Hay dos impuestos distintos que gravan los activos de una persona que ha fallecido recientemente. Debido a que estos impuestos se pagan sobre los activos de una persona fallecida, a veces se los denomina “impuestos sobre sucesiones”. Los impuestos sobre sucesiones se refieren a dos impuestos distintos: el impuesto sobre sucesiones y el impuesto sobre sucesiones. Si bien estos dos impuestos tienen como objetivo los activos de una persona fallecida, tienen diferentes tasas impositivas y exenciones importantes que ayudan a las personas a reducir su base imponible o posiblemente a evitar pagar impuestos por sucesiones por completo.
Impuesto sobre Sucesiones vs Impuesto sobre Sucesiones
Impuestos de sucesión es un impuesto que grava todos los bienes heredados por una persona cuando muere el dueño original. No existe un impuesto a la herencia establecido a nivel federal, por lo que cada estado establece su tasa de impuesto a la herencia independientemente de los demás estados. Más específicamente, solo 6 estados tienen establecido un impuesto a la herencia, mientras que la mayoría de los estados no tienen establecido un impuesto a la herencia. La siguiente tabla proporciona la tasa del impuesto a la herencia de los 6 estados que tienen establecido el impuesto a la herencia:
| Estados que tienen impuesto de sucesiones | |
| Estado | Tasa de Impuesto sobre Sucesiones |
| Iowa | Hasta un 12% |
| Kentucky | Hasta un 16% |
| Maryland | Hasta un 10% |
| Nebraska | Hasta un 18% |
| New Jersey | Hasta un 16% |
| Pennsylvania | Hasta un 15% |
An impuesto a la propiedad que se grava sobre el patrimonio neto de una persona en el momento de su muerte. El impuesto al patrimonio se establece a nivel federal, por lo que se aplica a todos los estados. La tasa del impuesto sobre el patrimonio en los Estados Unidos puede ser bastante elevada, llegando hasta el 40% de la base imponible. A pesar de que el impuesto al patrimonio puede ser bastante alto, la mayoría de las personas ni siquiera se encuentran con este impuesto debido a la exención de impuestos.
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El impuesto al patrimonio en los EE. UU. tiene una gran exención de impuestos, lo que permite que la mayoría de las personas transfieran sus activos libres de impuestos. A partir de 2022, la exención del impuesto al patrimonio se fijó en $12,060,000. Esto significa que todas las personas con un patrimonio neto valorado en menos de $12,060,000 no pagarán impuestos. Por ejemplo, si el patrimonio neto de una persona es de $10,000,000, no se deberá pagar ningún impuesto sobre el patrimonio porque el monto es inferior a $12,060,000. Por otro lado, si una herencia es de $13,060,000, entonces el beneficiario tendrá que pagar impuestos sobre $1,000,000, que es una base imponible en este caso.
Una vez que se alcanza el límite de exención del impuesto al patrimonio, se vuelve progresivo, similar a la tasa estructurada del impuesto a la renta. La tasa del impuesto a la herencia comienza en el 18 % y aumenta rápidamente al 40 % una vez que el monto imponible alcanza los $1,000,000.
| Tasas del Impuesto sobre Sucesiones para 2022 | |
| Base imponible | Tasa de impuesto de soporte |
| $0 - $10,000 | 18% |
| $10,001 - $20,000 | 20% |
| $20,001 - $40,000 | 22% |
| $40,001 - $60,000 | 24% |
| $60,001 - $80,000 | 26% |
| $80,001 - $100,000 | 28% |
| $100,001 - $150,000 | 30% |
| $150,001 - $250,000 | 32% |
| $250,001 - $500,000 | 34% |
| $500,001 - $750,000 | 37% |
| $750,001 - $1,000,000 | 39% |
| $ 1,000,000 + | 40% |
7 formas de reducir el gasto del impuesto sobre sucesiones
Aunque muchas personas nunca pagarán impuestos debido a una exención de impuestos sobre sucesiones alta y una cantidad baja de estados que tienen un impuesto a la herencia, aún podría ser importante comprender formas de reducir la base imponible y minimizar los gastos fiscales para el futuro. Afortunadamente, hay formas de reducir la base imponible tanto para el impuesto sobre la herencia como para el impuesto sobre el patrimonio, pero requiere algo de planificación y, posiblemente, trabajar en estrecha colaboración con un asesor financiero antes de la muerte del propietario original. Las técnicas enumeradas a continuación pueden ayudar a una persona a reducir su base imponible o potencialmente evitar pagar el impuesto a la herencia por completo.
