El balance de una empresa, a menudo conocido como “estado de situación financiera”, muestra los activos o acciones de la empresa, los pasivos y el patrimonio del propietario (patrimonio neto). El balance, junto con los estados de resultados y de flujo de caja, es la base de los estados financieros de toda empresa. Si usted es accionista de una empresa o un inversionista potencial, es importante comprender cómo está estructurado el balance general, cómo leer uno para sus acciones y los conceptos básicos de cómo analizarlo. En esta guía, cubriremos un método simplificado de cómo leer un balance general o un estado de resultados, que incluso los tontos pueden entender.
¿Qué es un balance general?
Un balance general es un registro financiero que comunica el valor real de una empresa u organización: su "valor en libros". Esto se logra enumerando y calculando todos los activos, pasivos y capital del propietario de una empresa a partir de una fecha específica, a menudo conocida como la "fecha de informe".
A menudo, se genera y distribuye un balance trimestral o mensualmente, según la frecuencia de presentación de informes exigida por la ley o la política corporativa.
¿Cómo funciona un balance general?
Aunque el balance se divide en tres componentes (activos, existencias, pasivos y patrimonio), los tres deben equilibrarse. “¿Cómo pueden equilibrarse tres cosas?” sin duda te estarás preguntando. ¿Es esto una especie de acto de malabarismo de circo? Afortunadamente, no se requieren malabarismos. Sin embargo, hay una ecuación matemática que debe equilibrarse.
Esto se conoce como la ecuación contable, y es la siguiente:
Activo = Pasivo + Capital contable
Esto significa que los pasivos totales de su empresa más el capital total de los accionistas deben ser iguales a sus activos totales.
¿Por qué es importante un balance general?
Un balance es una instantánea de una empresa en un momento específico. Es una instantánea del estado financiero de una empresa, definido por activos, pasivos y patrimonio. Los balances cumplen dos funciones distintas según quién los revise.
Un balance tiene como objetivo proporcionar información sobre si una empresa tiene éxito o fracasa cuando un líder empresarial, una parte interesada importante o un empleado la revisan internamente. Con base en estos datos, una audiencia interna puede ajustar políticas y enfoques, duplicando los éxitos, corrigiendo errores y girando hacia nuevas oportunidades.
Un balance tiene como objetivo proporcionar información sobre qué recursos están disponibles para una empresa y cómo se financiaron cuando alguien interesado en la empresa lo revisa externamente. Los inversores potenciales pueden determinar si invertir o no en una empresa en función de esta información. Del mismo modo, la información de un balance se puede utilizar para calcular medidas cruciales como la liquidez, la rentabilidad y la relación deuda-capital.
Los auditores externos, por otro lado, pueden utilizar un balance general para confirmar que una empresa está siguiendo las normas de presentación de informes que se le aplican.
Recuerde que un balance general presenta información a una fecha determinada. Un balance es, por definición, basado en datos previos. Si bien los inversionistas y las partes interesadas pueden usar un balance general para pronosticar el desempeño futuro, los resultados anteriores no son garantía de resultados futuros.
Pasos para Leer el Balance de una Empresa
Para leer el balance de una empresa, primero debe comprender sus muchos componentes y lo que indican las cifras sobre la salud de su empresa. Un balance se divide en tres secciones:
- Activos – Activo Corriente / Activo a largo plazo
- Pasivos – Pasivos corrientes/Pasivos a largo plazo
- AccionistasCapital social (o del propietario) – Acciones ordinarias / Utilidades retenidas
Recuerde la ecuación más importante del balance general: Activo = Pasivo + Capital contable
Tiene tres "cabezas" principales, que se enumeran a continuación, junto con un breve resumen de lo que cubre cada cabeza:
#1. Cómo leer el balance de activos o acciones de una empresa
Cuando se trata de cómo leer el balance de las acciones de su empresa, cubre todo lo que tiene la corporación o todo lo que cumple con cuatro criterios: futuro, probable, económico y el beneficio que se incluirá en este encabezado. Se divide además en dos categorías: activos circulantes y activos a largo plazo.
