Si es dueño de un negocio que vende bienes y servicios sujetos a impuestos especiales, debe presentar un Formulario 720 con el IRS trimestralmente.
El gobierno federal impone un impuesto especial sobre algunos tipos de bienes y servicios, que es similar a un impuesto estatal sobre las ventas en algunos aspectos. Sin embargo, es posible que no sepa que está pagando este impuesto porque con frecuencia se incluye en el precio de los productos básicos, como la gasolina para su automóvil. Las empresas que venden productos y servicios que están sujetos a impuestos especiales deben presentar un Formulario 720 con el IRS trimestralmente. Veamos las instrucciones sobre cómo presentar el modelo 720 y los impuestos especiales.
¿Qué es un formulario 720?
El Formulario 720 del IRS, Declaración trimestral de impuestos especiales federales, es un formulario de impuestos utilizado por las empresas para declarar y pagar impuestos federales especiales trimestrales. Si su empresa vende bienes o servicios que están sujetos a impuestos especiales, debe declarar y pagar los impuestos utilizando el Formulario 720 del IRS.
El Formulario 720 del IRS se divide en tres secciones, así como secciones para el Anexo A, el Anexo T y el Anexo C, así como un comprobante de pago (llamado Formulario 720-V). Si su empresa está obligada a presentar el Modelo 720, debe hacerlo trimestralmente y puede hacerlo electrónicamente o por correo. Los pagos de impuestos especiales, por otro lado, vencen quincenalmente y deben realizarse mediante transferencia electrónica de dinero.
¿Qué es un impuesto especial?
Un impuesto especial es un impuesto recaudado por el gobierno federal sobre productos o servicios específicos fabricados en los Estados Unidos o importados al país. Los impuestos especiales se incluyen con frecuencia en el costo de bienes como el combustible o el alcohol.
¿Qué debe incluir el formulario 720?
El gobierno federal recauda impuestos especiales sobre una amplia gama de bienes y servicios. Un recargo en el bronceado en interiores, la gasolina, los boletos de avión y una variedad de productos de carbón se encuentran entre los productos y servicios más comunes sujetos al impuesto especial. Debido a que el impuesto especial normalmente se incluye en el precio, es responsabilidad del vendedor o del fabricante remitir estos pagos de impuestos al gobierno federal y presentar el Formulario.
¿Quién presenta el formulario 720?
Si su empresa vende bienes o servicios que están sujetos a impuestos especiales, debe presentar el Formulario 720 del IRS. Estos artículos y servicios pueden incluir, entre otros, los siguientes:
- Comunicación por teléfono.
- Transporte por aire.
- Gasolina.
- Transporte en barco de pasajeros.
- Carbón.
- Aparejo de pescar.
- Se ofrecen tratamientos de bronceado en interiores.
- flechas y arcos
- Llantas.
- Vacunas.
El formulario 720 describe todos los bienes y servicios que requieren el pago de impuestos especiales por parte de una empresa. Si su empresa no vende ninguno de los productos ni proporciona ninguno de los servicios enumerados en el formulario, no está sujeto a impuestos especiales y no necesita completar este formulario de impuestos.
Dos factores más influyen en si debe completar el Modelo 720:
- Debía o estaba a cargo de recaudar cualquiera de los impuestos indirectos federales especificados en las Partes I y II del Formulario 720 para un trimestre anterior y no ha presentado una declaración final.
- Para el trimestre actual, usted fue responsable de recaudar cualquiera de los impuestos indirectos federales especificados en las Partes I y II del formulario.
Aunque se requieren impuestos especiales para el alcohol, el tabaco y las armas, no están cubiertos por el Formulario 720 del IRS. La Oficina de Comercio e Impuestos sobre el Alcohol y el Tabaco regula estos productos, y los impuestos deben declararse utilizando el formulario de devolución disponible en su sitio web.
Rellenar el modelo 720
El formulario 720 tiene una línea para cada tipo de impuesto especial que se le puede exigir que pague. La gran mayoría de los impuestos especiales se imponen sobre la base de las ventas unitarias o el peso.
Por ejemplo, varios tipos de combustible diesel demandan alrededor de 24 centavos por galón. Simplemente ingrese el número de galones vendidos y multiplíquelo por la tarifa por galón para este tipo de producto.
