La contabilidad de control interno, tal como se describe en contabilidad y auditoría, es un procedimiento que asegura los objetivos de una empresa en cuanto a eficacia y eficiencia operativas. Además, se cumplen los informes financieros confiables y el cumplimiento de las leyes, normas y políticas. La contabilidad de control interno es una noción amplia que abarca todo lo que regula los riesgos para una organización. Veamos qué es la contabilidad de control interno, el sistema, los ejemplos, los componentes y los principios.
Control Interno Responsabilidad Contable
La contabilidad de control interno es un deber colectivo de todos los miembros de una empresa. Sin embargo, los siguientes tres grupos son responsables de aspectos específicos del sistema contable de control interno.
El deber final de construir y mantener un marco contable de control interno efectivo recae en la administración. Además, la gerencia muestra una conducta ética e integridad dentro de la empresa a través del liderazgo y el ejemplo.
La dirección está dirigida por el consejo de administración. Dado que los miembros de la junta tienen un conocimiento funcional de las funciones de la firma. Por lo tanto, ayudan a proteger el negocio de los gerentes que intentan eludir algunas medidas de control por razones deshonestas. Tal fraude es frecuentemente cometido por una junta eficiente con acceso a los auditores internos de la empresa.
Básicamente, Interno los auditores evalúan la eficacia de la estructura contable del control interno. Y también asegurarse de que se sigan las políticas y procesos corporativos. Cada empleado es parte de una red de comunicaciones que permite el correcto funcionamiento de un sistema de control interno.
Ejemplos de Contabilidad de Control Interno
Los siguientes son ejemplos de control interno contable.
#1. Separación de Funciones
Esto es cuando las responsabilidades laborales se separan entre diferentes empleados para limitar el peligro de error o comportamiento inadecuado.
#2. Restricciones Físicas
Cuando se protegen físicamente la infraestructura, el inventario, los valores, el efectivo, así como otros valores. Sin embargo, esto se puede lograr empleando cerraduras, cajas fuertes u otras restricciones ambientales. Además, el acceso está limitado a aquellos con la autoridad necesaria.
#3. conciliaciones
Para garantizar que la información de la transacción sea correcta y que todas las transacciones estén debidamente documentadas. Las comparaciones se realizan entre registros similares mantenidos por varios miembros del personal. Además, la realización de una conciliación de extractos bancarios para verificar registros/registros es un ejemplo. Registrarse
#4. Políticas y Procesos
Existen políticas, procesos y documentación que brindan orientación y educación para garantizar un desempeño constante en un nivel de calidad necesario. Por lo tanto, estos deben proporcionarse en todos los niveles organizacionales. Departamental así como Universitario/Organizacional.
#5. Revisión de Transacciones y Actividades
Las revisiones de los gerentes de una transacción, operación e informes resumidos ayudan a rastrear la efectividad en relación con las metas y objetivos. También identificando problemas, identificando tendencias, etc. Los casos particulares incluyen: comparar los estados de presupuesto con los costos reales mensualmente. Examine los datos de actividad de llamadas telefónicas para llamadas telefónicas personales o no relacionadas con el negocio. Los empleados revisan sus tarjetas de tiempo y horas extras.
#6. Control para el Tratamiento de la Información
Cuando se procesa la información. Se lleva a cabo una serie de controles internos para garantizar la corrección, integridad y autorización de las transacciones. Además, la modificación de controles o la comparación para aprobar archivos de control o totales se realizan en los datos de entrada. Además, las transacciones se contabilizan numéricamente y se gestionan los totales de los archivos. Y también conciliados con saldos pasados y cuentas de control. El acceso a datos, archivos y programas está restringido, al igual que el desarrollo de nuevos sistemas y cambios en los existentes. Estos son ejemplos de contabilidad de control interno.
Sistema Contable de Control Interno
#1. Plantillas
La formalización del papeleo financiero fomenta la consistencia, lo que facilita el proceso de auditoría. Aunque algunos informes, como un balance o una cuenta de pérdidas y ganancias, tienen un estilo común. Otros documentos pueden variar mucho entre los equipos de negocios. Además, desarrollar y utilizar las mismas plantillas para estimaciones, facturas, órdenes de compra, solicitudes de financiación, recibos e informes de gastos garantiza que se puedan comparar artículos similares durante una auditoría. La racionalización de estos elementos es un control contable interno clave que las empresas suelen ignorar en su impulso por adoptar sistemas de control más visibles.
