Un indicador importante de la gestión eficiente de cuentas por cobrar es la rotación de cuentas por cobrar. Si los consumidores no pagan el dinero que le deben a la empresa, podría agotar la capacidad de la empresa para pagar sus cuentas. Una empresa depende en gran medida de la solidez de su balance, que se refleja en sus ingresos y tarifas de cobro, para obtener crédito, expandirse y atraer inversores. Siga leyendo para aprender cómo calcular el índice de rotación de cuentas por cobrar utilizando su fórmula y el índice de rotación de cuentas por cobrar.
Pero antes de comenzar veamos: CUENTAS POR COBRAR: significado, volumen de negocios de la cuenta, ejemplos y diferencia
¿Qué es la rotación de cuentas por cobrar?
Las empresas emplean la métrica de rotación de cuentas por cobrar para determinar la eficiencia de su proceso de cobro de ventas a crédito. Mide la tasa a la que la empresa puede cobrar los pagos por ventas a crédito. Esto se refiere a las ventas en las que el pago en efectivo se difirió más allá de la fecha de venta. Se observa una alta tasa de rotación cuando la relación entre las cuentas por cobrar y las ventas es relativamente baja.
Rotación de cuentas por cobrar
La rotación de cuentas por cobrar, también conocida como índice de rotación del deudor, es una métrica clave que mide la capacidad de una organización para administrar sus cuentas al evaluar su efectividad para otorgar crédito y cobrar deudas pendientes. Por lo general, un índice de rotación de cuentas por cobrar favorable es de alrededor de 7.8. La frecuencia de cobro de pagos de la empresa asciende a 7.8 veces al año. Si el número supera este umbral, puede sugerir que la empresa posee capacidades de cobro superiores.
Como inversor, es importante comprender cómo calcular el índice de rotación. Numerosas empresas priorizan las ventas brutas a crédito sobre las ventas netas a crédito. Si uno no presta atención, puede llevar a confusión o mala interpretación. También es crucial comprender que la rotación media de las cuentas por cobrar se determina teniendo en cuenta únicamente los meses inicial y final. Por lo tanto, es posible que la descripción de la situación financiera no sea precisa si ha habido una fluctuación significativa en la rotación de cuentas por cobrar a lo largo del año. Para sortear este problema, es mejor calcular el promedio durante un tiempo más largo, como 12 meses en lugar de solo 2.
Índice de rotación de cuentas por cobrar
El índice de rotación de cuentas por cobrar es una métrica que determina la frecuencia con la que una empresa recupera su monto medio de cuentas por cobrar. La gente comúnmente se refiere a la medida de la competencia de una empresa para cobrar las deudas impagas de los clientes y administrar eficientemente su proceso de línea de crédito como su "índice de rotación de cuentas por cobrar". El índice de rotación de cuentas por cobrar de una empresa es un indicador clave de su eficiencia. Una relación más alta generalmente indica que la empresa está operando de manera eficiente, mientras que una relación más baja puede sugerir ineficiencias en sus operaciones. Las empresas utilizan con frecuencia esta métrica particular para evaluarse y compararse con otras que operan dentro de la misma industria. Su propósito es determinar si una empresa se está desempeñando a un nivel similar al de sus competidores.
Las cuentas por cobrar se refieren a préstamos sin intereses a corto plazo que las empresas otorgan a sus clientes. Cuando una empresa realiza una venta a un cliente, tiene la opción de ofrecer plazos de pago de 30 o 60 días. Esto significa que el cliente dispondrá de un plazo determinado, que oscila entre 30 y 60 días, para realizar el pago del producto. Además, el índice de rotación de cuentas es una forma de medir qué tan bien una empresa cobra los pagos de los clientes o de los clientes a los que se les ha otorgado crédito. La relación es una medida que muestra la frecuencia con la que las cuentas por cobrar de una empresa se convierten en efectivo en un período de tiempo determinado. El índice de rotación de cuentas se puede establecer una vez al mes, tres veces al año o una vez al año.
Fórmula de índice de rotación de cuentas por cobrar
La fórmula para el índice de rotación de cuentas por cobrar es la siguiente:
Índice de rotación de cuentas por cobrar = Ventas netas a crédito / Promedio de cuentas por cobrar
Lugar:
Las ventas netas
El monto de los ingresos recibidos por una corporación que se pagó mediante el uso de crédito constituye el numerador del índice de rotación de cuentas por cobrar. Esta cifra tiene en cuenta las ventas en efectivo, que no generan ninguna actividad en el departamento de cuentas por cobrar. Al calcular las ventas a crédito netas, también tiene en cuenta los descuentos o devoluciones realizados por los clientes. Por lo tanto, para determinar las ventas netas a crédito, se restan los cortes pendientes de las ventas brutas a crédito.
