La gran mayoría de los dueños de negocios manejan su empresa como una corporación o una compañía de responsabilidad limitada (LLC). Las corporaciones y las LLC son buenas soluciones comerciales, ya que brindan responsabilidad limitada y son distintas de sus propietarios. Sin embargo, si bien son una opción menos conocida, los fideicomisos comerciales son una opción igualmente buena.
Si bien los fideicomisos comerciales tienen la misma responsabilidad restringida y funcionan como compañías separadas para realizar negocios, difieren considerablemente en tres aspectos: brindan un mejor nivel de privacidad, necesitan menos cumplimiento y sirven como una excelente herramienta de planificación patrimonial. Esta publicación explicará qué es un fideicomiso comercial, cómo configurarlo y cómo usarlo.
¿Qué es un fideicomiso comercial?
Un fideicomiso comercial también se conoce como fideicomiso de Massachusetts o fideicomiso de derecho consuetudinario. La formación y la estructura de un fideicomiso comercial son similares a otras estructuras similares. Los fideicomisos son bienes inmuebles o activos, o ambos, administrados por alguien designado para administrar los intereses del beneficiario. El fideicomisario es una persona designada, mientras que el fideicomisario es la persona que posee la propiedad bajo el fideicomiso. La función del fideicomisario es administrar el fideicomiso en beneficio de los beneficiarios, y los beneficiarios son los que tienen la propiedad equitativa del fideicomiso.
¿Cómo funciona un fideicomiso comercial?
Un fideicomiso es un acuerdo en el que una parte, conocida como fideicomisario, acuerda conservar, administrar y dirigir fondos o bienes en nombre de otra persona, conocida como beneficiario.
Un fideicomisario dirige un negocio y realiza transacciones en beneficio de sus beneficiarios en un fideicomiso comercial. El fideicomisario, que puede ser una corporación o un individuo (incluido el propietario del negocio), puede estar facultado para distribuir los ingresos del negocio y transferir la propiedad a los beneficiarios.
Siempre que el propietario de la empresa no sea el único beneficiario, el propietario de la empresa puede ser el único fideicomisario del fideicomiso que posee la empresa. Los beneficiarios de un fideicomiso comercial suelen ser inversores o accionistas. Si se trata de una empresa familiar, los herederos del propietario pueden ser los beneficiarios.
Tipos de fideicomiso comercial
Existen tres tipos principales de fideicomisos comerciales, al igual que existen varios tipos de fideicomisos individuales. Aquí hay una explicación para cada uno:
#1. El fideicomiso del otorgante
Un fideicomiso otorgante es el primer tipo. Los fideicomisos otorgantes incluyen tres componentes: un otorgante, un fideicomisario y un beneficiario. Este tipo de confianza es autónomo. El otorgante paga impuestos sobre los ingresos del fideicomiso y tiene control total sobre el mismo. Se incluye el control sobre las distribuciones comerciales a los beneficiarios.
#2. confianza simple
Seguir eso es una confianza simple. El IRS debe verificar el estado del fideicomiso para que entre en esta categoría. El fideicomisario de un fideicomiso simple debe pagar las ganancias del negocio directamente a los beneficiarios. También está prohibido hacer cosas como tocar cualquier activo importante.
#3. Confianza compleja
Un fideicomiso complejo es similar a un fideicomiso básico en ciertos aspectos, pero aún no está controlado por los beneficiarios del fideicomiso. Las ganancias de las empresas y otras fuentes pueden asignarse solo parcialmente a los beneficiarios e incluso pueden donarse a otros grupos, como organizaciones benéficas. El fideicomiso debe tener algún tipo de ingreso para mantener su posición como un fideicomiso complejo.
Cómo establecer un fideicomiso comercial
Si desea establecer un fideicomiso comercial, el primer paso es hablar con un abogado que pueda ayudarlo. Como se dijo anteriormente, es casi seguro que necesitará tratar con un abogado durante la vigencia de su fideicomiso comercial. Cabe señalar que los abogados de fideicomisos normalmente cobran alrededor de $500 por hora, y el costo total de establecer un fideicomiso comercial puede ser de alrededor de $5,000.
