El manejo eficiente de las deudas es un aspecto crucial para cualquier negocio que ofrezca condiciones de crédito. Los pagos retrasados de los clientes pueden generar problemas de flujo de efectivo que pueden tener importantes consecuencias posteriores. Con frecuencia, un proveedor no puede liberar suministros hasta que se haya obtenido el pago o participar en más ventas con un cliente hasta que se reponga su crédito. Frecuentemente pueden surgir dificultades en el cobro de pagos debido a deficiencias en el procedimiento de cuentas por cobrar (AR). El índice de rotación de cuentas por cobrar es una métrica importante que ayuda a evaluar la eficiencia de los esfuerzos de cobro. Permite a las empresas identificar cualquier corrección de rumbo necesaria. En esta guía, aprenderá a calcular el índice de rotación de cuentas por cobrar, su fórmula y la rotación de cuentas por pagar.
Pero, antes de comenzar, vea: Qué es una cuenta por cobrar: ejemplos, proceso, fórmula y consejos gratuitos
¿Qué es la rotación de cuentas por cobrar?
La rotación de cuentas por cobrar es una métrica financiera que indica cuántas veces una organización cobra sus cuentas por cobrar típicas en un año. La relación es una métrica crucial que evalúa la competencia de una empresa para otorgar crédito a sus clientes y cobrarles los pagos de manera rápida y efectiva. La eficiencia de la cobranza es una métrica crucial que tiene una importancia significativa.
Fórmula de índice de rotación de cuentas por cobrar
Para determinar el índice de rotación de cuentas por cobrar, se deben dividir las ventas netas a crédito por el promedio de cuentas por cobrar. Al evaluar las cifras de ventas, también es importante considerar las ventas netas a crédito en lugar de las ventas netas. Esto se debe a que las ventas netas abarcan tanto las ventas a crédito como las ventas al contado, mientras que las ventas a crédito son distintas de las ventas al contado. La fórmula para calcular el índice de rotación de cuentas por cobrar es la siguiente:
Índice de rotación de cuentas por cobrar = Ventas netas a crédito / Promedio de cuentas por cobrar
También tenga en cuenta:
- Las ventas realizadas a crédito, cuyo pago vence en una fecha posterior, se consideran ventas “netas”. Ventas netas a crédito = ventas realizadas a crédito menos devoluciones y descuentos realizados sobre las ventas.
- Calcule el promedio mensual o trimestral de las cuentas por cobrar sumando los saldos inicial y final y dividiendo por 2.
Cómo calcular el índice de rotación de cuentas por cobrar
El índice de rotación de cuentas por cobrar, también conocido como índice de rotación de cuentas por cobrar, es una métrica que evalúa la capacidad de una empresa para recuperar sus cuentas por cobrar morosas de los clientes de manera eficiente. Las cuentas por cobrar (A/R) son un componente crucial del balance de una empresa. Representa los pagos pendientes adeudados por los clientes, lo que puede tener un impacto significativo en la salud financiera de una empresa. La velocidad con la que una empresa puede obtener pagos en efectivo de los clientes que le deben es una señal clave de qué tan bien administra los préstamos que otorga a los consumidores. Las empresas deben vigilar la rotación de su deuda porque un aumento en las cuentas por cobrar puede hacer que las operaciones atrapen más flujos de efectivo libres (FCF). Esencialmente, la empresa experimenta una disminución en la cantidad real de efectivo que posee, lo que resulta en una reducción de los fondos disponibles para reinvertir en operaciones y asignarlos a futuras expansiones.
Para determinar el índice de rotación de las cuentas por cobrar, es necesario calcular tanto el numerador, que son las ventas netas a crédito, como el denominador, que es el promedio de las cuentas por cobrar. Aquí, le proporcionaremos una guía completa sobre cómo calcular su índice de rotación AR. Por lo tanto, siguiendo estas instrucciones paso a paso, podrá obtener las cifras necesarias y llegar a su índice de facturación AR final.
Ellos son:
- Determine el monto promedio de las cuentas por cobrar: El valor de AR al comienzo del período seleccionado debe agregarse al valor al final del período, y luego la suma debe dividirse por dos. Ahora puede calcular el denominador de la ecuación, que es el monto promedio de las cuentas por cobrar, utilizando este método.
- Determine el monto de las ventas netas de crédito: Este es el dinero obtenido de la venta de crédito, menos las devoluciones de las que se hizo cargo. La ecuación usa este entero como el denominador de la expresión.
- Determine la razón de las cuentas por cobrar entregadas en cada período de tiempo: Ambos valores deben corresponder al mismo período contable.
- Determine la rotación de AR en términos de días: Para obtener información más específica, divida el índice de rotación de AR por el número total de días en un año.