#1. Pasar todos los bienes a un cónyuge
Si vive en uno de los 6 estados que tienen un impuesto a la herencia, puede pasar todos los bienes a su cónyuge libres de impuestos. Todavía se transmitirán después de la muerte, pero no serán gravados con un impuesto a la herencia porque los cónyuges están exentos del impuesto a la herencia. Es importante señalar que solo funciona para el impuesto de sucesiones. Si el patrimonio neto del individuo es inferior a $12,060,000, entonces no habrá necesidad de pagar impuestos. Por otro lado, si el patrimonio neto es mayor a $12,060,000, entonces se tendrá que pagar el impuesto al patrimonio a menos que se utilicen otras formas para reducir la base imponible.
#2. Mudarse a un estado diferente
El impuesto a la herencia se aplica solo en 6 estados, lo que significa que hay una manera de evitar pagar el impuesto a la herencia mudándose fuera del estado. Es importante comprender cómo se recauda el impuesto a la herencia antes de simplemente mudarse fuera del estado y esperar que sea suficiente para evitar pagar el impuesto. El impuesto de sucesiones lo paga el beneficiario y se paga sobre los bienes de las personas que vivían en el estado donde se aplica el impuesto. También es importante tener en cuenta que algunos estados también pueden gravar los activos ubicados en el estado, incluso si la persona fallecida no ha vivido en el estado.
Una buena manera de evitar pagar el impuesto a la herencia es mudarse a otro estado y vender todas las propiedades y otros activos que están vinculados al estado que tiene el impuesto a la herencia. Una vez que todos los activos estén ubicados en un estado que no tenga un impuesto a la herencia, podría valer la pena pensar en cómo reducir la base imponible del impuesto al patrimonio.
#3. Donar activos a miembros de la familia
También es posible transmitir una cantidad considerable de riqueza como obsequio. El monto de la donación libre de impuestos que se puede regalar a otra persona es de $16,000 para el año 2022. Este límite también aumenta, ya que el límite era de solo $15,000 para el año 2021. Cada persona también tiene un límite de donación de por vida que puede dar sin pagar impuestos. La exención de donaciones de por vida es de $12,060,000, lo que significa que una persona puede donar $12,060,000 libres de impuestos. Puede ser difícil mover millones de dólares en regalos a la vez, pero esta es una buena manera de reducir su base imponible antes de que se aplique el impuesto al patrimonio. Si tiene suficientes personas, puede reducir su base impositiva hasta en $12,060,000, lo que puede valer millones de dólares en ahorros.
Este consejo puede no ser útil para las personas que no tienen un gran patrimonio, pero es importante señalar que las personas que no tienen un gran patrimonio no necesitan preocuparse por pagar el impuesto al patrimonio ya que el impuesto exime a los primeros $12,060,000 de el valor neto Por otro lado, si alcanza un valor neto de más de $ 12,060,000, puede valer la pena distribuir parte de su dinero entre los miembros de la familia para evitar pagar impuestos más adelante.
#4. Establecer un fideicomiso irrevocable
Hay una manera de evitar completamente el impuesto al patrimonio, que es mediante la creación de un fideicomiso irrevocable que retendrá y potencialmente administrará algunos activos. Es importante señalar que el impuesto al patrimonio no se aplica solo si la persona fallecida no obtiene ningún beneficio y no tiene poder sobre el fideicomiso. Una manera fácil de asegurarse de que la persona no tenga voz en el fideicomiso es crear un fideicomiso irrevocable que no permita ningún cambio en los beneficiarios después de la elección original. En este caso, los fondos depositados en el fideicomiso nunca se contabilizan para el impuesto al patrimonio. Esto sucede porque una vez que se establece el fideicomiso, el titular de los bienes transfiere la propiedad a otra persona con el fideicomiso. Dado que es irrevocable, el beneficiario del fideicomiso no se puede cambiar, por lo que el producto no estará sujeto al impuesto sobre el patrimonio.
