Hay personas a las que les resulta frustrante crear un plan financiero. Algunos pueden haberse esforzado mucho para acumular la riqueza, pero también se sienten aterrorizados de pasar esta riqueza a sus herederos debido al tamaño de la herencia y los impuestos sobre donaciones. Favorablemente, hay varias artimañas que puedes hacer que pueden reducir considerablemente la cantidad que debes en impuestos. Por lo tanto, una de estas artimañas es crear un fideicomiso de anualidades retenidas por el otorgante (GRAT). Por lo tanto, este artículo es el perno y la tuerca de la confianza de Grat, acciones, ejemplos, beneficios y una breve biografía de Amy Grat.
Fideicomiso GRAT
Grat es un acrónimo de fideicomiso de anualidad retenida por el otorgante. Es un instrumento financiero irrevocable para la planificación patrimonial que minimiza los impuestos sobre las grandes donaciones financieras a los miembros de la familia. El fideicomiso irrevocable se constituye por un término o lapso de tiempo determinado. Esto exige que la persona que establece el fideicomiso pague un impuesto sobre el establecimiento del fideicomiso.
Sé que te estarás preguntando por qué la palabra Anualidad. Como un componente importante y grande de los GRAT, son un mecanismo financiero en el que usted aporta fondos o activos, como acciones, a una cuenta, y luego esa cuenta da un desembolso en cuotas iguales con regularidad. Esto puede ser inmediatamente o en el futuro.
Sin embargo, el objetivo de un GRAT es cambiar la apreciación posterior de los activos en el GRAT a otros a un costo mínimo del impuesto sobre donaciones. Por lo tanto, para una estrategia GRAT exitosa, los activos aportados al GRAT deben generar un rendimiento a una tasa más alta que la IRS tasa de retorno supuesta.
El otorgante tiene derecho a recibir pagos de rentas vitalicias por un período de tiempo determinado después de aportar activos al GRAT. Típicamente. Por lo tanto, en sus términos más simples, en un fideicomiso de anualidades retenidas por el otorgante (GRAT), la persona que establece el fideicomiso es el otorgante, por lo tanto, cuando retiene las anualidades del fideicomiso, esos pagos definitivamente le serán devueltos.
4 consideraciones clave en la creación de un GRAT
- La duración del plazo del fideicomiso
- Los activos que deseas colocar invierten en él,
- Considere la tasa de rendimiento predominante que utiliza el IRS para calcular los pagos de anualidades del fideicomiso
- El beneficiario del resto
Cómo funciona GRAT
Además de pagar anualidades anuales que funcionan como parte de su estrategia de ingresos para la jubilación, los GRAT son herramientas para minimizar la obligación tributaria. Es un tipo de fideicomiso de obsequio que permite a las personas transferir una propiedad o activos de alto rendimiento a un beneficiario con un impuesto sucesorio mínimo.
Los otorgantes constituyen un fideicomiso irrevocable, con un plazo de 2 años en adelante (según la voluntad del otorgante). Aporta fondos o activos a la cuenta como una suma global. Cada año, el otorgante recibe una anualidad fija. Por lo tanto, generalmente es un porcentaje fijo de la cantidad original en el fideicomiso. Por ejemplo, si configura un GRAT con $ 200,000 y una anualidad fija del 12%, recibirá $ 12,000 al año, a pesar de cuánto quede en el fideicomiso después de años.
Mientras tanto, si el valor del fideicomiso cae por debajo del monto del pago de la anualidad, el pago de la anualidad será lo que quede de los activos del fideicomiso. Por lo tanto, no se realizará ningún otro pago del fideicomiso. Por último, al final del plazo del fideicomiso, todos los fondos restantes en el fideicomiso se entregan a los beneficiarios.
Cómo se gravan los GRAT
Básicamente, los GRAT se gravan de dos maneras:
- A través de los ingresos, usted gana por la apreciación de sus activos en el fideicomiso. Estos están sujetos al impuesto sobre la renta regular
- A través de los fondos/activos restantes que se transfirieron a un beneficiario. Están sujetos a impuestos sobre donaciones.