#2. Saldos de prueba
La contabilidad por partida doble garantiza que los libros estén constantemente en equilibrio. Sin embargo, los errores y el fraude aún pueden ocurrir en un sistema de contabilidad de doble entrada, por lo que se deben utilizar los balances de prueba con este método. Los balances de prueba son un tipo de control contable que agrega estabilidad al sistema. Al mantener un registro interno de créditos y débitos, las organizaciones pueden descubrir problemas con anticipación.
#3. Los datos de copia de seguridad
El sistema de control contable interno que más se pasa por alto son las copias de seguridad de datos. Dado que los datos financieros precisos requieren una conexión tecnológica entre plataformas, la pérdida de información financiera puede sesgar informes y auditorías de confusión. Cuando la tecnología falla, los informes anteriores y los datos cruciales se pueden perder, lo que provoca retrasos en los informes y afecta las tareas contables esenciales.
Cuando los servidores de las computadoras fallan, la copia de seguridad de los archivos digitales en la nube protege los datos contra pérdidas.
#4. Controles de Acceso
Para mantener el valor en la organización, los controles de acceso mantienen a las personas fuera.
Establecer niveles de permiso para proteger la información y la propiedad física es uno de los controles más comunes que utilizan las organizaciones, ya que es muy fácil de instalar. Las contraseñas seguras y los procesos de autenticación de dos pasos hacen que sea imposible que los trabajadores utilicen las credenciales de inicio de sesión de otras personas en ubicaciones protegidas con contraseña. Además, restablecer las contraseñas periódicamente permite que los límites de acceso se mantengan constantes a lo largo del tiempo.
Los registros de acceso y los informes del historial de uso son capacidades automáticas que se pueden usar para auditar los sistemas de software de manera regular para detectar irregularidades. Sin embargo, también se pueden utilizar como prueba para identificar a los infractores cuando se producen errores o fraudes.
Las restricciones de acceso físico, como prohibir el acceso con credencial al personal que no debería estar permitido en ubicaciones particulares, permiten una administración más eficaz de las propiedades tangibles. Las cajas fuertes para dinero en efectivo u otros objetos de valor son otro tipo de control de acceso físico.
#5. Requisito de aprobación
La designación de gerentes para que estén a cargo de las aprobaciones de transacciones es una operación de contabilidad de control interno que enruta las compras a través del personal de mayor confianza. Sin embargo, los pagos grandes, los gastos inusuales y los aumentos de costos inesperados pueden requerir autorizaciones.
Requerir permisos en empresas más grandes puede seguir una jerarquía, lo que implica numerosos niveles de consentimiento antes de finalizar. El objetivo de este método es eliminar los gastos superfluos en todos los niveles para reducir el desperdicio y la incidencia de fraude.
#6. Auditorias de activos
El tipo más común de control contable interno es la auditoría.
Auditorías financieras, como conciliaciones de caja. Salen regularmente para garantizar que los saldos reales coincidan con los saldos contables. Puede estudiar e investigar las diferencias según sea necesario para generar informes financieros confiables.
Las auditorías de activos, por otro lado, no son solo de naturaleza electrónica; también implican auditorías físicas. Un activo se lleva a cabo una auditoría cada vez que se cuenta una caja registradora o se confirman los recuentos de materia prima. Además, estas auditorías in situ deben llevarse a cabo periódicamente para garantizar la precisión financiera. El efectivo debe contarse por hora o por día, sin embargo, el seguimiento de activos físicos debe realizarse trimestral o anualmente. Es fundamental contar manualmente los activos de esta manera porque puede ocurrir fraude fuera de los libros para evitar auditorías de informes financieros.
Las auditorías de activos de investigación deben ser adicionales a estos controles normales. El uso de conteos de efectivo aleatorios o sorpresa, por ejemplo, ayuda a mantener al personal honesto y enfocado en hacer su trabajo meticulosamente.
Componentes y Principios de la Contabilidad de Control Interno
La contabilidad de control interno es de los cinco componentes interconectados que se enumeran a continuación, así como los principios que los acompañan.
#1. Gestionar el entorno: componentes de la contabilidad de control interno
El entorno de control es el enfoque hacia la contabilidad de control interno. Y conciencia de control establecida y sostenida por la dirección y el personal de una empresa. Además, es el resultado de la filosofía, el estilo y la actitud de apoyo de la dirección. Además de la competencia, los ideales éticos, la integridad y la moral de la gente de la empresa. En el ambiente de control, la estructura organizacional y los vínculos de responsabilidad son críticos.
