Las empresas pueden asignar los costos indirectos de varias maneras. Si bien es posible que no siempre sean adecuados para lograr un objetivo específico, pueden tener un impacto en las decisiones comerciales futuras y en a quién espera atraer la empresa como cliente. Aunque los costos indirectos difieren según la industria, es fundamental identificar el precio de estos cargos para administrar las operaciones de manera eficiente y planificar cualquier costo indirecto futuro que pueda surgir. En esta publicación, describimos un costo indirecto y su tasa, así como presentamos un ejemplo de uno que se le puede exigir que pague, y también, distinguimos entre costos directos e indirectos y subvenciones.
¿Qué es el costo indirecto?
Un costo indirecto se define como los gastos comerciales que no pueden vincularse directamente a ninguna subvención, contrato, función de proyecto o actividad, pero que son necesarios para el funcionamiento general de la organización y el desempeño de sus actividades. En teoría, si los pequeños contadores pudieran registrar los minutos de manera transversal, los costos como la calefacción, la luz, la contabilidad y las personas podrían facturarse de inmediato. Tal método no es práctico debido a limitaciones prácticas. Por lo tanto, se utilizan planes de asignación de costos o tasas de costos indirectos para desembolsar esos costos a las fuentes de ingresos que se benefician de ellos.
En otras palabras, los costos indirectos son aquellos que no se consideran costos directos. Los gastos directos se pueden asociar con objetivos de costos específicos, como una subvención, un contrato, un proyecto, una función o una actividad. Los costos directos a menudo incluyen:
- Los salarios son salarios (que incluyen vacaciones, feriados, licencia por enfermedad y otras ausencias justificadas de empleados que trabajan específicamente en los objetivos de una subvención o contrato, es decir, costos de mano de obra directa).
- Otros beneficios complementarios para empleados están disponibles para los empleados de mano de obra directa.
- Servicios de consultoría contratados para lograr objetivos específicos de subvención/contrato.
- Viajes de empleados (mano de obra directa).
- Materiales, suministros y equipos comprados directamente para su uso en una subvención o contrato específico.
- Gastos de comunicación tales como llamadas telefónicas de larga distancia o telegramas asociados a un determinado premio o actividad.
Ejemplo de costo indirecto
Un ejemplo de costos indirectos incluye suministros, servicios públicos, alquiler de equipos de oficina, computadoras de escritorio y teléfonos celulares. Los costos indirectos, al igual que los gastos directos, pueden ser constantes o variables. Los costos indirectos fijos incluyen gastos como el alquiler, mientras que los costos indirectos variables incluyen cargos variables como la electricidad y el gas.
En general, las corporaciones con fines de lucro consideran que los “beneficios complementarios”, como el tiempo libre pagado y el uso de un automóvil de la empresa, son costos indirectos.
Tasa de costos indirectos
Una tasa de costos indirectos es esencialmente una técnica para establecer qué partes de los costos administrativos departamentales/organizacionales debe asumir cada programa de manera justa y conveniente, dentro de los límites de los principios administrativos aceptables. Después de eliminar o reclasificar los costos no admisibles y los gastos inusuales o distorsionadores, una tasa de costos indirectos es la relación entre los costos indirectos totales y los costos directos beneficiosos (es decir, gastos de capital, contratos importantes y subvenciones).
Los costos indirectos en el numerador de la ecuación deben estar relacionados con los gastos directos en el denominador de manera sensata. Esto permitirá que cada programa o actividad representada en la base de costos directos asuma su parte justa de los costos indirectos cuando se aplique la tarifa.
¿Cómo se determina la tasa de costos indirectos?
Con base en la presentación de una propuesta de costos indirectos, la agencia federal competente es responsable de autorizar las tarifas de costos indirectos para los receptores. La propuesta de costos indirectos o la estrategia de asignación de costos debe incluir lo siguiente:
- Enumere todas las operaciones del departamento o unidad y sus gastos asociados. Independientemente de la fuente de financiación utilizada para pagarlos, se deben incluir todas las actividades.
- Proporcione una tarifa para los costos que se asignaron a los departamentos o unidades a través del plan de asignación de costos del servicio central.
- Determinar si las acciones y sus gastos son directos o indirectos.
- Eliminar los gastos de capital y aquellos especificados como inadmisibles por la Circular de la OMB o la legislación del programa de los costos indirectos.
