Si bien los términos “evasión fiscal” y “elusión fiscal” suenan similares, no son intercambiables. Una es una forma legal de minimizar su carga fiscal, mientras que la otra podría causarle serios problemas con los funcionarios fiscales. Si desea darle menos dinero al IRS sin correr el riesgo de ir a prisión, primero debe comprender lo que implican los dos términos.
¿Qué es la evasión fiscal?
La evasión fiscal es una práctica delictiva en la que una persona o empresa evita intencionalmente el pago de una verdadera carga fiscal. Aquellos que sean declarados culpables de evasión de impuestos enfrentan un proceso penal y sanciones severas y posible tiempo en la cárcel. Según el código tributario del Servicio de Rentas Internas (IRS, por sus siglas en inglés), la falta deliberada de pagar impuestos es un delito federal.
¿Qué es la elusión fiscal?
El empleo de medidas legales para reducir la base imponible o la deuda tributaria se conoce como elusión fiscal. Reclamar las deducciones y los créditos fiscales permitidos, así como invertir en cuentas con ventajas fiscales como las cuentas IRA y 401(k), son estrategias frecuentes.
¿Cuál es la diferencia entre la evasión fiscal y la elusión fiscal?
La distinción entre evasión fiscal y elusión fiscal se define esencialmente por dos factores: mentir y ocultar.
“La evasión fiscal es la práctica de organizar sus asuntos de tal manera que pague la menor cantidad de impuestos requerida”. “La evasión de impuestos está en su formulario de impuestos sobre la renta o en cualquier otro formulario”, explica Mitch Miller, un abogado de impuestos en Beverly Hills, California.
Como un ejemplo:
Invertir en un 401(k) o hacer una donación deducible de impuestos son formas completamente legales de reducir su factura de impuestos (evasión de impuestos), siempre y cuando cumpla con las regulaciones.
La evasión de impuestos a menudo se define como ocultar activos, ingresos o información para evitar la obligación.
¿Dónde encuentra el gobierno la evasión fiscal?
Para probar efectivamente la evasión de impuestos, el gobierno debe probar cada uno de una serie de hechos importantes conocidos como elementos más allá de una duda razonable. Si la acusación no prueba ninguno de estos criterios, el acusado debe ser declarado no culpable.
Entonces, ¿qué constituye exactamente la evasión de impuestos?
- Un intento de evadir o derrotar un impuesto o evitar pagar un impuesto;
- Se debe un impuesto adicional
- Voluntariedad.
#1. intento de evasión
El primero es un intento de huida. Si se le acusa de evasión de tasación o evasión de pago, esta parte es un poco diferente.
Para establecer la evasión de tasación, el gobierno debe señalar alguna actividad afirmativa realizada por el contribuyente para evadir o derrotar la tasación de un impuesto. Esta actividad positiva es necesaria ya que la simple negligencia o la falta de hacer algo no califica como un intento de esquivar. Por ejemplo, no presentar una declaración de impuestos no constituye necesariamente un intento de eludir la evaluación, mientras que presentar una declaración de impuestos falsa sí lo es. Del mismo modo, no presentar una declaración de impuestos y tener un comportamiento engañoso, como destruir registros, puede considerarse un intento de eludir la evaluación.
La distinción principal en los últimos ejemplos es el uso del engaño. No importa si la principal motivación del contribuyente para tomar medidas afirmativas es otra cosa que evadir impuestos. Siempre que el gobierno pueda demostrar que la evasión de impuestos fue parte del propósito del comportamiento deshonesto, aún puede considerarse un intento de evitar la evaluación.
Cuando se trata de evasión de pagos, la acción afirmativa suele ser algún tipo de ocultación de dinero o activos del IRS. El incumplimiento de algo, como una evasión de la evaluación, es insuficiente. No pagar sus impuestos evaluados sin participar en ningún otro comportamiento engañoso no constituye evasión de pago.
Los ejemplos de comportamiento engañoso para la evasión de impuestos incluyen ocultar activos en las cuentas bancarias de familiares o amigos, mantener los activos fuera de los libros (usar solo efectivo, no llevar registros financieros, no usar bancos o tarjetas de crédito), hacer declaraciones falsas sobre activos o propiedad , y declararse en bancarrota falsamente para evitar la recaudación de impuestos.
