Los Estados Unidos no son ajenos a los impuestos fijos, ya que han promulgado impuestos sobre la renta federales fijos dos veces en su historia. Actualmente, nueve estados tienen impuestos fijos sobre todos los ingresos, y dos más solo tienen ingresos por intereses y dividendos. Y, dada la complejidad del código fiscal actual, algunos políticos han propuesto un nuevo impuesto federal sobre la renta de tipo único. Sin embargo, mientras que un sistema de impuestos uniformes parece ser más simple que un sistema de impuestos progresivos, es probable que tenga algunos inconvenientes que harían las cosas más difíciles para ciertos contribuyentes. Continúe leyendo para obtener más información sobre cómo funciona una tasa impositiva fija, sus pros y sus contras, y cómo puede afectarlo.
¿Qué es un Impuesto Único?
Un sistema de impuestos fijos es aquel en el que todos, independientemente de sus ingresos, pagan la misma tasa. Aunque los defensores argumentan que los impuestos simplificarían el sistema tributario y facilitarían el pago y la aplicación. Los impuestos uniformes generalmente aumentan la carga fiscal proporcional sobre los trabajadores de bajos ingresos, mientras que la disminuyen para los trabajadores de altos ingresos. Si bien el sistema fiscal federal en los Estados Unidos es progresivo, lo que significa que los ingresos de un trabajador se gravan en función de su nivel de ingresos, algunos estados también tienen impuestos sobre la renta fijos.
Entendiendo la Tasa de Impuestos Única
La participación de una persona en los impuestos sobre la renta aumenta con sus ingresos en un sistema fiscal progresivo. Esto alivia la carga de las personas de bajos ingresos y contribuye a la reducción de la desigualdad de ingresos.
Todos pagan el mismo porcentaje de sus ingresos en un sistema de impuestos fijos, y la mayoría de las propuestas tienen deducciones limitadas o nulas. Casi todas las propuestas incluyen una tasa impositiva baja, por lo general mucho más baja que las tasas impositivas marginales superiores; debido a que los impuestos se reducirán en todos los ámbitos, esto parece agregar equidad al sistema tributario. Los defensores argumentan que los impuestos fijos reducirían el código del Servicio de Impuestos Internos (IRS) de miles de páginas a unas pocas, lo que permitiría a los empleados y contadores del IRS concentrar sus energías en otra parte y convertir la estresante experiencia de presentar declaraciones de impuestos en una mera ocurrencia tardía.
Un sistema de impuestos fijos, por otro lado, simplemente priva al gobierno federal de ingresos. Esto se debe a que los beneficios benefician principalmente a las personas con ingresos más altos, quienes pagarán mucho menos y perjudicarán a las personas con ingresos más bajos, quienes pueden ver solo reducciones menores o incluso un aumento en su carga fiscal. Si bien los defensores de los impuestos fijos creen que los impuestos más bajos en general conducirán a la prosperidad y al crecimiento del empleo, los períodos con tasas impositivas marginales de hasta el 92 por ciento también se han relacionado con una economía más fuerte, y el veredicto aún no se conoce.
Algunos estados ya gravan los ingresos personales a tasas planas, pero ninguna de estas tasas supera el 6%. Los impuestos FICA, que pagan la Seguridad Social y Medicare, también son impuestos fijos recaudados por el gobierno federal al 6.2 por ciento y 1.45 por ciento, respectivamente, por empleado. Muchas propuestas de impuestos fijos hacen una excepción para los ingresos por inversiones, por lo que los intereses de las cuentas del mercado monetario no están sujetos a impuestos.
Tasa de Impuesto Única
Una tasa impositiva fija elimina la necesidad de un programa de tasas impositivas y tramos impositivos, lo que facilita a los contribuyentes calcular y presentar sus impuestos.
¿Cuál es la importancia de una tasa impositiva única?
En su historia, Estados Unidos ha tenido dos veces una tasa impositiva plana. El primer impuesto federal sobre la renta se implementó en 1861. El gobierno estaba buscando formas de recaudar fondos para la Guerra Civil en ese momento. En 1872, el impuesto fue derogado. Luego, en 1894, el Congreso promulgó un impuesto federal sobre la renta único, que fue derogado un año después cuando la Corte Suprema de los Estados Unidos lo declaró inconstitucional.
En los últimos años, varios candidatos presidenciales han propuesto reemplazar el actual sistema federal progresivo de ingresos con impuestos fijos. A partir de mayo de 2019, existen proyectos de ley tanto en el Senado como en la Cámara de Representantes que exigen una reforma tributaria para reemplazar el sistema progresivo actual por un sistema de impuesto único.
