Algunas de las contrataciones más importantes que puede realizar su empresa se encuentran en su equipo ejecutivo. Atraer, mantener y motivar a este mejor personal es generalmente un objetivo importante para las organizaciones. Los planes de compensación diferida no calificada (NQDC) ofrecen a los mejores empleados un beneficio competitivo. Según un estudio, el 92 por ciento de las empresas ofrecen dichos planes. Un plan NQDC es una excelente adición a su conjunto de herramientas de compensación y beneficios. Puede asegurarse de que está dando el mejor uso a estos planes para su organización al reconocer sus beneficios y riesgos. Sigue leyendo.
¿Qué son los planes de compensación diferida no calificada (NQDC)?
Los planes de compensación diferida no calificados son esencialmente acuerdos entre usted y su empresa que establecen que obtendrá una compensación en algún momento en el futuro. Los planes de compensación diferida no calificada (NQDC) y los planes de compensación diferida calificada (QDC) son los dos tipos de planes de compensación diferida. La distinción entre los dos tipos de planes se encuentra en cómo las personas los utilizan y cómo los considera la ley.
Los empleadores pueden ofrecer bonos, salarios y otros tipos de compensación a través de los planes NQDC. Los empleadores, sin embargo, difieren el pago y distribuyen el exceso de dinero en una fecha posterior, en lugar de hacerlo inmediatamente. Cuando se difiere el pago de dinero extra y beneficios, el impuesto a pagar sobre este exceso de ingresos también se retrasa. Los NQDC son especialmente beneficiosos para los empleados que han agotado sus planes calificados, como los planes 401(k).
Las opciones sobre acciones y los planes de jubilación son ejemplos de planes NQDC. También se conocen como planes 409(a).
Compensación diferida no calificada: una descripción general (NQDC)
Los NQDC, a menudo conocidos como planes 409A debido a la parte del código fiscal en la que se encuentran, surgieron en respuesta al límite de las contribuciones de los empleados a los planes de ahorro para la jubilación patrocinados por el gobierno. Debido a que las personas con ingresos altos no pueden contribuir con las mismas cantidades proporcionales a sus ahorros para la jubilación con impuestos diferidos que las personas con ingresos más bajos, las NQDC brindan una manera para que las personas con ingresos altos difieran la propiedad real de los ingresos y eviten los impuestos sobre la renta sobre sus ganancias mientras disfrutan crecimiento de la inversión con impuestos diferidos.
Por ejemplo, si Sarah, una ejecutiva, gana $750,000 401 por año, su contribución máxima 19,500(k) de $2.6 XNUMX representaría solo el XNUMX % de sus ingresos anuales, lo que le dificultaría ahorrar lo suficiente para su jubilación. Al diferir una parte de sus ganancias a un NQDC, puede posponer el pago de impuestos sobre la renta sobre sus ganancias, lo que le permite ahorrar un porcentaje mayor de sus ingresos que su plan 401 (k) permite.
Los ahorros en un NQDC con frecuencia se difieren durante cinco o diez años, o hasta que el empleado se jubila.
Los NQDC no tienen las mismas restricciones que los planes de jubilación; un empleado podría gastar sus ingresos diferidos para otros fines, como viajes o educación. Los vehículos de inversión para las contribuciones de NQDC varían según el lugar de trabajo y pueden ser similares a las alternativas de inversión 401(k) de una empresa.
Planes Calificados vs. Planes de Compensación Diferida No Calificados
#1. El tratamiento fiscal
El tratamiento fiscal de las contribuciones es la principal distinción entre los dos tipos de planes. Como se indicó anteriormente, los pagos del plan de compensación diferida no calificados no son deducibles de impuestos para el empleador y deben realizarse después de impuestos. Los planes calificados permiten a las empresas deducir las contribuciones de los empleados y brindan ciertos beneficios fiscales que los planes no calificados no brindan.
# 2. Participación
Otra distinción significativa entre los dos tipos de planes es la participación. Los planes no calificados están disponibles exclusivamente para altos ejecutivos, pero los planes calificados deben estar disponibles para todos los empleados que cumplan con las condiciones de elegibilidad.
#3. Límites de contribución
Finalmente, los planes calificados evitan las contribuciones excesivas que podrían beneficiar a los empleados mejor pagados al limitar las contribuciones a través de varios topes, limitaciones y restricciones exigidos por el IRS. Los planes no calificados están exentos de estas restricciones y permiten que las empresas y los empleados contribuyan tanto como deseen.
Consideraciones para los planes de compensación diferida no calificada (NQDC)
Los planes de compensación diferida no calificados no son adecuados para todos los empleados. Es aconsejable considerar si participar en uno tiene sentido para su situación financiera. Participar en un plan NQDC, por ejemplo, porque desea ahorrar más dinero para la jubilación puede no tener valor si no maximiza su 401(k) todos los años.
