Una sociedad limitada es una empresa en la que dos grupos de socios son propietarios: socios generales y socios limitados.
Conozca los detalles de lo que es una sociedad limitada y en qué se diferencia de otras formas de sociedades corporativas. En este artículo, también veremos la importancia de un acuerdo de sociedad limitada, cómo funciona la tributación y algunos ejemplos de la vida real de la sociedad.
¿Qué es una sociedad limitada?
Los socios generales poseen y administran una corporación, mientras que los socios limitados invierten en ella pero no toman decisiones operativas ni asumen responsabilidad personal por la deuda de la empresa. Una sociedad de responsabilidad limitada puede formarse reuniendo a uno o más de cada tipo de socio.
Las sociedades limitadas a menudo son utilizadas por empresas en las que los profesionales involucrados desean delegar la propiedad de la empresa al socio general. Una sociedad limitada, por ejemplo, podría ser utilizada por inversores inmobiliarios.
Otro uso común de una sociedad limitada es en una empresa familiar, que se conoce como sociedad limitada familiar. Los miembros de la familia pueden juntar sus fondos, nombrar un socio general y ver crecer sus inversiones.
LP es un acrónimo de Sociedad Limitada.
Cómo funcionan las sociedades limitadas
Una LP debe tener al menos un socio general que esté a cargo de las operaciones diarias de la empresa. El socio general puede ser una persona física o jurídica, como una empresa. Estas formas de socios toman decisiones relacionadas con el negocio y también son totalmente responsables de las deudas y litigios de la empresa.
Uno o más socios limitados también son parte de un LP. A menudo se refieren a estas personas como “socios silenciosos” porque no tienen que hacer nada más que invertir en la empresa para recibir una parte de las ganancias. Son propietarios pasivos que no se dedican a la gestión empresarial.
Las sociedades limitadas son vehículos corporativos de transferencia a efectos fiscales. Entonces, esto significa que el impuesto sobre la renta de la empresa pasa a los socios individuales. Los socios individuales pagan impuestos sobre la renta en función de su participación en la empresa, al igual que en otras formas de sociedades. Esta participación, también conocida como participación distributiva, se informa en la declaración de impuestos personal del propietario, y los impuestos sobre la renta se cobran a la tasa impositiva personal del individuo.
Cuando el LP sufre una pérdida, manejan al socio general y a los socios limitados de manera diferente para efectos fiscales. Incluso si el cliente no tiene otros ingresos para cubrir la pérdida, el socio general lo aceptará.
Un socio limitado gana un ingreso pasivo porque no participa en las operaciones diarias de la sociedad. Esto significa que no pueden asumir una pérdida para reducir sus impuestos si no tienen ningún otro ingreso para cubrir la pérdida.
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Cómo establecer una sociedad limitada
Uno puede formar una LP, como cualquier otra empresa, registrándose en su estado y pagando una tarifa de presentación.
Además del registro, deberá redactar un acuerdo de sociedad limitada detallando todas las obligaciones de los socios. El acuerdo de sociedad limitada también especifica cómo se distribuirán las ganancias de la sociedad entre los socios. También debe contener cláusulas que respondan a la pregunta "¿Qué pasa si el socio general muere?"
Ventajas y desventajas de las sociedades limitadas
Una LP tiene los mismos beneficios que otras formas de sociedad, pero con la opción de socios limitados: estos socios pueden reducir su responsabilidad sin dejar de beneficiarse monetariamente del crecimiento del negocio.
El principal inconveniente de una LP es que el socio general es legalmente responsable de todas las decisiones de gestión. Entonces, para compensar estos riesgos, esta persona normalmente necesitará una compensación adecuada.
Alternativas a las Sociedades de Responsabilidad Limitada
Una LP difiere de una sociedad general en que solo tiene socios que se dedican a la gestión de la empresa. Todos los socios generales son responsables y comparten todas las ganancias y pérdidas.
Una sociedad de responsabilidad limitada es un híbrido entre una sociedad y un negocio. Ambos socios en esta forma de sociedad se denominan socios limitados con responsabilidad limitada. No obstante, todos ellos están cualificados para ejercer la gestión empresarial.
En lugar de hacer que las personas asuman la responsabilidad personal, una corporación puede formar una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) que actúa como socio general y asume toda la responsabilidad.
Tributación de sociedades limitadas
Para los impuestos, el Servicio de Impuestos Internos maneja las sociedades limitadas de manera similar a las sociedades generales, con algunas excepciones.
#1. Tributación de sociedades limitadas por transferencia
El sistema de impuestos de traspaso se utiliza para gravar sociedades limitadas. Distribuyen las ganancias y los gastos a los cónyuges y los enumeran en sus declaraciones de impuestos personales. Además, distribuyen las ganancias y pérdidas a los socios en proporción a sus participaciones en la propiedad. Por ejemplo, si un socio posee el 51% de su LP, recibe el 51% de las ganancias y pérdidas.
Los participantes de LP, por otro lado, pueden consentir en compartir ingresos desproporcionados a sus propios intereses mediante asignaciones especiales. El acuerdo operativo de la LP especifica estas asignaciones especiales.
#2. Deducciones
En las declaraciones de impuestos individuales de los socios, los costos comerciales son deducibles. Por lo tanto, los costos comerciales permitidos, incluidas las ganancias y pérdidas, se transfieren a los socios en relación con sus propios intereses para las deducciones en sus declaraciones de impuestos. Los costos de adquisición, puesta en marcha y mantenimiento de equipos son ejemplos de gastos de la empresa que se pueden deducir. Los LP envían formularios del Anexo K-1 a sus socios, que informan la cantidad de ganancias, pérdidas y deducciones que se les distribuyen.
