La corporación S es posiblemente la más incomprendida de todas las entidades corporativas que se pueden formar. Esto se debe a que una corporación S es más una etiqueta de impuestos que un negocio real. Tanto una corporación como una compañía de responsabilidad limitada (LLC) pueden presentar una solicitud para pagar impuestos como una corporación S. Sin embargo, ningún estado permite que los empresarios incorporen su empresa como una corporación S; en cambio, aquellos que quieren una corporación S pueden presentar una solicitud ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS). a continuación, encontrará un desglose completo de lo que realmente es la corporación S, sus requisitos, desventajas y S Corp vs C Corp.s
¿Qué es una corporación S?
Una corporación S, a veces conocida como corporación S, es una forma comercial que está permitida por el código tributario para transferir su ingreso imponible, créditos, deducciones y pérdidas a sus accionistas. Tiene algunas ventajas sobre las corporaciones C más comunes debido a esto. Solo las pequeñas empresas con menos de 100 accionistas pueden usar la S corp. Es una alternativa a la LLC (LLC).
“Entidades de transferencia” es lo que la gente llama S corps y LLC porque no pagan impuestos corporativos. En cambio, pagan a sus accionistas, quienes son responsables de pagar los impuestos.
El nombre “corporación S” proviene del Subcapítulo S del Código de Rentas Internas, que es la forma en que han elegido pagar impuestos. Lo más importante de una corporación que está registrada bajo el Subcapítulo S es que puede pasar los ingresos, pérdidas, deducciones y créditos comerciales directamente a sus accionistas sin tener que pagar ningún impuesto corporativo federal. Esto es lo que lo convierte en una "entidad de paso". La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 otorga algunas exenciones de impuestos debido a esto. Sin embargo, a nivel corporativo, tiene que pagar impuestos sobre ciertas ganancias incorporadas e ingresos pasivos.
Requisitos de la corporación S
No todas las LLC o corporaciones son elegibles para impuestos de corporaciones S. , que a menudo se limita a empresas más pequeñas de propiedad nacional. Los requisitos se dividen en tres categorías: requisitos para el tipo de corporación que operará, requisitos para los accionistas que poseerán acciones en su empresa y requisitos para presentar correctamente su corporación S tanto en su estado como en el IRS.
#1. Entidad y Especificaciones Estructurales
Su elección de corporación S requiere que su entidad sea una empresa nacional, lo que significa que debe haber sido creada o incorporada en los Estados Unidos. Además, su corporación S no puede ser una corporación no elegible. El IRS clasifica a las corporaciones no elegibles como "algunas instituciones financieras, empresas de seguros y corporaciones de ventas nacionales en todo el mundo". Antes de elegir una S-corp, debe hablar con expertos legales y de impuestos si tiene uno de estos tipos de negocios. Finalmente, su empresa puede tener solo una clase de acciones, independientemente de las disparidades en los derechos de voto. Si todas las acciones tienen derechos idénticos a los ingresos de distribución y liquidación, el IRS considera que las acciones son de una sola clase. Dado que las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) no emiten acciones, es importante consultar a un abogado o contador para ver cómo se aplica esta regla a su negocio.
#2. Requisitos de los accionistas
Su corporación S también debe cumplir con requisitos estrictos para los accionistas (o miembros, en el caso de una LLC) que son propietarios de su empresa. Lo más importante es que no puede ser una corporación S si tiene más de 100 accionistas.
También debe tener solo "accionistas elegibles", según lo define el IRS. Esto significa que los accionistas deben ser personas, determinados fideicomisos o sucesiones. Los accionistas también deben ser ciudadanos estadounidenses o tener permiso para vivir en los EE. UU. Los accionistas no pueden ser sociedades ni corporaciones.
#3. Requisitos de presentación
Puede optar por ser una corporación S presentando el formulario 2553 ante el IRS y cualquier otro formulario que necesite su estado o jurisdicción. Para convertirse en una corporación S, todos los accionistas deben estar de acuerdo, y la corporación y los accionistas deben cumplir con los requisitos anteriores.
El formulario 2553 debe enviarse a más tardar dos meses y 15 días después del inicio del año fiscal en el que se desea realizar la elección, o en cualquier momento durante el año fiscal anterior. En las instrucciones para el Formulario 2553, hay varios ejemplos para ayudarlo a determinar cuándo es esta fecha límite.
