Cada Organización o Negocio tiene su propio riesgo, sea visible o no. Por lo tanto, veremos la contabilidad de control, los ejemplos internos, la prevención y lo que es.
Contabilidad de control
Básicamente, la contabilidad de control es la configuración de procesos para administrar el riesgo dentro de un negocio. Los objetivos de control de la contabilidad de control son los siguientes:
Para protegerse contra la pérdida de activos
Asegúrese de que taquí hay una representación precisa de Los resultados financieros, la posición y los flujos de efectivo de una empresa sone en sus estados financieros.
Garantizar que los objetivos se cumplan en tiempo y forma.
Para asegurarse de que se sigan las normas y reglamentos
Los sistemas de contabilidad de control pueden tener docenas o cientos de acciones de control discretas diseñadas para funcionar dentro de las limitaciones de una empresa. Por lo tanto, aunque las tres organizaciones pueden trabajar en el mismo sector. Los controles contables de un fabricante varían de los de un distribuidor o minorista.
Los controles contables pueden ser reducidos ligeramente por la gerencia para mejorar la efectividad de un proceso. Sin embargo, esto puede requerir la implementación de nuevos controles en otros lugares para compensar los impactos negativos del control eliminado.
Controlar la contabilidad interna
La contabilidad de control interno se clasifica en tres tipos:
#1. Control Interno de Detectives
Esta forma de control tiene la intención de identificar cualquier problema con el proceso de contabilidad de una empresa. Además, el control de detección interno se emplea a menudo para prevenir el fraude, el control de calidad y el cumplimiento legal. Además, los recuentos de inventario, las auditorías internas y los recuentos de caja sorpresa son instancias de control de detección. La contabilidad de control interno es un detective por naturaleza que protege los activos de una empresa al detectar errores a medida que surgen para que los propietarios de la empresa puedan limitar su impacto en la organización.
#2. Contabilidad de control interno Preventivo
Se trata de una contabilidad proactiva de control preventivo que pretende evitar que se produzcan errores y anomalías. Además, la contabilidad de control preventivo interno generalmente se implementa de manera regular. Mientras tanto, la contabilidad de control preventivo incluye lo siguiente.
Separación de tareas
Dividir tareas como contabilidad, depósitos, informes y auditorías para reducir la posibilidad de fraude por parte de los empleados.
Control de acceso
Esta característica evita que los miembros del equipo accedan a áreas particulares del sistema de contabilidad a menos que tengan una contraseña.
La contabilidad de partida doble es un sistema que asegura que los libros estén constantemente en equilibrio.
Implementación de control interno preventivo para ayudar en la precisión administrativa, la copia de seguridad de datos y la prevención de fraude del personal. Además, estos controles internos ayudan en la prevención de problemas y anomalías, lo que permite que los procesos corporativos funcionen sin problemas.
#3. Control Correctivo Interno
Control interno que es correctivo configurado para corregir cualquier error descubierto por el detective. Además, este tipo de control interno generalmente comienza descubriendo las malas consecuencias y manteniendo el foco en el problema hasta que la gerencia pueda remediarlo. Sin embargo, si ocurre un error, es fundamental que un trabajador siga los procedimientos establecidos para corregir la falla. Auditorías físicas (como contar dinero a mano) y rastrear físicamente los activos para descubrir ocultar las inconsistencias son ejemplos de controles contables internos correctivos. Por lo tanto, establecer un equipo de mejora de la calidad puede ser un método fantástico para abordar problemas persistentes y ajustar procesos.
Contabilidad de control interno en otras formas
Otros tipos de control contable interno son los siguientes:
Documentación que es consistente
Documentos contables como recibos de inventario, facturas, solicitudes de materiales internos e informes de costos de viaje. Todo esto puede ayudar a mantener la consistencia en los registros de la organización cuando están en estándar. Sin embargo, cuando se descubre una discrepancia en el sistema, los formatos de documentos estandarizados facilitan la revisión de registros anteriores.
Saldos de prueba
Para este control interno se requiere el uso de un sistema de contabilidad por partida doble. Esto mejora la fiabilidad y mantiene el libro equilibrado. Además, los errores aún pueden desestabilizar un sistema de doble entrada. Los trabajadores que calculan balances de prueba diarios o semanales ayudarán a mantener el análisis del estado del sistema. Permitiendo así que las discrepancias se encuentren temprano.
