Es pertinente conocer y comprender las técnicas detrás del éxito de su negocio o empresa. El conocimiento, dicen, es poder, por lo que es muy recomendable conocer su beneficio neto y su posición en el negocio. Las empresas y los negocios cierran, no porque carezcan de la oportunidad, las habilidades o la mano de obra, sino simplemente porque no priorizan el flujo de efectivo operativo como esencial e indispensable en su búsqueda comercial. Los flujos de efectivo son importantes ya que le dan una idea de hacia dónde se dirige su negocio en el futuro cercano. Haremos un crucero sobre lo que es el flujo de efectivo operativo, las actividades de flujo de efectivo operativo y cómo calcularlo.
Flujo de fondos
En los informes financieros y la contabilidad, el flujo de caja se refiere a la cantidad de dinero que entra y sale de una empresa. Las empresas ganan dinero y lo gastan en gastos. Simplemente pon, flujo de fondos se utiliza en finanzas para indicar la cantidad de dinero (efectivo) creado o gastado durante un período de tiempo específico. La cantidad total de dinero que entra y sale de la organización se contabiliza como flujo de efectivo, que se encuentra entre los aspectos más significativos de las operaciones corporativas.
Captación de flujo de efectivo operativo
El flujo de efectivo operativo es la cantidad de dinero que genera la actividad comercial de rutina de una empresa. El flujo de efectivo operativo, en esencia, indica si una empresa está obteniendo suficientes ingresos constantes para mantenerse en el negocio y crecer.
En pocas palabras, muestra la cantidad de flujo de efectivo generado por las operaciones de la empresa sin tener en cuenta fuentes de ingresos adicionales como intereses o inversiones. Este es un factor importante porque permite a los acreedores e inversionistas analizar qué tan exitosas son las operaciones de una empresa y si la empresa está ganando suficiente dinero con sus actividades principales para mantenerse a flote y crecer.
Nuevamente, es la cantidad de dinero que una empresa gana con sus ventas, excluyendo los costos de las inversiones de capital a largo plazo y las inversiones en valores.
Es decir, si la empresa no puede generar suficientes ingresos constantes, es posible que deba buscar financiamiento externo para expandirse.
La sección del estado de flujo de efectivo que muestra cuánto dinero gana una empresa a través de las actividades diarias se denomina flujo de efectivo operativo. Se obtiene restando los ingresos de los gastos operativos.
Además, el flujo de caja operativo se puede calcular usando uno de los dos métodos/fórmulas. El primer enfoque, también conocido como método directo, consiste en restar los gastos operativos de los ingresos totales.
Flujo de caja operativo y sus aplicaciones
Para aplicar el flujo de efectivo de las actividades de operación. Se adopta una de las dos formas que se muestran a continuación.
#1. Método directo
Este método es altamente recomendado por el Consejo de Normas de Contabilidad Financiera (FASB). Es más detallado que el método indirecto. Este método, sin embargo, tiene un control de verificación y el método indirecto se utiliza para verificar la precisión del método directo. Por esta razón, la mayoría de los negocios/empresas prefieren el método indirecto y esta es una gran limitación del método directo.
Esto no debe desanimarte, ya que todos conocemos el dicho de que “Todo lo que tiene una ventaja, tiene una desventaja”.
Mientras tanto, como su nombre lo indica, considera el origen de los flujos de efectivo y lo registra en las hojas de estado/informe.
Ejemplo
A continuación se muestra un ejemplo típico del uso del método directo para generar un estado de flujo de efectivo
bellmall microsoft inc.
Estado de flujo de efectivo, para el año 2023
El 30 de noviembre
ACTIVIDADES OPERATIVAS FLUJOS DE EFECTIVO
| Efectivo obtenido de las ventas $80,000 |
| Efectivo gastado en impuestos sobre la renta $2,500 |
| Efectivo gastado en salarios $20,000 |
| Efectivo gastado en productos básicos $ 25,000 |
| Efectivo gastado en intereses $1000 |
| FLUJO TOTAL DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS $31,500 |
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
| Efectivo gastado en activos y propiedades $150,000 |
| FLUJO TOTAL DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN $150,000 |
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO FLUJOS DE EFECTIVO
| Ingresos de línea de crédito $20,000 |
| Pagos realizados sobre deuda de larga duración – |
| Ingresos de deuda a largo plazo $120,000 |
| TOTAL DE ENTRADA DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO $140,000 |
| AUMENTO NETO DE EFECTIVO $41,500 |
| SITUACIÓN DEL FLUJO DE EFECTIVO INICIAL – |
| SITUACIÓN DE FLUJO DE EFECTIVO DE CIERRE DEL EJERCICIO 2023 $41,500 |
Por lo tanto, a partir de la muestra anterior, podemos ver que todas las actividades están bien detalladas y detalladas para mayor claridad.
