Las ventajas de establecer una corporación S pueden ser atractivas para usted si recién está comenzando en el negocio o si ha estado administrando su empresa como propietario único o con un acuerdo de sociedad.
Si forma su empresa como una corporación S, es posible que pueda evitar la doble imposición que a menudo se asocia con la incorporación (o corporación S). Además, es posible que pueda ahorrar suficiente dinero en impuestos sobre el trabajo por cuenta propia para cubrir los costos adicionales de incorporación y aún le quede algo de dinero para invertir en el crecimiento de su empresa.
Muchos dueños de negocios creen que será demasiado costoso o que consumirá mucho tiempo, pero nada de eso es cierto.
¿Qué es una Corporación S (S corp)?
Una corporación está gravada como una “corporación C” o una “corporación S” a los efectos del impuesto federal sobre la renta.
Una corporación que elige ser clasificada como una organización de traspaso para propósitos de impuestos federales se conoce como una corporación S (IRS). Importantes ventajas fiscales pueden derivarse de la elección de la clasificación “S corp”.
Los artículos de incorporación deben presentarse al Secretario de Estado o una agencia gubernamental comparable para establecer una corporación. No hay necesidad de informar a su estado de formación que su corporación será una corporación S. El IRS está a cargo de este tema fiscal.
La forma en que se gravan según el código federal de impuestos sobre la renta es la principal diferencia entre una corporación C y una corporación S. Los estatutos de la corporación estatal no distinguen entre ellos. Con directores, ejecutivos y accionistas que operan de la misma manera que sus contrapartes de la corporación C, una corporación S emite acciones y es controlada como una corporación. Los propietarios (los accionistas) están protegidos de responsabilidad de la misma manera que lo están los accionistas de una corporación C. Las pertenencias personales de un accionista de una corporación S, como cuentas bancarias, no se pueden tomar para pagar deudas comerciales.
Una corporación S, sin embargo, transfiere la mayoría de sus ingresos, pérdidas y deducciones a los accionistas, al igual que una empresa unipersonal o una sociedad. A diferencia de una corporación C, no existe una "doble imposición", en la que una grava a la corporación y otra a los accionistas individuales. Sobre los ingresos (o pérdidas) transferidos a él o ella, cada accionista está sujeto a su propia tasa impositiva personal.
¿Qué requisitos debe cumplir una corporación S?
Su corporación debe cumplir con las siguientes condiciones para ser elegible para el estado de corporación S:
- Debe ser una corporación nacional.
- Permitir solo accionistas autorizados
- No tener más de 100 accionistas.
- Solo permite un tipo de stock.
- No ser una corporación no elegible, como ciertas instituciones bancarias, compañías de seguros y corporaciones nacionales de ventas internacionales.
El Formulario 2553 Elección por una Corporación de Pequeña Empresa, que debe ser firmado por cada accionista, debe ser presentado por su corporación para convertirse en una corporación S.
¿Qué es una estructura fiscal de corporación S?
Una corporación tiene la opción de pagar solo impuestos a nivel de accionista. Aunque es principalmente de naturaleza informativa, la corporación aún presenta su propia declaración. Se divide entre los propietarios la renta imponible después de deducciones y créditos. Esta suma debe ser reportada por cada Accionista en su declaración de impuestos personal. A nivel de corporación, la corporación normalmente no paga impuestos sobre la renta. Esto se conoce como estado de corporación S, y la letra S significa el Subcapítulo S del Código de Impuestos Internos.
Las empresas S utilizan el Formulario 1120S del IRS para presentar sus declaraciones anuales. La distribución de ingresos y deducciones entre los accionistas se muestra en los Anejos K y K-1. En lugar de pagar el impuesto federal sobre la renta, la corporación S lo transfiere a los accionistas, quienes luego pagan impuestos sobre su participación en los ingresos.
Los accionistas no están obligados a pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre su parte de las ganancias, pero los propietarios que también son empleados deben obtener una “remuneración razonable” antes de que se dispersen las ganancias.
A nivel de corp, las empresas S deben pagar los siguientes impuestos:
• Renta neta pasiva abundante, ganancias integradas e impuesto de recuperación LIFO
Los ingresos por intereses, los dividendos, el alquiler, las regalías y las anualidades son ejemplos de ingresos pasivos. Si la renta pasiva supera el 25% de los ingresos brutos, se aplica un impuesto sobre la renta pasiva neta en exceso.
Ventajas de una Corporación S
Las ventajas de una corporación S a menudo superan cualquier desventaja imaginada. Cuando llega el momento de vender el negocio o transferir la propiedad, la estructura de la corporación S puede ser extremadamente útil. Las empresas unipersonales y las sociedades generales a menudo no califican para estas ventajas.
