Todos tenemos que despedirnos por última vez de familiares o amigos en algún momento de nuestra vida. Si eras cercano a la persona que murió, es posible que te haya dejado algo en su testamento. Antes de apoderarse de la casa de su madre o reclamar sus joyas, hay un elemento más a considerar: un impuesto a la herencia sobre sus nuevas posesiones.
¿Qué es un Impuesto de Sucesiones?
Un impuesto de sucesiones es un impuesto que grava los bienes heredados de una persona fallecida. El impuesto de sucesiones lo paga la persona que hereda los bienes, y las tasas varían según la cantidad de la herencia y la relación del heredero con el causante.
No existe un impuesto federal a la herencia en los Estados Unidos, y solo seis estados imponen uno: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania. Iowa promulgó una legislación en 2021 para eliminar gradualmente el impuesto estatal a la herencia y eventualmente abolirlo por completo para las muertes que ocurran después del 1 de enero de 2025.
Las declaraciones de impuestos sobre sucesiones y las facturas de impuestos generalmente vencen dentro de unos meses después de la muerte de un descendiente.
¿Cómo se grava la herencia?
Si un ser querido murió y le dejó dinero o bienes en su testamento, es posible que se pregunte si la herencia está sujeta a impuestos o no. Su estado o el estado de la persona fallecida determina con frecuencia si su herencia está sujeta a impuestos.
El monto que debe por herencia también fluctúa según una variedad de criterios, que incluyen:
- Tamaño de su patrimonio
- leyes fiscales estatales
- Su relación con la persona fallecida
La tasa a la que se grava su herencia solo se aplica al porcentaje de su herencia que excede el nivel de exención en su jurisdicción. Cualquier herencia que exceda esos límites estará sujeta a impuestos sobre sucesiones en un sistema móvil, con tasas crecientes a medida que aumenta la cantidad heredada.
¿Cuál es el Procedimiento para el Cálculo del Impuesto sobre Sucesiones?
El impuesto de sucesiones entra en vigor cuando el albacea de la herencia ha dividido los activos y los ha distribuido a los beneficiarios. El impuesto se calcula por separado para cada destinatario individual, y el beneficiario es responsable de pagar el impuesto.
Un estado, por ejemplo, puede cobrar un impuesto del 5% sobre todas las herencias superiores a $2 millones.
Como resultado, si un amigo te deja $5 millones en su testamento, solo pagas impuestos sobre los primeros $3 millones, o $150,000.
Esta información tendría que ser reportada al estado en un formulario de impuesto a la herencia.
¿Qué estados imponen un impuesto de sucesiones?
No hay impuesto a la herencia impuesto por el gobierno federal. Los seis estados que tienen un impuesto a la herencia son los siguientes:
- Iowa
- Kentucky
- Maryland
- Nebraska
- El estado de Nueva Jersey
- Pennsylvania
Por supuesto, las regulaciones estatales pueden cambiar, así que si recibe una herencia, verifique primero con las autoridades fiscales de su estado. La tasa del impuesto a la herencia puede ser tan pequeña como el 1% o tan alta como el 20% del valor de la propiedad y el efectivo que heredas.
¿Cuánto es un impuesto de sucesiones?
Aquí hay una descripción general de los rangos de tasas de impuestos a la herencia en cada estado:
- Pensilvania oscila entre 0% y 15%.
- Nueva Jersey oscila entre 0% y 16%.
- Nebraska tiene una población del 1% al 18%.
- Maryland: 0%–10%
- Kentucky varía de 0% a 16%.
- Iowa: 0% - 15%
De un año a otro, las tasas y las normas fiscales pueden variar. Por ejemplo, Indiana solía tener un impuesto a la herencia, pero fue derogado en 2013.
Umbral del impuesto estatal sobre sucesiones
La mayoría de los estados imponen un impuesto a la herencia sobre los legados que excedan una suma particular. El tamaño de la herencia es crucial en algunos casos. Como ejemplo:
- Cuando la propiedad pasa a los beneficiarios en Iowa, no se deben impuestos si el patrimonio vale menos de $25,000.