El cálculo debe utilizar una escala de tiempo que sea consistente en todo momento. Por lo tanto, debido a esto, el recuento de las ventas netas a crédito solo debe tener en cuenta un período de tiempo particular (por ejemplo, solo las ventas netas a crédito totales del segundo trimestre). Este número debe tenerse en cuenta en el cálculo porque está relacionado con el esfuerzo que se está investigando si las devoluciones se procesan en un período en el futuro.
Promedio de cuentas por cobrar
Para calcular el índice de rotación de cuentas por cobrar, se utiliza la cantidad media de cuentas por cobrar como denominador. Para determinar esto, puede tomar el saldo inicial de cuentas por cobrar de una empresa y el final del saldo de cuentas por cobrar de esa empresa, y luego promediar los dos. Las empresas que tienen bases de datos contables más sofisticadas pueden tener la capacidad de extraer fácilmente sus déficits promedio diarios de cuentas por cobrar al final del día. La empresa puede entonces calcular el promedio de estos saldos; pero, debe ser consciente de cómo las entradas diarias pueden modificar el promedio. Tomar el promedio de estos saldos es una opción. De manera análoga al cálculo de las ventas netas a crédito, el período que utilice para determinar el saldo promedio de sus cuentas por cobrar debe ser muy estrecho.
Cómo calcular el índice de rotación de cuentas por cobrar
El índice de rotación de cuentas por cobrar es una métrica que evalúa la capacidad de una empresa para recuperar sus cuentas por cobrar morosas de los clientes de manera eficiente. Son un componente crucial del balance de una empresa que representa los pagos pendientes adeudados por los clientes, lo que puede tener un impacto significativo en la salud financiera de una empresa. La capacidad de una empresa para cobrar puntualmente los pagos en efectivo de los clientes indica su eficacia en la gestión de las deudas de los consumidores. Las empresas también deben monitorear la rotación de cuentas por cobrar porque un aumento podría retener más flujos de efectivo libres (FCF) en las operaciones. Esencialmente, la empresa experimenta una disminución en la cantidad real de efectivo que posee, lo que resulta en una reducción de los fondos disponibles para reinvertir en operaciones y asignarlos a futuras expansiones.
Para determinar el índice de rotación de las cuentas por cobrar, es necesario calcular tanto el numerador, que son las ventas netas a crédito, como el denominador, que es el promedio de las cuentas por cobrar. Aquí, le proporcionaremos una guía completa sobre cómo calcular el índice de rotación de sus cuentas por cobrar. Por lo tanto, siguiendo estas instrucciones paso a paso, podrá obtener las cifras necesarias y llegar a su índice de rotación de cuentas por cobrar final.
Determinar el monto promedio de las cuentas por cobrar
Sume el valor de las deudas al comienzo del período elegido y el valor al final del período. Luego, divide el total por dos. Ahora puede calcular el denominador de la ecuación, que es el monto promedio de las cuentas por cobrar, utilizando este método.
Determinar el monto de las ventas netas de crédito
Este es el ingreso que se obtuvo de la venta de crédito, menos las devoluciones que se procesaron. La ecuación usa este entero como el denominador de la expresión.
Determine la proporción de cuentas por cobrar entregadas cada período de tiempo
Ambos valores deben corresponder al mismo período contable.
Determine la rotación de cuentas por cobrar en términos de días.
Para obtener información más específica, divida el índice de rotación de cuentas por cobrar por el número total de días en un año.
En general, la mayoría de las personas calcula el índice de rotación de cuentas por cobrar al final del año, pero también puede aplicarlo a ecuaciones y pronósticos mensuales o trimestrales. A medida que una pequeña empresa se adapta a su expansión y crea una nueva clientela, necesita calcular su tasa de rotación con regularidad.
Índice de rotación de cuentas por cobrar alto vs. bajo
Un alto índice de rotación de cuentas por cobrar puede sugerir que el manejo de las cuentas por cobrar de una empresa es confiable y que tiene una gran cantidad de clientes confiables que pagan sus obligaciones rápidamente. Ambos son indicadores positivos de la salud financiera de una empresa. Por lo tanto, si una corporación tiene un alto índice de rotación de cuentas por cobrar, esto podría ser una indicación de que la empresa opera en efectivo. Cuando se trata de otorgar crédito a los clientes de la empresa, un índice alto también puede indicar que la empresa practica restricciones fiscales. Las prácticas crediticias conservadoras pueden ser ventajosas para las empresas, ya que pueden ayudarlas a evitar el riesgo de otorgar crédito a clientes que no pueden realizar los pagos a tiempo.