Las ventajas de una corporación S incluyen:
#1. Bienes salvaguardados
Una de las muchas ventajas es que los activos privados de sus accionistas están protegidos por una corporación S. A falta de un escrito Garantía personal, un accionista no tiene responsabilidad personal por las deudas o pasivos de la empresa. Para satisfacer las obligaciones comerciales, los acreedores no pueden embargar los bienes personales de los accionistas (como sus casas y cuentas bancarias). Los propietarios y la empresa se consideran legalmente como una empresa unipersonal o una sociedad general, lo que hace que los bienes personales sean inseguros.
#2. Impuestos de traspaso
A nivel de corporación, una corporación S no paga impuestos federales. Vea si su estado reconoce la elección de la corporación S federal en la página de Requisitos corporativos continuos de nuestras guías estatales. Todas las ganancias o pérdidas comerciales se "transfieren" a los accionistas, quienes lo informan en sus declaraciones de impuestos sobre la renta personales. Esto implica que en las declaraciones de impuestos de los propietarios, las pérdidas comerciales pueden utilizarse para compensar otros ingresos. En las primeras etapas de un nuevo negocio, esto puede ser muy beneficioso.
#3. Categorización de rentas ventajosas fiscales
Los accionistas de una corporación S son elegibles para trabajar para la empresa y recibir salarios como empleados. Los dividendos y otras distribuciones de la empresa están libres de impuestos, hasta la inversión del accionista en la empresa. Si bien todavía permite que la corporación deduzca los gastos comerciales y los salarios pagados, una clasificación adecuada de las distribuciones como salario o dividendos puede ayudar al propietario-operador a reducir su obligación tributaria por cuenta propia.
#4. Una transferencia de propiedad directa
La transferencia de intereses en una corporación S no está sujeta a repercusiones fiscales negativas. Cuando se transfiere una participación de propiedad, la corporación S no está obligada a modificar su base de propiedad ni a adherirse a normas contables complejas.
#5. Enfoque de contabilidad de caja
A menos que se consideren "pequeñas empresas" y cumplan con la prueba de ingresos brutos del IRS, las Corporaciones C deben adoptar el método contable de acumulación. Sin embargo, a menos que tengan inventario, las empresas S a menudo están exentas de utilizar la técnica de acumulación.
#6. Mayor credibilidad
Dado que las personas pueden ver que los propietarios se han comprometido formalmente con su negocio, operar como una corporación S en lugar de una propiedad única o sociedad puede ayudar a un nuevo negocio a establecer credibilidad con posibles clientes, empleados, proveedores y socios.
Dado que las personas pueden ver que los propietarios se han comprometido formalmente con su negocio, operar como una corporación S en lugar de una propiedad única o sociedad puede ayudar a un nuevo negocio a establecer credibilidad con posibles clientes, empleados, proveedores y socios.
Desventajas de la corporación S
Los posibles inconvenientes de una corporación S incluyen lo siguiente:
#1. Formación y costos continuos
Primero debe incorporar su negocio presentando los Artículos de incorporación con el estado de incorporación elegido, designando un agente registrado para su negocio y pagando los costos requeridos antes de que pueda funcionar como una corporación S. Varios estados también cobran costos recurrentes, como impuestos de franquicia y/o tarifas de informes anuales. Estos son gastos en los que no incurrirá un propietario único o una sociedad general, a pesar de que a menudo no son costosos y pueden cancelarse como un costo de hacer negocios.
#2. Responsabilidades de calificación fiscal
Los errores relacionados con los numerosos procedimientos de elección, consentimiento, notificación, propiedad de acciones y presentación pueden dar lugar por error a la terminación del estado de corporación S y hacer que la corporación se convierta en un negocio que paga impuestos según el Subcapítulo C. Aunque es raro y fácil de corregir, esto es un inconveniente ese otro impuesto de traspaso las clases no tienen.
#3. El año calendario actual
A menos que pueda demostrar una necesidad comercial para un año fiscal, una corporación S debe usar el año calendario como su año fiscal.
#4. Restricciones a la propiedad de acciones
Si bien puede tener acciones con derecho a voto y sin derecho a voto, una corporación S solo puede tener una clase de acciones. Como resultado, no puede haber múltiples clases de inversionistas con diferentes derechos a dividendos o distribuciones. Además, solo puede haber 100 accionistas. Tanto la propiedad extranjera como la propiedad de ciertos tipos de fideicomisos y otras organizaciones están prohibidas.
#5. Monitoreo más estricto del IRS
Aunque se pueden pagar dividendos y salarios a los accionistas, el IRS verifica cuidadosamente los pagos para garantizar que se clasifiquen correctamente. Por ello, los salarios pueden ser reclasificados como dividendos, resultando en una pérdida para la sociedad en términos de la compensación entregada. La corporación puede estar sujeta a impuestos sobre el empleo si los dividendos se reclasifican como salarios.
