La compra de la totalidad o una parte de los activos de otra empresa puede facilitarse a través de una venta de activos. Sin embargo, hay una serie de consideraciones legales que hacer, ya que la venta de activos tiene ramificaciones fiscales, y existen posibilidades alternativas, como activos comerciales y asientos en el diario. Tener a su disposición la mayor cantidad de información posible antes de comenzar el procedimiento es crucial para lograr los mejores resultados. El equipo y las existencias son ejemplos de activos físicos, mientras que el fondo de comercio, la propiedad intelectual y las listas de clientes son ejemplos de activos intangibles. En este artículo, también veremos la diferencia entre una venta de acciones y una venta de activos.
¿Qué es una ¿Venta de activos?
Una venta de activos es una especie de negocio en el que los compradores adquieren activos de una empresa, pero los vendedores retienen legalmente la propiedad del negocio. La capacidad del vendedor para realizar una diligencia debida rigurosa al valor justo de mercado reduce el riesgo del comprador. En la medida en que la venta no finalice hasta que se hayan adquirido todos los bienes, el vendedor sigue siendo responsable de esos bienes.
¿Cómo funciona una venta de activos?
La venta de activos funciona al permitir que una empresa adquiera activos valiosos mediante la compra de otra. El comprador debe asegurarse de que la empresa adquirente pueda operar con los activos adquiridos una vez que se cierre el trato. Además, un acuerdo de adquisición de activos sirve como marco legal para tales acuerdos. Este tipo de contrato también se conoce con el nombre:
- acuerdo de venta de activos
- acuerdo de transferencia de activos
- Acuerdo de compra
Sin embargo, la presentación de una carta de intención de compra a menudo inicia la negociación de un acuerdo de venta de activos. En caso de que el vendedor esté de acuerdo con las condiciones, el acuerdo de adquisición de activos, que puede incluir una cláusula de no competencia, debe ser firmado por todas las partes involucradas. El comprador y el vendedor también deben incluir las disposiciones que detallan la documentación de la factura de venta y las fechas de transferencia.
¿Por qué querría un vendedor una venta de activos?
En una venta de activos, el comprador adquiere los activos de la empresa pero el vendedor mantiene el control de la empresa misma. Los compradores están expuestos a menos riesgos, mientras que los vendedores tienen una oportunidad más completa de realizar la diligencia debida para lograr el valor justo de mercado.
Venta de acciones vs Venta de activos
La venta de activos incluye la adquisición de activos y pasivos específicos, mientras que la venta de acciones implica la adquisición de los intereses de un propietario en una empresa. Hay muchos factores en los que pensar al negociar cualquier tipo de acuerdo, pero las implicaciones fiscales y las posibles obligaciones suelen estar en la parte superior de la lista.
Debido a la falta de acciones en empresas individuales, sociedades y LLC, la venta de acciones no se puede estructurar para este tipo de transacciones comerciales. En lugar de vender el negocio en sí, los propietarios de una sociedad o de un interés de membresía pueden hacerlo. Además, el comprador y el vendedor deben elegir si la transacción se estructurará como una venta de activos o una venta de acciones, ya sea que la empresa se forme como una corporación C convencional o una corporación sub-S.
La diferencia principal entre una venta de acciones y una venta de activos es la siguiente:
| de la venta | Venta de activos |
| En una venta de acciones, el vendedor transfiere acciones al comprador. Después de adquirir todas las acciones objetivo, el comprador tendrá la propiedad de la empresa y, por lo tanto, tendrá influencia sobre ella. | En una venta de activos, el vendedor transfiere activos al comprador. Una vez que el comprador tiene todos los activos, tiene autoridad sobre la empresa ya que es dueño de todo lo que dio a las acciones del vendedor su valor inicial. Por lo tanto, incluso si el comprador no posee las acciones del vendedor, no hay diferencia ya que el comprador posee todo lo que contribuyó al valor de las acciones. |
El comprador y el vendedor a menudo deciden conjuntamente si una transacción se estructurará como una venta de activos o una venta de acciones. Sin embargo, algunas transacciones son más adecuadas para estructurarse como transacciones de acciones, mientras que otras son más adecuadas como transacciones de activos por una serie de razones legales, contables y fiscales. Es común que un comprador favorezca la venta de un activo, mientras que un vendedor preferiría liquidar sus acciones. La opción a elegir se convierte en un elemento del proceso de negociación, y la parte que prevalece suele ceder terreno en el precio de compra o en algún otro aspecto del acuerdo para asegurar su victoria.
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Ventajas y desventajas de la venta de activos
Ventaja:
- Antes de la compra, la empresa no tenía obligaciones legales. Cuando se utiliza un depósito en garantía en California para transacciones a granel, el comprador obtiene el título sin gravámenes u otras limitaciones.
