El estado de patrimonio del propietario es un estado financiero esencial que refleja el valor neto de la inversión del propietario de una empresa en su negocio. Es una métrica importante para comprender y analizar para los propietarios de negocios, los inversores y cualquier persona interesada en las finanzas.
Analicemos qué es la declaración de patrimonio del propietario, su importancia para las empresas, su fórmula, cómo calcular y sus ejemplos.
Declaración de patrimonio del propietario
El estado de patrimonio del propietario, también conocido como estado de cambios en el patrimonio del propietario, es un estado financiero que muestra los cambios en la sección de patrimonio del balance general durante un período contable.
El concepto generalmente se aplica a una empresa unipersonal, donde los ingresos obtenidos durante el período se suman al saldo de capital inicial y se restan los retiros del propietario.
El estado de patrimonio del propietario muestra el capital del propietario al comienzo del período, los cambios que afectan el capital y el capital resultante al final. Informa los hechos que aumentaron o disminuyeron el capital contable a lo largo del período contable.
El estado del patrimonio del propietario se prepara después del estado de resultados porque el ingreso neto o la pérdida neta se informa en este estado, y se prepara antes del balance general ya que el patrimonio del propietario debe anotarse en el balance general al final del período. Debido a esto, el estado del patrimonio del propietario a menudo se considera el vínculo de conexión entre el estado de resultados y el balance general.
Lo que debe saber al preparar una declaración de patrimonio del propietario:
- Las contribuciones y los ingresos de los propietarios dan como resultado un aumento del capital, y los retiros y gastos dan como resultado una disminución.
- Los ingresos aumentan el capital y los gastos lo disminuyen. El ingreso neto es igual a los ingresos menos los costos. Por lo tanto, el ingreso neto aumentaría la cuenta de capital. Si los costos exceden los ingresos, hay una pérdida neta. En tal caso, la pérdida neta disminuirá la cuenta de capital.
- Los saldos de cierre en el estado de patrimonio del propietario deben coincidir con las cuentas de patrimonio que se muestran en el balance de la empresa para ese período contable.
- El aumento de la equidad del propietario de un año a otro indica que un negocio está prosperando. Solo asegúrese de que el aumento se deba a la rentabilidad en lugar de a las contribuciones de los propietarios para mantener la empresa a flote.
¿Qué hay en la declaración de patrimonio del propietario?
El estado de patrimonio del propietario informa los cambios en la sección de patrimonio del balance general durante un período contable. Documenta lo siguiente:
- Representa los cambios en el saldo de capital de una empresa durante un período de informe.
- El estado financiero informa los eventos que aumentaron o disminuyeron el capital contable a lo largo del período contable.
- Informa la utilidad o pérdida neta del período y las contribuciones o retiros de los propietarios, lo que lo convierte en uno de los estados financieros más cortos.
El informe se presenta en un formato de estilo de ecuación simple, donde el saldo final de la cuenta de capital se transfiere al año siguiente y se convierte en el saldo inicial del año futuro. El primer año que se inicia un negocio, no tendrá un saldo inicial.
El estado de patrimonio del propietario generalmente enumera los siguientes elementos:
- Saldo inicial del patrimonio del propietario
- Utilidad o pérdida neta del período
- Aportaciones de los propietarios realizadas durante el período
- Retiros del propietario realizados durante el período
- Saldo final del patrimonio del propietario
El estado del patrimonio del propietario ayuda a los usuarios de los estados financieros a identificar los factores que causaron un cambio en el patrimonio del propietario durante el período contable. Si bien los saldos finales del patrimonio del propietario se mencionan en el balance general, a menudo es difícil determinar qué causó los cambios en las cuentas de los propietarios, especialmente en las corporaciones más importantes. Por lo tanto, el estado del patrimonio del propietario es una herramienta útil para que los usuarios externos comprendan las transacciones que afectan el saldo del patrimonio.
¿Cómo se escribe una declaración de patrimonio del propietario?
Escribir una declaración de patrimonio del propietario es una tarea esencial en contabilidad que ayuda a rastrear los cambios en el patrimonio del propietario de una empresa durante un período específico. Estos son los pasos para escribir una declaración de patrimonio del propietario:
#1. determinar el tiempo
Decida el período para el cual desea preparar la declaración de patrimonio del propietario. Dependiendo de sus necesidades, este período puede ser de un mes, un trimestre o un año.
#2. Recopilar información
Recopile toda la información financiera necesaria del balance y estado de resultados del período elegido. Esta información incluye:
- El saldo inicial del patrimonio del propietario del período anterior.
- Utilidad neta o pérdida neta del período del estado de resultados.