- En Maryland, también se excluyen las herencias de propiedades con un valor inferior a $50,000.
- Hay más exenciones para los herederos en función de su relación con el difunto.
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Aquí están los detalles para cada estado:
- Iowa: Los cónyuges, ascendientes directos (padres, abuelos y bisabuelos) y descendientes directos (hijos, hijastros, nietos y bisnietos) están exentos en Iowa; las organizaciones benéficas están exentas hasta $500. En 2022, el tipo de gravamen a los demás oscila entre el 3% y el 9% de la herencia.
- Kentucky: Los miembros de la familia inmediata (cónyuges, padres, hijos y hermanos) están exentos en Kentucky; otros receptores están exentos hasta $500 o $1,000. El impuesto se calcula sobre una escala móvil basada en el tamaño de la herencia y consiste en una suma mínima más un porcentaje que va del 4% al 16%.
- Maryland: La familia inmediata (padres, abuelos, cónyuges, hijos, nietos y hermanos) y las organizaciones benéficas están exentas en Maryland; otros beneficiarios están exentos hasta $1,000. El tipo impositivo se fija en el 10%.
- Nebraska: Los cónyuges y las organizaciones benéficas están totalmente exentas en Nebraska; familia inmediata (padres, abuelos, hermanos, hijos, nietos) están exentos hasta $40,000 (aumentando a $100,000 en 2023). Otros parientes reciben una exención de hasta $15,000 40,000 ($2023 10,000 en 25,000) y los herederos no emparentados reciben una exención de hasta $2023 2023 ($1 13 en 18). Antes de 1, las tasas impositivas adicionales son del 11 %, 15 % y 2023 %, respectivamente. Estas tasas subirán al XNUMX%, XNUMX% y XNUMX%, respectivamente, a partir de XNUMX.
- Nueva Jersey: La familia inmediata (cónyuge, hijos, padres, abuelos, nietos) y las organizaciones benéficas están exentas en Nueva Jersey. Los hermanos y yernos/nueras están exentos hasta un máximo de $25,000. Dependiendo de la extensión de la herencia y del vínculo familiar, el tipo impositivo oscila entre el 11% y el 16%.
- Pennsylvania: Los cónyuges y los niños pequeños están exentos en Pensilvania. Las exenciones están disponibles para hijos adultos, abuelos y padres hasta $3,500. Dependiendo de la relación, la tasa impositiva es del 4.5 %, 12 % o 15 %.
¿Tiene que pagar un impuesto federal sobre sucesiones?
Debido a que no existe un impuesto federal a la herencia, no es necesario informar el monto de su herencia al IRS.
Sin embargo, cualquier ganancia del patrimonio entre el momento de la muerte de la persona y el monto que se le transfirió debe declararse y gravarse en su declaración de impuestos personal, según Brian Schultz, socio de Plante Moran.
Los dividendos de acciones o inversiones que haya heredado, por ejemplo, podrían considerarse ganancias.
¿Quién es Responsable de Pagar el Impuesto de Sucesiones?
En la mayoría de los casos, los cónyuges y las organizaciones benéficas son inmunes a los impuestos sobre sucesiones. Los hijos y otros dependientes o nietos también pueden estar exentos, parcialmente exentos o pagar las tarifas más bajas.
¿Cuánto dinero puede heredar antes de pagar impuestos sobre él?
El monto del impuesto se calcula por separado para cada beneficiario individual una vez que el albacea de la herencia ha dividido los activos y los ha distribuido a los beneficiarios. Cada individuo debe pagar ese monto de impuestos y notificar al estado en un formulario de impuesto a la herencia.
Por lo general, existe un monto de exención muy grande para los impuestos a la herencia, de al menos $ 1 millón, y solo se grava el monto por encima de esa barrera. Como resultado, según Turbo Tax, solo aproximadamente el 2% de los contribuyentes tendrá que pagar el impuesto de sucesiones.
