Una distribución benéfica calificada es un retiro directo de un acuerdo de jubilación individual (IRA) pagado a una organización benéfica aceptable. Discutiremos la distribución benéfica calificada en 2023, así como el formulario y las reglas heredados de IRA a 401k.
Distribución benéfica calificada 2023
Una distribución benéfica calificada (QCD) en 2023 es la transferencia directa de efectivo de su custodio de IRA a una organización benéfica calificada. Si se cumplen ciertas condiciones, los QCD se pueden acreditar contra sus RMD del año, lo que puede ayudarlo a alcanzar sus objetivos financieros.
Además, una distribución benéfica calificada en 2023 (QCD) no cuenta como ingreso imponible, a diferencia de los retiros normales de IRA. Sus créditos y deducciones fiscales del Seguro Social y Medicare pueden verse menos afectados si su ingreso sujeto a impuestos es más bajo. Además, los QCD no necesitan que los categorice, lo que implica que puede aprovechar los beneficios de la mayor deducción estándar mientras sigue usando un QCD para donaciones benéficas debido a los cambios legislativos fiscales recientes.
¿Condiciones para hacer un QCD?
Los QCD están disponibles para muchos tipos de IRA: tradicional, transferible, heredada, SEP (solo planes inactivos) y SIMPLE (solo planes inactivos), pero existen algunas condiciones:
- Para calificar para un QCD, debe tener al menos 70 años de edad o más.
- Hay un límite en la cantidad que puede estar sujeta a impuestos usando QCD. No se incluyen aquí las contribuciones no deducibles.
- Para calificar para un QCD, una persona debe ganar al menos $100,000 por año. Los QCD otorgados a una o más causas benéficas en un año calendario cuentan para este total. (Sin embargo, si usted y su cónyuge declaran impuestos juntos, su pareja puede hacer un QCD de su propia IRA por hasta $100,000 en el mismo año fiscal).
- Su RMD de su IRA debe retirarse antes de la fecha de cierre de su RMD, que generalmente es el 31 de diciembre si está tomando un QCD.
- La cantidad de QCD que puede deducir puede generar una reducción si realiza una contribución a una cuenta IRA. Las cantidades aportadas a su IRA después de la edad de 70 1/2 años son deducibles y disminuirán la cantidad de QCD que se excluye de su ingreso bruto).
- Las donaciones realizadas en exceso de su RMD no se aplican a la RMD de un año futuro.
- Los QCD no se aplican a las distribuciones realizadas directamente al propietario de la IRA y luego donadas a organizaciones benéficas.
- Se puede hacer un QCD a partir de una cuenta IRA Roth en ciertas condiciones. Cuando se trata de cuentas IRA Roth, no tiene que preocuparse por las RMD por el resto de su vida. Para averiguar si un QCD de un Roth es adecuado para usted, hable con un profesional de impuestos.
Distribución benéfica calificada de IRA heredada
Existen diferencias específicas entre las cuentas IRA heredadas y otras cuentas IRA. Una IRA heredada de alguien que no sea su cónyuge debe manejarse de la siguiente manera:
#1. Considere sus opciones antes de tomar decisiones sobre su cuenta IRA heredada.
Heredar una cuenta de jubilación individual (IRA) requiere precaución. No se sienta obligado a tomar una decisión de inmediato. Si la muerte del propietario de la IRA aún no se ha informado al custodio de la IRA, deberá hacerlo. Además, querrá asegurarse de que la cuenta del beneficiario esté configurada correctamente. Asegúrese de que la cuenta esté titulada con usted como beneficiario del patrimonio del propietario fallecido de la IRA, ya que cada custodio maneja las cosas de manera ligeramente diferente. En otras palabras, no se puede ganar dinero con esto.
Asegúrese de querer cualquier distribución antes de aceptarla. Cambiar de opinión sobre la distribución tendrá repercusiones fiscales. Es imposible corregir una distribución que es indeseable o innecesaria.
#2. No es posible realizar aportes a una cuenta IRA heredada de un ser querido.
No se permiten contribuciones a una IRA heredada. No puede transferir dinero de su IRA personal a la IRA heredada, y viceversa.
#3. Su IRA heredada puede ser transferible.
Es posible transferir su Cuenta de Retiro Individual (IRA) heredada de un custodio a otro, y puede elegir otras alternativas de inversión. Una IRA heredada debe ser la nueva cuenta, que debe transferirse mediante transferencia directa. No puede tomar una distribución y luego transferirla dentro de los 60 días si no es un cónyuge beneficiario.
#4. Un QCD puede ser posible para usted
Si tiene un corazón para la caridad, puede ser elegible para hacer una transferencia libre de impuestos del dinero heredado de su IRA a la organización benéfica de su elección a través de una distribución benéfica calificada (QCD). La edad mínima para realizar un QCD es de 70 años o más.
#5. No puede convertir una cuenta de jubilación individual heredada (IRA)
Una cuenta IRA Roth es una opción popular para los beneficiarios que no son cónyuges. Los beneficiarios de cuentas IRA que no son cónyuges no pueden cambiar las cuentas IRA heredadas por cuentas Roth IRA debido a los requisitos.
#6. Imposición de RMD
No puede conservar los fondos heredados de su cuenta IRA indefinidamente. Las RMD se aplicarán a su cuenta. Como beneficiario que no es cónyuge, lo más probable es que esté sujeto a un plazo de reembolso de 10 años si recibió el dinero de la IRA en 2022, que es esencialmente una gran RMD al final de los 10 años. Los beneficiarios que heredan en 2022 o antes aún pueden distribuir las RMD a lo largo de su expectativa de vida si cumplen con ciertas condiciones.