El Formulario 720, Declaración trimestral de impuestos especiales federales, también está disponible para la presentación electrónica como alternativa. Simplemente elija un proveedor de software aprobado por el IRS y únase a millones de otros contribuyentes que se benefician de la conveniencia y facilidad de la presentación en línea, el acuse de recibo inmediato y un servicio más rápido.
Pagar su impuesto especial
Si debe impuestos especiales cuando presenta el Formulario 720, el IRS requiere que pague mediante transferencia electrónica de fondos. Para evitar multas, asegúrese de que su pago llegue al IRS antes de la fecha límite. Esto requiere iniciar la transferencia a las 8 p. m. (EST) un día antes de la fecha de vencimiento. El IRS requiere que haga estos depósitos con más frecuencia de lo que debe presentar el formulario.
En general, la mayoría de los impuestos especiales deben pagarse quincenalmente. Sin embargo, si el monto del impuesto al consumo es inferior a un umbral específico, el IRS le permitirá posponer el pago hasta que haya acumulado una carga sustancial del impuesto al consumo.
Cuándo presentar el modelo 720
Las empresas deben presentar el Formulario 720 del IRS trimestralmente. Las instrucciones del Formulario 720 del IRS desglosan los plazos en un cuadro útil, que hemos vuelto a crear aquí:
cuarto cubierto | Debido por |
| Primer cuarto: Enero Febrero Marzo | Abril de 30 |
| Segundo cuarto: Abril mayo junio | Julio 31 |
| Tercer cuarto: Julio Agosto Septiembre | Octubre 31 |
| cuarto trimestre: Octubre Noviembre Diciembre | Enero 31 |
Si la fecha de vencimiento para presentar el modelo 720 es un sábado, domingo o feriado legal, tiene hasta el siguiente día hábil para presentarlo.
Tener sus impuestos especiales pagados
Los pagos de impuestos especiales deben hacerse quincenalmente. El IRS define un período bimensual como los primeros 15 días del mes (primer período bimensual) o del 16 al último día del mes (segundo período bimensual) (segundo período bimensual).
- Si su empresa paga impuestos especiales sobre comunicaciones o transporte aéreo, tiene la opción de pagar en un horario diferente, según se especifica en las instrucciones del Modelo 720.
- Los depósitos de impuestos especiales deben enviarse al IRS mediante transferencia electrónica (llamado depósito ACH) y presentarse al menos un día antes de la fecha de vencimiento del depósito; por ejemplo, si la fecha de vencimiento del depósito es el 15 de enero, el pago debe completarse antes del 14 de enero.
- Si una fecha de vencimiento coincide con un fin de semana o feriado legal, el siguiente día hábil se convierte en la fecha límite de hecho, al igual que cuando se presenta el Modelo 720.
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¿Dónde puedo encontrar el modelo 720?
El Formulario 720 del IRS y las instrucciones están disponibles en el sitio web del IRS.
- Puede imprimir el formulario, completarlo y enviarlo por correo al IRS. Además, puede completarlo en su computadora, imprimirlo y enviarlo por correo al IRS.
- También puede presentar su declaración electrónicamente si trata con un contador o preparador de impuestos que participa en el programa de presentación electrónica del IRS para impuestos especiales.
- Para encontrar un proveedor en su área, busque en la base de datos del IRS de proveedores autorizados.
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Guía paso a paso sobre las instrucciones del modelo 720
Ahora que ha cubierto los fundamentos, profundicemos en los componentes individuales del formulario 720 y las instrucciones sobre cómo completarlos.
#1. Reúna los registros contables y complete los detalles de su empresa.
Estos informes, que puede generar su programa de contabilidad, lo ayudan a calcular los impuestos especiales para el Formulario 720. Sus impuestos especiales son un porcentaje de las ventas totales o un porcentaje de las unidades vendidas, según su empresa específica.
La primera sección del formulario del IRS solicita información comercial esencial, como su nombre, dirección, fecha de finalización del trimestre y número de identificación del empleador, o EIN.
#2. Llene los arbitrios aplicables y complete el Modelo 720 Parte I.
Rellene la Parte I del Modelo 720 si su empresa está obligada a pagar los siguientes impuestos:
Los derrames de petróleo, los productos derivados del petróleo importados y los productos químicos que agotan la capa de ozono están todos sujetos a impuestos ambientales (si debe pagar estos impuestos ambientales, también debe presentar el Formulario 6627 del IRS).