Si bien no está claro hasta dónde avanzarán esas propuestas fiscales en el Congreso, continúa el debate sobre si un impuesto sobre la renta federal fijo es apropiado para los Estados Unidos. Comprender los pros y los contras de un impuesto único lo ayudará a determinar cuál es su posición sobre el tema y cómo afectará su carga fiscal si se implementa.
Ventajas y desventajas del impuesto único
Una tasa impositiva plana, como muchos otros cambios potenciales al código tributario, tiene ventajas y desventajas.
Para Agencias y Operadores
Los defensores de los impuestos suelen señalar algunas ventajas de que el IRS abandone su sistema fiscal progresivo actual. Para empezar, los partidarios de los impuestos fijos argumentan que el sistema sería más equitativo porque todos pagarían la misma tasa.
Algunas propuestas han pedido un monto de exención imponible para las personas de bajos ingresos. Si su ingreso es de $50,000 y el monto de la exención es de $35,000, solo pagaría un impuesto de $15,000, el monto por el cual su ingreso excede el monto de la exención. Y si sus ingresos son inferiores al monto de la exención, no tendrá que pagar nada.
Para simplificar aún más el código tributario, algunas propuestas tributarias incluyen el cierre de ciertos vacíos legales para individuos y dueños de negocios.
Desventajas
Un impuesto sobre la renta personal progresivo puede ayudar a igualar la riqueza en un país tomando una mayor parte de los grupos de altos ingresos y otorgando efectivamente a los grupos de bajos ingresos una exención fiscal.
Sin embargo, esto no funciona con una tasa de impuesto sobre la renta. En este escenario, cualquier ingreso fiscal perdido por el IRS debido a una tasa más baja para las personas de altos ingresos debe ser compensado por las personas de bajos ingresos. La Oficina de Presupuesto del Congreso simuló el efecto de un impuesto único sobre los ingresos después de impuestos de las familias estadounidenses en 1992.
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Ejemplo de impuestos fijos
ejemplo 1
Suponga que Peter, James y John trabajan en la misma empresa manufacturera rusa. Peter es un técnico con un ingreso imponible de $40,000 por año. James es contador con un ingreso imponible de $60,000 por año. John es el director de información y tecnología y tiene un ingreso imponible anual de $80,000. Suponga que el gobierno impone una tasa impositiva plana del 15%.
Por lo tanto:
- Peter pagará impuestos anuales de (15% x 40,000) = $6,000, dejándolo con $34,000.
- James pagará impuestos anuales de (15% x 60,000) = $9,000, dejándolo con $51,000.
- John pagará impuestos anuales de (15% x 80,000) = $12,000, dejándolo con $68,000.
De acuerdo con los cálculos anteriores, el gobierno recibe $27,000 ($6,000 + $9,000 + $12,000), mientras que los tres contribuyentes reciben un total de $153,000 ($34,000 + $51,000 + $68,000 + XNUMX).
ejemplo 2
En 2016, el senador estadounidense y candidato presidencial Ted Cruz propuso una tasa impositiva plana del 10 % en los Estados Unidos. Si se implementa, el sistema tributario eximiría del pago de impuestos a una familia de cuatro integrantes que gane menos de $36,000. Aumentaría las deducciones estándar al 10% mientras aumenta la exención personal a $4,000.
El impuesto al patrimonio, los impuestos Obamacare y el Impuesto Mínimo Alternativo serían eliminados bajo un sistema tributario. Los impuestos corporativos se reducirían al 16% según la propuesta, y las ganancias obtenidas en el extranjero estarían libres de impuestos. Las empresas solo tendrían que pagar un impuesto de repatriación único del 10% sobre los ingresos anteriores.
Impuesto Progresivo vs. Impuesto Único
El sistema de impuestos uniformes se opone a la tributación progresiva. En el primero, el gobierno impone un porcentaje único de tasas a todos los ciudadanos, independientemente de sus ingresos. En este último, sin embargo, el gobierno proporciona una losa de impuestos con diferentes tasas impositivas para individuos en diferentes niveles de ingresos. Como resultado, a medida que aumenta el ingreso de un individuo, también lo hace la tasa impositiva que se le impone.
Si bien el impuesto de tasa única generalmente no brinda exenciones o deducciones de impuestos, el impuesto progresivo brinda a los contribuyentes una variedad de exenciones y deducciones. En el primero, la base imponible no incluye los ingresos de otras fuentes, como dividendos e intereses. Este último impone impuestos sobre otros tipos de ingresos, como las ganancias de capital, el rendimiento de la inversión, etc. Además, la presentación y el cómputo de impuestos a tasas uniformes son de fácil acceso para los contribuyentes. Sin embargo, los contribuyentes deben contratar profesionales para evaluar y presentar impuestos progresivos.