#2. Método indirecto
Este es el cambio en el capital o ingreso neto después de las deducciones en el balance general para determinar la cantidad precisa de dinero ganado de las actividades operativas. Este método ayuda a descubrir lo que gasta una empresa y por qué. En esencia, esta técnica informa a los gerentes, empleados e inversionistas sobre lo que están haciendo y la salud financiera de la empresa.
Ahora, para calcular los flujos de caja usando este método, hay tres categorías básicas a tener en cuenta
- Flujos de efectivo provenientes de actividades de operación
- Flujos de efectivo provenientes de actividades de inversión, y
- flujos de efectivo provenientes de las actividades de financiación.
Este es el método más popular o empleado con frecuencia, especialmente entre las pequeñas empresas o empresas. Su limitación/desventaja es que no brinda una visión clara y detallada de la entrada y salida de efectivo en una empresa comercial. Con esto en mente, los siguientes son pasos para calcular OCF.
Para calcular el flujo de efectivo operativo utilizando este método
- En primer lugar, el ingreso neto menos los pagos que no son en efectivo. Recuerde, la depreciación es un ejemplo de un pago que no es en efectivo.
- En segundo lugar, agregue el valor en efectivo
- Finalmente, implementar/reportar las variaciones que ocurrieron por causa de la inversión y otros factores para obtener el flujo de caja de una empresa.
Estrategias para la Generación de Flujo de Caja Operativo
En el flujo de efectivo operativo, las cosas necesarias a considerar son las actividades de flujo de efectivo operativo, las actividades de inversión de flujo de efectivo y el flujo de efectivo financiero. Ahora, tómelos uno después de la orden.
- Las actividades de flujo de efectivo operativo: Al igual que el nombre, esto representa la cantidad de dinero recibido de las ventas de bienes y servicios menos el dinero gastado en fines administrativos. P.ej. efectivo gastado en alquiler, salarios, servicios públicos, facturas y necesidades.
- Las actividades de inversión de flujo de efectivo: esto implica la cantidad de efectivo que fluye hacia y desde activos fijos, como estructuras, máquinas, camiones, muebles, computadoras y otras propiedades adquiridas por una empresa.
- El flujo de efectivo financiero: Aquí se registra el efectivo invertido o que ingresó a través de deudas acreditadas, el dueño del negocio o por los inversionistas.
Llegados a este punto, es pertinente que desglosemos los aspectos a tener en cuenta a la hora de generar un estado de flujo de efectivo:
- Ventas y recibos
- Préstamos
- Pagos
- Ingresos netos
- Depreciación
- Efectivo neto utilizado en empresas financieras piloto
- ganancias y pérdidas
- Efectivo producido por operaciones
- Efectivo producido a partir de la inversión
- Finalmente, el estado de flujo de efectivo de una empresa muestra el efectivo generado a través de sus actividades financieras y otras fuentes.
Utilidad vs Flujo de Efectivo Operativo
Los ingresos, también conocidos como ganancias netas o ingresos, son los ingresos generados por una empresa menos los impuestos, la depreciación y los diversos gastos realizados para el funcionamiento efectivo de la empresa.
El ingreso neto también se incluye en la hoja de estado/informe, junto con todos los gastos.
También hay gastos que no son en efectivo, como la depreciación, el reembolso compartido, etc.
Por el contrario, el flujo de efectivo operativo es la suma total de efectivo o sus equivalentes que entra y sale de un negocio. es decir, las entradas y salidas de efectivo que se acumulan diariamente como resultado de las actividades operativas en una empresa se conocen como flujo de efectivo operativo.
Nuevamente, OCF es la cantidad total de efectivo creada a partir de la venta de bienes y servicios, los inversores, el efectivo gastado en activos, propiedades, inversiones, impuestos, seguros, dividendos, etc., son en conjunto flujos de efectivo operativos, mientras que los ingresos son las ganancias obtenidas. por una empresa menos gastos.
Actividades de flujo de efectivo operativo
La cantidad de dinero que obtiene una empresa a través de sus operaciones comerciales continuas y regulares, como la fabricación y venta de cosas o la prestación de un servicio a los consumidores, se denomina flujo de efectivo de las actividades operativas (CFO). En el estadística financieraelemento, las actividades operativas son una categorización de los flujos de efectivo. Los flujos de efectivo están relacionados principalmente con los ingresos y los gastos. Los artículos clasificados dentro de esta sección son la actividad principal de ingresos de una empresa.
El flujo de efectivo, que es uno de los componentes más importantes de las operaciones comerciales, representa la cantidad total de dinero que entra y sale de la empresa.
Importancia de las actividades de flujo de efectivo operativo
Las siguientes son algunas de las actividades clave de OCF.
