Ser dueño de un negocio implica tomar decisiones difíciles. ¿Deberías vender tu empresa ahora? ¿Es una idea inteligente fusionarse con otra empresa? ¿Es hora de buscar inversores o debería seguir autofinanciando? Por lo general, estos son para que los encuentren los fundadores, pero para elegir el mejor enfoque, primero debe determinar si su empresa es financieramente estable. Esto se puede lograr gracias a un documento conocido como estado de pérdidas y ganancias. Esta guía le enseñará todo lo que necesita saber sobre pérdidas y ganancias, incluido el estado de cuenta, un ejemplo, la cuenta y una comparación clara entre el estado de resultados y las pérdidas y ganancias. Empecemos.
¿Qué es un estado de pérdidas y ganancias (P&L)?
La información sobre ingresos y gastos se resume en los estados de pérdidas y ganancias. Según el procedimiento operativo normal de una empresa, estos estados de cuenta se generan semanal, mensual, trimestral o anualmente.
La fórmula básica de un informe de pérdidas y ganancias es la siguiente:
"Fórmula de beneficio neto"
¿Cómo funcionan los estados de pérdidas y ganancias (P&L)?
El estado de pérdidas y ganancias, junto con el balance general y el estado de flujo de caja, es uno de los tres estados financieros que todas las empresas públicas publican trimestral y anualmente. Con frecuencia es el estado financiero más popular y común en un plan de negocios porque muestra la cantidad de pérdidas y ganancias que produjo una empresa.
Las declaraciones de pérdidas y ganancias también se conocen como (n):
- Estado de pérdidas y ganancias
- Declaración de operaciones
- Estado de resultados financieros o de ingresos
- Declaración de ganancias
- Declaración de gastos
- Estado de resultados
El estado de ganancias y pérdidas o de ingresos, al igual que el estado de flujo de efectivo, ilustra los cambios en la cuenta durante un período de tiempo específico. El balance general, por otro lado, es una instantánea de los activos y pasivos de la empresa en un solo momento. El estado de resultados y el estado de flujo de efectivo deben compararse porque, según el sistema contable de acumulación, una corporación puede registrar ingresos y gastos antes de que el efectivo cambie de manos.
Este documento tiene el formato general que se muestra en el ejemplo a continuación. Comienza con una entrada de ingresos, conocida como la línea superior, y resta los costos de funcionamiento de la empresa, que incluyen el costo de los productos vendidos, los gastos operativos, los cargos por impuestos y los gastos por intereses. La diferencia, denominada resultado final, es el ingreso neto, también conocido como ganancia o ganancias.
¿Por qué es necesario preparar un estado de pérdidas y ganancias?
Los estados de pérdidas y ganancias son fundamentales porque ayudan a medir el éxito de una empresa y permiten a los líderes tomar mejores decisiones. Con un estado de pérdidas y ganancias en la mano, la gerencia puede evaluar qué operaciones son rentables y cuáles están perdiendo dinero y luego actuar de manera apropiada.
Ya sea que esté buscando un préstamo para una pequeña empresa o buscando capital de inversionistas, también deberá proporcionar una declaración de pérdidas y ganancias. Los prestamistas e inversores compararán sus ingresos netos e ingresos operativos con sus gastos, deudas e impuestos para determinar si su negocio es viable y merece ayuda financiera.
Las declaraciones de pérdidas y ganancias también son necesarias por ley o por afiliación a asociaciones en muchos casos, lo que las convierte en documentos vitales que se deben generar periódicamente para garantizar el cumplimiento normativo.
Tipos de estados de pérdidas y ganancias (P&L)
Como se indicó anteriormente, una declaración de pérdidas y ganancias se puede hacer en uno de dos métodos. Hay dos de ellos: el enfoque de efectivo y la técnica de acumulación.
#1. método de efectivo
La técnica del efectivo, a menudo conocida como el método de contabilidad de efectivo, solo se emplea cuando el efectivo entra y sale del negocio. Este es un sistema sencillo que simplemente contabiliza el dinero recibido o pagado. Cuando se recibe efectivo, una empresa registra la transacción como ingreso, y cuando se usa efectivo para pagar cuentas o pasivos, la transacción se registra como pasivo. Esta estrategia suele ser utilizada por pequeñas empresas e individuos que desean administrar su propio dinero.
#2. método de acumulación
Los ingresos se registran utilizando el método contable de devengo a medida que se obtienen. Esto indica que una empresa de método de acumulación contabiliza el dinero que prevé recibir en el futuro. Por ejemplo, una empresa que entrega un producto o servicio a un cliente ingresa los ingresos en su cuenta de pérdidas y ganancias aunque aún no haya recibido el pago. Del mismo modo, los pasivos se contabilizan incluso cuando no se han pagado gastos.