Activos circulantes
Aquí hay algunos ejemplos de productos que entran en esta categoría:
- efectivo: Muestra el saldo de efectivo de la empresa, ya sea efectivo físico o saldo bancario.
- Valores negociables: Los valores negociables son inversiones a corto plazo realizadas por la empresa. Pueden ser en forma de bonos o acciones de capital en otras empresas. Debido a que tienen una alta liquidez y se pueden convertir fácilmente en efectivo, estos activos pueden resultar útiles cuando no tenemos suficientes fondos.
- Cuentas por cobrar: Las cuentas por cobrar son las ventas a crédito que realiza la empresa. Es un activo porque la corporación lo vendió pero aún no ha recibido los ingresos.
- Inventario: El inventario es el stock de la empresa.
- Gastos pagados por anticipado e ingresos acumulados: Antes de obtener cualquier producto, la empresa puede necesitar incurrir en algunos gastos prepagos. Por ejemplo, el dinero se gasta en anuncios. Sin embargo, los beneficios se harán realidad con el tiempo. También podemos tener ingresos acumulados, que son ingresos ganados pero no recibidos. En consecuencia, independientemente de que se reciban o no tales ingresos, podemos registrarlos en el ejercicio fiscal en curso. Entonces será similar a las cuentas por cobrar, y estaremos seguros de recibir nuestro dinero en el futuro.
Activos a largo plazo
Hay algunos elementos que siguen bajo este elemento, que incluyen:
Equipamiento de planta: En esta sección se muestra toda la maquinaria que la empresa utiliza para la fabricación de sus productos. También le cobramos depreciación para reducir su valor con el tiempo. La depreciación nos permite demostrar el valor total de estos activos en nuestra empresa.
Luego podemos adquirir otros activos como terrenos, muebles, vehículos, computadoras, etc.
#2. Cómo leer el balance de pasivos de una empresa
Comprende la suma total adeudada a terceros por la empresa. La mayoría de las organizaciones emplean el apalancamiento para aumentar sus márgenes de beneficio. El apalancamiento es el uso de la deuda para financiar nuestra empresa, lo que reduce la dependencia de la empresa del capital del propietario para respaldar las operaciones diarias. Se separa además en pasivos corrientes y a largo plazo.
Pasivo circulante
Contiene los siguientes elementos:
- Cuentas por pagar: Cuentas por pagar es el monto total adeudado por la empresa a sus proveedores por el suministro de materias primas o bienes. La mayoría de los sectores operan con crédito comercial, lo que le da tiempo al comprador para organizar las finanzas antes de realizar el pago. Impulsa las ventas de la empresa al permitirles vender a clientes que no tienen el dinero para pagar por adelantado pero que lo harán pronto.
- Ingresos no devengados: El inverso de los ingresos devengados son los ingresos no devengados. Hemos recibido el pago de nuestros consumidores en esta situación, pero todavía tenemos que entregar los artículos. Como resultado, se convierte en un pasivo a corto plazo hasta que se entregan los bienes.
- porción actual de la deuda a largo plazo: CPLTD incluye todos los pagos de la deuda que se devengan en un año.
Pasivos a largo plazo
Deuda a largo plazo: La deuda a largo plazo involucra fondos recaudados durante un período de tiempo más largo y, por lo tanto, es un componente importante de nuestra estructura de capital.
#3. Cómo leer el patrimonio neto del balance de una empresa
Comprende la cantidad total suministrada por el propietario a la empresa. También incluye dos elementos principales:
Capital desembolsado: El Capital Pagado es el core capital del negocio. En las grandes corporaciones, se puede dividir en acciones ordinarias y acciones preferentes. Tendemos a tener preferencia sobre las acciones ordinarias en términos de distribución de dividendos, pero no tienen derecho a voto, mientras que las acciones ordinarias son la base de la estructura de capital de la empresa.
