La contabilidad de flujo de efectivo del método directo es una de las dos prácticas contables para generar un estado de flujo de efectivo. El flujo de efectivo se puede administrar de manera eficiente mediante el uso del estado de flujo de efectivo, un informe financiero fundamental que muestra cómo sale y entra el dinero en una empresa. Este artículo cubrirá, con un ejemplo, el estado de flujo de efectivo del método directo vs. indirecto.
¿Qué es el estado de flujo de efectivo del método directo?
Una de las dos formas de hacer un estado de flujo de efectivo con la contabilidad es el método directo. En lugar de cambiar la sección operativa de la contabilidad de acumulación a una base de efectivo, el método directo del estado de flujos de efectivo utiliza el efectivo real que entra y sale del negocio.
Se puede generar un estado de flujo de efectivo utilizando el método de contabilidad directo o indirecto. Se consideran los flujos de efectivo reales de las operaciones de la empresa en lugar de la contabilidad de acumulación. En el caso de la contabilidad de acumulación, una empresa reconoce los ingresos tan pronto como se obtienen en lugar de cuando el consumidor realmente paga.
En lugar de cambiar la sección operativa de la contabilidad de acumulación a una base de efectivo, el método directo del estado de flujos de efectivo emplea entradas y salidas de efectivo reales de las actividades de la empresa.
El estado de flujo de efectivo del método directo muestra cuánto dinero ingresa una empresa y cuánto gasta durante un período determinado. Este método también busca cambios en los pagos y recibos en efectivo debido a la forma en que opera una empresa. Le dice a una empresa cuál es su situación financiera, lo que le ayuda a tomar decisiones y hacer planes para el futuro.
Los recibos de efectivo, como los de los clientes, se restan de los pagos en efectivo. Esto se realiza a lo largo del período contable, utilizando como ejemplo el estado de flujo de efectivo por método directo. El cálculo del flujo de efectivo neto de los gastos operativos resultó en este cálculo. Para calcular el cambio neto en el flujo de efectivo de la empresa para el período, solo puede agregar las actividades de inversión y financiamiento después del flujo de efectivo neto de las operaciones de la empresa.
Comprender el método directo
El balance, el estado de resultados y el estado de flujo de efectivo son los tres estados financieros principales. El estado de flujo de efectivo también tiene tres partes: flujo de efectivo de operaciones, flujo de efectivo de financiamiento y flujo de efectivo de inversión. Puedes realizar el estado de flujos de efectivo de dos formas: directa o indirectamente. Ya sea que utilice el método indirecto o directo, el flujo de efectivo de la financiación y la inversión será el mismo.
El método indirecto utiliza contabilidad de precisión y siempre comienza con el ingreso neto del estado de resultados. Para calcular el flujo de efectivo de las operaciones, sume o reste el ingreso neto de los movimientos del balance de activos y pasivos. La técnica de acumulación difiere de la contabilidad de caja, que requiere informar las transacciones financieras cuando se produce la entrada o salida de efectivo real.
Para calcular el flujo de efectivo de las operaciones, debe ajustar el ingreso neto por cambios en las cuentas de activos y pasivos en el balance general sumando o restando del ingreso neto.
Solo el flujo de efectivo de las operaciones se puede mostrar de manera diferente con el método directo. El método directo hace una lista de todos los recibos de efectivo y pagos de efectivo realizados durante el día período contable. Por lo tanto, para medir el flujo de efectivo total de los proyectos operativos, reste las salidas de efectivo de las entradas de efectivo, luego sume el efectivo neto de las actividades de inversión y financiamiento para obtener el aumento o disminución de efectivo neto en el negocio para ese período.
Un ejemplo de un estado de flujo de efectivo del método directo
Los siguientes son algunos ejemplos del método directo para el estado de flujos de efectivo en la sección de operaciones:
- Pago de Salarios a Empleados
- Dividendos y ingresos por intereses
- Pago a Vendedores y Proveedores
- Pago de los clientes
- Impuesto sobre las ganancias y pagos de intereses
Este método de enumerar los detalles le brinda al destinatario de un estado financiero una visión más precisa de dónde entra y sale el efectivo de una empresa. Como resultado, el Consejo de Normas de Contabilidad Financiera (FASB) aconseja a las empresas que utilicen el enfoque directo.
El proceso directo del estado de flujos de efectivo, a pesar de sus inconvenientes, registra las fuentes directas de cobros y pagos de efectivo, lo que puede ser útil para inversionistas y acreedores.
Flujo de caja del método indirecto frente al método directo
Los flujos de efectivo de las transacciones operativas, los flujos de efectivo de las actividades de inversión y los flujos de efectivo de las actividades de financiación se incluyen en un estado de flujo de efectivo. El monto total de efectivo recibido de las actividades operativas a través de medios directos e indirectos es prácticamente el mismo. El método directo esencialmente presenta las entradas y salidas de efectivo reales en base al efectivo como el flujo de efectivo de las operaciones operativas. El método indirecto, que comienza con los ingresos netos acumulados de una persona, es muy diferente a este. Tanto los métodos indirectos como los directos de flujo de efectivo son aplicables para medir las partes de inversión y financiación del estado.
