La conciliación es un proceso contable en el que se comparan dos conjuntos de registros para garantizar que los resultados sean correctos y coherentes. También asegura que las cuentas del libro mayor general sean consistentes, correctas y completas. Además de los negocios, la conciliación puede emplearse por motivos personales. Repasaremos el significado, los ejemplos y el procedimiento de la contabilidad de conciliación bancaria en este artículo.
La conciliación de cuentas es particularmente beneficiosa para explicar las diferencias en Datos financieros o saldos de cuentas. Debido al momento de los pagos y depósitos, se pueden permitir algunas fallas. Las diferencias inexplicables o desconcertantes, por otro lado, podrían indicar fraude o fraude contable. Las personas y las empresas pueden conciliar sus registros de forma diaria, mensual o anual.
Significado Contabilidad de reconciliación
La Contabilidad de conciliación podría ser un método para garantizar que el saldo en un talonario de cheques corresponda al extracto de cuenta. Normalmente se utiliza un estado de conciliación bancaria para lograr esto. O
Un método para comprobar la exactitud de los registros contables de una empresa mediante la comparación [saldos de transacciones] de forma regular. Se puede completar una conciliación de cuenta diaria, mensual o anual.
Los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) son una colección de reglas, procedimientos y estándares contables que las empresas siguen al preparar los estados financieros. El objetivo de la conciliación de cuentas, según GAAP, es garantizar que las cuentas financieras sean precisas y consistentes. Las cuentas de reconciliación son para garantizar que todos los desembolsos y entradas de efectivo coincidan entre los estados de flujo de efectivo y los estados de ingresos.
La conciliación es una técnica que puede ayudar a las empresas a evitar errores en los balances que podrían haber tenido consecuencias negativas; además, la conciliación puede ayudar a prevenir el fraude y establecer la integridad financiera.
Programas de contabilidad es una de una variedad de herramientas que las empresas emplean para automatizar este proceso, reduciendo errores y permitiéndoles tomar decisiones precisas basadas en datos financieros. La conciliación de cuentas examina si las transacciones están en la cuenta correcta o si deben trasladarse a otra.
La conciliación contable es vital para las corporaciones, pero también puede ser útil para familias e individuos. cuentas de tarjetas de crédito y las chequeras, por ejemplo, deben conciliarse periódicamente. Puede lograr esto comparando los estados de cuenta bancarios de una persona con recibos de tarjetas de débito o copias de cheques.
Las ventajas de conciliar son las siguientes:
#1. Si ha habido retiros fraudulentos de una cuenta, mitiga cualquier error cometido por las instituciones financieras.
#2. Ayuda a formar una imagen general de los gastos y a determinar si una persona está gastando demasiado en honorarios.
#3. En el proceso de información financiera, la conciliación de cuentas es un control interno crítico. Estas acciones deben completarse como parte del cierre financiero de una empresa pública.
¿Qué es un ejemplo de conciliación?
Una comparación entre un extracto bancario y un registro interno de ingresos y gastos de efectivo. Comparar un estado de cuentas por cobrar con el registro de facturas impagas de un cliente. Comparar la factura de un proveedor con la lista de facturas impagas de la empresa.
¿Cuáles son los 3 tipos de reconciliación?
Hay cinco tipos diferentes principales de conciliación de cuentas: conciliación bancaria, conciliación con proveedores, conciliación con otros negocios, conciliación entre empresas y conciliación con clientes.
Reconciliación bancaria
Un estado de conciliación bancaria concilia la cuenta bancaria de una entidad con sus registros financieros al resumir la actividad bancaria y comercial. El estado de cuenta detalla los depósitos, retiros y otras transacciones que se han producido en una cuenta bancaria durante un período de tiempo determinado. Un estado de conciliación bancaria también es una valiosa herramienta de control interno financiero para detectar y prevenir el fraude.
Los pagos se han procesado y los cobros en efectivo se han depositado en el banco, según los datos de la conciliación bancaria. El estado de conciliación ayuda a identificar las diferencias entre los saldos bancarios y contables para que se puedan realizar los cambios o las reparaciones correspondientes. Una vez al mes, un contador procesa los estados de conciliación.
