La Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA, por sus siglas en inglés) o Informes FATCA es un importante paso adelante en los intentos de los Estados Unidos de prevenir la evasión de impuestos por parte de los estadounidenses con cuentas y otras participaciones financieras en países extranjeros. Las personas con activos completos más allá de un umbral específico deben presentar declaraciones de impuestos FATCA.
Ciertos contribuyentes estadounidenses con activos financieros fuera de los Estados Unidos deben informar esos activos al IRS en el Formulario 8938: Declaración de Activos Financieros Extranjeros Específicos según FATCA. Si estos activos financieros no se informan, se aplican multas graves.
Este mandato FATCA se suma al requisito de larga data de informar las cuentas financieras extranjeras en el Formulario 114 de FinCEN: Informe de cuentas bancarias y financieras extranjeras (FinCEN) (anteriormente TD F 90-22.1).
FATCA también obliga a ciertas instituciones financieras extranjeras a presentar directamente al IRS información sobre cuentas financieras en poder de contribuyentes estadounidenses o de entidades extranjeras en las que los contribuyentes estadounidenses poseen una participación mayoritaria. Otras organizaciones financieras, como entidades de inversión, corredores y ciertas compañías de seguros, se encuentran entre las instituciones informantes. Ciertas organizaciones extranjeras no financieras también están obligadas a informar sobre ciertos propietarios estadounidenses.
Continúe leyendo para conocer las mejores prácticas, los requisitos y todo lo que necesita saber sobre los informes FATCA.
¿Qué es el Informe FATCA?
Cualquier activo que tenga un hecho imponible, como regalías, rentas, bienes inmuebles, pólizas de seguros y posiciones de propiedad, está sujeto a la declaración FATCA. Cubre activos en poder de ciudadanos estadounidenses a través de FFI, ya sea que se encuentren dentro o fuera de los EE. UU.
Toda la información sobre cuentas bancarias y empresas extranjeras en las que los contribuyentes estadounidenses tengan una participación considerable debe ser reportada inmediatamente al IRS por las FFI.
FATCA impone amplios deberes a todas las organizaciones afectadas para evaluar e identificar, realizar la debida diligencia y procesar transacciones en esta capacidad.
Las FFI que se revela que han estado eludiendo FATCA pueden enfrentar un impuesto punitivo de hasta el 30% en todos los flujos de inversión de los EE. UU., independientemente de si los activos pertenecen a personas físicas o jurídicas.
Lea también: Informes de gestión de proyectos
Requisitos de informes FATCA
Si está comenzando el proceso de presentación de FATCA, es fundamental comprender los requisitos reglamentarios para que el IRS tenga toda la información que necesita.
Los requisitos de informes FATCA se muestran a continuación:
- Cualquier cuenta financiera extranjera. Esto podría ser cuentas bancarias, cuentas de corretaje, cuentas financieras, fondos mutuos o fondos de cobertura.
- Acciones o valores extranjeros emitidos por una persona extranjera que no se mantengan en una cuenta extranjera; por ejemplo, si tenía una participación en la propiedad de una entidad extranjera.
- Cualquier participación en una entidad extranjera que no se mantenga en una cuenta de la FIFA.
- Póliza de seguro de vida extranjera con valor en efectivo no mantenida en una cuenta FIFA.
- Cualquier instrumento o contrato extranjero celebrado para inversión que incluya a una persona extranjera como contraparte.
informes FATCA y las mejores prácticas
Los estándares y el cumplimiento de FATCA, así como los regímenes de informes en todo el mundo, están cambiando continuamente. Como resultado, mantenerse al día con FATCA y desarrollar una plantilla de informes que asegure el cumplimiento continuo es aún más importante. El uso de una plantilla de informes FATCA lo ayudará a optimizar y simplificar sus informes FATCA. Es fundamental que su negocio tenga éxito.
El incumplimiento de FATCA puede resultar en multas y sanciones significativas, así como daños a la imagen de uno. Es considerablemente más fácil cumplir con FATCA y mantenerse en cumplimiento que lidiar con auditorías, sanciones y multas.
Una plantilla de informe FATCA debe incluir los siguientes siete elementos:
#1. Documentación fiscal
Deben crearse mecanismos mediante los cuales su organización recopile documentación fiscal para subsidiarias y proveedores estadounidenses y extranjeros. Además del formulario W-9, se pueden aplicar formularios de la serie W-8. Es mucho más fácil reunir la documentación fiscal por adelantado que hacerlo durante la temporada de impuestos. Además, los proveedores y entidades deben asegurarse de que toda su documentación esté al día.
#2. Clasificación FATCA
Las entidades estadounidenses, las instituciones financieras extranjeras y las entidades extranjeras no financieras deben clasificarse en una de tres categorías. Existen otros tipos de empresas extranjeras no financieras, como empresas activas, pasivas y que cotizan en bolsa (y sus filiales). A menos que exista una exención, las entidades extranjeras no financieras deben presentar pruebas válidas y apropiadas sobre propietarios estadounidenses con intereses sustanciales.