- Aportes o retiros de capital del propietario durante el período.
- Cualquier ajuste realizado al patrimonio del propietario durante el período.
#3. Preparar la Declaración
Una vez que tenga toda la información necesaria, puede preparar la declaración de patrimonio del propietario. La declaración debe incluir:
- El saldo inicial del patrimonio del propietario.
- Las aportaciones de capital realizadas por el propietario durante el período.
- Utilidad neta o pérdida neta del período.
- Cualquier retiro realizado por el propietario durante el período.
- El saldo final del patrimonio del propietario.
#4. Compruebe la precisión
Después de preparar el estado de cuenta, asegúrese de que el saldo final del patrimonio del propietario coincida con el saldo informado en el balance general para el mismo período. Si hay alguna discrepancia, deberá investigar más a fondo para encontrar el origen del error.
Es importante tener en cuenta que el estado de patrimonio del propietario generalmente se prepara después del estado de resultados y antes del balance general. Esto se debe a que el ingreso neto o la pérdida neta del estado de resultados calcula el saldo final del patrimonio del propietario, que luego se informa en el balance general.
Estado de cambios en el patrimonio de los propietarios
También se conoce como Declaración de Patrimonio de los Propietarios o Socios. Para preparar una Declaración de cambios en el patrimonio del propietario, puede seguir estos pasos:
- Enumere el saldo inicial de la cuenta de capital para el período que cubre el estado.
- Agregue cualquier aporte adicional realizado por el propietario durante el período.
- Sume los ingresos netos del período igual a los ingresos menos los gastos.
- Reste los retiros realizados por el propietario durante el período.
- El monto resultante es el saldo final de la cuenta de capital.
Propósito de la declaración de patrimonio del propietario
El propósito principal del Estado de Patrimonio del Propietario es presentar los cambios en las cuentas de patrimonio durante un período específico y explicar cómo estos cambios afectan la posición financiera de la empresa. El estado de cuenta muestra el saldo inicial del patrimonio del propietario y enumera todas las transacciones que han involucrado la cuenta durante el período contable. Finalmente, muestra el saldo final de la cuenta de patrimonio del propietario.
Los siguientes se incluyen en el propósito del estado del patrimonio del propietario:
- El propósito de un estado de patrimonio del propietario es informar los cambios en el patrimonio del propietario de las transacciones comerciales durante un período específico, generalmente al final del año.
- Para mostrar la salud financiera de una empresa y si esa empresa tiene suficiente flujo de efectivo para financiar sus operaciones sin inversión externa. Esto informa los cambios en las ganancias, los dividendos, la entrada de capital, el retiro de capital, la pérdida neta, etc.
- Proporcionar a los propietarios información financiera para tomar decisiones comerciales críticas. También puede proporcionar el saldo de apertura del patrimonio del propietario, explicaciones de aumentos y disminuciones durante el período contable y el saldo de cierre.
- El estado patrimonial del propietario tiene por objeto analizar las transacciones que afectan el saldo patrimonial.
- Otro propósito del estado de patrimonio del propietario es servir como vínculo de conexión entre el estado de resultados y el balance general. Por lo general, se prepara después del estado de resultados porque el ingreso neto o la pérdida neta se informan en este estado.
Cómo calcular la declaración de patrimonio del propietario
Para calcular la Declaración de capital del propietario, debe considerar cuatro componentes principales: contribuciones del propietario, retiros del propietario, ingresos y gastos. El comunicado muestra el movimiento en el capital debido a estos cuatro componentes.
Los pasos para calcular el estado del patrimonio del propietario son los siguientes:
- Recopilación de la información necesaria: Use un balance de prueba ajustado o informe con una lista de cuentas completa y actualizada. También necesitarás la Declaración de la Renta del período.
- Preparar el encabezado: El encabezado consta de tres líneas: el nombre de la empresa, el título del informe y el período cubierto.
- Determinar el saldo de apertura del patrimonio del propietario: Este es el patrimonio del propietario al comienzo del período. Si se trata de un negocio nuevo, el saldo inicial puede ser cero.
- Cuenta de aportes y retiros del propietario: Sume las contribuciones adicionales realizadas por el propietario durante el período y reste los retiros.
- Incluir ingresos netos o pérdidas netas: El ingreso neto es igual a los ingresos menos los gastos. Si los ingresos superan los gastos, se tiene un ingreso neto, lo que aumenta la cuenta de capital. Si los costos superan los ingresos, se tiene una pérdida neta, lo que disminuye la cuenta de capital.