La parte más difícil termina oficialmente una vez que el fideicomiso está en funcionamiento. Si bien es posible que el fideicomiso deba modificarse en el futuro, debe explicar algunos de los elementos más críticos, como los cronogramas de pago, los fideicomisarios y los beneficiarios.
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Tributación del Fideicomiso Comercial
En términos de impuestos federales sobre la renta y otra legislación estatal sobre impuestos sobre la renta, los fideicomisos comerciales se gravan de manera similar a las corporaciones. Debido a que los fideicomisarios administran un fideicomiso comercial, tienen la obligación financiera de operar en el mejor interés de los beneficiarios. Las ganancias y pérdidas generadas por el negocio se distribuyen por igual entre ellas.
Fideicomisos familiares versus fideicomisos comerciales
Cuando los activos de una familia se mantienen para administrar un negocio familiar, un confianza familiar está empleado. Proporcionan capital e ingresos a toda la familia al tiempo que brindan beneficios fiscales y financieros a los miembros individuales de la familia. Los fideicomisos familiares también se pueden usar junto con fideicomisos en vida o un fideicomiso para necesidades especiales.
Los fideicomisos comerciales se establecen para individuos que pueden o no estar relacionados. También se mantienen en beneficio de una empresa o de una persona asociada con la empresa.
¿Cuáles son los costos de establecer fideicomisos comerciales?
El precio de establecer fideicomisos comerciales variará según sus circunstancias. Los abogados de fideicomisos a menudo cobran entre $250 y $500 por hora y un mínimo de $1,000 para establecer un fideicomiso comercial simple. Sin embargo, el costo de establecer un fideicomiso comercial podría ser de $5,000 o más.
Los siguientes factores pueden establecer sus costos para establecer un fideicomiso comercial:
- Tiene una estructura comercial compleja o múltiples activos.
- Hay numerosos beneficiarios involucrados.
- La planificación para beneficiarios específicos es más difícil que las cuestiones estándar.
- Se requieren otros tipos de fideicomisos para satisfacer necesidades personales.
- También se están redactando otros tipos de contratos para satisfacer las necesidades comerciales.
- Requerir asesoramiento legal adicional sobre asuntos similares
- Solicitud de administración continua del fideicomiso empresarial
- Asistir a audiencias o procedimientos judiciales civiles en su nombre
También es factible contratar abogados fiduciarios para que actúen como fideicomisarios en lugar de identificar a la empresa oa usted mismo. Los abogados de fideicomisos pueden manejar fideicomisos comerciales con regularidad, pero esta opción aumentará considerablemente sus precios.
¿Cuáles son los beneficios y desventajas de los fideicomisos comerciales?
Dependiendo del tipo de fideicomiso establecido, los fideicomisos comerciales pueden tener los siguientes beneficios sobre las estructuras comerciales regulares:
- Evitación de testamento tras la muerte del dueño del negocio
- Los impuestos sobre el patrimonio deben reducirse o eliminarse.
- Cuando el propietario muere o se vuelve incompetente, el negocio continúa.
- Separación de activos comerciales y personales (similar a una LLC)
- Un fideicomiso comercial brinda más anonimato que una LLC porque no se requieren presentaciones públicas.
- Protección de activos de los acreedores
- El proceso de formación es menos complicado que el de algunos formularios comerciales estándar.
Los fideicomisos comerciales también pueden complicarse por los siguientes factores:
- Gastos continuos para mantener la confianza (p. ej., pagar a un tercero para que la administre)
- Desafiar las regulaciones legales (p. ej., el IRS no reconoce un fideicomiso comercial como un tipo de organización comercial)
- La relación fiduciaria fideicomisario-beneficiario requiere que el primero se comporte en el mejor interés del segundo y puede diferir de los deberes necesarios en una estructura comercial convencional.