Una declaración de conciliación debe dar cuenta de todos los costos impuestos por un banco en una cuenta.
El saldo de una cuenta de conciliación bancaria debe ser igual al saldo final de la cuenta bancaria después de todos los ajustes.
Procedimiento de Conciliación Bancaria
Paso 1; Para descubrir cheques no compensados y depósitos en tránsito, compare la lista de cheques y depósitos emitidos de la compañía con los cheques reflejados en el extracto bancario.
Paso 2; Vuelva a agregar cualquier depósito en tránsito utilizando el saldo de efectivo indicado en el extracto bancario.
Paso 3; Reste los cheques impagos. Como resultado de esto, se mostrará el saldo de efectivo bancario alterado.
Paso 4; Luego, agregue cualquier interés devengado y la cantidad de notas por cobrar al saldo final de efectivo de la empresa.
Paso 5; Reste los cargos bancarios, multas o cheques NSF. Como resultado, el saldo de caja de la empresa se verá alterado.
Paso 6; El saldo bancario ajustado debe ser igual al saldo de caja ajustado final de la empresa después de la conciliación.
Como una ilustracion
Una Compañía de Banda está cerrando sus registros, y los siguientes elementos deben conciliarse en el banco:
El 29 de enero de 2020, el extracto bancario indica un saldo final de $500,000 460,900; sin embargo, el libro mayor de la empresa indica un saldo final de $150 25. En el extracto bancario aparece un cargo por servicio de $XNUMX por operar la cuenta. El extracto bancario también muestra un interés de ingreso de $XNUMX.
La empresa emitió cheques por valor de 50,000 dólares que aún no han sido compensados por el banco. También hizo un depósito de $20,000, sin embargo, no apareció en el extracto bancario.
En el registro de pagos en efectivo, un cheque por $500 emitido al proveedor oficial se informó erróneamente como $460.
El banco pudo recuperar un documento por cobrar de $10,400. Un cheque por $520 que fue depositado por la corporación fue devuelto como NSF.
Formas de conciliar una cuenta
Los principales métodos para conciliar una cuenta son los siguientes:
#1. Examinar la documentación
El método más típico de conciliación de cuentas es la revisión de la documentación. Implica recuperar información de la cuenta de los extractos y evaluar la idoneidad de cada transacción. La técnica de documentación determina si la cantidad registrada en la cuenta corresponde a la cantidad realmente gastada por la empresa.
Por ejemplo, una empresa realiza un seguimiento de todos los recibos de compras para garantizar que el dinero gastado vaya a los lugares apropiados. Durante una conciliación de fin de mes, el contador descubre que la empresa ha estado pagando diez veces por una transacción que no estaba en el libro de caja. Para obtener más información sobre la misteriosa transacción, el contador llamó al banco.
Por lo que se determinó que la extraña transacción fue un error bancario, el banco reembolsó a la empresa por las deducciones indebidas. El saldo del extracto bancario y el saldo del libro de caja se concilian una vez que se corrigen las inexactitudes bancarias.
#2. Evaluación analítica
Puede conciliar cuentas utilizando estimaciones de los niveles históricos de actividad de la cuenta en el enfoque de revisión de análisis. Implica predecir la cantidad real que debería haber en la cuenta en función de los niveles de actividad de la cuenta u otros datos en el pasado. El método se utiliza para determinar si la disparidad es el resultado de un error o robo en el balance.
Por ejemplo, una corporación puede estimar la cantidad de deudas incobrables previstas en la cuenta de cuentas por cobrar para verificar si está cerca de la asignación para el saldo de cuentas dudosas. Las deudas incobrables proyectadas se calculan utilizando los niveles de actividad anteriores de la provisión para deudas incobrables.
Ejemplo de contabilidad de reconciliación
La compra de activos específicos para un negocio que genera ingresos y garantizar que la adquisición se refleje adecuadamente tanto en el balance general como en el estado de resultados es un ejemplo de contabilidad de reconciliación. El efectivo utilizado para realizar las compras se acreditaría a la cuenta de activos y se debitaría de la cuenta de efectivo.