Componentes clave de un informe de pérdidas y ganancias
Un estado de pérdidas y ganancias variará de un negocio a otro, según el tipo de negocio y su complejidad, por ejemplo, si vende artículos en lugar de servicios, tiene varias fuentes de ingresos o tiene una gran cantidad de gastos. No obstante, a continuación se presentan algunos componentes comunes del estado de resultados.
#1. Ingresos
Esta entrada representa las ventas netas o recibos del período contable. Cubre los ingresos generados por la actividad comercial principal de la entidad, así como los ingresos no operativos.
#2. Precio de los artículos vendidos
Los gastos directos en los que se incurre para fabricar artículos o prestar servicios a los clientes, incluida la mano de obra y los materiales directos, se conocen como el costo de los bienes vendidos o COGS.
#3. Beneficio bruto
La ganancia bruta, a menudo conocida como ingreso bruto o margen bruto, se define como el ingreso neto menos el costo de los bienes vendidos.
#4. Costos operativos
Los gastos operativos son costos administrativos, generales y de venta asociados con el funcionamiento de una empresa durante un período de tiempo determinado. Esto cubre el alquiler, la nómina, los servicios públicos, los suministros de oficina y cualquier otro gasto indirecto asociado con el funcionamiento de una empresa. También se incluyen los gastos que no son en efectivo, como la depreciación.
#5. Ingresos de explotación
Las ganancias antes de impuestos, depreciación, intereses y autorización se denominan ingresos operativos. Para determinar el ingreso operativo, reste los gastos operativos de la ganancia bruta.
#6. Otros ingresos y gastos
Si bien no es esencial, muchas empresas dividen ciertos ingresos y gastos en sus estados de pérdidas y ganancias. Esta área generalmente contiene ingresos y gastos que no están relacionados con las actividades normales, como ganancias o pérdidas por la venta de los activos de la empresa, ingresos por intereses y dividendos de inversiones y otros ingresos y gastos excepcionales o poco comunes.
#7. Beneficio neto
La cantidad total ganada después de deducir todos los gastos se conoce como ganancia neta. Reste sus gastos totales de sus ganancias brutas para calcular la ganancia neta.
Ejemplo de estado de pérdidas y ganancias
Un ejemplo de un estado de pérdidas y ganancias comienza con un encabezado que incluye el nombre de su empresa y el período contable.
Después de eso viene:
- por
- Gastos
- Beneficio neto
Estado de Resultados vs Pérdidas y Ganancias
P&L es una abreviatura de estados de pérdidas y ganancias. Un estado de ganancias y pérdidas para una empresa indica cuánto dinero ganó y perdió su empresa durante un período de tiempo específico.
No hay distinción entre un estado de resultados y un estado de pérdidas y ganancias. Un estado de pérdidas y ganancias es otro nombre para un estado de resultados. El estado de resultados también se conoce como el estado de resultados o el estado de operaciones.
Ahora que hemos aclarado la diferencia entre un estado de resultados y un estado de pérdidas y ganancias, podemos discutir la importancia de este estado y cómo difiere de los otros estados financieros. Debido a que las pérdidas y ganancias frente al estado de resultados son lo mismo, los términos se pueden usar indistintamente.
¿Quién crea una cuenta de pérdidas y ganancias?
La mayoría de los dueños de negocios contratan a un tenedor de libros o un contador para generar un estado de pérdidas y ganancias, lo cual se recomienda porque los profesionales tienen las habilidades para garantizar que todo se prepare correctamente. Es absolutamente apropiado contratar a un profesional externo para generar un estado de pérdidas y ganancias para su negocio si está más enfocado en otros elementos de su organización.
Aunque un estado de pérdidas y ganancias es una de las operaciones contables más complicadas en una empresa, puede realizarlo usted mismo con algo de conocimiento y práctica. También hay una variedad de herramientas disponibles para ayudarlo a completar su estado de pérdidas y ganancias si desea hacerlo solo.
¿Qué puedo aprender de mi estado de pérdidas y ganancias?
Muchas pequeñas empresas crean estados financieros porque un banco los requiere o porque deben presentar declaraciones de impuestos. Sin embargo, el estado de pérdidas y ganancias también se puede utilizar para evaluar la salud financiera de su empresa.
Aquí hay tres hechos críticos que puede obtener de su informe de pérdidas y ganancias:
#1. De dónde provienen sus ganancias
Si vende muchos artículos o servicios, puede dividirlos en su P&L en varias líneas de productos o servicios. Esto puede informarle si algunos artículos o servicios son más rentables que otros y si algunos se están expandiendo mientras que otros se están contrayendo.