#6. Reducción de la libertad para distribuir ganancias y pérdidas.
Una corporación S no puede distribuir ganancias o pérdidas a accionistas particulares debido a la restricción de una clase de acciones. A diferencia de las sociedades o LLC gravadas como sociedades, donde la asignación puede establecerse en el acuerdo de sociedad o acuerdo operativo, la distribución de ingresos y pérdidas está regulada por la propiedad de acciones.
#7. Beneficios complementarios que están sujetos a impuestos
La mayoría de los beneficios complementarios proporcionados por la corporación están sujetos a impuestos como remuneración a los empleados-accionistas que controlan más del 2% de la corporación.
Cómo formar una corporación S
Primero debe crear una corporación redactando y presentando los Artículos de Incorporación o un Certificado de Incorporación a las autoridades estatales relevantes para crear una S corp. Además, debe pagar cualquier impuesto de franquicia inicial relevante u otros gastos. Muchos estados tienen diferentes requisitos para el tipo y la cantidad de documentos de incorporación de información.
Después de enviar sus artículos de incorporación, debe enviar el Formulario 2553 al IRS para elegir el estado de corporación S para su negocio.
Además, su corporación S debe realizar una reunión organizativa (primera reunión de directores) cuando adopte los estatutos y ejecute otros actos corporativos básicos (como el nombramiento de funcionarios y la aprobación de una resolución para abrir una cuenta bancaria comercial). Los accionistas deben recibir certificados de acciones y usted debe anotar estas transacciones en el libro mayor de transferencia de acciones de la empresa. Las decisiones tomadas en la reunión de organización deben registrarse y almacenarse en un libro de registro corporativo junto con los artículos de incorporación y los estatutos.
Corporación S vs. Corporación C: ¿Cuál es la diferencia?
Una diferencia significativa entre una corporación S y una corporación C (C corp) son los impuestos. En pocas palabras, las corporaciones C les pagan y las corporaciones S no (en su mayoría).
Las corporaciones C pagan impuestos corporativos sobre sus ganancias, de manera similar a como los individuos pagan impuestos sobre la renta. Cualquier dividendo u otras ganancias se entregan posteriormente a los accionistas utilizando dinero después de impuestos (las corporaciones ahora pagan impuestos a una tasa fija del 21% en los Estados Unidos). Las corporaciones S, por el contrario, pueden transferir mayores ganancias a los inversores, ya que generalmente están libres de impuestos federales sobre las ganancias (con algunas excepciones para ciertas ganancias de capital e ingresos pasivos).
Las corporaciones S están sujetas a algunas limitaciones impuestas por el IRS a cambio de esta ventaja fiscal. Deben tener una base nacional, al igual que sus accionistas. Las empresas solo pueden tener 100 accionistas, que deben ser personas físicas, organizaciones sin fines de lucro, fideicomisos o sucesiones; en otras palabras, sin inversores institucionales. Y solo pueden emitir una clase de acciones.
Ninguno de estos requisitos se aplica al cuerpo C. Una corporación S es a menudo (pero no necesariamente) más pequeña que una corporación C.
Conclusión
Debido a su capacidad para proporcionar la responsabilidad restringida de una corporación al mismo tiempo que permite que la empresa sea gravada como una entidad de traspaso, una corporación S es una alternativa deseable para los propietarios de pequeñas empresas. Además de proteger sus activos personales, este tipo de corporación puede ayudar a los dueños de negocios a reducir sus impuestos. Al decidir crear una corporación S, es crucial sopesar todas las ventajas y desventajas de hacerlo. Al evaluar los beneficios y las desventajas de esta estructura, los dueños de negocios pueden tomar una decisión informada sobre el futuro de su empresa.
Preguntas frecuentes sobre qué es una corporación S
¿Cómo creo una corporación S?
Una empresa debe presentar el Formulario 2553 después de examinar la información del IRS sobre los procedimientos de presentación y los criterios de elegibilidad de S-corp. Las conexiones más recientes a los recursos fiscales y otra información útil se pueden encontrar en el sitio web del IRS con respecto a la presentación mediante el Formulario 2553.
¿Por qué querrías convertirte en una corporación S?
En particular, las empresas S brindan la protección de responsabilidad limitada de la estructura corporativa, lo que impide el acceso a los activos personales de un propietario por parte de los acreedores comerciales o reclamos legales contra la empresa. Sin embargo, no pagan impuestos corporativos sobre los ingresos o ingresos que producen, a diferencia de las sociedades. Ya sea que el pago de los propietarios se establezca como un salario o un dividendo en acciones, también pueden ayudar a los propietarios a evitar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
¿Cuáles son las ventajas de la corporación S?
Las ventajas de una corporación S incluyen:
- Bienes salvaguardados
- Mayor credibilidad
- Impuestos de transferencia
- Categorización de rentas ventajosas fiscales
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