#7. No habrá multas si sus distribuciones están sujetas a impuestos
La multa por distribución benéfica calificada anticipadamente del 10 % no se aplica a una cuenta IRA heredada. Para estar seguro, es mejor evitar recibir distribuciones de una IRA tradicional si está heredando una. A efectos fiscales, es mejor que heredes una IRA que sea de la variedad Roth. La mayoría Roth IRA las distribuciones estarán libres de impuestos si lo heredan.
#8. Debe designar un beneficiario de reemplazo en caso de su muerte
Puede nombrar un beneficiario cuando hereda una Cuenta de Retiro Individual (IRA). Si esto no se hace, es probable que entren en juego las reglas predeterminadas de la IRA. Gran parte del tiempo y los gastos de legalización de un testamento podría evitarse haciendo que el dinero vaya directamente a la cuenta de su beneficiario en lugar de a su patrimonio.
Distribución benéfica calificada de 401K
Una distribución benéfica calificada le permite donar su distribución mínima requerida (RMD) de una cuenta IRA 401k libre de impuestos. El formulario 401k RMD también se puede donar a una distribución benéfica calificada. Las cuentas IRA no son elegibles para una distribución mínima calificada libre de impuestos (RMD). Un regalo libre de impuestos de su 401 (k) todavía se puede hacer de manera indirecta. Si desea realizar una distribución benéfica calificada, primero deberá transferir fondos de su 401(k) a una IRA.
El impacto en su ingreso bruto después del ajuste
Una distribución benéfica “pasa por alto” su Formulario 1040 cuando se realiza a través de una distribución benéfica calificada (QCD). Los QCD pueden ayudarlo a mantener su AGI y el impuesto a pagar dentro de un rango específico. Sin embargo, si el monto total de su distribución benéfica calificada fue un QCD, ingresará cero (y "QCD" al lado) en el Formulario 1040 para distribuciones de IRA, pero escribirá "QCD" al lado del monto. Al hacer esto, puede mantener sus ingresos por debajo de los niveles del impuesto sobre la renta de inversiones netas y evitar perder beneficios fiscales adicionales.
Su estado civil, que se define por cosas como el estado civil, el estado de viudo o la prestación de asistencia para uno o más hijos dependientes, tiene un impacto en estos umbrales. Hasta 2021, son los siguientes:
- En primer lugar, las parejas que se presenten como pareja casada o como viudo o viuda elegible: $250,000 cada uno.
- En segundo lugar, $200,000 en todas las demás situaciones.
- Finalmente, si usted y su cónyuge presentan una declaración diferente, la cantidad es de $125,000.
Para las cuentas IRA Roth, las reglas son diferentes
Las cuentas IRA convencionales y las Roth IRA tienen estándares QCD separados. Las distribuciones actuales de IRA Roth están libres de impuestos, por lo que no hay ningún beneficio en sacar un QCD de una IRA Roth. En las cuentas Roth, no puede deducir donaciones, por lo que ya pagó impuestos sobre esos pagos.
Cuando se trata de RMD, tanto las cuentas IRA regulares como las Roth están exentas de ellas (durante la vida del propietario), por lo que usar una cuenta IRA convencional para pagar su QCD puede ser la opción más eficiente desde el punto de vista fiscal.
Antes de que pueda realizar una reinversión, deberá eliminar su RMD de su 401(k). Los fondos 401(k) luego se pueden transferir a una IRA para usar en futuras donaciones caritativas.
¿Cuál es el beneficio de una distribución benéfica calificada?
Las deducciones de impuestos están disponibles para las distribuciones mínimas requeridas realizadas a organizaciones benéficas bajo la regla de distribución benéfica calificada para propietarios de IRA convencionales. Al minimizar su ingreso sujeto a impuestos, puede ahorrar dinero en sus impuestos gracias a esta disposición fiscal.
¿A qué edad se puede hacer un Qcd?
72 años o más. La suma de QCD se fija en lo que normalmente estaría sujeto al impuesto sobre la renta ordinario. No se incluyen aquí las contribuciones no deducibles. El ingreso máximo anual para ser elegible para un QCD es de $100,000.
¿Puedes hacer un Qcd por más de tu Rmd?
Puede generar un QCD que supere su RMD para un año en particular. Sin embargo, esa distribución excedente no se puede retener para cumplir con las RMD para años futuros.
¿Por qué es mejor un Qcd que una deducción caritativa?
En comparación con hacer una donación en efectivo y reclamar una deducción del impuesto sobre la renta, el uso del QCD puede resultar en mayores ahorros en el impuesto sobre la renta porque se reduce la renta imponible del donante en lugar de que la donación se considere en efectivo.
¿A qué edad puedo hacer un Qcd de mi IRA?
La Publicación 590-B del IRS, “Distribuciones de Acuerdos de Jubilación Individual (IRA)”, es otra fuente de información. Por lo general, los QCD se pueden realizar a los 70 años y medio o más, pero no es necesario que tenga 1 años.
¿Cuándo Qcd se convirtió en permanente?
La disposición QCD se hizo permanente mediante la Ley de Protección de los Estadounidenses contra los Aumentos de Impuestos (PATH) de 2015 (Sección Q de la Ley Pública 114-113). La regla entró en vigencia para las distribuciones realizadas durante los años fiscales que comenzaron después del 31 de diciembre de 2014.
¿Es un Qcd una deducción detallada?
A diferencia de otros tipos de donaciones caritativas que requieren desglose para reclamar una deducción de impuestos, el QCD no requiere desglose.
Conclusión
Una distribución benéfica calificada (QCD) es la transferencia directa de efectivo de su custodio de IRA a una organización benéfica calificada. Si cumplen ciertas condiciones, los QCD se pueden acreditar contra sus RMD del año, lo que puede ayudarlo a alcanzar sus objetivos financieros.