#2. Si está manejando los costos de manera eficiente
Un estado de pérdidas y ganancias comparativo, que compara sus números actuales con los del trimestre anterior, puede mostrarle si ciertos gastos están aumentando más rápido de lo proyectado. Por ejemplo, si los ingresos aumentan un 20 % con respecto al año anterior pero los gastos de suministros de oficina aumentan un 75 %, debe investigar por qué.
#3. Si sus operaciones comerciales son rentables
Su empresa puede tener mucho dinero en el banco procedente de préstamos e inversores, pero ¿está obteniendo beneficios? El resultado final de su estado de pérdidas y ganancias le informará si el desempeño financiero de su empresa es positivo o negativo.
Si bien un estado de pérdidas y ganancias es importante por sí solo, estudiarlo junto con su balance general y su estado de flujo de efectivo puede proporcionar una mayor comprensión del estado financiero de su empresa.
Más allá del estado de pérdidas y ganancias
Para adquirir una imagen completa de la salud financiera de una empresa, los analistas deben mirar más allá del estado de pérdidas y ganancias. Para evaluar completamente una empresa, se debe examinar el balance general y el estado de flujo de efectivo.
#1. Análisis del balance
El balance general resume los activos, pasivos y patrimonio de una empresa en un momento dado. Esta instantánea del estado financiero de la empresa es útil para determinar:
- La base de activos de la empresa: la capacidad de generar ingresos futuros
- Pasivos: obligaciones futuras que la empresa tiene que cumplir
- Capital de trabajo: la posición de liquidez a corto plazo de la empresa
- Estructura de capital: cómo se financia una empresa entre deuda y capital
#2. Análisis del estado de flujo de efectivo
El estado de flujo de efectivo ilustra cuánto efectivo hizo y consumió una empresa a lo largo del tiempo. Se divide en tres partes: efectivo de operaciones, efectivo de inversiones y efectivo de préstamos. Esta afirmación es fundamental para evaluar:
- La capacidad de la empresa para generar efectivo a partir de las operaciones.
- Generación de Flujo de Caja Libre
- Cuánto dinero se ha recaudado (deuda o capital)
- El cambio neto en la posición de efectivo durante el período
- El saldo de efectivo al inicio y al final del período
Cómo analizar un estado de pérdidas y ganancias (P&L)
Una de las principales responsabilidades de un analista financiero profesional es evaluar el estado de pérdidas y ganancias de una empresa para brindar sugerencias sobre la solidez financiera de la empresa y el atractivo de invertir en ella o adquirir toda la organización.
Algunos de los ejemplos de análisis del estado de pérdidas y ganancias incluyen:
- Comparación de números año tras año (análisis horizontal), así como evaluación comparativa de la industria
- En cuanto a los márgenes: margen de utilidad bruta, margen EBITDA, margen operativo, margen de utilidad neta
- Análisis de tendencias: ¿las métricas están mejorando o empeorando?
- Tasas de rendimiento: rendimiento sobre el capital (ROE), rendimiento sobre los activos (ROA)
- Métricas de valoración: EV/EBITDA, P/E ratio, Price to Book, etc.
¿Cómo se calcula la ganancia frente a la pérdida?
La utilidad o ganancia es igual a la diferencia entre el precio de venta y el precio de costo. La pérdida es el precio de costo menos el precio de venta.
¿Cuáles son los 3 pasos para calcular pérdidas y ganancias?
Para calcular la utilidad o pérdida contable, haga lo siguiente:
- Sume todas sus ganancias mensuales.
- Sume todos sus gastos mensuales.
- eliminar los gastos totales de los ingresos totales para calcular la diferencia
¿Cuál es la fórmula de ganancia de beneficio?
La utilidad o ganancia es igual a la diferencia entre el precio de venta y el precio de costo.
¿Cuál es otro nombre para pérdidas y ganancias?
Los estados de pérdidas y ganancias también se conocen como estados de resultados, estados de ganancias, estados de ingresos, estados operativos, estados de operaciones y estados de rendimiento financiero.
¿Cuáles son los tipos de pérdidas y ganancias?
Los ingresos son una de las categorías más importantes en el P&L. (o Ventas) Precio de los artículos vendidos (o Costo de ventas) Gastos de venta, generales y administrativos (SG&A).
Conclusión
Un estado de pérdidas y ganancias describe los ingresos, los gastos y los gastos de una empresa durante un período de tiempo específico. Es uno de los tres estados financieros emitidos trimestral y anualmente por las corporaciones públicas, siendo los otros dos un balance y un estado de flujo de efectivo. Los inversores y analistas utilizan los estados financieros para evaluar la salud financiera y el potencial de crecimiento de una empresa.
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Referencias