- Determine la tasa dividiendo los costos indirectos restantes totales por la base de costos directos elegida para la distribución de costos indirectos. Los costos directos totales modificados (MTDC) son la base más utilizada. El criterio determinante es si el costo en cuestión genera gastos generales o se beneficia de costos indirectos, en cuyo caso debe reclasificarse a la base y adjudicarse una justa proporción de costos indirectos. La forma de obtener una tasa de costos indirectos aprobada se cubre con más detalle a continuación.
- Para organizaciones sin fines de lucro, visite el sitio web del Departamento de Trabajo de EE. UU. y haga clic en la página Pautas para propuestas de costos indirectos.
- Preguntas frecuentes sobre cómo desarrollar su propuesta de costos indirectos para aquellos cubiertos por la Circular OMB A-87 para gobiernos estatales y locales. (Extracto de “Pautas de determinación de costos indirectos del DEPARTAMENTO DE EDUCACIÓN DE EE. UU. de 1998 para agencias gubernamentales estatales y locales” (Libro azul)).
Si tiene alguna pregunta sobre los costos indirectos, comuníquese con la División de Costos Indirectos al [email protected].
Tasa de costos indirectos aprobada por el gobierno federal o estatal
El grupo de tarifas de costos indirectos del HHS respetará las tarifas aprobadas por el gobierno federal o estatal. Para respaldar la tasa de costo indirecto dada, se puede requerir documentación adicional.
Las entidades deben presentar el Grupo de tarifas de costos indirectos del HHS con una copia del acuerdo de tarifas de costos indirectos negociado autorizado actual. El acuerdo se debe proporcionar dentro de los 30 días, o la solicitud se cancelará y se prohibirán los cargos indirectos.
Cuando el grupo de tarifas de costos indirectos del HHS acepta la tarifa de costos indirectos aprobada por el gobierno federal, se proporcionará una carta de acuse de recibo al subreceptor para confirmar la aceptación y el uso de esta tarifa.
Una vez que se acepta una tarifa, permanece vigente hasta que la entidad busca una nueva tarifa o notifica al HHS sobre los cambios a la tarifa existente. Cuando su(s) tarifa(s) aprobada(s) federal(es) u otra agencia estatal cambie(n), debe notificar al HHS a través de la página de destino de la Oficina de Fondos Federales para Sub-beneficiarios dentro de los 30 días del cambio.
Si su agencia federal o estatal no ha autorizado su tasa antes de que caduque, las organizaciones deben enviar una solicitud de ayuda técnica a través de la página de destino de la Oficina de Fondos Federales para sub-receptores.
Negociación de tarifas de costos indirectos
Negociar una tarifa requiere presentar una propuesta de tarifa de costos indirectos y documentos de respaldo al Grupo HHS. Al solicitar una tarifa negociada, las entidades deben completar las plantillas del HHS.
Se debe adquirir una tarifa negociada si la empresa tiene la intención de utilizar los costos indirectos no recuperados como contrapartida o para compartir los costos. El monto del costo indirecto se usa para establecer cuánto del costo indirecto puede utilizar la organización para compartir costos o como contrapartida. Se requiere la aprobación del HHS por adelantado.
La propuesta de tasa de costos indirectos debe enviarse al HHS a través de la página de destino del receptor secundario de la Oficina de Fondos Federales.
Después de que se aprueba la tasa de costos indirectos, se emite un acuerdo de tasa de costos indirectos. El acuerdo de tarifa de costos indirectos especifica la fecha de vencimiento para la propuesta posterior de la entidad.
Tipos de tarifas
Para ayudar a recuperar los costos indirectos, HHS ofrece una variedad de categorías de tarifas. Estas opciones son accesibles para las entidades que solicitan una tarifa negociada. En el aviso de oportunidad de financiamiento para cada subvención estatal o federal, se pueden descubrir las restricciones sobre los costos indirectos.
#1. Tarifas Provisionales:
El tipo de tasa principal producido por el HHS son las tasas provisionales. Las tasas provisionales son aproximaciones a corto plazo de la tasa de costos indirectos. Las tasas provisionales deben determinarse anualmente para determinar los montos reales finales. Una tasa final se establece una vez que se ajusta una tasa provisional.
#2. Tasa final:
Una vez que se determinan los costos reales para el año fiscal, se calcula una tasa final. Una vez que se completa el proceso de ajuste después del período de tarifa provisional, se emiten las tarifas finales. Una tarifa final no se puede cambiar.
Las tarifas finales se utilizan para modificar supuestos gastos indirectos y pueden incluir un reembolso o reembolso si la tarifa final es menor o mayor que la tarifa preliminar.