El impuesto a la herencia es distinto del impuesto federal al patrimonio, que se grava sobre el valor total de los activos de una persona fallecida menos un monto de exclusión, y normalmente se paga con los activos de la persona fallecida antes de distribuirlos a los beneficiarios. El patrimonio paga los impuestos, no el beneficiario.
¿Está sujeta a impuestos una herencia en efectivo?
Según el IRS, el efectivo recibido como herencia no está sujeto a impuestos.
Sin embargo, si el dinero que obtuvo posteriormente crea ingresos adicionales, por ejemplo, si lo mantiene en una cuenta que devenga intereses, las ganancias adicionales pueden considerarse ingresos imponibles.
Si está sujeto a impuestos está determinado por si las ganancias subsiguientes están libres de impuestos.
Si está confundido acerca de si se considera que su herencia en efectivo genera ingresos adicionales, un especialista en impuestos puede ayudarlo a establecer si está exenta.
La mejor manera de evitar tener que pagar un impuesto de sucesiones
Si desea reducir la carga impositiva de su patrimonio y maximizar la herencia que obtienen sus beneficiarios, probablemente debería tomar medidas antes de morir.
Es posible que los beneficiarios no puedan reducir sus gastos sustancialmente, pero pueden colaborar con sus descendientes o familiares para determinar el método de mayor ahorro fiscal para transferir su dinero.
#1. Regala tus bienes antes de morir.
Si cree que puede enfrentar importantes impuestos a la herencia y al patrimonio, podría considerar donar parte de sus activos antes de morir. El IRS normalmente exime de impuestos las donaciones de hasta $15,000 por persona cada año.
#2. Antes de morir, trasládese a un estado distante.
Para restringir la cantidad de su fortuna que va al gobierno después de su muerte, puede mudarse a un estado que no tenga impuestos sobre sucesiones o sucesiones. Cuando se trata de impuestos sobre sucesiones, es importante el estado donde vivía la persona fallecida, no la residencia del beneficiario. Por ejemplo, si alguien en Nueva Jersey hereda activos de alguien en Montana, no tiene que pagar un impuesto a la herencia.
#3. Hacer uso de un fideicomiso
Un fideicomiso autoriza a una tercera entidad, conocida como fideicomisario, a mantener y administrar activos en un fondo fiduciario en nombre de un beneficiario. Le permite a alguien colocar activos en un fideicomiso mientras todavía está vivo, y el control del fideicomiso pasa a un beneficiario seleccionado después de la muerte.
Los fideicomisos se clasifican en dos tipos: revocables e irrevocables. No hay transferencia de propiedad oficial al fallecer bajo un fideicomiso irrevocable, por lo tanto, no hay impuestos sobre sucesiones o sucesiones.
#4. Consulte con un profesional de impuestos.
Un profesional puede ayudarlo a determinar el mejor curso de acción para reducir su carga fiscal y maximizar la herencia que transmite a sus beneficiarios.
Impuestos sobre sucesiones vs. Impuestos sobre sucesiones
El impuesto de sucesiones y el impuesto de sucesiones no son lo mismo. El beneficiario, la persona que recibió la riqueza, debe pagar el impuesto de sucesiones cuando la obtiene. El impuesto al patrimonio es la cantidad que se deduce del patrimonio de una persona fallecida en función del valor del patrimonio. Cuando alguien muere, uno, ambos o ninguno de estos factores pueden desempeñar un papel.
El impuesto federal al patrimonio es más alto que el impuesto federal a la herencia. El impuesto federal al patrimonio normalmente se aplica a activos valorados en más de $12.06 millones en 2022 y $12.92 millones en 2023, con tasas que van del 18 % al 40 %. Algunos estados también tienen impuestos sobre el patrimonio (consulte la lista aquí) y pueden tener umbrales de exención mucho más bajos que el IRS. En la mayoría de los casos, los bienes heredados por los cónyuges no están sujetos al impuesto de sucesiones.
