Los planes de participación en las ganancias pueden ser un instrumento eficaz para impulsar la estabilidad financiera de jubilación. Estas cuentas de ahorro para la jubilación, también conocidas como plan de participación en las ganancias diferidas (DPSP), pueden ser extremadamente beneficiosas tanto para los empleados como para los empleadores. El reparto de utilidades, como su nombre lo indica, es un método para que las empresas distribuyan una parte de sus ganancias a sus empleados. Continúe leyendo para obtener más información sobre el reparto de utilidades y cómo funciona.
¿Qué es el reparto de utilidades?
El reparto de utilidades es un tipo de plan de contribución de los empleados antes de impuestos en el que los empleados reciben una parte de las utilidades de una empresa. Los pagos de participación en las utilidades están determinados por:
- Rentabilidad de una empresa
- Salario regular y bonos para los empleados.
- La cantidad determinada por la empresa.
Un plan de participación en las ganancias (PSP) paga a los empleados un porcentaje de las ganancias de la empresa durante un cierto período de tiempo (por ejemplo, un año). En la mayoría de los casos, un empleado recibe un porcentaje o monto en dólares de las ganancias de la empresa en efectivo o acciones de la empresa. Muchas empresas ofrecen participación en las ganancias como beneficio de jubilación para sus empleados.
Si un empleador no obtiene ganancias durante un período de tiempo determinado (por ejemplo, un año), no está obligado a contribuir ese año.
Por lo general, una empresa proporciona un PSP para ayudar a generar un sentido de propiedad en sus empleados. El propósito de un plan de participación en las ganancias de una pequeña empresa es compensar a los empleados por sus contribuciones al éxito de la empresa y, al mismo tiempo, incentivar a los empleados para que sigan logrando sus objetivos.
¿Cómo funciona un plan de participación en las ganancias?
Este plan proporciona una proporción específica de las ganancias para cada empleado cubierto por el plan. Como resultado, la corporación debe decidir cuánta utilidad se distribuirá a los empleados cubiertos por un plan de participación en las utilidades. También es vital recalcar que solo los empleadores, empresas u organizaciones, no los empleados, pueden contribuir a este plan.
Este plan proporciona incentivos trimestrales o anuales a los empleados de la organización en función de los rendimientos trimestrales y anuales, respectivamente. Además, los empleados pueden obtener su parte de las ganancias de la organización en forma de efectivo o acciones, y la contribución se destina a una cuenta de jubilación calificada con impuestos diferidos. Esto permite una distribución sin penalización a los empleados en un determinado grupo de edad predefinido.
Además, existen esquemas en los que el empleado decide dejar la organización e incorporarse a otra. En esta situación, la contribución existente se transfiere al plan de otro empleador, sujeto a que se penalice un porcentaje específico de la contribución anterior.
Tipos de planes de participación en las ganancias
#1. Plan de efectivo
Al final de cada año o trimestre, los empleados cubiertos por este plan reciben efectivo o acciones en la organización o corporación. Como resultado, las personas reciben comentarios inmediatos sobre sus contribuciones a la empresa. La mayor desventaja de este tipo de plan es que los ingresos adicionales de los empleados se gravan como ingresos normales.
#2. Planes diferidos
El reparto de utilidades se canaliza hacia un fondo especializado conocido como fondo fiduciario, que paga recompensas a los empleados en un período posterior, generalmente al jubilarse. Como resultado, un plan diferido evita la tributación inmediata sobre las ganancias de los empleados. Además, el plan de inversión calificado ofrece a los empleados una variedad de opciones de inversión. Además, cuando aumentan las cotizaciones, también lo hace la indemnización por jubilación.
#3. Plan combinado
Como su nombre lo indica, este plan es un híbrido de los dos planes descritos anteriormente, con una porción de la contribución pagada en efectivo en forma regular y una porción transferida a un fondo fiduciario para ser pagada al momento de la jubilación.
¿Quién puede proporcionar un plan de participación en las ganancias?
Muchas empresas califican para proporcionar un plan de participación en las ganancias, que incluye:
- Negocios de cualquier tamaño
- Organizaciones con fines de lucro y sin fines de lucro (el estatus legal de su corporación no es importante)
- Empresas que pueden proporcionar planes 401(k) (puede proporcionar un plan 401(k) o de participación en las ganancias, o ambos)
- Empresas que son rentables, o no (no se requiere rentabilidad para proporcionar este tipo de plan de ahorro para la jubilación).
El plan está disponible para empresas de cualquier tamaño y se puede establecer incluso si la empresa ya tiene otros planes de jubilación. Una corporación puede implementar un plan de participación en las ganancias de varias maneras.
Requisitos del plan de participación en las ganancias
Los planes de participación en las ganancias brindan a las empresas muchos márgenes de maniobra. Habiendo dicho eso, hay varios estándares que tanto los empleadores como los empleados deben conocer.
