Una agencia gubernamental, un contador, una empresa, un inversionista o cualquier otra persona puede solicitar una auditoría de un estado financiero para asegurarse de que sea correcto y cumpla con las necesidades de un impuesto, préstamo o inversión. Sin embargo, en este artículo, le mostraré todo lo que necesita saber sobre el análisis de estados financieros, sus ejemplos y los tipos de estados financieros.
¿Qué es el estado financiero?
Los estados financieros son documentos escritos que representan las actividades comerciales de una empresa, así como su desempeño financiero durante un período determinado. Las auditorías de cuentas financieras son realizadas con frecuencia por agencias gubernamentales, firmas contables y otras organizaciones. Esto se hace con el objetivo de asegurar su exactitud y cumplir con los requisitos de tributación, financiación o inversión.
Posteriormente, la mayoría de las empresas que se ejecutan para ganar dinero utilizan el estado de flujo de efectivo, el estado de resultados y el estado de cambios en el patrimonio como sus principales estados financieros. Las organizaciones sin fines de lucro hacen uso de una colección de registros contables que son comparables pero distintos.
Ejemplos de estados financieros
Los siguientes ejemplos de estados financieros ofrecen un marco básico para los cuatro tipos más frecuentes de estados financieros. Hay muchas organizaciones como esta, sin embargo, sería difícil proporcionar varios ejemplos de estados financieros para cada variación posible. Sin embargo, cada uno de los ejemplos de estados financieros analiza el tema, por qué es relevante y cualquier comentario adicional. Incluyen:
#1. Ejemplo de estado de flujo de efectivo
Este es uno de los ejemplos de estados financieros. Aquí, el estado de flujos de efectivo es el primer ejemplo que veremos con respecto a los estados financieros. Los estados de flujo de efectivo reflejan la posición de efectivo de una empresa a lo largo de un período contable. Además, la utilidad neta del estado de resultados se transfiere al estado de flujo de efectivo y se ajusta por los costos no pagados. Esto se hace para calcular cuánto dinero cambió de manos a lo largo del período.
#2. Ejemplo de estado de resultados
El estado de resultados constituye la segunda parte de los estados financieros de una organización. Proporciona información sobre los logros financieros de la empresa durante algún tiempo. Contribuye a la cantidad de ingresos y beneficios que obtiene la empresa. El estado de resultados resume la actividad financiera de una empresa durante un período de tiempo específico, generalmente una mitad trimestral o incluso un año. Además, los datos del estado de resultados incluyen ingresos, precio de venta, costos operativos y gastos diversos.
#3. Ejemplo de hoja de balance
Este es también uno de los ejemplos de estados financieros. El balance muestra los activos corrientes, los pasivos y la propiedad de los accionistas de la corporación. El balance general también proporciona una descripción general de la posición financiera de la empresa a una fecha específica, a diferencia del estado de resultados y el estado de flujo de efectivo, que reflejan el desempeño financiero durante un período contable.
Ver también: Las mejores muestras de estados financieros de una empresa de 2023
¿Qué ilustra un balance general?
Un balance general es una instantánea en el tiempo que detalla los activos y las deudas de una empresa. Además, un balance proporciona una descripción general del estado financiero de una empresa en un momento determinado, mientras que un estado de resultados detalla el desempeño de la empresa durante un período determinado. Cada una de las siguientes propiedades es parte de ella:
- Depósitos en el Sistema Bancario
- facturas adeudadas
- Inventario
- Fondos presupuestados reservados para gastos
- Activos Financieros en Forma de Estructuras y Maquinaria Relacionada
Además, en el balance general, verá las siguientes deudas:
- Cuentas pagadas en su totalidad
- Adelantos en efectivo de un banco
- Todos los costos ya gastados
- Obligación sustancial y prolongada
- Financiamiento de capital de accionistas
- Ganancias mantenidas en el tiempo
¿Qué relación existe entre las utilidades y otras cuentas financieras de una empresa?
En la sección de ganancias del balance general, se muestra la ganancia o pérdida neta de la empresa después de deducir todos los gastos. El Posicionamiento de Capital Propietario muestra el desglose de todos los dividendos y distribuciones realizadas desde esta cuenta. Existen varias diferencias sutiles en la forma en que el Estado de flujos de efectivo responde a una pérdida o una ganancia. El método del devengo es el estándar a la hora de elaborar las cuentas de resultados. En otras palabras, esto significa que una transacción financiera solo se registra cuando se recibe o envía el efectivo real. Al hacer un estado de flujo de efectivo, la ganancia o pérdida que se muestra en un estado de resultados debe ajustarse a la baja. Esto se debe a elementos que no son en efectivo, como gastos por intereses y amortización de activos.
