado de ganancias retenidas
Un estado de ganancias retenidas es una especie de estado financiero que muestra cuánto dinero ha mantenido (es decir, retenido) una empresa a lo largo del tiempo.
El estado de cuenta comienza con el saldo inicial de las ganancias retenidas, luego suma el ingreso neto (o resta la pérdida neta) y finalmente deduce los dividendos pagados. Esta cifra luego se traslada al estado de cuenta del período siguiente.
El objetivo del estado de ganancias retenidas es ilustrar la cantidad de ganancias que la empresa ha obtenido y reinvertido.
Aquí hay algunas pautas para leer (y comprender) un estado de ganancias retenidas:
- Comience examinando el saldo inicial. Esto le ofrece una idea de cuánto dinero tenía la corporación en un momento dado.
- Examine los ingresos netos del período actual (o la pérdida neta). Esto muestra cuánto ganó (o perdió) la empresa durante el tiempo actual.
- Examinar los dividendos pagados a lo largo del año fiscal en curso. Esto muestra cuánto de las ganancias de la empresa se distribuyeron entre los accionistas.
- Puede calcular la cantidad de ganancias que la empresa ha reinvertido en sí misma restando los dividendos pagados de los ingresos netos. Estos elementos pueden ayudarlo a comprender el éxito a largo plazo y la política de dividendos de una empresa.
Lngresos netos
El ingreso neto, también conocido como ganancia neta o ganancias netas en algunas cuentas de pérdidas y ganancias, es el dinero que queda después de deducir todos los costos, incluidos los impuestos y los gastos operativos. Como ejemplo:
$70,000 60,000 en ingresos - $10,000 XNUMX en costos = $XNUMX XNUMX de ganancia neta
Los ingresos son el dinero que gana vendiendo bienes o servicios a los clientes. Los costos incluyen todo lo que pagan las empresas, tales como:
- Alquiler y facturas de servicios públicos
- Nómina para empleados
- Equipo de oficina
- Cargos bancarios e intereses de préstamo
- Costos de seguro
- Reparaciones y mantenimiento
- Marketing y publicidad
- Honorarios por servicios legales y profesionales
- Impuestos
- Depreciación
Hacer un seguimiento de los gastos es esencial para conocer las finanzas de su empresa en general, pero también puede ayudarlo a comprender mejor sus ganancias netas.
Cuando realiza un seguimiento de los gastos como los indicados anteriormente, puede ver cómo cada categoría afecta sus ganancias netas. Es posible que pueda utilizar estos datos para reducir el desperdicio y aumentar la rentabilidad.
Puede automatizar este proceso mediante el uso de rastreadores de gastos. Para ayudarlo a mantenerse al tanto de los gastos comerciales, las suscripciones de Xendoo incluyen Quickbooks y Xero.
Utilidad neta vs. Utilidades retenidas
Los ingresos netos y las ganancias retenidas son fundamentales para realizar un seguimiento, ya que proporcionan una instantánea del flujo de efectivo de su empresa. Si bien estos dos términos se superponen, no son intercambiables.
El ingreso neto es la cantidad que queda después de deducir los gastos de los ingresos. Las ganancias retenidas, por otro lado, son lo que queda después de pagar dividendos de la utilidad neta.
Para calcularlo, primero debe determinar su ingreso neto, también conocido como ganancia neta.
¿Las ganancias retenidas son un activo o un pasivo?
Si bien las ganancias retenidas se pueden usar para comprar activos, no son activos. Las ganancias retenidas son un pasivo para una empresa, ya que son una cantidad de dinero reservada para reembolsar a los accionistas en el caso de una venta o compra total del negocio.
¿Cuáles son los tres componentes de las ganancias retenidas?
Los tres componentes de las ganancias retenidas son las ganancias retenidas del período inicial, la ganancia/pérdida neta obtenida durante el período contable y los dividendos en efectivo y en acciones pagados durante el período contable.
¿Dónde se registran las ganancias retenidas?
Las ganancias retenidas a menudo se registran en la porción de capital de los accionistas del balance de una empresa. Las ganancias retenidas se calculan sumando las ganancias retenidas del período inicial a la utilidad (o pérdida) neta y restando las distribuciones de dividendos.
¿Las utilidades retenidas son patrimonio o deuda?
Las ganancias retenidas son un tipo de patrimonio y, por lo tanto, se informan en la sección de patrimonio de los accionistas del balance general.
¿Qué son las ganancias retenidas frente al capital?
El valor total de la empresa en manos de los propietarios, incluidos los fundadores, socios e inversores, se conoce como patrimonio del propietario. Las ganancias retenidas son las ganancias o pérdidas netas de la empresa durante el curso de su existencia (restando los dividendos pagados a los inversores)
En conclusión,
Las ganancias retenidas son las ganancias anteriores de una empresa menos los dividendos pagados en el pasado. También conocidos como excedentes de ganancias, son fondos de reserva disponibles para la administración de la empresa para reinvertirlos en el negocio. También se conoce como índice de retención cuando se presenta como un porcentaje de las ganancias totales y es igual a (1: el índice de pago de dividendos).
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En conclusión,