Para obtener más información sobre cómo se grava un fideicomiso de anualidades retenidas por el otorgante y sus beneficios para su plan patrimonial, Lee también: Grantors Trust: una guía definitiva simple (¡actualizado!)
Beneficios de establecer un GRAT
- El principal beneficio de establecer un GRAT es el potencial de cambiar grandes cantidades de dinero a un beneficiario mientras se paga menos impuesto sobre donaciones.
- Otro beneficio, especialmente para las personas acaudaladas con grandes patrimonios, es utilizar un GRAT como parte de su estrategia de planificación patrimonial. Esto hace posible transferir mucho más de $18,000 a un beneficiario y aún no tener que pagar impuestos sobre donaciones.
- Permite la transferencia de activos relevantes en un corto período de tiempo.
- Reduce la deuda de impuestos sobre donaciones y sucesiones que normalmente adquiriría una transferencia tan considerable.
Grandes acciones
Las acciones son valores que representan una participación en la propiedad de una empresa. Sin embargo, si sus clientes quieren acciones, un fideicomiso de anualidades retenidas por el otorgante podría ser adecuado para ellos. Esto se debe a que GRAT es un fideicomiso irrevocable que transfiere patrimonio sin pagar impuestos sobre donaciones o sucesiones. Por ejemplo, su cliente comercia con acciones que les pagan una anualidad por un número determinado de años, el resto va a sus beneficiarios en forma de regalo.
Las acciones de GRAT pueden ayudar a sus clientes a transferir la apreciación de un activo, por encima de una pequeña
tasa de interés, a un beneficiario libre de impuestos. Aquí hay un ejemplo del que puede aprender: Los famosos fundadores de Facebook, Mark Zuckerberg y Dustin Moskovitz, pusieron acciones previas a la salida a bolsa en GRAT para los niños que aún no habían tenido.
Otro ejemplo es colocar acciones en un GRAT justo antes de la recesión de un mercado. Si a la larga, parece que no se recuperarán al final del plazo, entonces podría intercambiar esas acciones por un valor igual. Relativamente, también podría iniciar un nuevo GRAT con las mismas acciones a su tarifa de precio reducido
Además, puede congelar el lado positivo en un GRAT. Esto ocurre solo si sus activos han funcionado bien. Reflexione sobre esto: suponga que solo esperaba transferir $ 2 millones a sus hijos, pero las acciones en GRAT han crecido más allá de ese objetivo a la mitad del plazo de GRAT. En este punto, puede eliminar las acciones apreciadas e intercambiarlas en activos de crecimiento lento con un valor actual igual.
Amy Grat
Amy Grat es Directora Ejecutiva de El motor de oportunidades, anteriormente Programas de Educación en Comercio Internacional (ITEP).
Anteriormente, Amy Grat se desempeñó como Vicepresidenta de Relaciones con Inversores de la Corporación de Desarrollo Económico del Condado de Los Ángeles (LAEDC). Aquí, fue responsable de impulsar los ingresos y cultivar las relaciones de la organización con la comunidad empresarial del sur de California. Amy también ocupó cargos en educación superior como Directora Asociada de Programas Ejecutivos Internacionales en el Programa de Educación e Investigación de Negocios Internacionales (IBEAR) de la USC.
Aquí fue donde diseñó programas de educación ejecutiva enfocados en Asia y América Latina para empresas estadounidenses e internacionales. También dirigió la Conferencia Anual de Perspectivas Comerciales de Asia/Pacífico de la USC. Amy Grat también se desempeñó en funciones de gestión de programas en la Oficina de Programas Internacionales de la Universidad de Pensilvania y el Consejo de Visitantes Internacionales de Filadelfia.
Amy Grat participa activamente en la industria y en organizaciones cívicas, ha sido miembro de las juntas directivas de la Cámara de Comercio de Wilmington. También es miembro del Comité de la Semana del Comercio Mundial de la Cámara de Comercio del Área de Los Ángeles y preside el Subcomité de Educación de WTW. Amy se graduó de Leadership LA (Clase de 2006) y Leadership Carson (Clase de 2013).