#2. Se debe pagar impuesto adicional
El gobierno también debe probar que hubo una deficiencia fiscal (algún impuesto adeudado pero no pagado) para ambos tipos de evasión fiscal. Para hacerlo, el gobierno debe demostrar que los ingresos en cuestión estaban sujetos a impuestos. Se gravan las fuentes ilegales de ingresos, como los juegos de azar, las ganancias de las drogas y los sobornos.
La fiscalía no necesita mostrar el monto exacto por el cual el contribuyente fue inadecuado, pero muchos estados requieren que sea significativo.
#3. Voluntariedad
La obstinación es el componente final de la evasión fiscal. Este factor es crucial en muchos delitos fiscales. La voluntariedad se define como la "violación voluntaria y deliberada de una responsabilidad legal conocida". Básicamente significa que tenías la intención de hacerlo.
La voluntariedad es una prueba subjetiva, lo que significa que si el contribuyente creía de buena fe que no estaba infringiendo una ley tributaria, tenía una defensa legítima contra la evasión fiscal. Sin embargo, esto no significa que el contribuyente deba relajarse.
La obstinación se puede inferir de un comportamiento intencionalmente engañoso, como ocultar u ocultar la riqueza. El contribuyente tampoco puede simplemente ignorar una obligación tributaria clara.
Información
El gobierno también debe demostrar que el caso se presentó ante el tribunal correspondiente. La sede de los delitos de evasión fiscal es la adecuada en la zona donde se cometió el delito. El lugar es apropiado en cualquier distrito judicial donde se completó, firmó o presentó la declaración de impuestos en cuestión.
Estatuto de limitaciones
La evasión de impuestos también debe ser procesada por el gobierno dentro del plazo especificado por la ley, conocido como el estatuto de limitaciones. La evasión de impuestos tiene un estatuto de limitaciones de seis años.
La regla normal es que el Gobierno tiene (6) años para imputar la evasión fiscal desde la fecha de la última acción realizada para evadir el impuesto, o desde la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos en cuestión, lo que sea posterior.
Tiempo en la Cárcel y Sanciones por Evasión de Impuestos
Un error involuntario en su declaración de impuestos no lo convierte automáticamente en un evasor de impuestos; la intención es un factor. El IRS tiene las siguientes sanciones si es culpable de evasión de impuestos:
- Tienes un delito grave en tu expediente.
- 5 años de prisión y/o
- Multa de hasta $250,000 (o $500,000 en el caso de empresas).
- Un cargo por el costo de su procesamiento.
Si bien el tiempo en la cárcel es una posibilidad definitiva para la evasión de impuestos deliberada, las sanciones civiles son más comunes. Sin embargo, las sanciones civiles podrían potencialmente duplicar el impuesto a pagar originalmente, afirma. Aquí están algunos ejemplos:
- Las sanciones por no declarar.
- Sanciones por retraso en el pago
- Sanciones por inexactitud
- Se acumulan intereses moratorios.
Otro efecto de la evasión fiscal es un mayor riesgo de auditoría. Solo los últimos tres años de sus declaraciones de impuestos suelen ser auditables. Si excluye el 25% o más de su ingreso bruto de una declaración de impuestos, el estatuto de limitaciones se extiende a seis años.
Su preparador de impuestos también puede abandonarlo.
“Podemos simplemente asesorar y asesorar, diciendo: 'Está bien, en esta circunstancia, definitivamente debe modificar esto'”. “Esto no es bueno”, dice Greg Freyman, un contador público certificado en Jacksonville, Florida. “Y si el cliente rechaza o no quiere hacerlo, es nuestra responsabilidad”. … ¿Deseamos trabajar con este cliente y es ético?
¿Crees que te saldrás con la tuya? No estés tan seguro. El IRS compensa a los denunciantes.
Ejemplos de evasión de impuestos
La evasión de impuestos no requiere métodos sofisticados ni tratos clandestinos. Aquí hay algunos ejemplos de cómo sucede con más frecuencia de lo que imaginas.
#1. Pago por debajo de la mesa para el cuidado de los niños
Pagarle en efectivo a alguien que trabaja para usted no constituye evasión de impuestos. Sin embargo, la falta de comunicación con el IRS y los pagos de impuestos sobre la nómina sí lo hace. Según él, debe informar los salarios que paga en el Anexo H y proporcionarle al trabajador un W-2 cada año. ¿No está seguro si su ama de llaves califica como empleada? La Publicación 926 del IRS lo ayudará a tomar su decisión.
“El ingreso es el ingreso”.