#3. Impuestos sobre el trabajo por cuenta propia
Uno de los beneficios fiscales para los socios limitados en sociedades limitadas es que el IRS no trata a los trabajadores de la misma manera que los socios generales. Dado que las ganancias de los LP no son salarios imponibles, no pagan impuestos de trabajo por cuenta propia, que son una combinación de Seguro Social y Impuestos de Medicare. Esta es una exención de impuestos para los socios limitados ya que, a partir de 2013, la tasa del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es del 15.3 por ciento de la renta imponible de los socios generales.
#4. Devolución de información
El IRS requiere un LP para presentar una declaración informativa anual. Una declaración informativa especifica la distribución de ganancias, pérdidas y deducciones a cada participante. Por lo tanto, el IRS utiliza declaraciones de información para garantizar que las asignaciones de los miembros sean precisas. Los LP utilizan el tipo 1065 para presentar declaraciones informativas, no los miembros individuales.
Consideraciones
Los socios excluirán pérdidas en sus declaraciones de impuestos personales solo hasta el valor de sus intereses de propiedad. Si sus pérdidas superan sus intereses, trasladarán la diferencia a años futuros. Además, los LP pueden impedir la asignación de alguna o todas las ganancias a los socios si necesitan retener dinero dentro de la organización para mejoras comerciales. Los socios, por otro lado, pagarían impuestos sobre la renta sobre su parte de las ganancias, aunque no ganaran la cantidad total.
Ejemplos de la vida real de sociedades limitadas
#1. Ejemplo de sociedad limitada
Los LP son comunes en empresas sensibles al tiempo, como el cine y los bienes raíces. Los socios generales de una película son el director, el escritor y el editor. Los socios limitados son las empresas que gastan dinero en la realización de películas. En un negocio de bienes raíces, los socios generales son administradores de propiedades profesionales, mientras que los socios limitados son inversionistas externos.
#2. Ejemplo de sociedad de responsabilidad limitada
Las sociedades de responsabilidad limitada son populares en las prácticas médicas, los bufetes de abogados y las firmas de contabilidad. Ernest & Young LLP es una empresa de servicios profesionales con sede en Londres, Inglaterra. Ernst & Whinney y Arthur Young & Co. (dos empresas) se combinaron para formar la firma en 1989. Todas estas firmas son socios limitados.
¿Qué es un Acuerdo de Sociedad Limitada (LPA)?
¿Está considerando iniciar una empresa con uno o más socios? Un Acuerdo de Sociedad Limitada especifica los términos de su sociedad y ayuda a garantizar la viabilidad de su futura empresa comercial. Entonces, con un acuerdo entre usted y sus socios sobre sus derechos y responsabilidades de propiedad, volverán a trabajar juntos para lograr sus objetivos comerciales.
Un Acuerdo de Sociedad Limitada establece todos los términos de la sociedad comercial limitada, desde los derechos de propiedad hasta las opciones de compra y todo lo demás. También puede asignar puestos de gestión exclusivos a sus socios. Los socios comanditarios (aquellos cuya responsabilidad por las deudas de la empresa es proporcional a su inversión) generalmente no tienen autoridad administrativa.
Su Acuerdo de sociedad limitada debe incluir detalles como el nombre, la dirección y el propósito de formar la sociedad; si los socios limitados tienen derechos de voto sobre las decisiones comerciales diarias; cómo se tomarán las decisiones (por voto unánime, voto mayoritario o voto mayoritario basado en el porcentaje de propiedad); los nombres, porcentaje de propiedad, y también las contribuciones de capital de los socios.
Este documento también se conoce como el Acuerdo LP.
Resumen Final
Los fondos de cobertura y las sociedades de inversión suelen utilizar sociedades limitadas para recaudar dinero sin ceder el control. Los socios comanditarios invierten en una LP y tienen poca o ninguna influencia sobre la gestión de la entidad. Su responsabilidad se limita a su inversión personal. Mientras tanto, la administración y operación de LP está a cargo de los socios generales, pero su responsabilidad es ilimitada.
Preguntas frecuentes sobre sociedades limitadas
¿Cuál es la diferencia entre LLC y sociedad limitada?
En una sociedad limitada, los socios limitados pueden invertir en el negocio y también compartir las ganancias y pérdidas, pero no pueden administrar activamente las operaciones diarias de la LP. Sin embargo, en una LLC, los miembros puede de hecho supervisar las operaciones diarias del negocio siempre y cuando la LLC sea administrada por miembros y no por gerentes.
¿Cuál es el propósito de la sociedad limitada?
La sociedad limitada es una forma especializada de sociedad. El objeto de la sociedad limitada es para permitir que las personas se organicen en una forma de entidad que permita la flexibilidad de una sociedad general al tiempo que permite derechos, deberes y protecciones especiales para los socios limitados.
¿Se puede demandar a un socio comanditario?
Una sociedad limitada se considera una entidad legal separada y, como tal, puede demandar, ser demandado, y poseer propiedad. … Protección de activos; cuando se demanda a un socio limitado, los activos dentro de la LP están protegidos contra la incautación. Los socios comanditarios están protegidos de responsabilidad en una demanda comercial.
¿Cuáles son los derechos de un socio comanditario?
Un socio comanditario tendrá la derecho a recibir una parte de los beneficios u otra compensación a modo de renta, y a la devolución de su aporte en la forma prevista en los artículos 15 y 16.
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