Después de enviar el Formulario 2553, debe presentar una declaración de impuestos anual que refleje la decisión de su empresa de convertirse en una S-corp. Debido a que una corporación S es una organización de transferencia, la información en su declaración de impuestos de corporación S será más detallada que la de una corporación típica. A diferencia de las corporaciones C, que presentan el formulario 1120, las corporaciones S presentan el formulario 1120-S ante el IRS, que informa los ingresos, las deducciones y los pagos de las corporaciones S.
#4. Impuestos Estatales
Si bien las ganancias de una corporación S no están sujetas al impuesto sobre la renta corporativo federal, su estado puede tener leyes diferentes. Algunos estados reconocen completamente a las corporaciones S, mientras que otros las tratan como corporaciones C o imponen requisitos adicionales de elegibilidad o presentación. Es posible que su corporación S tenga que presentar una declaración de impuestos por separado con el estado.
Desventajas de las corporaciones S
Como ya se dijo, algunos pros también pueden ser contras para ciertos tipos de negocios y planes de negocios. Estas son algunas de las desventajas asociadas con ser una corporación S y con administrar un negocio como una corporación en lugar de una LLC más flexible.
#1. Requisitos estrictos de calificación
Para que una corporación pueda elegir ser una corporación S y permanecer como una corporación S, debe cumplir con reglas estrictas sobre el número y tipos de accionistas y tipos de acciones. La ley fiscal federal, no la ley de corporaciones estatales, establece estas reglas. En resumen, las siguientes son algunas de estas reglas:
- Los accionistas solo pueden ser personas, ciertas sucesiones y fideicomisos, y organizaciones libres de impuestos.
- No puede haber más de 100 accionistas (aunque algunos miembros de la familia pueden figurar como accionistas únicos)
- Solo puede haber una sola clase de acciones (aunque se permiten diferencias en los derechos de voto)
Una LLC puede ser una entidad de transferencia mientras evita estas restricciones. Y, aunque tanto una corporación S como una LLC son organizaciones de transferencia, se gravan de manera diferente en secciones separadas del Código de Impuestos Internos, por lo que su tributación no es la misma.
#2. Asignación rígida de pérdidas y ganancias
las desventajas de s corp implican que debido a que es una corporación, una corporación S debe dividir sus ganancias y pérdidas entre sus propietarios en función de su porcentaje de propiedad o la cantidad de acciones que poseen. Por el contrario, los propietarios de una LLC pueden dividir sus ganancias y pérdidas de la forma que deseen.
Entonces, el fundador que regala el 50% de su propiedad a un nuevo miembro podría obtener una mayor parte de los ingresos de la LLC. En una corporación S, la participación de los fundadores en el negocio pasa del 100% al 50%.
#3. Formalidades Corporativas
Recuérdese que una corporación S es, ante todo, una corporación. Esto significa que debe seguir todas las formalidades societarias establecidas por el estatuto social de su estado natal. Una de las desventajas de s corp es que las leyes estatales de LLC, por otro lado, imponen significativamente menos procedimientos legales. El Manual de LLC contiene más información sobre las LLC.
Corporación S vs Corporación C”
S corp vs c corp implica cómo se configuran, cómo se gravan, quién es su propietario, cómo manejan las acciones y cómo tratan a sus empleados. Diferenciándolos, puede encontrar el adecuado para usted. Al decidir entre corporaciones S y corporaciones C, tenga en cuenta lo siguiente:
#1. Formación
Cada empresa comienza como una corporación C. La corporación AC puede convertirse en una corporación S presentando el formulario 2553 del IRS, Elección por una corporación de pequeñas empresas, al IRS. También puede haber formularios estatales para completar para obtener el estado de corporación S para propósitos de impuestos estatales.
Las corporaciones S derivan su nombre de las disposiciones del Subcapítulo S del Capítulo 1 del Código Fiscal Interno que las permiten.
Para las corporaciones que operan sobre la base de un año calendario, el Formulario 2553 debe presentarse antes del 15 de marzo para calificar para el estado de corporación S para un año específico. Las empresas que operen en un año fiscal alterno (por razones comerciales) deberán presentar su declaración a más tardar el día 15 del tercer mes del año fiscal.