#3. Arrastre fijo:
Una tasa de transferencia fija es una tasa de costos indirectos con las mismas características que una tasa predeterminada, excepto que la diferencia entre los costos estimados y los costos reales permitidos del período cubierto por la tasa se traslada como un ajuste a la tasa. cómputo del período siguiente. Cuando se conozcan los costos reales para este tiempo, se hará un ajuste a la tarifa para un año o años futuros para compensar la diferencia entre los costos utilizados para establecer la tarifa fija y los costos reales.
#4. Tarifa predeterminada:
Una tasa predeterminada se basa en los costos esperados para un período actual o futuro. Con base en los costos indirectos reales de la entidad, se aplica una tasa predeterminada. Solo se puede proporcionar una tasa predefinida si existe un alto grado de certeza de que no se excederá.
Salvo situaciones excepcionales, el tipo fijo no se puede modificar. Si los gastos totales de la entidad aumentan o disminuyen en más del 25% dentro de los 90 días de la tarifa predeterminada, la entidad debe presentar una propuesta de tarifa. La tasa propuesta se basa en los nuevos datos de gasto resultantes del aumento o disminución.
Costo Directo vs Indirecto
Hay una manera simple de categorizar los pagos como costos directos o indirectos: los costos directos son los costos de generar, desarrollar y entregar un producto o servicio, mientras que los costos indirectos incluyen gastos que no están relacionados con un producto específico.
Costos directos
- Materiales de fabricación
- Equipos
- materias primas
- Costos laborales Otros costos de producción
Costos indirectos
- Departamento de Servicios Públicos
- Material de oficina
- Equipo de oficina
- Campañas de marketing
- Software de contabilidad y nómina
- Nuestros
La importancia de comprender la distinción entre costos directos e indirectos
Además, al realizar un seguimiento de los costos directos e indirectos, obtendrá una mejor comprensión de su contabilidad y estará mejor preparado para planificar el futuro.
Mientras paga sus impuestos, también debe comprender la distinción entre costos directos e indirectos. Ciertos costos directos e indirectos son deducibles de impuestos. Las reparaciones de los equipos de su negocio, como su línea de producción, son ejemplos de costos directos deducibles de impuestos. El alquiler, la electricidad y algunas tarifas de seguro son ejemplos de costos indirectos deducibles de impuestos. Pero, la posición de cada empresa es única. Comuníquese con su contador o tenedor de libros para determinar si los costos son elegibles.
¿Cómo afectan los costos directos e indirectos a la financiación de las pequeñas empresas?
Identificar los costos directos e indirectos es especialmente crucial en los casos de subvenciones gubernamentales u otras fuentes de asistencia externa. Las pautas de las subvenciones suelen ser rigurosas en cuanto a lo que constituye costos directos o indirectos y pueden otorgar una cantidad específica de fondos para cada clasificación.
A menudo, la financiación de un determinado proyecto respaldará principalmente los costos directos. Ciertas organizaciones gubernamentales pueden permitirle explicar por qué también se deben apoyar los costos indirectos, pero la decisión de otorgar subvenciones depende totalmente de ellos.
Cuando una corporación acepta asistencia del gobierno, la agencia de financiación también puede imponer regulaciones severas sobre la tasa máxima de costos indirectos y los artículos que cuentan como costos indirectos.
Clasificación de costos directos e indirectos para una contabilidad adecuada
Conocer la distinción entre costos directos e indirectos es un componente importante de una contabilidad adecuada. Supervisar cada tipo de costo individualmente puede ayudar a las pequeñas empresas a comprender su flujo de efectivo, fijar el precio de sus artículos de manera efectiva y maximizar sus deducciones de impuestos. Si necesita ayuda, obtenga un contador profesional o use un software de contabilidad que pueda ayudarlo a desglosar los gastos de su negocio.
¿Qué es el costo indirecto y qué ejemplos?
Los costos indirectos incluyen los gastos generales (por ejemplo, el alquiler y los servicios públicos) y los gastos generales y administrativos (por ejemplo, los salarios de los funcionarios, los costos del departamento de contabilidad y los costos del departamento de personal).
¿Qué son los costos indirectos en las empresas?
Los costos indirectos son gastos comerciales que no se asocian fácilmente con una subvención, contrato, función de proyecto o actividad específica, pero que son necesarios para el funcionamiento general de la organización y el desempeño de sus actividades.
¿Cuáles son los 5 tipos de costos indirectos?
Provisionales, predeterminados y fijos con arrastre son los tres tipos de costos indirectos.
¿Cuáles son los 4 tipos de costos?
Los costos fijos, los costos variables, los costos directos y los costos indirectos son las cuatro categorías básicas en las que se dividen los costos.
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Referencias