- Crédito limpio, un buen nombre, una buena calificación para la compensación de trabajadores, etc. El nuevo propietario puede comenzar de nuevo. Si el propietario anterior tenía una clasificación de riesgo de compensación laboral alta, una mala reputación por la calidad y el servicio de los alimentos, o mal crédito, estas cosas no dañarán al nuevo propietario, quien comenzará de cero.
- No hay riesgos para los empleados: incluso si el comprador planea volver a contratar a todos los empleados del vendedor, todos son despedidos al final del depósito en garantía. Esto pone fin a la responsabilidad del propietario anterior por cosas como salarios atrasados, impuestos sobre la nómina y pago de vacaciones.
- La mayoría de las veces, el comprador no tiene que asumir las responsabilidades de la empresa que compra.
Desventajas:
- Arrendamientos y traspasos de contratos. Antes de asumir los arrendamientos, el arrendador debe asignarlos y calificar financiera y operativamente a los nuevos propietarios. En ciertos casos, el propietario o el inquilino pueden solicitar un nuevo contrato de arrendamiento.
- La falta de historial crediticio. Al carecer de un historial crediticio sólido de una empresa anterior, puede ser un desafío obtener financiamiento para una startup.
- Todas las licencias deben solicitarse recientemente o transferirse para que se consideren nuevas.
- Debe pagar el impuesto sobre las ventas de muebles, accesorios y equipos.
Ventajas y desventajas de una venta de acciones
Ventaja:
- En otras palabras, su crédito está bien establecido. En el caso de una venta de acciones, el nuevo propietario sigue trabajando con los mismos proveedores y se beneficia del historial crediticio existente del vendedor.
- Los contratos ya existen. Debido al sólido historial crediticio del vendedor, los contratos de arrendamiento de proveedores, locales y equipos ya están vigentes y, en muchas situaciones, le costarán al comprador menos que los contratos nuevos.
- A menudo hay poca o ninguna necesidad de capital operativo. Al comprar una venta de acciones, se necesita menos dinero ya que el flujo de efectivo del negocio ya está establecido y ya está en funcionamiento.
- Hay licencias en vigor. El comprador ahorrará dinero ya que no tendrá que pagar por una nueva licencia.
Desventajas:
- Obligaciones legales previas a la adquisición de una empresa. Cuando compras una empresa, asumes la responsabilidad de todas sus deudas. Si bien la documentación de ventas proporcionará un estado de cuenta de la empresa a partir del día en que asuma el control de la corporación, es probable que se hayan omitido algunas obligaciones.
- La depreciación total de los activos es la norma. La base depreciable del negocio se transfiere al comprador en el momento de la compra. La incapacidad de ajustar la base depreciable de la empresa para reflejar el nuevo precio de adquisición representa una desventaja significativa para el vendedor.
- Al adquirir las acciones de la empresa, los compradores pueden estar aceptando asumir un mayor riesgo, ya que esto incluye todos los peligros potenciales que no han sido revelados.
¿Es mejor una venta de activos que una venta de acciones?
Debe considerar cuidadosamente las implicaciones fiscales antes de decidir si organizar su transacción como una transferencia de activos o acciones. En pocas palabras, si usted es el vendedor, es mejor que venda acciones que activos.
Entrada de diario de venta de activos
Después de que se lleva a cabo la venta de un activo, se elimina del asiento del diario. Las ganancias o pérdidas en la venta de activos a veces deben revelarse en el año fiscal de la venta. Sin embargo, las ventas de activos necesitan un asiento de diario para deshacer el gasto informado previamente de la C y la compra del activo en sí.
Además, dependiendo del desempeño decreciente del activo, una corporación puede decidir venderlo antes del final de su vida útil esperada. El rápido ritmo del cambio tecnológico puede hacer que una organización quede obsoleta rápidamente. La gerencia debe calcular el EAQ de los activos fijos antes de tomar una decisión estratégica sobre si reemplazarlos o desecharlos.
La venta de un activo puede resultar tanto en una ganancia como en una pérdida para el negocio. Cuando una empresa genera utilidades a través de la venta de un activo, se debe realizar un asiento de diario titulado “Utilidad en la venta de activos fijos a registrar” y los activos vendidos deben ser eliminados del “Registro de Activos Fijos”. Por lo general, los activos se venden a su valor actual o más o menos que eso. Cuando los activos se venden por más de su valor amortizado, la empresa se beneficia. Estas ganancias pueden ser gravadas como ingresos y capital. Si los activos de la empresa se venden por debajo de su valor amortizado, fracasará. Sin embargo, la situación afectará a tres cuentas separadas:
- Eliminación de activos
- Dinero obtenido
- Se puede realizar una ganancia o una pérdida a través de la venta de un activo.