- Impuestos sobre comunicaciones y viajes aéreos: ¿servicio telefónico o viajes en avión?
- El diésel, el queroseno, la gasolina y el gas natural tienen impuestos sobre el combustible.
- Los camiones, remolques y tractores están sujetos a impuestos minoristas.
- Impuesto de pasajeros en los buques
- Las pólizas de seguro de salud emitidas por aseguradores extranjeros están sujetas a impuestos de seguros extranjeros.
- Los impuestos de los fabricantes incluyen los del carbón, los neumáticos, los “devoradores de gasolina” y las vacunas.
La Parte I (así como las instrucciones del Formulario 720 del IRS) especifica qué productos son elegibles para completar esta parte. Si su empresa califica, ingrese la tasa aplicable en la sección "Tasa" para calcular los impuestos que debe pagar su empresa.
Complete la columna "Impuestos" con la carga fiscal de su empresa en función del total de ventas/unidades vendidas y la tasa aplicable. Sume todos los impuestos y complete el total en la parte inferior de la Parte I.
Si ninguno de los impuestos especiales de la Parte I se aplica a su empresa, pase directamente a la Parte II. Sin embargo, si su empresa tiene un impuesto adeudado en virtud de la Parte I, complete la parte del Anexo A del formulario del IRS.
#2a. Complete el Formulario 720 después de calcular sus obligaciones tributarias netas. un horario
El Anexo A del formulario del IRS es para empresas con un impuesto adeudado de cualquier impuesto en la Parte I. Si no tiene una obligación en virtud de la Parte I pero tiene responsabilidad en virtud de la Parte II, no necesita completar el Anexo A.
El Anexo A muestra la obligación tributaria neta de su empresa. Sume la obligación contributiva neta por cada contribución por cada período bimensual en el Anejo A y ponga el total en la casilla correspondiente.
Complete el Anexo A, página 1, a menos que deba pagar cualquiera de los métodos alternativos de impuestos, según lo indican los números del IRS correspondientes (22, 26, 28 o 27 — Parte I). Si su empresa es responsable de alguno de estos impuestos, llene el Anexo A, página 2.
#3. Calcular los impuestos especiales correspondientes y cumplimentar el modelo 720. Segunda parte
Complete la Parte II del Modelo 720 si su empresa ofrece alguno de los siguientes artículos o servicios:
- Seguros de salud específicos.
- Artes de pesca deportiva.
- Motores eléctricos fuera de borda
- flechas y arcos
- Se ofrecen tratamientos de bronceado en interiores.
- Combustible para cursos de agua
La Parte II debe completarse de la misma manera que la Parte I. Si su empresa califica para cualquiera de los bienes o servicios enumerados en la Parte II, calcule su impuesto utilizando los documentos de venta adecuados y la tasa que se indica en la columna "Tasa". Complete el impuesto calculado en la columna "Impuesto" y totalícelo en la parte inferior de la Parte II.
El impuesto sobre el seguro de salud se calcula de manera diferente a las otras categorías, utilizando el número promedio de vidas aseguradas en lugar de las unidades vendidas o las ventas totales.
#4. Determine si necesita llenar el Anexo T o el Anexo C y complete estas secciones del Formulario 720.
Determine si necesita completar el Anexo T o el Anexo C del formulario del IRS antes de continuar con la Parte III. Tanto el Anexo T como el Anexo C están relacionados con empresas relacionadas con el combustible.
Horario T
Si su empresa fabrica o vende combustible diesel, queroseno, gasolina o gasolina de aviación, solo necesita llenar el Anexo T del formulario. El total de galones de combustible sujetos a impuestos recibidos o entregados en un comercio de dos partes dentro de una terminal se reportan en el Anexo T.
La persona que recibe la gasolina, no la persona que la entrega, es responsable del impuesto que grava la transferencia de combustible sujeto a impuestos desde la terminal en un comercio de dos partes. Si su empresa comercia con cualquiera de estos tipos de combustible según lo define el IRS como un intercambio de dos partes, complete el Anexo T como se muestra a continuación.
Horario C
El Anexo C, al igual que el Anexo T, se aplica a las organizaciones que manejan uno de los tipos de combustible (así como algunos tipos de neumáticos) enumerados en las Partes I y II del formulario del IRS.