En general, las personas calculan el índice de rotación de cuentas por cobrar al final del año, pero también pueden aplicarlo a ecuaciones y pronósticos mensuales o trimestrales. A medida que una pequeña empresa se adapta a su expansión y crea una nueva clientela, es importante que calculen su tasa de rotación de manera regular.
Es posible que desee ver: FINANCIAMIENTO DE CUENTAS POR COBRAR: Definición y Tipos
¿Qué mide el índice de rotación de cuentas por cobrar?
El índice de rotación de cuentas por cobrar es una forma de medir qué tan bien le está yendo a un negocio. También se denomina índice de rotación del deudor o índice de rotación de las cuentas por cobrar. La rotación de cuentas por cobrar es una métrica financiera que mide la frecuencia con la que una empresa cobra sus cuentas por cobrar promedio dentro de un período específico, como un mes, año o trimestre.
Rotación de cuentas por pagar
La rotación de cuentas por pagar es una métrica crucial para empresas de todo tipo, ya que proporciona información valiosa sobre su liquidez inmediata. El proceso de evaluación implica analizar la frecuencia de los pagos de facturas de una empresa, así como examinar los saldos iniciales y finales de su departamento de cuentas por pagar y el monto total de las compras realizadas. La relación determina la frecuencia de pago de una empresa a sus cuentas de proveedores. Sin embargo, es importante tener en cuenta que una relación alta puede no ser siempre favorable, como veremos más adelante. La frecuencia de pago de una empresa a sus proveedores es inversamente proporcional a su índice, lo que significa que cuanto menor sea el índice, menor será la frecuencia de los pagos.
Independientemente de si la empresa es una institución de educación superior o una empresa de pequeña escala en el ámbito privado, es esencial que sus representantes sean conscientes de la posibilidad de extenderse demasiado. El entusiasmo por el crecimiento y otras iniciativas de mejora no debe impedir el pago oportuno de los gastos de rutina. Por otro lado, es igualmente importante considerar si los pagos puntuales de facturas de una empresa están obstaculizando su capacidad para asignar fondos a posibles oportunidades de inversión.
Índice de rotación de cuentas por pagar
El índice de rotación de cuentas por pagar es una forma popular de determinar qué tan líquido es un negocio a corto plazo. Este índice proporciona información sobre la frecuencia con la que una empresa liquida sus deudas pendientes con los proveedores. La métrica de rotación de cuentas por pagar es una medida de la frecuencia con la que una empresa liquida sus cuentas por pagar dentro de un período de tiempo determinado.
Además, las cuentas por pagar se refieren a las deudas pendientes que una empresa tiene con sus proveedores y acreedores, que suelen ser de corto plazo. El índice de rotación de cuentas por pagar es una métrica que indica la efectividad de una empresa en la liquidación de sus deudas a corto plazo y pagos a proveedores.
Ejemplos de índice de rotación de cuentas por pagar
Las empresas comúnmente ofrecen productos y/o servicios que facturan y cobran según los términos acordados durante la venta. Esto asegura que ambas partes estén al tanto de las expectativas de pago y puedan cumplir con sus obligaciones en consecuencia. Existen diferencias en la forma en que varias empresas manejan sus colecciones. Cuando se trata de prestar, existen enfoques correctos e incorrectos, y cuanto más tiempo pase en este rol, mayor será la posibilidad de encontrarse con una deuda morosa.
El período promedio de cobro puede tener un impacto significativo en un negocio, ya sea positiva o negativamente. Veamos algunos ejemplos para ilustrar este punto.
#1. Baja tasa de rotación de cuentas por cobrar
Esta destacada empresa de paisajismo brinda servicios integrales a toda una ciudad y atiende a una amplia gama de clientes, incluidos complejos de apartamentos y parques de la ciudad. A pesar de que el personal trabaja duro, siempre enfrentan el problema de no tener suficientes personas y tener demasiadas tareas. Dado que la prestación de servicios es la principal prioridad del equipo, es posible que los clientes no reciban sus facturas de inmediato. A pesar de los pagos oportunos realizados por los clientes, el índice de rotación de cuentas por cobrar se mantiene bajo debido a las prácticas de facturación retrasadas del negocio. El tema en cuestión parece estar mayormente intacto por el número total de ventas. El índice de cuentas por cobrar (AR) es bajo en este momento, en 3.2. Esto se debe a que las facturas se envían al azar y las fechas de vencimiento cambian.
En otras palabras, la empresa convierte las cuentas por cobrar en efectivo y las deposita en el banco solo tres veces al año, o liquida las facturas en promedio cada cuatro meses. Una consecuencia potencial de este escenario es una reducción en el flujo de caja. Sin embargo, la ventaja es que al aumentar su fuerza laboral, la empresa tiene el potencial de experimentar un crecimiento significativo.