Ganó un prestigioso premio Connie del Instituto Intermodal y de Contenedorización en 2007. Luego, en 2014, fue nombrada Educadora del Año por el Seminario de Transporte de Mujeres - Los Ángeles.
Finalmente, Amy Grat tiene un MBA de la Marshall School of Business de la Universidad del Sur de California. También tiene una maestría en Asuntos Internacionales de la Universidad George Washington y una licenciatura en inglés de la Universidad Estatal de San Diego.
Ejemplo GRAT
A continuación se muestran ejemplos típicos de GRAT.
El fundador de Facebook, Mark Zuckerberg, puso las acciones previas a la salida a bolsa de su empresa en un GRAT antes de que se hiciera pública. Si bien no se conocen los números exactos, la revista Forbes publicó números estimados y obtuvo un número impresionante de alrededor de $ 36,216,503 como valor de las acciones de Zuckerberg.
Tabla 1: Ejemplo GRAT
Supuestos: Término GRAT: 5 años, tasa crítica del IRS: 1.8 %, Valoración de los activos aportados: $1 millón, Crecimiento principal: 10 % anual, Incremento anual de la anualidad: 20 %. (JP Morgan)
Tabla 2: Ejemplo GRAT
| Término | 5 Años |
| Director de la escuela | $10,000,000 |
| Tasa de interés de la anualidad (tasa §7520) | 0.80% |
| Tasa de retorno | 12.00% |
| Pago GRAT Anual | $1,512,023 |
| Total de pagos recibidos durante el plazo | $10,060,115 |
| Importe adeudado en impuestos sobre donaciones | $0 |
| Remanente que pasa a los beneficiarios | $995,848 |
| Ahorro de Impuestos al 40% | $403,139 |
En la Figura 2 anterior, el otorgante pudo eludir el pago de impuestos sobre donaciones y dejó alrededor de $ 1 millón para sus beneficiarios. Mientras tanto, si la cantidad se hubiera trasladado a sus herederos en el momento de su muerte, la donación estaría sujeta al impuesto estatal federal actual del 80%. Así, sus beneficiarios recibirían sólo $597,308. Por lo tanto, al utilizar un GRAT, el otorgante pudo ahorrar casi $403,000 en impuestos.
Por lo tanto, esta calculadora es solo para fines ilustrativos. Por lo tanto, no se debe confiar en él como una indicación precisa de sus necesidades financieras de jubilación o inversión. No garantizamos que esta calculadora sea confiable y precisa. Consulte a su asesor fiscal para obtener aclaraciones.
Conclusión
Los GRAT son una estrategia efectiva para pasar la apreciación de las inversiones a los niños o beneficiarios a un costo mínimo de impuestos de transferencia. Aunque, el entorno económico actual, incluyendo un mercado de valores pesimista y tasas de interés relativamente bajas. Intensifica la capacidad de los GRAT financiados con valores comerciales para superar la tasa de rendimiento asumida por el IRS.
Además, el GRAT puede resultar una herramienta extremadamente viable para reducir el tamaño de un patrimonio sujeto a impuestos al permitir una amplia reducción de los activos para las vistas de valoración según las leyes federales de impuestos sobre donaciones.
Artículos Relacionados:
- Fideicomiso en vida: descripción general, costo, plantillas, pros y contras (+guía de escritura)
- FIDEICOMISO REVOCABLE: ¿Qué es el fideicomiso revocable en vida?
- Tarjeta de cheques Visa Regalo: Tarjeta de cheques vs Tarjeta de débito (+Guía rápida)
- FIDEICOMISO REVOCABLE: una guía completa (+ cómo funciona)
Observación
Este artículo es únicamente para fines informativos. Solo no deben verse como asesoramiento de inversión, fiscal, legal o contable. Por lo tanto, le sugerimos que consulte sus problemas fiscales con un asesor fiscal competente. Tenga en cuenta que todas las inversiones implican un riesgo, por lo que los logros pasados no garantizan rendimientos posteriores.