Ganancias retenidas: Es una instantánea de la cantidad total ganada por los propietarios y reinvertida en la empresa en lugar de aceptar el dividendo.
Los elementos enumerados anteriormente no son exhaustivos y es posible que más productos se incluyan en una de estas tres categorías. El objetivo principal es enfatizar los elementos clave que pueden caer bajo ellos.
Cómo leer la cuenta de resultados de una empresa
Su declaración de ingresos muestra cuánto dinero gastó su empresa y cuánto recibió dentro de un período de informe fiscal. Esto le permite calcular su beneficio neto: el resultado final.
El resultado final se llama así porque la ganancia neta se encuentra en la parte inferior de su estado de resultados. A medida que avanza en el estado de resultados, se aplican más y más gastos a sus ingresos, lo que da como resultado una partida de ingresos más específica.
¿Qué se puede decir al mirar el balance general de una empresa?
Los balances brindan una descripción general de los activos y pasivos de la empresa, así como también cómo se conectan entre sí. El balance general puede ayudar a responder inquietudes como si la empresa tiene un patrimonio neto positivo, si tiene suficiente efectivo y activos a corto plazo para pagar sus obligaciones, y si está muy endeudada en comparación con sus rivales. El análisis fundamental que utiliza índices financieros es otro conjunto útil de herramientas que extrae información directamente del balance.
¿Qué se incluye en un balance general?
El balance contiene información sobre los activos y pasivos de una empresa, así como el capital contable resultante. Estos pueden ser activos a corto plazo como efectivo y cuentas por cobrar, inventarios o activos a largo plazo como propiedad, planta y equipo (PP&E). De manera similar, sus pasivos pueden comprender tanto compromisos a corto plazo, como cuentas por pagar a proveedores, como pasivos a largo plazo, como préstamos bancarios o bonos corporativos emitidos por la empresa.
¿Cómo analizar el balance general?
Aparte de eso, hay dos formularios básicos de balance que podemos utilizar para presentar este estado financiero, que se enumeran a continuación:
#1. Balance de Análisis Vertical
En este tipo de análisis vertical, examinamos todas las partidas del balance general como porcentaje de los activos totales. Proporciona una imagen gráfica más precisa de toda nuestra base de activos.
#2. Balance de Análisis Horizontal
En este análisis horizontal, observamos todos los componentes del balance en números absolutos pero a lo largo del tiempo, por lo que también se conoce como análisis de tendencias. El objetivo es evaluar cómo ha progresado la empresa a lo largo del tiempo.
Luego está el balance general de tamaño común, que es más detallado y muestra las partidas en términos absolutos y porcentuales durante un período de tiempo más largo.
¿Cuáles son los usos de un balance general?
Un balance proporciona una instantánea de la situación financiera de su empresa en un momento dado. Un balance, junto con un estado de resultados y un estado de flujo de caja, pueden ayudar a los dueños de negocios a evaluar el estado financiero de su empresa.
¿Cuáles son los tipos de balances?
Los balances se clasifican en tres tipos:
- Balances comparativos.
- Balances verticales.
- Balances horizontales.
¿Cuáles son las principales cosas que se encuentran en un balance general?
El balance se divide en tres secciones: activos, pasivos y patrimonio.
¿Un Balance General Siempre Equilibra?
Sí, debido a que la entrada para el patrimonio de los accionistas es siempre el residuo o la diferencia entre los activos totales y los pasivos totales de una empresa, el balance general siempre estará en equilibrio. Cuando los activos de una empresa exceden sus obligaciones, el resultado es un patrimonio neto positivo. Si los pasivos superan los activos netos totales, el patrimonio de los accionistas se vuelve negativo.
Conclusión
El balance de una empresa contiene parte de la información más crítica que debe comprender un líder empresarial, un regulador o un inversionista potencial. Sin este conocimiento, puede ser difícil determinar si una empresa está fracasando o prosperando, lo que subraya la importancia de comprender cómo leer y comprender un balance general para cualquier persona interesada en los negocios.
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Referencias