# 1. Participación
El plan de participación en las ganancias debe estar abierto tanto a los empleados comunes como a los propietarios/gerentes, pero los empleados que:
- Los menores de 21 años
- Tener menos de un año de experiencia
- ¿Están sujetos a un convenio colectivo?
- ¿Algunos extranjeros no residentes
#2. Contribuciones
Cada plan de participación en las utilidades debe tener una metodología predeterminada para la asignación de las contribuciones. Por lo general, las empresas asignan a cada empleado una proporción de ganancias igual a su porcentaje de remuneración. Las contribuciones son voluntarias pero están limitadas al 25% del salario de un empleado, o $58,000 en 2021.
#3. Adquisición
Se puede implementar un cronograma de adjudicación antes de que un empleado pueda beneficiarse del plan, pero debe incluirse en el documento del plan y aplicarse por igual a todos los empleados.
#4. No discriminación:
Las empresas que brindan planes de participación en las ganancias deben brindar beneficios tanto a los empleados de base como a los propietarios/gerentes, y estarán sujetas a auditorías anuales para asegurar esto.
#5. obligaciones fiduciarias
Los empleadores tienen un deber fiduciario con sus empleados mientras administran un plan de participación en las ganancias, independientemente de si ellos mismos administran el plan o contratan a otra persona para que lo maneje. Como resultado, el empleador y la persona a cargo del plan deben operar solo en el mejor interés de los participantes del plan, seguir los documentos del plan y ejercer cuidado, prudencia, habilidad y diligencia.
#6. Divulgaciones
Los empleadores deben mantener informados a los empleados sobre el plan de reparto de utilidades. Esto incluye notificarles sobre cualquier cambio en el plan y dar declaraciones de beneficios individuales para que los empleados puedan comprender los beneficios que han recibido.
# 7. Reportando
Las empresas que brindan un plan de participación en las ganancias deben presentar varios formularios ante el gobierno federal. Para empezar, el Formulario 5500 se presenta anualmente tanto al IRS como al Departamento de Trabajo de los EE. UU. para intercambiar información sobre el plan y su funcionamiento. Para informar las distribuciones del plan, se debe presentar el Formulario 1099-R ante el IRS. Finalmente, se debe presentar el Formulario 8955-SA ante el IRS para revelar los beneficios diferidos adquiridos de los participantes del plan separados.
Los beneficios de un plan de participación en las ganancias
Los empleados ganan inmediatamente ya que les ayuda a ahorrar más dinero. Sin embargo, debido a que estos pagos de participación en las ganancias no están sujetos a los impuestos del Seguro Social y Medicare, los beneficios netos para los empleados son significativamente mayores que una bonificación imponible comparable. Los empleadores también pueden beneficiarse de un plan de participación en las ganancias, especialmente en comparación con otros planes de jubilación.
Incentivos a la productividad
#1. Incentivos a la productividad
Para empezar, un plan de participación en las ganancias puede alentar a los empleados a ser más productivos. Si las personas creen que sus esfuerzos serán recompensados, pueden empezar a pensar más como dueños de negocios.
También puede ayudar a atraer y mantener empleados calificados, y el uso efectivo de un cronograma de adjudicación puede alentar a los talentos a permanecer por un período de tiempo más largo.
# 2. Beneficios fiscales
Los empleadores también se benefician del plan de reparto de utilidades. Las contribuciones a un 401(k) de participación en las ganancias son deducibles de impuestos, lo que reduce la obligación tributaria del empleador. Según Tsoir, los empleadores pueden decidir hasta septiembre del año siguiente y aún reclamar una deducción por el año fiscal anterior.
Si bien los planes de participación en las ganancias deben someterse a algunas pruebas e informes anuales, también “proporcionan plazos de adquisición, disposiciones de préstamos y diversas restricciones de elegibilidad que a menudo son mejores que los planes como SEP IRA.
Una SEP IRA, otra opción de plan de jubilación común para las pequeñas empresas, es más sencilla de configurar y operar, pero obliga a la empresa a brindar el mismo beneficio de jubilación a todos los empleados, lo que brinda una flexibilidad limitada. También carece de la capacidad para exigir la adquisición de derechos, lo que podría alentar a los empleados a quedarse más tiempo.
UNA SIMPLE IRA, también, proporciona un enfoque más fácil para establecer un plan de jubilación con menos requisitos de informes. También proporciona menos flexibilidad en términos de contribuciones del empleador y no otorga derechos. También vale la pena señalar que las contribuciones salariales de un empleado a una IRA SIMPLE no pueden exceder los $ 14,000 en 2023. Se permiten contribuciones de recuperación de hasta $ 3,000 para personas mayores de 50 años.
Por lo tanto, un plan de participación en las ganancias tiene ciertas ventajas distintivas sobre otros planes, y se puede configurar como complemento de un 401(k), lo que convierte a ese plan en el depósito principal de los activos de jubilación de un empleado.