Debido a que los impuestos sobre el patrimonio y la herencia están separados, algunas personas pueden recibir una doble bofetada en ocasiones. Maryland, por ejemplo, tiene tanto un impuesto sobre el patrimonio como un impuesto sobre la herencia, lo que significa que un patrimonio puede tener que pagar tanto al IRS como al estado y luego los beneficiarios pueden tener que pagar al estado nuevamente de lo que queda. Esto, sin embargo, no es el estándar en todo el país.
¿Cuánto dinero se puede heredar sin tener que pagar impuestos?
Los seis estados de los Estados Unidos que tienen impuestos sobre la herencia permiten diversas exenciones según la cantidad de la herencia y la relación familiar del heredero con el difunto. A partir de 2022, la exención del impuesto federal al patrimonio es de $12.06 millones (aumentando a $12.92 millones en 2023).3 En las herencias, no hay impuesto sobre la renta.
¿Cuál es la tasa del impuesto federal sobre sucesiones?
No existe un impuesto federal sobre sucesiones, que es un impuesto sobre la cantidad total de bienes recibidos de una persona fallecida. Sin embargo, se aplica un impuesto federal sobre el patrimonio a los patrimonios por valor de más de $12.06 millones en 2022 (aumentando a $12.92 millones en 2023).3 El impuesto solo se aplica a la parte del patrimonio que excede dichos límites. La tasa es variable, oscilando entre el 18% y el 40%.20
¿Los beneficiarios tienen que pagar impuestos sobre sucesiones?
Se determina por su vínculo familiar con el difunto, así como por el estado en el que el difunto residía o poseía bienes. Solo se pueden gravar las sucesiones o propiedades ubicadas en uno de los seis estados que imponen impuestos sobre sucesiones.
Los cónyuges sobrevivientes nunca están sujetos a impuestos sobre sucesiones.2 Otros parientes inmediatos, como los padres, hijos y hermanos del difunto, están excluidos en diversos grados en diferentes estados. Pueden tener derecho a una herencia libre de impuestos y una tasa impositiva más baja sobre el resto.
Los impuestos sobre sucesiones afectan principalmente a primos segundos y herederos no emparentados.
¿Cómo se determina el impuesto sobre sucesiones?
Las normas que rigen los impuestos sobre sucesiones difieren de un estado a otro. La mayoría de los estados clasifican a los beneficiarios en función de su vínculo familiar con el difunto (inmediato, lineal o no relacionado) y establecen exenciones y tasas impositivas en consecuencia.
La mayoría de los estados solo gravan las herencias por encima de una suma específica. Luego cobran un porcentaje de esta cantidad, que puede ser fijo o progresivo. En Kentucky, por ejemplo, la tasa oscila entre el 4% y el 16%, aumentando a medida que aumenta el monto de la herencia, de $1,000 a más de $200,000. También grava una cantidad fija en dólares que depende de la suma heredada, que oscila entre $30 y $28,670.11 XNUMX
Conclusión
Solo los habitantes de seis estados están sujetos a impuestos sobre sucesiones. Y en su mayoría se aplican a parientes lejanos u otras personas que no tienen nada que ver con el difunto. Los cónyuges siempre están exentos, al igual que los miembros de la familia inmediata (hijos, padres). Los hermanos, nietos y abuelos, si pagan impuestos, reciben un trato preferencial (exenciones más grandes y tasas más bajas).
Aun así, los impuestos a la herencia pueden aplicarse a cantidades de herencia relativamente menores, tal vez tan bajas como $500. Considere métodos de planificación patrimonial tales como donaciones, pólizas de seguro y fideicomisos irrevocables cuando haga legados que puedan estar sujetos a un impuesto a la herencia.
- 7 maneras en que puede evitar los impuestos por sucesiones
- QUÉ HACER CON LA HERENCIA: Opciones para administrar su herencia
- IMPUESTO SOBRE SUCESIONES: descripción general y explicación del umbral
- IMPUESTOS SOBRE SUCESIONES: Qué es y cómo funciona
- FINANCIAMIENTO DE HERENCIA: Qué es y cómo funciona
Referencias