#5. Comprar Seguro de Vida
Comprar un seguro de vida tiene sus ventajas y desventajas. Puede ahorrar dinero en impuestos debido a como se asegura la vidace funciona. El seguro de vida puede deducirse de los impuestos, pero no debe comprarse con el único propósito de reducir la base imponible. En cambio, debe considerarse una red de seguridad para los familiares del difunto. Comprar un seguro de vida puede disminuir la base gravable por el tiempo que la persona esté viva. Por otro lado, una vez que la persona fallece, el dinero del seguro de vida se contará para el patrimonio de la persona y se gravará en consecuencia. Solo después de gravar los ingresos pueden distribuirse entre los beneficiarios.
Sería conveniente incluir un seguro de vida en el fideicomiso irrevocable mencionado anteriormente. En ese caso, el titular de su seguro de vida lo renuncia y lo pasa al fideicomiso irrevocable. Dado que el titular original del seguro no tiene acceso al fideicomiso irrevocable y al seguro, los ingresos del seguro de vida, así como otros activos pasados al fideicomiso, no estarán sujetos al impuesto sobre el patrimonio.
#6. Establecer un fideicomiso caritativo
Otra forma de reducir la base imponible de un impuesto sobre el patrimonio es dar algo de dinero a la caridad. También puede proporcionar exenciones de impuestos y otras ventajas financieras durante la vida del donante. Según el fideicomiso que abra, las exenciones fiscales que reciba pueden ser diferentes. Hay dos tipos de fideicomisos benéficos que vale la pena discutir: Fideicomisos benéficos principales (CLT) y Fideicomisos benéficos restantes (CRT). Entonces, ambos tipos de fideicomisos permiten a una persona proteger su patrimonio contra impuestos de diferentes maneras.
Los fideicomisos benéficos principales (CLT) son fideicomisos irrevocables que distribuyen los ingresos de los activos en poder de los fideicomisos a las organizaciones benéficas de su elección. Los CLT suelen funcionar durante un tiempo determinado y, una vez que dejan de funcionar, los activos del fideicomiso pasan a los beneficiarios, que suelen ser miembros de la familia. Esta es una forma útil de transmitir activos que se aprecian y generan ingresos a largo plazo porque también puede recibir exenciones fiscales por donaciones de caridad y evitar el impuesto al patrimonio sobre los activos en poder del fideicomiso.
Los fideicomisos benéficos remanentes (CRT) son similares a los CLT, pero su estructura es un poco diferente. Los CRT le permiten recibir ingresos de un activo que se donará a una organización benéfica una vez que fallezca. En este caso, el activo no se quedará con un miembro de la familia o un heredero, pero proporcionarán una deducción de impuestos sobre el patrimonio, así como exenciones de impuestos sobre las ganancias de capital. Según el tipo de activos que tenga, es posible que desee sopesar los pros y los contras de ambos fideicomisos antes de elegir el que le proporcionará el mayor beneficio.
#7. Establecer una sociedad limitada
Es posible evitar el pago de impuestos sobre el patrimonio mediante la creación de una sociedad de cartera que mantendría una parte de sus activos, mientras que los herederos figurarían como socios limitados. En ese caso, el holding operará como un negocio y tendrá socios que compartan las utilidades de la empresa. Dado que los herederos son socios comanditarios, usted seguirá teniendo el poder de tomar decisiones en la empresa. La capacidad de tomar decisiones es una característica importante de la que carecen los fideicomisos irrevocables. Dado que los bienes que se dan en prenda a la sociedad no se consideran bienes muebles, no se contabilizarán para el impuesto sobre el patrimonio. Una sociedad limitada puede ser una excelente opción para las personas que deseen tener acceso a sus activos y poder administrar sus activos de forma independiente.
¿Cuál es la mejor opción?
Hay muchas maneras de ahorrar dinero en los impuestos sobre sucesiones. Según las circunstancias, es posible que desee combinar las múltiples estrategias descritas anteriormente. Por ejemplo, si tiene que pagar impuestos sobre sucesiones y sucesiones, es posible que desee considerar mudarse y abrir un fideicomiso irrevocable. Por otro lado, si desea administrar sus activos, es posible que desee abrir una sociedad limitada y tomar las decisiones. También puede hacer algo bueno y ahorrar en impuestos a través de fideicomisos caritativos. La mejor opción depende de una situación financiera específica, preferencia personal y los tipos de activos comprometidos. También es importante tener en cuenta que muchas de las opciones discutidas anteriormente tienen un costo, por lo que es mejor hablar con un asesor financiero profesional antes de decidir cómo evitar los impuestos por sucesiones.
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