Conciliaciones a intervalos regulares
Los saldos de las cuentas en el sistema de la empresa pueden coincidir estrechamente con los saldos de las cuentas independientes. Tales como clientes de crédito, proveedores y bancos a través de conciliaciones contables periódicas. Cualquier discrepancia entre estas cuentas llamará la atención sobre los problemas.
Este control interno requiere la autorización de determinadas operaciones por miembros del equipo directivo. Además, la autoridad de aprobación agrega un grado de responsabilidad a las operaciones contables. Simplemente demostrando que las transacciones han sido revisadas y aprobadas por los supervisores correspondientes.
Métodos para mejorar el control contable interno
Hay pasos que puede tomar para mejorar su control contable interno. Aquí hay un par de ideas:
#1. Asignar responsabilidades contables por separado
En lugar de depender de un solo empleado o contador para realizar todas las tareas de contabilidad, delegue las tareas a otros miembros de su equipo. Además, el procesamiento de recibos y pagos, por ejemplo, se puede separar. Por lo tanto, la firma de cheques, la aprobación de facturas y la conciliación de cuentas son otras funciones que pueden segregarse. Permitir que una sola persona maneje todas estas operaciones contables plantea la posibilidad de errores o fraudes.
#2. Impulsar la supervisión
Incluso si tiene un control interno implementado, será ineficaz a menos que sea monitoreado. Si no tiene tiempo para hacerlo usted mismo, asigne a un miembro confiable de su personal para que revise los estados de cuenta, las conciliaciones de cuentas y los registros de pago de manera regular. Lo que es más importante, esté atento a los gastos o aumentos prohibidos, así como al personal inexistente y las horas no aprobadas. Por lo tanto, haga de la revisión de los datos financieros de su empresa una prioridad para que pueda mantenerse al tanto de las tendencias y los cambios en sus informes financieros.
#3. Se debe restringir el acceso de los trabajadores a los sistemas financieros
Por lo general, el software de contabilidad para empresas permite a los usuarios modificar transacciones anteriores. Los trabajadores pueden usar este permiso no supervisado para ocultar fraudes o robos. Por lo tanto, debe limitar el acceso de los empleados al sistema financiero de la empresa como propietario de un negocio para evitar la posibilidad de que los empleados modifiquen y eliminen información. Por último, también puede revisar cualquier cambio de transacción en el sistema para ver si hay alguna actividad inusual.
#4. Permitir que un tercero revise los estados financieros.
Puede mejorar la seguridad de sus activos haciendo que un tercero audite los libros de su empresa. Se disuadirá a los trabajadores involucrados en la contabilidad interna que estén al tanto de su revisión de terceros de participar en prácticas fraudulentas. Por lo tanto, un revisor independiente también podrá detectar fallas e inconsistencias.
Ejemplos de contabilidad de control interno
A continuación se muestran ejemplos explicativos de ejemplos de contabilidad de control interno.
#1. Políticas y procesos: ejemplos de contabilidad de control interno
Existen políticas, procesos y documentación que brindan orientación y educación para garantizar un desempeño constante en un nivel de calidad necesario. Por lo tanto, estos deben proporcionarse en todos los niveles organizacionales. Departamental así como Universitario/Organizacional.
#2. Revisión de Transacciones y Actividades
Las revisiones de los gerentes de una transacción, operación e informes resumidos ayudan a rastrear la efectividad en relación con las metas y objetivos. También identificando problemas, identificando tendencias, etc. Los casos particulares incluyen: comparar los estados de presupuesto con los costos reales mensualmente. Examine los datos de actividad de llamadas telefónicas para llamadas telefónicas personales o no relacionadas con el negocio. Los empleados revisan sus tarjetas de tiempo y horas extras.
#3. Control para el Tratamiento de la Información
Cuando se procesa la información, una serie de control interno se lleva a cabo para garantizar la corrección, integridad y autorización de las transacciones. Además, sobre los datos ingresados se realizan verificaciones o comparaciones con archivos de control aprobados o totales. Además, las transacciones se contabilizan numéricamente y se gestionan los totales de los archivos. Y también conciliados con saldos pasados y cuentas de control. El acceso a datos, archivos y programas está restringido, al igual que el desarrollo de nuevos sistemas y cambios en los existentes.