- Calcular el saldo final: El saldo final del patrimonio del propietario se calcula de la siguiente manera:
Capital final = Capital inicial + Contribuciones adicionales + Utilidad neta - Retiros
Aquí hay un ejemplo de cómo calcular el saldo final en el estado de cambios en la cuenta de patrimonio del propietario:
- Saldo inicial en la cuenta de patrimonio: $0
- Inversión del propietario durante el período: $15,000
- Utilidad neta durante el período: $10,000
- Retiro del propietario durante el período: $5,000
- Saldo final en la cuenta de capital: $20,000 ($0 + $15,000 + $10,000 – $5,000)
¿Cuál es la fórmula para la equidad del propietario?
La fórmula para calcular el estado del patrimonio del propietario es simple y se puede calcular deduciendo todos los pasivos del valor total de los activos de una empresa. Eso es;
Patrimonio del propietario = Activos – Pasivos.
Ejemplos de patrimonio de los propietarios
Por ejemplo, una empresa comenzó el año con un capital de $100,000. El dueño hizo $10,000 en contribuciones adicionales y $20,000 en retiros totales durante el año. La empresa tuvo una utilidad neta de $57,100. Para preparar el SOE, agregaría el saldo inicial de $100,000 10,000 a las contribuciones del propietario de $57,100 167,100 y los ingresos netos de $20,000 147,100, dando un total de $XNUMX XNUMX. Luego restaría los retiros de $XNUMX realizados por el propietario, dando un saldo final de $XNUMX
Ejemplo 2:
Suministro de restaurante de Rodney. Rodney invirtió $20,000 en la empresa para alquilar una ubicación, comprar el inventario inicial y pagar otros costos iniciales. En su primer año en el negocio, el estado de resultados de Rodney's Restaurant Supply muestra un ingreso neto de $150,000 después de contabilizar todos los ingresos y gastos comerciales. El 31 de diciembre, el balance general de Rodney's Restaurant Supply muestra que los activos totales eran de $117,500 22,500 y los pasivos totales de $XNUMX XNUMX.
Usando la fórmula, podemos calcular el patrimonio del propietario de la siguiente manera:
Patrimonio del propietario = Activos – Pasivos Patrimonio del propietario = $117,500 22,500 – $95,000 XNUMX Patrimonio del propietario = $XNUMX XNUMX
Por lo tanto, el capital total del propietario de Rodney's Restaurant Supply es de $95,000. Esto incluye los $20,000 75,000 que Rodney invirtió inicialmente en el negocio, los $150,000 XNUMX que sacó de la empresa y los $XNUMX XNUMX de ganancias de las operaciones de este año.
El patrimonio del propietario no es necesariamente un reflejo del valor real del negocio. Si un propietario quisiera vender la empresa, el precio de venta variaría según factores como el valor justo de mercado de los activos fijos y el inventario de la empresa.
¿Cuál es el patrimonio del propietario en el balance general?
En un balance general, el patrimonio del propietario representa el derecho residual sobre los activos de una empresa después de deducir los pasivos. En teoría, una parte del capital de la empresa pertenece a los propietarios/accionistas.
El patrimonio del propietario se registra en el balance general al final del período contable del negocio. Se obtiene deduciendo el pasivo total del activo total. Los activos se muestran en el lado izquierdo, mientras que los pasivos y el patrimonio del propietario se muestran en el lado derecho del balance general.
Para calcular el patrimonio del propietario, utilice la siguiente fórmula:
Patrimonio del propietario = Activos totales - Pasivos totales
¿Es el patrimonio del propietario la suma de activos y pasivos?
No, el patrimonio del propietario no es la suma de activos y pasivos. La ecuación contable representa la relación entre activos, pasivos y patrimonio: activos = pasivos + patrimonio.
La ecuación contable básica es fundamental para el estándar del sistema contable de doble entrada en la contabilidad, en el que cada transacción financiera tiene efectos iguales y opuestos en al menos dos cuentas. Esta ecuación contable básica “equilibra” el balance de la empresa, mostrando que sus activos totales son iguales a la suma de sus pasivos y el patrimonio de los accionistas.
La ecuación contable muestra en el balance de una empresa que los activos totales de una empresa son iguales a la suma de los pasivos de la empresa y el patrimonio de los accionistas. El financiamiento a través de la deuda aparece como un pasivo, mientras que el financiamiento a través de la emisión de acciones de capital aparece en el patrimonio de los accionistas.
Por lo tanto, el patrimonio del propietario es parte del componente de patrimonio de la ecuación contable y no es igual a la suma de activos y pasivos. Representa el valor de los activos aportados por el (los) propietario (s) y el ingreso total que la empresa gana y retiene
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Referencias