#2. Impuestos
El principal beneficio de formar una corporación S es reducir la carga fiscal general. Con esto en mente, existe una brecha significativa cuando se trata de cómo una corporación C versus una corporación S presentan sus impuestos respectivos.
corporación c
Las ganancias obtenidas por una empresa C están sujetas a impuestos, lo que se refleja en la declaración de impuestos de la corporación. Cualquier ganancia que quede después de impuestos y se entregue a los accionistas en forma de dividendos está sujeta a impuestos adicionales. Los accionistas también deben incluir estos ingresos en sus declaraciones de impuestos individuales. Al elegir el estado fiscal de la corporación S para su corporación, puede evitar que esté sujeta a doble imposición. Las corporaciones C usan el Formulario 1120 para presentar sus declaraciones de impuestos.
corporación S
Cuando se trata de impuestos, las corporaciones S se comportan de manera similar a las empresas individuales y sociedades. Las ganancias (o pérdidas) se distribuyen a los accionistas de una corporación S, quienes son responsables de pagar impuestos sobre ellas y reportarlas en sus declaraciones de impuestos individuales. Las corporaciones S están obligadas a presentar mediante el Formulario 1120-S.
Un buen número de gobiernos también distribuyen los ingresos y las pérdidas de las corporaciones S directamente a sus propietarios. Por otro lado, en algunos estados, las corporaciones S están sujetas a doble imposición.
#3. Propiedad
AC Corporation le dará más opciones para vender acciones. De acuerdo con el Servicio de Impuestos Internos, una empresa que elige el estado de corporación S no puede:
- Tener más de cien accionistas
- Cree varias clases de acciones diferentes.
- Tener accionistas que no sean ciudadanos o residentes de los EE. UU.
- Ser propiedad de una corporación C, otras corporaciones S, una compañía de responsabilidad limitada (LLC), una sociedad o varios fideicomisos.
Las corporaciones C no tienen que seguir estas reglas, lo que puede ayudar a que el negocio crezca. Tener más de un tipo de acciones puede ayudar a una empresa a obtener dinero de los inversionistas sin darles el derecho a votar.
#4. Acciones y participaciones
Las corporaciones C son interesantes para los inversores. Pusieron unos restricciones en los accionistas y entregó diferentes tipos de acciones. Las corporaciones S tienen más reglas a seguir debido a la forma en que pagan impuestos. Entonces, las corporaciones S deben hacer lo siguiente:
- Restringir su cuenta de accionistas a 100 o menos.
- No haga más de un tipo de acciones (que pueden o no incluir derechos de voto)
- Limitar la propiedad a ciudadanos estadounidenses
#5. Beneficios adicionales
Una empresa puede optar por dar a los accionistas-empleados beneficios como seguro de salud, de vida y de discapacidad. Siempre que al menos el 70% de los empleados obtengan estos beneficios, las corporaciones C pueden deducir el costo de los mismos y los accionistas no tienen que pagar impuestos sobre ellos.
Una corporación S no puede deducir el costo de los beneficios, y un accionista que posee más del 2% de las acciones tiene que pagar impuestos sobre ellos.
¿Qué significa ser una S Corp?
Las corporaciones S son corporaciones que eligen, para propósitos de impuestos federales, transferir sus ingresos, pérdidas, deducciones y créditos a sus accionistas.
¿Qué es una S Corp vs LLC?
Una LLC es una forma legal de establecer un negocio, y una corporación S es una clasificación fiscal que pueden usar algunas pequeñas empresas. Al presentar un formulario ante el IRS, tanto las LLC como las corporaciones pueden optar por pagar impuestos como S-corps. Al iniciar un negocio, es importante pensar en sus opciones legales y fiscales.
¿Por qué una empresa elegiría ser una S Corp?
Independientemente de cómo se grava, una de las mejores cosas de una corporación S es que brinda a sus propietarios protección de responsabilidad limitada. Con la protección de responsabilidad limitada, los activos personales del propietario están a salvo de reclamos de los acreedores comerciales, ya sea que los reclamos provengan de contratos o demandas.
¿Qué es una S Corp vs C Corp?
Según las reglas del IRS, la corporación C es el tipo estándar (o predeterminado) de corporación. La corporación S es un tipo de empresa que ha elegido un estatus fiscal especial con el IRS y, como resultado, tiene algunos beneficios fiscales. Los nombres de estos dos tipos de estructuras comerciales provienen de las partes del Código de Rentas Internas que describen cómo se gravan.
¿Puede una S Corp tener un propietario?
Una LLC de un solo miembro tiene un estado fiscal llamado S Corp de un solo propietario. Con una S Corporation, puede transferir ganancias, pérdidas y exenciones de impuestos a los accionistas. En una S Corp de un solo propietario, solo hay un accionista, que también es el propietario de la LLC.
Referencia
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