En cuanto a la entrada de diario de venta de activos, dice lo siguiente:
| Efectivo A / C | Débito | Cuenta real | Beneficio de la venta de un activo |
| A, Venta de Activos | Crédito | Cuenta real | Disminución del valor de los activos |
| A, Utilidad en la Venta de Activos Fijos | Crédito | Cuenta Normal | Ganancia de la venta del activo |
¿Cómo se grava la venta de un activo?
En una venta de activos, los vendedores pueden tener que pagar más impuestos que en una venta de acciones. Mientras que los activos intangibles, como la plusvalía, se gravan con tasas de ganancias de capital, otros activos “duros” pueden estar gravados con tasas de impuestos sobre la renta ordinaria más altas. Actualmente, la tasa impositiva federal sobre las ganancias de capital es de alrededor del 20 %, mientras que las tasas estatales varían.
Venta de Activos Comerciales
Tener este pensamiento es normal. De hecho, 1 de cada 12 empresas en Australia dejó de operar y abandonó el mercado por completo en los años 2020-21.
Recuerde que esta es una etapa importante en su desarrollo como propietario de un negocio y que hay muchos caminos que puede tomar para lograr sus objetivos, ya sea que se esté reduciendo o creciendo (y, por lo tanto, vendiendo activos). En los negocios, la venta de un activo es una opción. Una oferta pública de acciones. Una transacción comercial también puede ser posible.
Sin embargo, el que elija depende completamente de sus requisitos comerciales específicos. Tu potencial es ilimitado. Teniendo en cuenta todo el papeleo requerido, vender una empresa puede volverse complicado. Entonces, para simplificarle las cosas, hemos creado el mejor manual para propietarios de empresas como usted.
¿Qué es una venta de activos en los negocios?
En pocas palabras, una venta de activos es un proceso de venta de las cosas que componen su negocio. Un activo es todo lo que pertenece a su negocio. Como propietario de una tienda de ropa, los activos de su empresa incluirían la mercancía que vende, cualquier marca que le otorgue licencia de propiedad, cualquier computadora o dispositivo EFTPOS que use, y cualquier estante o estante que tenga en su tienda.
En consecuencia, todas las cosas que ha pagado en nombre de su empresa califican como activos. Un comprador solo tendrá el título completo y el control de los activos de la empresa por los que paga. No puede ser menos que eso. Además, puede vender la empresa en su totalidad o solo una parte de sus activos. Esa decisión está totalmente en sus manos como propietario de la empresa.
La venta de activos es una técnica popular para que los dueños de negocios hagan limpieza general. Si desea mejorar el equipo de TI o los automóviles de su empresa, puede optar por venderlos. Además, también es una gran oportunidad para cambiar el rumbo de su empresa mediante la venta de activos no utilizados. Transformar una tienda de artículos deportivos en una tienda de electrónica requiere vender varios productos.
Después de la venta de sus activos, puede volver al negocio o establecer un nuevo negocio sin comenzar desde cero. La venta de activos lo dejará con el esqueleto del negocio, brindándole una pizarra en blanco para crear e innovar.
¿Se considera ingreso la venta de un activo?
El estado de resultados de una empresa, el estado financiero que detalla la entrada y salida de efectivo, debe incluir cualquier ganancia obtenida a través de la venta de un activo o inversión. Sin embargo, la ganancia no debe considerarse ingreso debido a las condiciones inusuales bajo las cuales obtuvo el dinero.
Conclusión
Una venta de activos ocurre cuando vende partes de los activos físicos o intangibles de su empresa en lugar de vender el negocio completo como parte de un acuerdo de venta comercial. Sin embargo, es habitual que las organizaciones vendan sus activos y se requiere un acuerdo de venta de activos bien redactado para permitir una transferencia sin problemas y reducir los riesgos.
Preguntas frecuentes sobre la venta de activos
¿Qué está incluido en la venta de activos?
En una venta de activos, el vendedor mantiene la corporación legal mientras que el comprador adquiere activos específicos, incluidos equipos, instalaciones, arrendamientos, licencias, buena voluntad, secretos comerciales, nombres comerciales, números de teléfono e inventarios.
¿Está incluido el efectivo en la venta de activos?
No, el efectivo no está incluido en la venta de una empresa del mercado medio bajo de California. Los vendedores se quedan con el 99% del efectivo. Esto comprende cuentas bancarias, bonos y caja chica.
¿Cómo se asigna el precio de compra en una venta de activos?
Es un proceso de tres pasos: Fijación de precios (contraprestación total pagada) Identificación de nuevos activos y pasivos y Valor justo de mercado de activos y pasivos.
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