#2. Ignorando las ganancias extranjeras
Las personas que trabajan o son propietarias de propiedades de alquiler fuera del país se ven frecuentemente afectadas por esto.
'Pero mi propiedad no está en Estados Unidos', hemos escuchado mucho. '¿Por qué diablos debería declarar ingresos si se trata de un alquiler?' Ese es uno que siempre funciona. Creen que por estar fuera del país, no están obligados a reportarlo.
#3. Invertir en criptomonedas
El uso de monedas virtuales no le permitirá sortear lagunas ocultas. Las criptomonedas pueden ser nuevas, pero el IRS ya tiene estándares establecidos: sus transacciones están sujetas a impuestos. Además, los contribuyentes pueden ignorar las tenencias de criptomonedas que han aumentado de valor.
#4. No informar los ingresos de un negocio de solo efectivo o actividad ilícita
Algunos de los incidentes más típicos de evasión de impuestos involucran a personas que realizan negocios en efectivo y dinero de bolsillo de la caja registradora sin declarar los ingresos.
La evasión de impuestos ocurre cuando las personas no declaran ganancias de actividades ilícitas como la venta de drogas o la prostitución. (Sí, debe registrarlo en su declaración de impuestos).
Ejemplos de elusión fiscal
Existen numerosas estrategias legales para disminuir su factura de impuestos cuando se trata de evasión de impuestos.
- Los fondos de jubilación con ventajas fiscales, como los 401(k) y las cuentas de jubilación individuales, son estrategias populares para evadir impuestos. Obtenga más información sobre los créditos fiscales y las deducciones.
- Si pagó la matrícula, la guardería, las facturas médicas o incluso los impuestos sobre las ventas, puede ser elegible. También podrías beneficiarte de contribuciones benéficas.
- Su software de impuestos o un experto en impuestos pueden ayudarlo a encontrar soluciones legales para la evasión de impuestos.
Errores Fiscales vs. Evasión Fiscal Intencional
Dicho esto, las autoridades fiscales reconocen que se producen errores al completar una declaración de impuestos. En la mayoría de los casos, los errores fiscales no intencionales se consideran negligencia en lugar de evasión. Las omisiones de impuestos generalmente se subsanan mediante el pago de una multa reducida más los cargos por intereses asociados.
No obstante, estas sanciones por evasión de impuestos pueden ser severas por derecho propio. La sanción del IRS por un error relacionado con la precisión, por ejemplo, es del 20 % del monto total pagado de menos.
Qué hacer si comete un error en la declaración de impuestos
Si comete un error en su declaración, debe corregirla lo más rápido posible. El Formulario 1040-X le permite modificar su declaración y hacer los cambios necesarios.
Si tiene algún problema con respecto a la actualización de su declaración, debe comunicarse con un profesional de impuestos. Ellos podrán examinar los hechos de su situación financiera y brindarle orientación. También puede comunicarse con el IRS al (800) 829-1040.
Cómo evitar los cargos por evasión de impuestos
La declaración de impuestos puede ser estresante. Si le preocupa subestimar su obligación tributaria y enfrentar acusaciones de evasión de impuestos, puede:
- Aprende los conceptos básicos del derecho tributario. Si le preocupa pagar sus impuestos de manera adecuada, el conocimiento puede ayudar. Por lo general, las agencias tributarias dan instrucciones para todos sus formularios. Estos tutoriales pueden ayudarlo a conocer las formas legales de reducir su obligación tributaria, incluidas las deducciones, los créditos o las exenciones disponibles.
- Consulte a un profesional de impuestos. Si no desea perder tiempo descifrando el código fiscal, considere contratar a un profesional de impuestos para que lo ayude a presentar su declaración.
¿Qué debe hacer si desea sincerarse?
Presente una declaración de impuestos enmendada utilizando el Formulario 1040-X del IRS, que le permite realizar modificaciones a declaraciones de impuestos anteriores.
En general, el IRS es similar a la religión. Es menos probable que te claven si estás arrepentido.
No hacen ninguna concesión en áreas específicas.
Conclusión
Si ha leído hasta ahora, debe comprender la distinción entre elusión fiscal y evasión fiscal, que comúnmente se conoce como "el grosor de un muro de la cárcel". Apartar dinero en una cuenta IRA o 401(k) se considera evasión de impuestos. No declarar los ingresos que obtienes por pintar casas los fines de semana es evasión fiscal.
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Referencias
