El Crédito por retención de empleados (ERC) es un crédito fiscal que se puede reembolsar a las empresas como parte de las medidas de alivio de COVID-19. El objetivo del crédito es garantizar que las empresas afectadas puedan seguir pagando a sus empleados a pesar de los efectos de la pandemia. En estos tiempos económicos desafiantes, el ERC ha demostrado ser un recurso invaluable para los empleadores calificados al brindarles alivio financiero. Sin embargo, las reglas de calificación del ERC pueden ser difíciles de descifrar, por lo que es posible que las empresas deseen consultar a un experto para asegurarse de que califican y obtienen todos los beneficios del programa. Este artículo explicará quién puede reclamar el Crédito por retención de empleados, qué requisitos deben cumplir y qué restricciones y advertencias deben tenerse en cuenta.
¿Qué es el crédito por retención de empleados?
El El Crédito por Retención de Empleados (ERC) es un crédito fiscal destinado a ayudar a los empleadores a retener a sus empleados durante la pandemia de COVID-19. Este crédito está disponible para empleadores elegibles que hayan enfrentado una disminución significativa de ingresos debido a la pandemia. El ERC es un crédito reembolsable, lo que significa que cualquier exceso sobre el impuesto adeudado será reembolsado al empleador.
El ERC se introdujo a través de la Ley CARES en marzo de 2020 y desde entonces ha sido ampliado y modificado por la legislación posterior para cubrir los dos primeros trimestres de 2021. Para reclamar el ERC, los empleadores elegibles deben presentar el Formulario 941 con sus declaraciones trimestrales de impuestos sobre la nómina. El crédito se puede utilizar para compensar la parte del empleador de la retención del impuesto del Seguro Social, el impuesto de Medicare y el impuesto federal sobre la renta.
El ERC se determina tomando un porcentaje de la cantidad total de salarios calificados pagados a los empleados en el trimestre correspondiente. Durante los primeros dos trimestres de 2021, cada empleado es elegible para un crédito de hasta $7,000, que es el 70 % de sus salarios calificados. En otras palabras, para los primeros dos trimestres de 2021, las empresas pueden obtener un crédito de hasta $14,000 por trabajador.
En general, el ERC es un recurso valioso para los empleadores elegibles afectados por la pandemia, ayudándolos a mantener su fuerza laboral. El crédito está disponible por hasta $14,000 por empleado durante los primeros dos trimestres de 2021 y es un crédito reembolsable, lo que significa que los empleadores pueden recibir un reembolso si el monto del crédito excede su obligación tributaria.
Criterios de elegibilidad para el crédito por retención de empleados
Cumplir con ciertos criterios de elegibilidad es esencial para los empleadores que desean reclamar el Crédito por retención de empleados (ERC). El ERC tiene como objetivo ayudar a los empleadores afectados por la pandemia de COVID-19 y garantizar que el crédito se dirija a los empleadores correctos, se han establecido ciertos criterios.
En primer lugar, los empleadores deben haber suspendido total o parcialmente sus operaciones comerciales durante el trimestre correspondiente o haber experimentado una disminución significativa de los ingresos como resultado de la pandemia. Para ser elegible para el ERC, la disminución de ingresos debe haber sido de al menos un 20 % durante los dos primeros trimestres de 2021 en comparación con el mismo trimestre de 2019. Para el tercer y cuarto trimestre de 2020, la disminución de ingresos debe ser de al menos un 50 % en comparación al mismo trimestre de 2019.
En segundo lugar, el ERC solo está disponible para empleadores del sector privado y organizaciones exentas de impuestos. Los empleadores del sector público no son elegibles para este crédito.
En tercer lugar, las empresas deben haber pagado el salario calificado de sus empleados durante el trimestre correspondiente. Los salarios calificados se definen de manera diferente para empresas de diferentes tamaños. Todos los salarios pagados durante el período de calificación por empleadores con 500 empleados o menos se cuentan como salarios calificados. Los empleadores con más de 500 trabajadores solo pueden deducir los salarios pagados a los trabajadores que no estaban prestando servicios debido a un cese total o parcial de las actividades comerciales o una caída considerable en los ingresos.