Después de que los empleados se jubilan, los planes NQDC a menudo distribuyen ingresos diferidos. También debe considerar cómo cambiará su categoría impositiva una vez que deje de trabajar (o cada vez que elija recibir los pagos diferidos). Debido a que pagará impuestos sobre la renta sobre los fondos diferidos, tener un plan NQDC lo ayudará más si termina con una tasa impositiva más baja.
Otro elemento a considerar es el tipo de activos que se asociarán con su plan NQDC. Si sus alternativas de inversión son las mismas que están disponibles en su 401(k), es posible que no necesite un plan NQDC, especialmente porque los planes patrocinados por el empleador (como 401(k)s y 403(b)s) son más seguros.
Beneficios de los empleadores de los planes de compensación diferida no calificados
Debido a que los planes NQDC no están calificados, lo que significa que no están protegidos por la Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA), proporcionan mayor libertad a empresas y empleados. Los empleadores, a diferencia de los planes ERISA, pueden optar por proporcionar planes NQDC únicamente a ejecutivos y empleados clave que tienen más probabilidades de usarlos y beneficiarse de ellos. Debido a que no existen disposiciones contra la discriminación, el aplazamiento no tiene que extenderse a la base. Esto le da a la corporación mucha libertad para adaptar su plan. Los planes también se utilizan como "esposas de oro" para retener a los empleados valiosos a bordo, ya que dejar la empresa antes de la jubilación puede resultar en la pérdida de los beneficios diferidos.
Debido a que la compensación ganada actualmente no se paga hasta el futuro, un plan de compensación diferida no calificado puede ser beneficioso para el flujo de caja. Sin embargo, hasta que se pague la compensación, no es deducible de impuestos para la corporación.
Los gastos para establecer y administrar un plan de compensación diferida no calificada son insignificantes. No hay gastos anuales adicionales después de que se hayan pagado los honorarios legales y contables iniciales, y no hay presentaciones obligatorias ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS) u otras autoridades gubernamentales.
Beneficios para los empleados
#1. Los ahorros y las ventajas fiscales son ilimitados.
El IRS tiene límites rigurosos sobre la cantidad de dinero que puede contribuir a un plan de jubilación calificado, como un 401 (k) (k). No existen tales límites obligatorios por ley en los planes de compensación diferida, aunque los empleadores pueden designar un tope de contribución según su compensación. Si es un empleado altamente remunerado, puede maximizar sus contribuciones 401(k) y luego continuar expandiendo sus ahorros para la jubilación sin restricciones a través de un plan NQDC.
La capacidad de posponer cualquier monto de compensación reduce su ingreso imponible cada año. Por lo tanto, esto puede ponerlo en una tasa impositiva reducida, reduciendo su pago de impuestos año tras año. La compensación diferida, por otro lado, aún está sujeta a los impuestos FICA y FUTA en el año en que se gana.
#2. Inversiones alternativas
Muchos planes NQDC incluyen alternativas de inversión similares a los planes 401(k), como fondos mutuos y opciones sobre acciones. Los planes NQDC son más que simples cuentas de depósito de gama alta. En cambio, le permiten acumular riqueza con el tiempo. Sin embargo, debido a que sus contribuciones son ilimitadas, puede invertir a mayor escala, lo que aumenta sus posibilidades de obtener grandes ganancias.
Desventajas de los empleados
#1. Plan de Distribución Estricto
A diferencia de un 401(k), los pagos de un plan de compensación diferida no calificado deben programarse con anticipación. En lugar de poder retirar activos a su gusto después de la jubilación, debe seleccionar una fecha de distribución en el futuro. Independientemente de si necesita los fondos o cómo se comporta el mercado, debe realizar las distribuciones en la fecha designada. Esto aumenta su ingreso sujeto a impuestos para el año, y el momento de la distribución puede resultar en la liquidación de activos en su cartera de inversiones con pérdidas.
Solo bajo condiciones limitadas, el plan NQDC permite un aplazamiento o cambio adicional en una elección (por ejemplo, para recibir una compensación diferida a los 70 años en lugar de a los 65). Esto requiere que la elección subsiguiente se realice al menos 12 meses antes de que se planee originalmente que comenzara el pago, que el cambio de elección subsiguiente posponga la fecha de pago por lo menos cinco años, y que la elección no sea efectiva hasta por lo menos 12 meses después de su fecha. está hecho.
#2. No existe una disposición de retiro anticipado.