Por el contrario, si tienes una política de crédito excesivamente restrictiva, puedes alejar a potenciales clientes. Después de eso, estos clientes pueden hacer negocios con rivales que pueden proporcionarles el crédito que necesitan y están dispuestos a concedérselo. A pesar de que podría dar como resultado un índice de rotación de cuentas por cobrar más bajo, puede ser mejor para una empresa relajar su política de crédito para impulsar las ventas si la empresa está experimentando una disminución en la base de clientes o un crecimiento lento.
Proporciones bajas
No es deseable tener un índice de rotación de cuentas por cobrar que sea bajo. Por lo tanto, por ello, puede ser el resultado de un mecanismo de cobro insuficiente, malas políticas crediticias o consumidores que no son económicamente viables o solventes. En la mayoría de los casos, un índice de rotación bajo indica que la empresa debe reevaluar sus prácticas crediticias para asegurar el pago oportuno de sus cuentas por cobrar. Si, por el contrario, una empresa con un índice bajo mejora su proceso de cobro, puede aumentar el flujo de efectivo debido al cobro de créditos o cuentas por cobrar antiguos.
Sin embargo, hay circunstancias en las que tener un ratio bajo no siempre es algo negativo. Por ejemplo, si la sucursal de distribución de la organización no funciona tan eficientemente como debería, es posible que no proporcione los productos necesarios a los clientes dentro del tiempo asignado. Como consecuencia de esto, los clientes pueden posponer el pago de sus cuentas por cobrar, lo que tendría el efecto de reducir el índice de rotación de cuentas por cobrar para la organización.
¿Es buena una alta rotación de cuentas por cobrar?
Cuando una empresa tiene un alto índice de rotación de cuentas por cobrar (AR), indica que la empresa es competente para obtener sus deudas y se encuentra en un estado financiero favorable. El mensaje transmite que su equipo de cobros está persiguiendo de manera eficiente a los clientes con respecto a sus pagos pendientes.
¿Por qué es importante el índice de rotación de cuentas por cobrar?
El índice de rotación de cuentas por cobrar es una métrica que revela la frecuencia con la que una empresa ha cobrado sus cuentas por cobrar durante un período contable determinado. Esta herramienta puede evaluar si una empresa enfrenta desafíos en el cobro de pagos por ventas basadas en crédito. Una métrica clave para las empresas es su tasa de rotación, que mide la rapidez con la que pueden cobrar los pagos que se les deben. Una tasa de rotación más alta indica que una empresa puede cobrar sus cuentas por cobrar a un ritmo más rápido.
¿Qué es un buen índice de rotación de cuentas por cobrar?
Un buen índice de rotación de cuentas por cobrar es 7.8, lo que significa que la organización cobra las facturas cada 47 días. En promedio, una empresa puede cobrar sus cuentas por cobrar 7.8 veces en un año. Los valores más altos indican que la empresa está administrando bien sus cuentas por cobrar y que le pagan antes.
¿Qué indica un índice bajo de rotación de cuentas por cobrar?
Un índice de cuentas por cobrar bajo puede implicar un cobro de deudas deficiente, criterios crediticios deficientes o consumidores financieramente inestables o solventes. Para las empresas que buscan mantener una baja tasa de rotación, es crucial revisar sus procesos de cobranza periódicamente. Garantizar que pagamos todas las cuentas por cobrar pendientes de manera rápida y eficiente.
Veredicto final
El número de veces que se obtiene el saldo de cuentas por cobrar de una organización durante un período específico es lo que se mide por el índice de rotación de cuentas por cobrar. Es decir, si una empresa tiene un índice alto, indica que tiene éxito en convertir sus ventas a crédito en efectivo. Sin embargo, es esencial tener en cuenta que la estimación de la relación puede verse afectada inadvertidamente por factores que influyen en la relación. Algunos ejemplos de estos factores incluyen saldos desiguales de cuentas por cobrar.
Referencias
- investopedia.com
- wallstreetmojo.com
- institutodefinanzascorporativas.com
- netsuite.com
Artículos Relacionados
- CUENTAS POR COBRAR: significado, volumen de negocios de la cuenta, ejemplos y diferencia
- Gestión de cuentas por cobrar: pólizas para cuentas por cobrar y cobro
- QUÉ ES LA ROTACIÓN DE EMPLEADOS: significado, tipos y beneficios
- Cómo calcular la tasa de rotación de empleados
- Tasa de Rotación: Definición, tasa y Cómo calcularla
- CHARLA DEL CONTRATISTA: detalles, funciones, noticias y competidores