Sin embargo, un montón de contadores favorecen la estrategia engañosa. Esto se debe a que el uso de la información de la cuenta de resultados y el balance general simplifica la preparación. El estado de resultados y el balance incluirán estas cifras porque la mayoría de las empresas emplean la contabilidad de acumulación. La técnica directa ofrece una mejor imagen de los flujos de efectivo que entran y salen de la organización. Por lo tanto, la Junta de Normas de Contabilidad Financiera (FASB) aconseja a las empresas que lo utilicen. Es crucial conciliar el balance general y el estado de flujo de caja, incluso si elige ir por el camino correcto.
El método indirecto de preparar un estado de flujo de efectivo es el más común. Es porque la mayoría de las empresas de todo el mundo se adhieren a Estándares de Contaduría Internacional y GAAP (Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados). Exige el uso de métodos contables de devengo en lugar de efectivo. Echemos un vistazo al método indirecto de flujo de efectivo a continuación.
¿Qué es el método indirecto de flujo de caja?
El método de flujo de efectivo indirecto comienza con los ingresos netos de la empresa, que puede encontrar en el estado de resultados, y vuelve a agregar la depreciación. Luego, en el balance general, enumera los cambios en los pasivos corrientes, los activos corrientes y otras fuentes (como pérdidas no operativas o ganancias de activos no corrientes).
Tenga en cuenta que un estado de resultados no es perfecto, por lo que deberá realizar cambios para tener en cuenta aspectos como los intereses y las ganancias antes de impuestos. Para calcular el flujo de efectivo para los gastos operativos de la empresa, también debe tener en cuenta cosas como cuentas por pagar, cuentas por cobrar, inventario, depreciación y gastos que ya se han pagado.
Ventajas y desventajas del flujo de caja del método directo
Las ventajas y desventajas del método de flujo de efectivo directo son las siguientes:
Ventajas Flujo de Caja Directo
Aunque hay varias formas de hacer cálculos, no siempre un método es superior a otro. Cada negocio, sin embargo, utiliza lo que más le conviene. Las ventajas de emplear la estrategia de flujo de efectivo directo son las siguientes:
# 1. Transparencia
Los acreedores e inversores pueden encontrar útiles las fuentes directas de pagos y cobros en efectivo informados por la técnica de flujo de efectivo directo.
#2. Fácil de entender
El método de flujo de efectivo directo divide las transacciones de una empresa en dos categorías: negativa, que incluye salidas de efectivo como salarios de empleados y pagos de alquiler; y positivo, que incluye flujos de efectivo como cuentas por cobrar, pagos recibidos y efectivo cobrado de clientes. Como resultado, el método de flujo de efectivo directo es el más simple de entender y leer. El método de flujo de efectivo directo y un extracto bancario son extremadamente similares en este sentido.
#3. Precisión
Una forma más confiable de realizar un seguimiento de los flujos de efectivo es preparar informes financieros utilizando datos en tiempo real.
Desventajas Flujo de caja directo
Aunque algunas empresas optan por emplear el enfoque de flujo de caja directo, otras descubren que no se ajusta a sus necesidades de teneduría de libros. La utilización del método de flujo de efectivo directo tiene algunas desventajas, tales como:
#1. Tiempo y esfuerzo
Debe enumerar todos los recibos y pagos que realice utilizando el enfoque de flujo de caja directo, lo que puede llevar mucho tiempo y trabajo.
#2. Especificaciones FASB
Una corporación que adopte el método de flujo de efectivo debe revelar al FASB su conciliación de la utilidad neta con el flujo de efectivo de las operaciones operativas de acuerdo con los estándares de contabilidad generalmente aceptados (GAAP).
La exactitud de las actividades operativas está confirmada por el informe de conciliación. El informe incluye ajustes por transacciones que no son en efectivo, cambios en las cuentas del balance general e ingresos netos. Los profesionales de la contabilidad eligen menos este método, ya que implica más trabajo en los procesos de informes y contabilidad.
Conclusión
La Junta de Normas de Contabilidad Financiera (FASB) prefiere el método directo porque brinda una mejor imagen de cómo se mueve el efectivo a través de un negocio. Lo hace poniendo los recibos de efectivo y los pagos en efectivo en dos grupos principales. El estado de flujo de efectivo es mucho más detallado y fácil de usar porque estas transacciones se agrupan.
Preguntas Frecuentes
¿Qué es el método directo con el ejemplo?
El método directo enumera los principales cobros y pagos de efectivo en los estados de flujo de efectivo. Los clientes, las comisiones y los inquilinos comúnmente informan recibos de efectivo. El inventario, los salarios, los intereses, el alquiler y los impuestos son pagos comunes en efectivo.
¿Por qué utilizar el método de flujo de caja indirecto?
El método de flujo de efectivo indirecto es más fácil de usar porque no necesita tanta información como el método de flujo de efectivo directo.
¿Qué es el concepto de acumulación y cómo funciona?
El principio de contabilidad de devengo, también conocido como contabilidad de devengo, es un método contable que especifica la contabilidad de los componentes financieros de una entidad a medida que ocurren.
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