Los empleados que contribuyen a 401(k)s u otros planes calificados tienen permitido legalmente retirar fondos en cualquier momento, pero esto no se recomienda. Si bien las distribuciones anticipadas pueden dar lugar a sanciones fiscales, nada le impide acceder a los activos en caso de emergencia. Además, la mayoría de los planes permiten numerosos retiros anticipados sin penalización si puede demostrar dificultades financieras.
Por el contrario, no existen tales disposiciones en los planes NQDC. Debe retirar fondos no antes del horario de distribución. Incluso si tiene una necesidad financiera de emergencia que no puede satisfacerse por otros medios, los fondos aportados a un plan de compensación diferida no calificado no están disponibles antes de la fecha de distribución designada.
#3. No hay medidas de seguridad de ERISA.
Debido a que los planes NQDC no están cubiertos por ERISA, no tienen las mismas protecciones para los acreedores que otros planes de jubilación. De hecho, como participante del plan, no posee ningún tipo de cuenta porque su empleador deduce el monto diferido de su compensación en lugar de depositar fondos en una cuenta con una institución financiera. El monto del aplazamiento del empleado es un pasivo en el balance del empleador, lo que hace que el plan NQDC sea básicamente un préstamo sin garantía entre el empleado que presta y el empleador que toma el préstamo.
Si el plan tiene fondos insuficientes, debe confiar en el compromiso del empleador de pagar de acuerdo con el cronograma de distribución en el futuro. Si la empresa tiene dificultades financieras y debe pagar las obligaciones, los acreedores pueden solicitar el reembolso del dinero utilizado para pagar las distribuciones de sus empleados. Los planes NQDC financiados brindan una mayor protección para las contribuciones de los empleados, pero los aplazamientos a menudo están sujetos a impuestos en el año en que se obtienen, anulando el beneficio fiscal proporcionado por los planes no financiados.
Otro riesgo financiero es la tasa de rendimiento de la compensación diferida. Sin el aplazamiento, un empleado puede obtener una tasa de rendimiento más alta que la que se ofrece en el plan de compensación diferida.
¿Me conviene participar en un Plan de Compensación Diferida No Calificado?
Un plan no calificado puede ser una ventaja importante que puede ayudar a atraer y retener a los mejores. Puede beneficiarse de los aplazamientos no calificados ya que, como propietario de la empresa, probablemente se encuentre entre los empleados mejor pagados de su organización.
¿Qué impulsa a las empresas a ofrecer planes no calificados?
Los empleadores brindan programas de compensación diferida no calificada (NQDC) para ayudar a los empleados a acumular activos con ventajas impositivas para la jubilación u otras razones. Los empleados pueden compensar las restricciones impuestas a los planes que califican con los planes NQDC.
¿Qué tipo de contabilidad se utiliza para la compensación diferida?
Ganado en un momento, la compensación diferida se paga en otro. El costo del pago diferido debe acumularse durante el período de desempeño si un acuerdo de compensación diferida se basa en el desempeño del empleado durante un período de tiempo definido.
¿Qué sucede con mi pago diferido si dejo mi trabajo?
Incluso si se va sin previo aviso y en condiciones muy pésimas, su compensación diferida es suya si tiene un plan calificado y ha pasado el período de consolidación. Dependiendo de las condiciones de su plan no calificado, es posible que deba perder todos sus ingresos diferidos si deja su trabajo.
Conclusión
Los planes de compensación diferida no calificada (NQDC) se pueden usar para una variedad de propósitos. Como resultado, son acuerdos extremadamente sofisticados. Antes de ingresar a uno, asegúrese de comprender completamente lo que implica. Incluso podría valer la pena buscar el consejo de un asesor financiero. Un experto en este campo puede explicar cómo un plan NQDC puede afectar su planificación de jubilación a largo plazo y su situación fiscal.
Preguntas frecuentes sobre compensación diferida no calificada
¿Cuál es la diferencia entre un plan de compensación diferida calificado y no calificado?
Los empleados pueden depositar su dinero en un fideicomiso distinto de los activos de su empresa con planes calificados. Los planes 401(k) son un ejemplo. Los planes de compensación diferida no calificados permiten que sus empleados aporten una parte de sus salarios a un fideicomiso permanente, donde crece libre de impuestos.
¿Cómo se informa la compensación diferida no calificada?
Los dividendos del plan no calificado se informan como compensación en el Formulario W-2 en el Recuadro 1. Los aplazamientos del plan no calificado reducen la cantidad en el Recuadro 1. El Recuadro 11 del Formulario W-2 también se puede usar para divulgar aplazamientos y dividendos.
¿Cómo evito los impuestos sobre la compensación diferida?
Si su compensación diferida se paga en una suma global, puede reducir el impacto fiscal "agrupando" deducciones fiscales adicionales en el año en que recibe el dinero.
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