Entre estos informes, muchos expertos consideran que el estado de resultados es el más importante porque se muestran los resultados operativos de la empresa para el año. Mientras tanto, su uso principal es como una hoja de ruta para proyectar el éxito futuro potencial de la empresa. Sin embargo, para sobrevivir y prosperar a largo plazo, las empresas deben generar ganancias constantes. Las ganancias son fundamentales para financiar la expansión y brindar a los accionistas un rendimiento justo de su inversión. Además, al comparar los estados de resultados de varios años uno al lado del otro, los gerentes pueden detectar cualquier tendencia ascendente o descendente que podría descarrilar los planes de crecimiento a largo plazo de la empresa y determinar qué pasos tomar para corregirlos.
Tipos de estados financieros
Una empresa no puede funcionar sin numerosos tipos financieros de materiales de declaración. Es decir, estar al tanto de sus números requiere más que solo cumplir con las regulaciones y los estándares de la industria. A continuación se detallan los tipos de estados financieros:
#1. Estado de resultados
Este es uno de los tipos de estados financieros. Un estado de resultados demuestra la cantidad de dinero que ganó una empresa y cuánto gastó durante un período determinado. Debido a esto, a menudo se lo considera el estado financiero más importante. Aquí puede encontrar información sobre las ventas, los gastos, las ganancias, las ganancias netas (lo que queda después de restar los gastos operativos de los ingresos totales) y las ganancias por acción de la empresa. Se extiende durante un período determinado, digamos, un año o un trimestre fiscal.
Además, su objetivo principal es compartir información sobre los logros financieros y la viabilidad de una empresa. También puede ser bastante informativo si lo compara con marcos de tiempo anteriores para ver si los ingresos totales han estado creciendo. Este es uno de los tipos de estados financieros que los patrocinadores financieros buscan para medir la efectividad de la empresa en la limitación de costos, lo que a su vez puede conducir a mayores ganancias.
#2. Estado de Flujo de Efectivo
La eficacia con la que una empresa genera efectivo para satisfacer sus necesidades de efectivo, incluidos los pagos de intereses, los gastos operativos y los gastos de capital, se cuantifica en el estado de flujo de efectivo (CFS). Los estados de flujo de efectivo sirven como una adición al estado de resultados y al balance general. Los inversores pueden ver cómo le está yendo financieramente a una empresa mirando su estado de flujo de efectivo (CFS). Además, el CFS puede decirle si una empresa se encuentra en un buen estado financiero.
Sin embargo, no puede usar una fórmula para descubrir cómo hacer un estado de flujo de efectivo. En su lugar, tiene tres secciones que detallan los informes de flujo de efectivo para las diversas operaciones en las que participa una corporación. El CFS tiene tres partes, que incluyen:
- Actividades operativas
- Actividades de inversión
- Actividades de financiación
#3. Hoja de balance
Este es también uno de los tipos de estados financieros. En este caso, la información del balance solo es correcta a partir de la fecha en que se realizó. El estado de resultados, por otro lado, cubre un período más largo. Este documento “establece los activos y pasivos de una empresa a partir de una fecha específica”, como lo expresa la SEC.
Además, como el tercer tipo más importante de estado financiero, el balance general detalla los recursos, las deudas y la propiedad de la organización a partir del reconocimiento inicial, que suele ser al final del trimestre fiscal.
#4. Estado de cambios en el patrimonio
En el estado de patrimonio, puede ver cómo ha cambiado el patrimonio total a lo largo del tiempo. Es decir, el saldo de cierre del estado de cambios en el patrimonio debe corresponder al total del patrimonio que figura en el balance del mismo período. Las variaciones en el patrimonio de los accionistas se pueden calcular de diferentes maneras, según los detalles de cada negocio. Sin embargo, la mayoría de las veces, los siguientes están involucrados:
- El patrimonio del primer período es la cantidad de dinero que todavía estaba en la cuenta al final del año fiscal anterior.
- Después de sacar todos los costos del negocio, el dinero que queda es la ganancia del período de tiempo. Además, el dinero que se gana con la operación del negocio se trata como capital y se agrega a las “ganancias retenidas” de la compañía para el año.
- La cantidad de dinero distribuida a los accionistas como dividendos en casos excepcionales, una empresa puede decidir distribuir una parte de sus ganancias a sus accionistas.