#4. Plantillas: ejemplos de contabilidad de control interno
La formalización del papeleo financiero fomenta la consistencia, lo que facilita el proceso de auditoría. Aunque algunos informes, como un balance o una cuenta de pérdidas y ganancias, tienen un estilo común. Otros documentos pueden variar mucho entre los equipos de negocios. Además, desarrollar y utilizar las mismas plantillas para estimaciones, facturas, órdenes de compra, solicitudes de financiación, recibos e informes de gastos garantiza que se puedan comparar artículos similares durante una auditoría. La racionalización de estos elementos es un control contable interno clave que las empresas suelen ignorar en su impulso por adoptar sistemas de control más visibles.
#5. Saldos de prueba
La contabilidad por partida doble garantiza que los libros estén constantemente equilibrados. Sin embargo, los errores y el fraude aún pueden ocurrir en un sistema de contabilidad de doble entrada, por lo que se deben utilizar balances de prueba con este método. Además, los balances de prueba son un tipo de control contable que agrega estabilidad al sistema. Al mantener un registro interno de créditos y débitos, las organizaciones pueden descubrir problemas con anticipación.
#6. Los datos de copia de seguridad
El sistema de control contable interno que más se pasa por alto son las copias de seguridad de datos. Dado que los datos financieros precisos requieren una conexión tecnológica entre plataformas, la pérdida de información financiera puede
¿Cuáles son los cinco controles internos contables?
Los enfoques deben adaptarse a los requisitos únicos del capítulo. Un marco de control interno se compone de cinco elementos interconectados: seguimiento, información y comunicación, evaluación de riesgos, actividades de control y el entorno de control.
¿Cuáles son las siete actividades de control cruciales?
La separación de funciones, las restricciones de acceso, las auditorías físicas, la documentación estandarizada, los balances de prueba, las conciliaciones periódicas y la autoridad de aprobación son los siete métodos de control interno.
¿Qué es una auditoría SOX?
Es necesario que las empresas lleven a cabo una auditoría anual de las cuentas financieras para cumplir con la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 (SOX). Una auditoría de cumplimiento de SOX tiene como objetivo confirmar los estados financieros de la empresa y los procedimientos utilizados para producirlos.
¿Qué implican los controles de auditoría?
Actividades de control: las reglas y pautas que ayudan a garantizar que se sigan las instrucciones de gestión se conocen como actividades de control. Cubren una amplia gama de tareas, como autorizaciones, aprobaciones, verificaciones, conciliaciones, revisiones del desempeño operativo, seguridad de activos y separación de funciones.
¿Cuál es la diferencia entre Sox y Soc?
Una ley emitida por el gobierno conocida como SOX establece criterios para la divulgación de información financiera y el mantenimiento de registros. SOC es un examen de los procedimientos internos para garantizar la seguridad de los datos, el mínimo desperdicio y la confianza de los inversores.
¿Qué son los controles en Sap?
Los tipos de controles accesibles en un sistema SAP incluyen los siguientes: Codificados en el sistema y no afectados por la configuración se conocen como controles inherentes. Los controles que se pueden modificar para respaldar los objetivos de control se conocen como controles de configuración (p. ej., grupos de tolerancia y validaciones).
Conclusión
En definitiva, la contabilidad de control es la configuración de procesos para gestionar el riesgo dentro de una empresa.
Preguntas frecuentes sobre contabilidad de control
¿Cuáles son los elementos clave del control en contabilidad?
Hay cinco componentes interrelacionados de un marco de control interno: en primer lugar, el entorno de control, en segundo lugar, la evaluación de riesgos, en tercer lugar, las actividades de control, en cuarto lugar, la información y, por último, la comunicación y el seguimiento.
¿Cuáles son los diferentes tipos de controles?
detective, preventivo y correctivo. Los controles suelen ser políticas y procedimientos o salvaguardas técnicas que se implementan para prevenir problemas y proteger los activos de una organización.
¿Cuáles son las 5 actividades de control?
- En primer lugar, siga las políticas y los procedimientos.
- En segundo lugar, mejorar la seguridad (aplicación y red).
- En tercer lugar, realizar la gestión de cambios de aplicaciones.
- En cuarto lugar, planifique la continuidad/copias de seguridad del negocio.
- Por último, realizar la externalización.