#2. Alto índice de rotación de cuentas por cobrar
El consultorio médico local opera con un sistema de pago que incluye seguros y pagos en efectivo de los pacientes, lo que da como resultado una combinación de ventas a crédito y en efectivo. La tasa de rotación de cuentas por cobrar de la empresa actualmente es de 10. Esto significa que el tiempo promedio que toma recibir las cuentas por cobrar es de 36.5 días, que es el 10% del número total de días en un año.
Este desarrollo es muy prometedor para la estabilidad financiera y las aspiraciones individuales de la pequeña práctica médica. En el caso de que las políticas de crédito sean excesivamente estrictas, las empresas pueden encontrar dificultades durante las recesiones económicas o cuando los competidores ofrecen una mayor cobertura de seguros y/o descuentos significativos.
¿Cuál es el objetivo del índice de rotación de cuentas por cobrar?
La relación de rotación de cuentas por cobrar tiene un papel importante más allá de la contabilidad básica. Cualquier empresa debe tener una comprensión integral del ritmo al que cobran los pagos. Como resultado de esto, las personas y las empresas pueden beneficiarse de una mayor liquidez y la capacidad de participar en una planificación cuidadosa a largo plazo. El análisis de estas estadísticas es crucial para evaluar si los procedimientos y prácticas de préstamo implementados conducen a un flujo de efectivo favorable o desfavorable para la empresa. Para asegurar un crecimiento sostenido del negocio, es necesario realizar los ajustes necesarios en las operaciones que no contribuyen a su progreso.
¿Cuándo se utiliza el índice de rotación de cuentas por cobrar?
Las empresas suelen utilizar el índice de rotación de cuentas por cobrar para evaluar su eficacia en la gestión de crédito adicional. Es ilustrativo del grado en que sus procedimientos AR son estrictos, qué aspectos requieren ajuste y dónde hay espacio para el crecimiento. El índice de rotación de un deudor indica qué tan eficiente es su operación de cobro y qué pasos deben tomar para continuar con el cobro de pagos atrasados. Cuanto mayor sea el número de días de ventas pendientes (DSO) de una empresa, menos capital de trabajo disponible tendrá. Aquí es donde la gestión ineficaz de AR también puede tener un impacto en las funciones de sus cuentas por pagar.
¿Qué es un buen índice de rotación de cuentas por cobrar?
Un índice de rotación de cuentas por cobrar de 7.8 se considera bueno. En promedio, es probable que una empresa cobre sus cuentas por cobrar 7.8 veces al año. Preferimos un valor numérico mayor ya que indica que la empresa está administrando eficientemente sus cuentas por cobrar al cobrarlas a un ritmo más rápido.
¿Por qué es importante el índice de rotación de cuentas por cobrar?
El índice de rotación de cuentas por cobrar obtiene cuentas por cobrar varias veces durante un período contable. También puede usarlo para determinar si una empresa tiene dificultades para cobrar las ventas a crédito. Cuando hay una mayor rotación, indica que la empresa está cobrando sus cuentas por cobrar a un ritmo más rápido.
¿Qué es el análisis de la facturación de AR?
Una alta rotación de cuentas por cobrar puede ser una indicación de una operación comercial efectiva, reglas de crédito estrictas o una base de efectivo para la operación regular del negocio. Por otro lado, una rotación de cuentas por cobrar que es baja o que está disminuyendo es un indicador de un problema de cobro por parte del cliente.
¿Qué es el índice de rotación de cuentas por cobrar de 12?
Si su empresa tiene un índice de rotación de cuentas por cobrar de 12, indica que su empresa puede cobrar los pagos pendientes de los clientes 12 veces al año, o aproximadamente cada 30 días en promedio. La capacidad de una empresa para obtener fondos de los clientes se refleja en el índice de rotación de sus cuentas por cobrar. Una proporción más alta sugiere que la empresa puede cobrar los pagos con mayor frecuencia a lo largo del año.
¿Qué es una mala rotación de cuentas por cobrar?
Un índice de cuentas por cobrar bajo puede indicar prácticas de cobro de deudas inadecuadas, políticas de crédito subóptimas o clientes que carecen de solvencia o estabilidad financiera. Además, para las empresas que buscan mantener una tasa de rotación baja, es crucial revisar periódicamente sus procedimientos de cobro para garantizar el pago oportuno de todas las cuentas por cobrar pendientes.
Referencias
- herramientascontables.com
- institutodefinanzascorporativas.com
- wallstreetmojo.com
- tipalti.com
- stampli.com
- investopedia.com
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