#3. Retención
Estados Unidos retiene el 30% de algunos ingresos de fuente estadounidense enviados a entidades que no participan en FATCA o no cuentan con los documentos necesarios. Para cumplir con FATCA, debe realizar un seguimiento de la documentación fiscal, hacer un seguimiento y retener los montos correspondientes.
#4. Informes sobre ciertos ingresos de origen estadounidense pagados a personas no estadounidenses
La presentación de informes FATCA es esencial en términos de cumplimiento. Para garantizar informes precisos y oportunos, la documentación fiscal y la retención deben completarse de manera adecuada.
#5. Estándar común de informes (CRS)
El CRS es un estándar de la OCDE que requiere instituciones financieras para recopilar y analizar información y documentos de los titulares de cuentas financieras antes de informar a las autoridades fiscales locales. CRS es un estándar de informes global que permite a las instituciones financieras, los gobiernos y las empresas compartir información sobre sus tenencias financieras.
#6. Cumplimiento multinacional
Debido a que FATCA y CRS se superponen, las empresas multinacionales y sus subsidiarias pueden mejorar su cumplimiento de la declaración de impuestos. Es fundamental mantener la coherencia en el cumplimiento de FATCA y CRS en todas las subsidiarias y jurisdicciones.
#7. Creación de un registro de auditoría
La creación de un registro de auditoría de las actividades de cumplimiento es fundamental para garantizar que cumple plenamente con FATCA.
Institución Extranjera Cumplimiento de FATCA
Las instituciones financieras extranjeras (FFI) no estadounidenses y las entidades extranjeras no financieras (NFFE) también deben cumplir con la ley proporcionando al IRS o al Acuerdo Intergubernamental FATCA las identidades de las personas estadounidenses y el valor de sus activos almacenados en sus bancos ( IGA).
¿Qué es un código de reporte FATCA?
La Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA, por sus siglas en inglés) exige que una institución financiera extranjera participante informe a todos los titulares de cuentas de los Estados Unidos que sean individuos estadounidenses específicos. Ciertos beneficiarios están exentos de los informes FATCA y deben elegir un código para indicar por qué están exentos.
Exención del Código de Reporte FATCA
Ciertos beneficiarios están excluidos de los informes FATCA y pueden elegir un código FATCA, que es un número de informe que identifica el motivo de su exención. Los umbrales de declaración para FACTA están determinados por dos factores: su estado civil para efectos de la declaración de impuestos y su ubicación.
Los umbrales de declaración se modificarán dependiendo de si la declaración anual del impuesto sobre la renta se presenta de forma conjunta o por separado.
Cuando se alcanza el umbral de notificación, la notificación se vuelve obligatoria. Las personas que presenten una declaración con cualquier estado que no sea casado, la presentación conjunta tiene un límite de declaración de $50,000 si viven en los Estados Unidos y un requisito de declaración de $200,000 si viven fuera de los Estados Unidos.
Cuando están casados, los umbrales se duplican, requiriendo $100,000 en activos extranjeros específicos para ciudadanos estadounidenses que viven en los Estados Unidos y $400,000 para aquellos que viven fuera de los Estados Unidos cuando presentan una declaración conjunta.
Conclusión
Las regulaciones individuales de informes FATCA son complicadas. Esperamos que la siguiente información le ayude a comprender los requisitos de FATCA y Formulario de Contacto 8938 en general. Reconocemos que la circunstancia de cada persona es única y que solo un profesional de impuestos calificado puede garantizar que se cumplan todos los requisitos y que el formulario se llene correctamente y a tiempo.
La gente también busca: NEUTRALIDAD DEL DINERO: comprender la neutralidad del dinero con facilidad
Preguntas frecuentes sobre los informes FATCA
¿Qué significa FATCA?
La Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA) es un acrónimo de la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras, un nuevo conjunto de regulaciones fiscales de EE. UU. promulgadas por el gobierno de EE. UU. para impedir la evasión de impuestos por parte de ciudadanos estadounidenses (IRS)
¿Qué es un código de reporte FATCA?
La Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA, por sus siglas en inglés) exige que una institución financiera extranjera participante informe a todos los titulares de cuentas de los Estados Unidos que sean individuos estadounidenses específicos. Ciertos beneficiarios están exentos de los informes FATCA y deben elegir un código para indicar por qué están exentos.
¿Qué tan efectiva es FATCA?
No existe una medida oficial de cuán efectiva ha sido FATCA para aumentar el cumplimiento tributario extranjero; sin embargo, en base a ciertas suposiciones sobre el impacto de los informes de terceros en las tasas de cumplimiento, es probable que FATCA resulte en tasas de cumplimiento más altas.
¿Cómo verifico mi estado FATCA en línea?
Con la ayuda de Karvy KRA, también puede verificar el estado de su declaración FATCA. Debes ingresar tu número de tarjeta PAN para conocer tu estatus FATCA. El resultado mostrará una respuesta favorable si tiene registrada una declaración FATCA. Al hacer clic en el enlace de la página, también puede acceder o modificar su información FATCA.