Si debe impuestos según la Parte I o la Parte II, es posible que pueda reducir su responsabilidad presentando un reclamo en el Anexo C. Sin embargo, solo ciertos combustibles y casos de uso son elegibles para un reclamo del Anexo C. En el cuadro a continuación, el IRS enumera los tipos de usuarios que pueden calificar para un reclamo del Anexo C:
Si su negocio de gasolina se ajusta a uno de los casos de uso de este cuadro, puede completar el Anexo C identificando el número de caso de uso, la tasa impositiva, la cantidad de galones y el monto total en dólares de su reclamo.
Una vez que haya terminado las columnas relevantes en el Anexo C, sume su total final en la última página del Anexo C e ingréselo en la línea 15. La Parte III del formulario del IRS debe completarse con este total.
#5. Rellenar la Parte III del Modelo 720
La Parte III del Formulario 720 del IRS es donde determina sus impuestos totales sumando los totales de las Partes I y II e ingresando el total en el cuadro número 3.
Si completó el Anexo C, ingrese el monto total de sus reclamos en la casilla número 4.
Complete los espacios en blanco con sus depósitos de impuestos especiales para el trimestre. Si pagó en exceso en trimestres anteriores, ingrese el exceso en las casillas 6 y 7. La casilla 8 es igual a la suma de las casillas 5 y 6, mientras que la casilla 9 es igual a la suma de las casillas 4 y 8. Si su impuesto total en la casilla 3 es mayor que su impuesto total en la casilla 9, ingrese la diferencia en la casilla 10 como su saldo adeudado. Deberá pagar esta cantidad con la presentación de la declaración del Modelo 720.
Si, por el contrario, la casilla 9 es mayor que la casilla 3, puedes especificar qué quieres hacer con el pago en exceso. Tienes la opción de aplicar el dinero a tu próxima declaración o que te lo devuelvan.
Finalmente, firme y feche el Formulario 720 del IRS. Indique en el área "tercero designado" si tiene la intención de seleccionar a una tercera persona, como su contador, para analizar su declaración con el IRS. Además, si su contador u otro profesional de impuestos creó el Formulario 720 para usted, completan el área "solo para uso pagado del preparador".
#6. Presentar el Modelo 720 y pagar los saldos pendientes.
Rellenar el modelo 720 antes de la fecha límite. Hay dos formas de archivar.
- El formulario 720 debe enviarse por correo directamente al IRS.
- Si está completando el formulario a través del programa e-file del IRS, preséntelo electrónicamente.
Cuando presente el Modelo 720, también deberá liquidar su saldo pendiente (de la casilla 10 de la Parte III).
- Su saldo se puede pagar con un débito directo, cheque o giro postal.
- Si presenta electrónicamente, debe usar un débito directo para pagar.
- Si está radicando en persona, llene el Formulario 720-V; este formulario de comprobante de pago irá con su cheque o giro postal para pagar su saldo pendiente. Cuando presente su declaración ante el IRS, incluirá el Formulario 720-V con su Formulario 720 completo.
Haga copias de su formulario completo para sus registros antes de presentarlo.
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Formulario 720 del IRS: Consejos para completar el formulario
Como puede ver, completar el Formulario 720 del IRS implica varias etapas. Aquí hay algunos consejos a tener en cuenta para ayudar a acelerar el proceso:
#1. Planee con anticipación.
Mantenerse organizado es una de las mejores maneras de evitar errores y frustraciones al completar documentos de impuestos como el Formulario 720. Usando su plataforma de contabilidad y su tenedor de libros o contador, realice un seguimiento de su inventario, ventas y otros datos financieros vitales. De esta manera, cuando llegue el momento de llenar el formulario, tendrás toda tu información actualizada, organizada y completa. Además, recuerda las fechas de presentación de los pagos de impuestos especiales quincenales y trimestrales del Modelo 720. Si no está preparado, es más probable que cometa errores en el formulario o que lo presente tarde, lo que puede resultar en cargos por pagos atrasados.
#2. Envíe electrónicamente su archivo.
Al utilizar el programa e-file del IRS, es posible que pueda ahorrar tiempo, papel, sellos y molestias. Además, no dependerá del sistema de correo para cumplir con su fecha límite. Además, completar el Formulario 720 electrónicamente le permite examinar la información en su software de contabilidad, consultar las instrucciones de presentación del IRS y verificar las revisiones recientes del IRS.