- Es el incremento en el otro estado de resultados de un período contable al siguiente. Este número podría ser un aumento o una disminución del patrimonio, según el tipo de transacción.
En general, las adquisiciones, las ventas, la amortización del fondo de comercio y la depreciación de la compensación de activos son solo algunas de las transacciones que aparecen en el estado de cambios en el patrimonio de ExxonMobil. En otras palabras, puede usar esta información para calcular qué parte de las ganancias de la empresa se devuelven al funcionamiento del negocio en lugar de entregarse a los accionistas u otras partes.
#5. Nota a los estados financieros
Para cumplir con las NIIF (Normas Internacionales de Información Financiera) y brindar un contexto adicional para sus otros registros del estado de flujo de efectivo, debe compilar una discusión y un análisis de la gerencia. Por ejemplo, el balance general puede incluir una sección denominada “Activos”, pero es la nota a los estados financieros la que proporciona la aclaración necesaria. Por lo tanto, si desea seguir las normas y reglamentos, necesita los datos de este documento.
Análisis del estado financiero
El balance, el estado de resultados y el estado de flujos de efectivo son los tres documentos principales que se utilizan en el análisis de estados financieros. Los inversores pueden obtener una comprensión más completa del perfil contable de una empresa empleando varios métodos, como el análisis vertical, lateral o proporcional. A continuación se presentan los diversos tipos de análisis de estados financieros:
#1. Análisis de Rentabilidad y Retorno de Inversión
En esta sección, utilizamos el análisis de estados financieros para identificar los factores que son importantes para el resultado final. Usando solo una "pirámide" de proporciones, los científicos muestran cómo analizar las proporciones de rentabilidad, la agilidad y la influencia. Sin embargo, debido a la complejidad de este material, le recomendamos enfáticamente que primero observe una muestra de cómo los expertos ejecutan este análisis.
#2. Análisis de Cuenta de Resultados
El análisis de los estados financieros generalmente comienza con el estado de resultados. Este es el primer paso obvio para iniciar un negocio. Con frecuencia preguntamos cosas como "¿Cuánto dinero gana?" y "¿Eso hace dinero?" ¿Cómo son las ganancias? El análisis vertical y el análisis horizontal son los dos tipos principales de análisis del estado de resultados.
#3. Análisis de balance
A veces, puede saber qué tan bien está ganando dinero una empresa y también qué tan rápido está vendiendo acciones al analizar el balance general. El balance se puede usar para medir muchas cosas, como el efectivo, la deuda y qué tan bien va la producción.
#4. Análisis del estado de flujo de efectivo
Los inversores ven el estado de flujo de caja como el indicador más importante de la salud de una empresa. Actualmente, este es el primer lugar donde los inversores buscan si una empresa es rentable y qué recursos necesita para crecer. En otras palabras, cuando se evalúan los procedimientos de gestión financiera de una empresa, es crucial tener un conocimiento firme de los muchos índices disponibles para hacerlo.
¿Cuáles son los 10 elementos del estado financiero?
Los activos, pasivos, propiedad, ingresos, costos, ganancias, pérdidas, inversiones de los propietarios, distribuciones de los propietarios e ingresos integrales son los 10 elementos de los estados financieros.
¿Cuáles son los cuatro componentes de los estados financieros?
Incluyen:
- Estado de resultados
- Hoja de balance
- Estado de flujo de efectivo
- Estado de cambios en el Patrimonio Neto.
¿Cuáles son las ocho características generales de los estados financieros?
Incluyen:
- Las Normas Internacionales de Información Financiera dicen que los estados financieros deben prepararse de manera justa (NIIF).
- También deben mostrar que la empresa todavía está en el negocio.
- Deben usar el método contable de acumulación, mostrar cuán importantes son las cosas y cómo se suman.
- Ser capaz de compensarse, informarse con frecuencia, mostrar comparaciones y presentarse de manera coherente.
Resumen
Finalmente, con la ayuda de los estados financieros, las personas ajenas a una empresa pueden juzgar qué tan bien le está yendo financieramente. Mientras que el estado de resultados detalla cuán rentable es un negocio, el balance detalla cuán solvente y líquida es la empresa. Un estado de flujo de efectivo puede conectar los dos al detallar las entradas y salidas de efectivo. Cuando se toman como un todo, los registros contables de una empresa revelan su desempeño a lo largo del tiempo y en contraste con sus rivales.
Referencias
- investopedia.com
- en.wikipedia.org
- institutofinanzascorporativas.com
- wallstreetmojo.com
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