Principios de Contabilidad Interna del Ambiente de Control
- Exhibe dedicación a la honestidad y los ideales éticos.
- Está a cargo de supervisar.
- Crea estructura, autoridad y responsabilidad.
- Demuestra dedicación a la competencia.
- Hace obligatoria la rendición de cuentas
#2. Interacción (e información)
El intercambio de información relevante entre individuos y organizaciones para ayudar a elegir y organizar actividades es comunicación. La información debe transmitirse a través de una organización para gestionar. Y los demás trabajadores que lo requieran en forma y tiempo que les permita realizar sus tareas. También se comunican con partes externas como clientes, proveedores y reguladores.
Principios de contabilidad de la comunicación y la información
- Hace uso de la información pertinente.
- Interactúa con otros internamente
- Comuníquese con otros.
#3. Evaluación de riesgo
Los riesgos son eventos que ponen en peligro el logro de las metas. En última instancia, tienen un impacto en la capacidad de una empresa para llevar a cabo su objetivo. Por lo tanto, el proceso de descubrir, analizar y decidir cómo manejar estos eventos es la evaluación de riesgos. Además, existen peligros internos y externos en todos los niveles de una empresa que podrían inhibir el logro de objetivos específicos. En un mundo ideal, la gerencia trataría de evitar estos riesgos. Sin embargo, la dirección no siempre es capaz de evitar que se produzca el riesgo. En tales circunstancias, la gerencia debe determinar si acepta el riesgo, lo reduce a niveles aceptables o lo evita. Finalmente, tener una certeza considerable de que la empresa logrará sus objetivos. La gerencia debe asegurarse de que cada riesgo se evalúe y gestione de manera efectiva.
Evaluación de Riesgos Control Interno Principios Contables
- En primer lugar, define los objetivos apropiados
- En segundo lugar, reconoce y evalúa el riesgo.
- En tercer lugar, evaluar el riesgo de fraude.
- Finalmente, reconoce y evalúa el cambio sustancial
¿Qué es un control interno fundamental?
El control interno es un procedimiento implementado por la gerencia, la junta directiva y otros miembros del personal de una empresa y tiene como objetivo brindar una seguridad razonable de que la información es precisa, oportuna y confiable. de adhesión a las leyes, normas, acuerdos, políticas y procedimientos pertinentes.
¿Qué son los métodos de control interno?
Las políticas, prácticas y protecciones tecnológicas conocidas como controles internos sirven para proteger los activos de una organización al evitar errores y comportamientos inadecuados. Hay tres tipos principales de controles internos: de investigación, preventivos y correctivos.
¿Por qué son necesarios los controles internos?
Para garantizar que se cumplan las metas y los objetivos, se necesitan controles internos efectivos. Para las opciones de gestión, ofrecen documentos anuales fiables. Para reducir la posibilidad de escándalos públicos, se aseguran de que se cumplan las leyes y reglamentos aplicables.
¿Qué distingue a la auditoría interna de los controles internos?
Una auditoría interna es un examen de una sola vez, mientras que el control interno está a cargo de las inspecciones continuas para garantizar que se logre la eficacia y eficiencia operativa a través de la gestión de riesgos.
Conclusión
La Contabilidad de control interno, tal como se describe en contabilidad y auditoría, es un procedimiento que asegura los objetivos de una empresa en eficacia y eficiencia operativa.
Preguntas frecuentes sobre contabilidad de control interno
¿Por qué los controles internos son contables?
Los controles internos reducen significativamente el riesgo de pérdida de activos y aumentan la confiabilidad y precisión de todas sus operaciones contables y financieras. Además, los controles aseguran que el sistema de contabilidad de su empresa esté de acuerdo con las leyes y regulaciones aplicables.
¿Cuáles son los 3 tipos de control interno?
Hay tres categorías principales de controles internos: en primer lugar, preventivos, en segundo lugar, de detección y, por último, correctivos. Los controles internos se resumen característicamente como una serie de políticas y procedimientos o protecciones técnicas que se implementan para prevenir problemas y proteger los activos de una organización empresarial.
¿Qué es el control interno en contabilidad?
Los controles internos son los mecanismos, reglas y procedimientos implementados por una empresa para garantizar la integridad de la información financiera y contable, promover la responsabilidad y prevenir el fraude.