- En general, ayuda a las empresas y a sus administradores a ver cómo y de dónde viene su dinero y adónde va.
- También ayuda a tomar decisiones financieras rentables cruciales.
- Ayuda a las empresas a crear y mantener suficiente efectivo para la eficacia operativa, así como otros requisitos.
- Finalmente, ayuda a los administradores de una empresa a prever y planificar el mejoramiento de la empresa.
Las actividades de flujo de efectivo operativo son de gran esencia y, por lo tanto, no pueden pasarse por alto para el bienestar adecuado de un negocio o empresa.
Cómo calcular el flujo de efectivo operativo
Fórmulas clave para calcular los flujos de efectivo
- Flujo de caja libre= Utilidad neta + Depreciación – Gastos – cambio en el capital de trabajo
- Flujo de caja operativo = Ingresos de trabajo + Depreciación - impuesto de cargo + cambio en el capital operativo.
- Estimación de flujo de caja = Efectivo inicial + Pronóstico de entradas de efectivo – Pronóstico de salidas de efectivo = Situación de cierre del flujo de efectivo
Las fórmulas anteriores son vitales para calcular OCF
Ahora, sobre todo, practiquemos un poco usando cada fórmula clave:
#1. Para calcular el flujo de efectivo libre operativo
Como gerente, necesitará ayuda para determinar la idoneidad de la empresa para el empleo.
Utilidad neta/capital = $50,000
Depreciación =$500
Gastos = $1,500
Cambio en el capital operativo = -$5,000
{$50,000 500} + {$1,500} — {$5,000} – {$47,000} = $XNUMX XNUMX
De acuerdo con la información anterior, la gerencia de la empresa tiene disponibles $47,000 para reinvertir.
#2. Para calcular el flujo de efectivo operativo
Usando el mismo ejemplo anterior, supongamos que el registro contable anual es el siguiente:
Ingreso laboral = $ 100,000
Depreciación = $ 1000
Tasa de Cargo = $ 25,000
Cambio en capital operativo: – $ 15,000
{100,000 1000} + {$25,000} – {$15,000 91,000} + {-$XNUMX XNUMX} = $XNUMX XNUMX
Por lo tanto;
Efectivo inicial = 50,000
Pronóstico de entrada de efectivo para los próximos 120 días = $ 50,000
Pronóstico de salidas de efectivo para los próximos 120 días = $8,000
{$50,000 50,000} + {$8,000 92,000} – {$XNUMX XNUMX} = $XNUMX XNUMX
¿Qué temas prácticos del estado de flujo de efectivo?
- Diferencias en la clasificación entre el estado operativo y el de flujo de efectivo
- Actividades no monetarias
- Problemas con la coherencia interna entre los estados financieros de propósito general
¿Qué es un estado de flujo de efectivo?
Un estado de flujo de efectivo registra y analiza los flujos de efectivo entrantes y salientes de una organización.
“El propósito del estado de flujos de efectivo es presentar una imagen más completa de lo que sucedió con el efectivo de una empresa durante un período contable”, según un curso de contabilidad financiera en línea.
¿Cómo preparar un estado de flujo de efectivo?
- Encuentra el punto de partida del equilibrio
- Obtener el flujo de caja operativo necesario para operar el negocio
- Determinar el flujo de efectivo de las actividades de inversión
- Determinar cuánto dinero está entrando de la financiación.
En esencia
Como propietario de una empresa o como gerente, debe saber si contratar a más personas será factible para la empresa o no. También puede conocer la salud financiera de su empresa. Además, el flujo de efectivo operativo indica si una empresa está obteniendo suficientes ingresos constantes para mantenerse en el negocio y crecer.
Preguntas frecuentes sobre el flujo de efectivo operativo
¿Qué se usa para calcular el flujo de efectivo operativo usando el método indirecto?
- Flujos de efectivo provenientes de actividades de operación
- Flujos de efectivo provenientes de actividades de inversión, y
- flujos de efectivo provenientes de las actividades de financiación.
¿Cuál es el beneficio de las actividades de flujo de efectivo operativo?
En general, ayuda a las empresas y a sus administradores a ver cómo y de dónde viene su dinero y adónde va.
También ayuda a tomar decisiones financieras rentables cruciales.
¿Cuál es un ejemplo de cálculo del flujo de efectivo libre operativo?
Utilidad neta/capital = $50,000
Depreciación =$500
Gastos = $1,500
Cambio en el capital operativo = -$5,000
{$50,000 500} + {$1,500} — {$5,000} – {$47,000} = $XNUMX XNUMX
¿Qué son las actividades de flujo de efectivo operativo?
La cantidad de dinero que una empresa obtiene a través de sus operaciones comerciales continuas y regulares, como la fabricación y venta de cosas o la prestación de un servicio a los consumidores, se denomina flujo de efectivo de las actividades operativas.
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