Los impuestos fijos gravan a los asalariados diarios ya aquellos que ganan lo justo para satisfacer sus necesidades básicas. La tributación progresiva, por otro lado, cobra tasas de interés más altas a los contribuyentes ricos, penalizándolos por mayores ingresos. El primero asegura la igualdad individual, mientras que el segundo asegura la redistribución social de los ingresos para mejorar el nivel de vida.
¿Cuál es un ejemplo de un impuesto único?
Los impuestos fijos cobran a todos los contribuyentes la misma tasa porcentual fija. Los impuestos sobre las ventas, así como los impuestos del Seguro Social y Medicare, son ejemplos de impuestos fijos. Estados Unidos tiene un sistema fiscal progresivo, lo que significa que los residentes de mayores ingresos pagan un mayor porcentaje de su impuesto sobre la renta.
¿Por qué es mejor un impuesto único?
Un sistema de impuesto único es mucho más simple que un sistema de impuesto progresivo, ya que permite que todas las personas completen sus formularios de impuestos. Los impuestos fijos también eliminarían prácticamente todos los costos de cumplimiento y reducirían significativamente la burocracia.
¿Cuáles son las 3 ventajas de un impuesto único?
Características:
- Tasa impositiva única: se impone una tasa impositiva única a todas las personas, independientemente del nivel de ingresos.
- Tasa impositiva baja: el sistema impositivo generalmente cobra un porcentaje más bajo que el método progresivo.
- No incluye rentas de otras fuentes: la renta imponible.
¿Cuál es otro nombre para un impuesto único?
Un impuesto proporcional, también conocido como impuesto único, tiene un impacto igual en los ingresos bajos, medios y altos. Independientemente de los ingresos, todos pagan la misma tasa de impuestos.
¿Cómo funciona el impuesto de tasa única?
Un impuesto único aplica la misma tasa impositiva a todos los contribuyentes, independientemente del nivel de ingresos. Los impuestos de tipo único normalmente aplican la misma tasa a todos los contribuyentes sin que se permitan deducciones ni exenciones, pero algunos políticos han propuesto sistemas de impuestos de tipo único que retienen ciertas deducciones.
¿Cuáles son los 3 tipos de impuestos?
Los sistemas tributarios en los Estados Unidos se clasifican en tres tipos: regresivos, proporcionales y progresivos.
¿Qué países tienen un impuesto único?
A pesar de tener impuestos planos del 10% en Mongolia y Kazajistán, y del 13% en Bolivia y Rusia, estos países no cuentan con sectores sociales bien desarrollados. Hungría y Rumania tienen impuestos fijos del 16 %, mientras que Lituania y Georgia tienen impuestos fijos del 20 %.
¿Cómo se calcula el impuesto único?
Un porcentaje es una fracción o razón expresada como una fracción de cien. Divida el monto del impuesto único pagado por el monto del ingreso bruto para calcular el porcentaje de impuesto pagado. Dólares y centavos son ingresos brutos aceptables.
¿Quién propuso un impuesto único?
Un impuesto único es un tipo de impuesto sobre la renta negativo (NIT), que Milton Friedman propuso en su libro Capitalismo y libertad de 1962. El concepto básico es el mismo que el de los impuestos fijos con deducciones personales, excepto que cuando las deducciones superan los ingresos, los ingresos imponibles pueden volverse negativos en lugar de cero.
Conclusión
Aunque recientemente no se ha propuesto una tasa impositiva única nacional a nivel nacional, esto puede cambiar en el futuro. Si bien los impuestos fijos brindan la oportunidad de simplificar el código tributario para que más contribuyentes cumplan, pueden terminar imponiendo una carga mayor a los que ganan salarios bajos mientras gravan a los que ganan salarios más altos.
Preguntas frecuentes sobre impuestos fijos
¿Estados Unidos tendrá alguna vez un impuesto único?
Es poco probable que se implemente un impuesto único en los Estados Unidos. No solo aumentará las disparidades de riqueza, sino que también tendrá un impacto en las políticas y las tendencias. Se ofrecen ventajas y exenciones fiscales para influir en la opinión pública.
¿Por qué es injusto el impuesto único?
Los contribuyentes adinerados pueden satisfacer mejor sus necesidades físicas y, por lo tanto, pagan más. Un impuesto único no tendría en cuenta las disparidades de ingresos entre contribuyentes ricos y pobres. Debido a esto, algunos argumentan que los impuestos fijos son injustos. Sin embargo, los impuestos progresivos tratan a ricos y pobres de manera diferente, lo que también es injusto.
¿Un impuesto único recaudaría más dinero?
Los hogares de altos ingresos se beneficiarían enormemente de un impuesto único, tanto porque su tasa impositiva marginal bajaría como porque consumen una proporción menor de sus ingresos que los hogares de bajos ingresos.
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Referencias