Corporación vs. Fideicomisos Comerciales
Hace muchos años se creó un fideicomiso comercial para evitar límites en el desarrollo de bienes raíces y adquisiciones de empresas, al mismo tiempo que se conserva la deseable característica de responsabilidad limitada de una corporación. Los fideicomisos comerciales se diferencian de las corporaciones en que su estatus se deriva de las acciones voluntarias de las personas que los forman. Ninguna carta estatal le da estatus legal.
En algunos estados, los fideicomisos comerciales deben seguir la ley de fideicomisos, mientras que en otros, las leyes de las empresas o sociedades controlan su existencia. En los estados que tratan los fideicomisos como sociedades, los beneficiarios serían responsables de componentes específicos del negocio. Los beneficiarios de un fideicomiso comercial tienen responsabilidad restringida en general. Si el estado trata un fideicomiso comercial como una sociedad, los beneficiarios pueden ser completamente responsables de cualquier sentencia dictada contra el fideicomiso.
Fideicomiso Comercial vs. Sociedad de Responsabilidad Limitada
La mayoría de los expertos, sin embargo, recomiendan que explore aún más la preservación de sus activos formando un fideicomiso comercial o una sociedad de responsabilidad limitada (LLC). La creación de una corporación legal para operar en su nombre para las inversiones es un enfoque de gestión de riesgos. (Sí, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) permite este método).
Existen numerosas ventajas al usar un fideicomiso comercial o LLC. Los fideicomisos comerciales, por otro lado, van más allá de las garantías proporcionadas por una LLC.
Protección de la privacidad personal
No existe ninguna obligación legal de presentar públicamente su fideicomiso comercial. Su contrato de fideicomiso, o Declaración de Fideicomiso, es igualmente secreto. Los nombres, direcciones y otros detalles personales de los fideicomisarios sobre su fideicomiso comercial se consideran privados y no se publican automáticamente. Este no es el caso de las LLC. Cuando forma una LLC, debe registrar no solo los Artículos de Organización con el Secretario de Estado de su estado, sino también su nombre y dirección, así como la administración del negocio.
Se reduce la responsabilidad personal
Cuando invierte a través de un fideicomiso comercial, todas las inversiones y ganancias se separan legalmente de sus activos. Esto es ventajoso por dos razones. Si utiliza su fideicomiso comercial para invertir en una propiedad y no paga el préstamo, esta separación protegerá sus activos de cualquier consecuencia legal. Sin embargo, si se declara en bancarrota personal, los activos de su fideicomiso comercial están protegidos de los procedimientos. La responsabilidad personal está limitada en el caso de una LLC. Además, estas salvaguardas solo están vigentes mientras su LLC cumpla con la legislación. Se deben cumplir con todas las presentaciones, tarifas y procedimientos anuales o perderá esta protección y la separación de activos será nula y sin efecto.
Una estructura sencilla
Un fideicomiso comercial es razonablemente fácil de establecer. No hay costos fijos ni tarifas anuales asociadas con su creación. No están sujetos a aprobaciones, registros u otros factores que puedan hacer que la configuración tome tiempo porque no requieren presentación pública. En comparación, formar una LLC es un poco más difícil. Las LLC requieren reservas de nombres, aprobaciones de solicitudes y períodos de espera. También tienen costosas tarifas gubernamentales de presentación que son necesarias al inicio y cada año (o cada dos años). Las LLC también deben presentar informes ante el Secretario de Estado según el estatuto de su estado. Después de todo, dicho y hecho, una LLC puede tardar de uno a tres meses en finalizar oficialmente el proceso de aprobación y convertirse en una empresa legal que pueda utilizarse para inversiones.
Tributación y una entidad desatendida
Puede declarar impuestos como sociedad o corporación tanto con fideicomisos comerciales como con LLC. Un fideicomiso comercial, por otro lado, le permite presentar una declaración como fideicomiso. Una compañía de responsabilidad limitada permitirá la presentación personal. Cuando establece su fideicomiso comercial o LLC como una sociedad, debe presentar declaraciones de impuestos federales y estatales. Si una sociedad tiene un solo dueño, puede ser “considerada como una entidad aparte de su dueño”. Cuando esto ocurre, la entidad está exenta de presentar ciertas declaraciones del impuesto sobre la renta. Ser una “entidad no considerada” para los fideicomisos comerciales significa que no tendrá que presentar una declaración de impuestos federal o estatal. Sin embargo, la mayoría de los estados aún requerirán que presente declaraciones de impuestos sobre la renta para las LLC.