Inconvenientes de un plan de participación en las ganancias
- Los planes de participación en las ganancias pueden tener costos administrativos más altos que otros planes de jubilación, como SIMPLE IRA.
- Los empleados no pueden contribuir a los planes de participación en las ganancias, lo que les da menos control sobre sus activos de jubilación, especialmente si el empleador no tiene también un plan 401k.
- Los planes de participación en las ganancias que ofrecen los empleadores están sujetos a pruebas de no discriminación para verificar que beneficien a todos los empleados, no solo a los propietarios y gerentes. Si bien esto es beneficioso para los empleados, puede plantear un dilema para las organizaciones que desean brindar más beneficios a los empleados altamente remunerados.
Crear y administrar un plan de participación en las ganancias
Si opera un negocio, puede optar por implementar un plan de participación en las ganancias para dar a sus empleados un sentido de propiedad en la empresa y brindarle una mayor flexibilidad para contribuir a los planes de jubilación de sus empleados.
Estos son los pasos para configurar y ejecutar un plan de participación en las ganancias en su empresa:
Paso 1. Consulte primero con una entidad financiera o un profesional.
La consulta con una institución financiera o un especialista es la primera etapa en el desarrollo del plan de participación en las utilidades de su empresa. Esta persona o entidad puede ayudarlo a establecer el plan en el primer plan, así como a mantenerlo en el futuro.
Paso #2: Escriba su plan.
Un documento del plan rige cada plan de reparto de utilidades. Debido a que ese documento controlará su plan, es fundamental contar con él desde el principio. Si contrató a alguien o una corporación para establecer su plan de participación en las ganancias, lo más probable es que generen el documento de su plan por usted. También puede preparar el documento usted mismo.
Paso #3: Cree un fideicomiso para los activos del plan.
Cuando contribuye a un plan de participación en las ganancias, el dinero debe colocarse en un fideicomiso para garantizar que se distribuya a los participantes del plan según lo prometido. Debe designar un fideicomisario para supervisar las contribuciones, inversiones y dividendos del plan.
Paso #4: Establezca un sistema de mantenimiento de registros.
Mantenga registros detallados y precisos para el plan de participación en las ganancias de su empresa. Las contribuciones, las ganancias, las pérdidas, los costos, las inversiones y las distribuciones deben ser rastreadas en su mantenimiento de registros. Su sistema de mantenimiento de registros también será esencial para recopilar los documentos necesarios para el informe anual de su plan, que debe presentar ante el gobierno federal.
Paso #5: Informe a los empleados sobre el plan.
Debe informar a los empleados elegibles sobre su plan de participación en las ganancias una vez que se haya establecido. Para informar a los empleados sobre el plan, cómo funciona y sus beneficios y derechos en virtud del plan, debe proporcionar una descripción concisa del plan.
Paso #6: Determine quién estará a cargo del plan.
Según su situación y el tamaño de su empresa, puede optar por administrar el plan de participación en las ganancias usted mismo o contratar a alguien o una empresa para que lo haga por usted. Tienes la opción de continuar administrando tu plan con la firma o profesional que lo armó. En tales casos, se encargarán de gran parte del trabajo administrativo y de mantenimiento de registros, así como también se asegurarán de que su plan funcione de acuerdo con los términos de su instrumento de plan escrito.
Paso #7: Cancelación de un plan de participación en las ganancias (opcional)
Los planes de participación en las utilidades deben, en general, establecerse con el propósito de continuar operando indefinidamente. Sin embargo, las circunstancias pueden cambiar y usted puede decidir que un plan de participación en las ganancias no es lo mejor para usted o que desea pasar a otro tipo de plan de jubilación.
Para rescindir un plan de participación en las ganancias, normalmente debe cambiar el contrato del plan, informar a sus empleados, distribuir los activos del plan y presentar un Formulario 5500 final para notificar al gobierno federal sobre la rescisión.
La distinción entre un plan 401(k) y un plan de participación en las ganancias
Una distinción importante entre un plan 401(k) y un plan de reparto de utilidades es quién contribuye al plan del empleado. En el primero, el empleado contribuye al plan con el plan de invertir en el plan de jubilación, mientras que en el segundo, los pagos de jubilación simplemente compensan la contribución del empleador.
Conclusión
En su base, las ventajas fiscales de un plan de participación en las ganancias brindan a las empresas un mecanismo para poner más dinero en manos de sus empleados. Quizás lo más importante es cómo un plan de reparto de utilidades afecta la moral de los empleados. Los empleadores pueden encontrar un plan de participación en las ganancias invaluable en el entorno actual si puede ayudar con la felicidad y la retención de los empleados.
Si actualmente no es parte de un plan de participación en las ganancias, debe hablar con su asesor financiero acerca de si tiene sentido para su empresa.
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Referencias