#3. Hacer uso de un profesional de impuestos.
Tendrá acceso a alguien con años de conocimiento si contrata a un asesor fiscal para que complete o lo ayude a completar el Formulario 720. Lo más probable es que su profesional de impuestos pueda completar el formulario de manera más rápida y precisa que si lo hiciera. tú mismo Además, si surgen problemas después de presentar el formulario, su asesor fiscal estará mejor preparado para resolverlos y podrá representarlo ante el IRS.
¿Qué pasa si no presento el Modelo 720 a tiempo?
Si no presenta el Formulario 720 a tiempo, puede enfrentar sanciones y multas del IRS. Es importante presentar el formulario antes de la fecha de vencimiento para evitar posibles consecuencias.
¿Hay una tarifa por presentar el Modelo 720?
Sí, hay una tarifa asociada con la presentación del Formulario 720. El monto de la tarifa varía según el tipo de impuesto especial que se declara en el formulario.
¿Puedo presentar el Formulario 720 electrónicamente?
Sí, el Formulario 720 se puede presentar electrónicamente a través del sistema de archivos electrónicos del IRS. La presentación electrónica es conveniente y permite tiempos de procesamiento más rápidos en comparación con las presentaciones en papel.
¿Qué información necesito para completar el Modelo 720?
Para completar el Formulario 720, necesitará información como su número de identificación de contribuyente informado, el monto del impuesto adeudado y cualquier fecha o transacción relevante. Además, es posible que deba recopilar información sobre el tipo específico de impuesto especial que declara en el formulario, como el tipo de bienes o servicios gravados y el método de cálculo del impuesto adeudado.
¿Puedo presentar un Formulario 720 enmendado?
Sí, si necesita hacer cambios en su Formulario 720 presentado originalmente, puede presentar un formulario modificado ante el IRS. Asegúrese de incluir las actualizaciones necesarias y envíe el formulario lo antes posible para evitar posibles sanciones o multas.
¿Con qué frecuencia debo presentar el Modelo 720?
La frecuencia de presentación del Formulario 720 variará según el tipo de impuesto especial que se declare. Algunos impuestos pueden declararse trimestralmente, mientras que otros pueden declararse anualmente. Es importante revisar las instrucciones del Formulario 720 para determinar la frecuencia de presentación requerida para su situación específica.
Preguntas frecuentes sobre el Formulario 720
¿Puedo pagar el modelo 720 online?
El IRS ahora acepta Formularios 720 presentados electrónicamente. Los formularios se pueden enviar en línea las 24 horas del día, los siete días de la semana.
¿Cómo presento un 720?
El Formulario 720 se puede presentar electrónicamente usando el sitio web del IRS o su software de impuestos. También puede pagar un impuesto especial adicional mediante el Sistema electrónico de pago de impuestos federales (EFTPS, por sus siglas en inglés) del gobierno.
¿Con qué frecuencia presenta el modelo 720?
Debe presentar una Declaración trimestral de impuestos especiales federales en el Formulario 720 hasta cuatro veces al año, según sus circunstancias, si es una fábrica, una tienda, una aerolínea o cualquier otra empresa que comercia con productos básicos por los que se deben impuestos especiales.
¿Se puede modificar el modelo 720?
El Formulario 720-X se usa para hacer modificaciones a los pasivos informados en los Formularios 720 para trimestres anteriores. Excepto por el crédito de llantas de la sección 4051(d) y los créditos de la sección 6426, no use el Formulario 720-X para hacer ajustes a las reclamaciones presentadas en el Formulario 720, Anexo C.
¿Cómo presento el impuesto especial federal?
Los impuestos especiales federales se recaudan trimestralmente y vencen un mes después del final del trimestre. Para presentar, complete el Formulario 720 y envíelo por correo al IRS antes de la fecha de vencimiento, o preséntelo en línea. El IRS acepta presentaciones del Formulario 720 tanto en papel como en computadora.
¿Cómo se calcula el impuesto especial?
Divida el ingreso total del mercado por el número total de productos sujetos a impuestos especiales vendidos durante el tiempo para obtener la base imponible promedio de los bienes. Para calcular el impuesto especial hipotético sobre el precio, multiplique el monto del paso 4 por la tasa impositiva aplicable.
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