Países extranjeros
Invertir en bienes raíces es una de las técnicas SDIRA más frecuentes. Si usted es una LLC y desea invertir en propiedades fuera de su estado, primero debe formar su empresa en ese estado y pasar por los procesos establecidos. Seguramente necesitará contratar a un agente en ese estado para que también opere como su gerente. Este proceso y cualquier tarifa asociada no se aplican a las inversiones en fideicomisos comerciales.
¿Qué objetivos busca alcanzar un fideicomiso empresarial?
Un fideicomiso comercial es solo un fideicomiso regular que se utiliza para salvaguardar los activos de una empresa y permitirle realizar negocios. Con un fideicomiso comercial, el fideicomisario tiene la autoridad para realizar transacciones con los activos del fideicomiso. También se permite el derecho de los beneficiarios a vender su participación accionaria.
¿Es un fideicomiso comercial una entidad legal?
Un fideicomiso no es ni una entidad legal ni una persona jurídica bajo el derecho consuetudinario. Los Fideicomisarios, actuando en sus capacidades oficiales, constituyen el fideicomiso. Este principio jurídico fundamental tiene, sin embargo, varias desviaciones, provocadas por leyes particulares. Estos valores atípicos tienen repercusiones importantes.
¿Por qué se crea con frecuencia un fideicomiso comercial?
La responsabilidad es el beneficio con mayor visibilidad. Los fideicomisos comerciales se establecen de manera similar a una LLC o corporación para que los beneficiarios puedan disfrutar de las ventajas de la propiedad y la administración frecuente del negocio mientras están protegidos de la responsabilidad personal.
¿Qué distingue a una sociedad de un fideicomiso empresarial?
A diferencia de los instrumentos de fideicomiso, que deben presentarse ante el Capitán, un acuerdo de sociedad no es un registro público. A diferencia de los fideicomisarios que pueden estar obligados a ofrecer seguridad por parte del Maestro, los socios no están obligados a proporcionar seguridad por parte de ninguna persona o funcionario.
Últimos pensamientos
Un fideicomiso comercial a menudo es difícil de establecer y no es un componente obligatorio de todos los negocios. Su forma comercial actual puede ser adecuada, o puede beneficiarse del uso de una corporación de responsabilidad limitada (LLC), una sociedad u otro tipo de estructura. Antes de comenzar el proceso de establecer un fideicomiso comercial, primero debe identificar los aspectos principales que lo rodearán.
Preguntas frecuentes sobre fideicomiso empresarial
¿Cómo abro un fideicomiso para mi empresa?
Para abrir un fideicomiso comercial, verifique los documentos necesarios por parte del banco donde se abrirá la cuenta. Aunque los requisitos de cada banco varían, por lo general se requiere el contrato de fideicomiso o documento que establece el fideicomiso y designa al fideicomisario, así como dos formas de identificación personal.
¿Por qué las empresas tienen fideicomisos?
Una estructura empresarial fiduciaria, además de la protección de activos, permite la planificación fiscal. Esto es para reducir el monto del impuesto a pagar sobre los ingresos o el capital distribuidos, el fideicomisario puede distribuir los ingresos a los beneficiarios a las tasas impositivas marginales más bajas.
¿Los fideicomisos pagan impuestos?
Sí, ya sea que el fideicomiso sea simple o complejo, el fideicomisario debe presentar una declaración de impuestos por el fideicomiso (formulario 1041 del IRS) si el fideicomiso tiene algún ingreso sujeto a impuestos (el ingreso bruto menos las deducciones es mayor a $0) o un ingreso bruto de $600 o más. Depende de la confianza del otorgante.
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