Una conciliación implica comparar dos conjuntos de registros para ver si existen discrepancias. Las conciliaciones son un paso importante para garantizar la precisión de los datos contables. Los siguientes son algunos ejemplos de contabilidad de conciliaciones:
#1. Comparación de un extracto bancario con un registro interno de recibos y desembolsos de efectivo.
#2. Compare un estado de cuentas por cobrar con el registro de facturas pendientes de un cliente.
#3. Compare el estado de cuenta de un proveedor con el registro de facturas pendientes de una empresa.
Asegúrese de revisar minuciosamente los ejemplos de contabilidad de reconciliación para evitar errores tanto en el balance general como en el estado de resultados.
Proceso Contable de Conciliación
La mayoría de las empresas utilizan software de contabilidad para registrar transacciones y conciliar cualquier diferencia entre el extracto bancario y el libro de caja. La conciliación, por otro lado, puede requerir la intervención humana para registrar las transacciones que se registraron por error, se omitieron o fueron el resultado de errores bancarios. La siguiente es una guía paso a paso para realizar un proceso de conciliación de cuentas:
#1. Compare el extracto bancario con el extracto del libro de caja.
Haga una referencia cruzada de todas las transacciones en el libro de caja con transacciones similares en el extracto bancario. Haga una lista de todas las transacciones en el extracto bancario que no estén respaldadas, es decir, las transacciones que no estén respaldadas por una prueba, como un recibo de pago. Este es el primer proceso para cualquier conciliación de cuenta.
#2. Haga una lista de todos los pagos realizados en el libro de caja que no se reflejan en el estado de cuenta bancaria como pagos.
Los cheques y las transacciones en cajeros automáticos son ejemplos de posibles transacciones. Por lo tanto, reste las transacciones del saldo en el extracto bancario. También se deben anotar las transacciones que se muestran en el extracto bancario pero que no aparecen en el libro de caja. Los costos del servicio de cajero automático y las tarifas de impresión de cheques son ejemplos de transacciones que pueden verse afectadas. sobregiros, cheques impagos, etc.
#3. Busque las transacciones que aparecen tanto en el libro de caja como en el extracto bancario.
Encuentre y agregue al saldo del extracto bancario cualquier depósito directo y crédito de cuenta que aparezca en el libro de caja pero no en el extracto bancario. De manera similar, si los depósitos aparecen en el extracto bancario pero no en el libro de caja, agregue las entradas al saldo en el libro de caja.
#4. Vuelva a verificar el extracto bancario para ver si hay discrepancias.
Un error bancario ocurre cuando un cheque o depósito se debita o acredita a la cuenta incorrecta en un extracto bancario. Aunque los errores bancarios son poco comunes, la organización debe comunicarse con el banco lo antes posible para informar los problemas. La corrección aparecerá en un extracto bancario futuro, pero para conciliar el error, es importante un ajuste en la conciliación bancaria del período actual.
#5. Vuelva a verificar que los saldos sean iguales.
Los saldos en ambos registros deben ser iguales después de descubrir la prueba de todas las variaciones entre el extracto bancario y el libro de caja. Se debe preparar un estado de conciliación bancaria para explicar la discrepancia entre los registros internos de la empresa y la cuenta bancaria.
Preguntas frecuentes
¿Quién prepara el estado de conciliación bancaria?
Debido a que las transacciones aún pueden estar ocurriendo en la fecha real del estado de cuenta, un contador normalmente crea el estado de conciliación bancaria utilizando todas las transacciones del día anterior. Una declaración de conciliación debe incluir todos los depósitos y retiros realizados en una cuenta.
¿Cómo se calcula la Conciliación Bancaria?
Una conciliación bancaria es similar a una fórmula. (Saldo de la cuenta de efectivo según sus registros) más o menos (partidas de conciliación) = (Saldo del extracto bancario). Su conciliación bancaria se completa una vez que se equilibra esta fórmula.
¿Cuáles son los tipos de reconciliación?
La conciliación bancaria, la conciliación de clientes, la conciliación de proveedores, la conciliación entre empresas y la conciliación específica del negocio son los cinco tipos básicos de conciliación de cuentas.