Por último, los empleadores deben proporcionar evidencia que demuestre que cumplen con los criterios de elegibilidad para el ERC. Esto podría incluir documentación u otras formas de evidencia.
Cómo reclamar crédito por retención de empleados
Reclamar ERC implica varios pasos que los empleadores deben seguir. Para reclamar el ERC, los empleadores elegibles deben completar y enviar el Formulario 941, la declaración de impuestos federal trimestral del empleador, al IRS.
Estos son los pasos que los empleadores pueden seguir para reclamar el ERC:
- Determinar la elegibilidad: Antes de reclamar el ERC, los empleadores deben asegurarse de cumplir con los criterios de elegibilidad. Los criterios de elegibilidad se han descrito en secciones anteriores de este artículo.
- Identificar trimestres elegibles: Los empleadores elegibles pueden reclamar el ERC por salarios calificados pagados entre el 13 de marzo de 2020 y el 31 de diciembre de 2021. Los empleadores deben identificar qué trimestres son elegibles para el ERC según los criterios de elegibilidad.
- Calcular el CER: El ERC se determina como un porcentaje de los salarios calificados de los empleados para los trimestres calificados. Durante los primeros dos trimestres de 2021, cada empleado es elegible para un crédito de hasta $7,000, que es el 70 % de sus salarios calificados. En otras palabras, para los primeros dos trimestres de 2021, las empresas pueden obtener un crédito de hasta $14,000 por trabajador.
- Complete el formulario 941: Para reclamar el ERC, los empleadores elegibles deben completar el Formulario 941 e incluir el monto del ERC en la Línea 11c del formulario. Los empleadores deben asegurarse de haber calculado con precisión el monto del ERC y de haber proporcionado toda la información requerida en el Formulario 941.
- Envíe el Formulario 941: Los empleadores deben presentar el Formulario 941 para cada trimestre elegible. La fecha límite para presentar el modelo 941 es el último día del mes siguiente al final del trimestre. Por ejemplo, la fecha límite para presentar el Modelo 941 para el primer trimestre de 2021 es el 30 de abril de 2021.
- Reclamar cualquier exceso de crédito: Si el monto del ERC excede la responsabilidad total del impuesto federal sobre la nómina del empleador, el monto en exceso se reembolsará al empleador. Este reembolso se enviará al empleador en forma de cheque o depósito directo.
Limitaciones y consideraciones
Si bien ERC puede ser una fuente valiosa de alivio financiero para los empleadores elegibles, existen algunas limitaciones y consideraciones a tener en cuenta.
En primer lugar, los empleadores no pueden reclamar el ERC por los mismos salarios que usaron para reclamar la condonación de préstamos del Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP). Esto significa que si un empleador usó fondos PPP para pagar los salarios de los empleados, no puede reclamar el ERC por esos mismos salarios.
En segundo lugar, el ERC no se puede reclamar por los salarios pagados a los miembros de la familia del propietario de la empresa, excepto para ciertos miembros de la familia que cumplan con criterios específicos.
En tercer lugar, los empleadores no pueden reclamar el ERC por los salarios pagados a los empleados que no prestaban servicios debido al tiempo libre pagado, incluidas las licencias por enfermedad o las vacaciones. Esto se debe a que estos salarios ya son elegibles para créditos fiscales en virtud de la Ley de respuesta al coronavirus de Families First (FFCRA).
Por último, el ERC puede estar sujeto a consideraciones adicionales basadas en las circunstancias específicas del empleador. Por ejemplo, si un empleador está en proceso de quiebra, es posible que no sea elegible para reclamar el ERC.
Es esencial que los empleadores consideren cuidadosamente estas limitaciones y otros factores antes de reclamar el ERC para evitar sanciones o responsabilidades.
Conclusión
Si bien el Crédito por retención de empleados (ERC) puede ser una gran ayuda para el resultado final de las empresas que califican, es importante recordar las advertencias y los factores que discutimos anteriormente. Para verificar su elegibilidad para el ERC y evitar posibles sanciones u obligaciones, los empleadores deben evaluar su situación y obtener asistencia profesional. En general, ERC es una herramienta útil que debe usarse siempre que sea posible para ayudar a las empresas a retener personal durante tiempos difíciles.
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