Dado que la sociedad de responsabilidad limitada es un tipo de entidad comercial relativamente nuevo, sus clasificaciones fiscales son idénticas a las de las empresas actuales. Esto significa que los propietarios de LLC tienen la opción de estructurar sus negocios de manera diferente a efectos fiscales. La forma en que organiza su negocio tiene ramificaciones legales y fiscales. Si bien el Código de Rentas Internas (IRC) y los códigos estatales reconocen la propiedad única, las sociedades y las corporaciones como formaciones comerciales establecidas, ciertos estados también han aprobado compañías de responsabilidad limitada como una estructura comercial alternativa. Dado que no existe una disposición para el impuesto de clasificación de LLC en el Código de Rentas Internas, la empresa puede optar por ser tratada como una de las formaciones comerciales reconocidas. También explicamos la clasificación de impuestos federales W-9 y por qué la necesita, todo en este artículo. Siga leyendo para obtener el conocimiento completo.
¿Clasificación fiscal de una LLC?
Por defecto, una LLC de un solo miembro es una empresa independiente de su propietario (una propiedad única). Pero las empresas con múltiples dueños son como sociedades de personas.
Dependiendo de su estructura de propiedad y su forma, las obligaciones de impuestos sobre la renta de una LLC varían. El propietario de una sociedad de responsabilidad limitada se denomina miembro. Si una compañía de responsabilidad limitada tiene un solo miembro, es una LLC de un solo miembro. La LLC también puede estar formada por corporaciones, S-Corporations, fideicomisos y otras LLC.
Las LLC son entidades de "transferencia" a efectos fiscales, lo que significa que ingresos del negocio y las pérdidas son a través de la declaración de impuestos personal de cada miembro.
¿Qué impuestos paga una LLC?
Los impuestos que paga una sociedad de responsabilidad limitada dependen de su forma corporativa.
#1. Propietario único
Si la LLC es a efectos fiscales como una empresa unipersonal, el IRS la trata como una entidad no considerada. Una entidad desatendida es un tipo de empresa que opera independientemente de su propietario para efectos legales y de responsabilidad, pero no para efectos fiscales.
Esto significa que las obligaciones fiscales de la LLC se suman a las obligaciones fiscales personales del propietario. Esto significa que la LLC recibe el mismo trato que su propietario. Las acciones de la LLC se encuentran en el Anexo C de la declaración de impuestos individual del propietario.
#2. Camaradería
Si la LLC tiene muchos miembros, es una sociedad por defecto. Similar a la tributación de una empresa unipersonal, los impuestos incurridos por una LLC de varios miembros pasarían directamente a los socios de la empresa. Esto significa que todos los propietarios reportarían impuestos en sus declaraciones de impuestos personales y estarían en las ganancias y pérdidas de la LLC.
Los socios utilizan el formulario 1065 para informar los ingresos y pérdidas generales de la sociedad. Además, cada miembro recibe un Anexo K-1 para revelar su participación en las ganancias o pérdidas de la sociedad. Este formulario está con la declaración de impuestos individual del miembro.
#3. Corporación S
Las empresas pueden optar por ser sociedades anónimas a efectos fiscales. Si los miembros de una LLC han decidido que la entidad pague impuestos como una Corporación S, todos los impuestos relacionados con el negocio se transfieren a las declaraciones de impuestos individuales de los propietarios.
Las ganancias generadas por la corporación no están sujetas a impuestos federales. Esto significa que los propietarios de la empresa S pueden registrar las ganancias y pérdidas de la LLC en sus declaraciones de impuestos individuales sin incurrir en doble imposición.
#4. Corporación C
Existen beneficios al estructurar su LLC como una Corporación C, a pesar de su complejidad. Cuando una sociedad de responsabilidad limitada se grava como una corporación C, se grava como una entidad comercial separada. A diferencia de la tributación como sociedad o empresa unipersonal, los impuestos de la empresa no se incluyen en la declaración de impuestos personal del propietario.
Esta estructura divide la propiedad personal y activos corporativos y permite a las empresas aprovechar los beneficios fiscales.
Sin embargo, la doble imposición es la mayor desventaja de una LLC como C-Corporation. A diferencia de las entidades de transferencia, las LLC de C-Corporation se encuentran tanto a nivel corporativo como individual. La LLC debe presentar una declaración de impuestos sobre la renta federal en nombre de la empresa, mientras que los propietarios también deben presentar declaraciones de impuestos sobre la renta personal.
Las 3 razones para aceptar la clasificación fiscal predeterminada de LLC
Antes de decidir entre los impuestos de las corporaciones S y las corporaciones C, considere los siguientes factores.
#1. Se está beneficiando de los impuestos de traspaso
Los impuestos traspasados significan que los ingresos comerciales tienen un impuesto. Las corporaciones C pagan impuestos dos veces: una antes de que las ganancias se distribuyan a los accionistas y una segunda vez cuando los accionistas declaran los ingresos por dividendos en sus declaraciones de impuestos individuales.
Tener un certificado contador Público ejecute las cifras de su empresa para determinar si los impuestos predeterminados de la LLC o de la corporación C darán como resultado una obligación tributaria más baja.
Los impuestos de traspaso son generalmente más favorables para pequeñas empresas dueños Las corporaciones C no son elegibles para la deducción de ingresos comerciales calificados (QBI), que es igual al 20% de los ingresos elegibles para una deducción, y una serie de beneficios fiscales para pequeñas empresas.
#2. Es de bajo mantenimiento
Antes de registrar su LLC, debe completar docenas de solicitudes y esperar semanas o meses para obtener los documentos de aprobación. Ciertamente puedes pensar en cien formas alternativas de pasar ese tiempo.
Por lo tanto, es perfectamente apropiado adoptar el estado fiscal predeterminado de su LLC por conveniencia. Sus otras opciones, el estado de corporación C y corporación S, requieren una cantidad sustancial de papeleo y trámites burocráticos, lo que disuade a muchos dueños de negocios.
Existen numerosas soluciones para el software de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia para las LLC en su categorización predeterminada. Si elige impuestos especiales, casi siempre necesita un preparador de impuestos.
#3. Tratamiento fiscal estatal y federal uniforme
Antes de elegir impuestos de corporaciones S para su LLC, consulte a la autoridad fiscal de su estado. Las empresas S son una LLC de clasificación de impuestos federales no por todos los estados.
Algunos estados y el Distrito de Columbia no reconocen las empresas S. Las empresas registradas en estos estados pueden pagar impuestos como corporaciones C a nivel estatal, pero como entidades de traspaso a nivel federal. Esto no está claro, que en el mundo de los negocios es un código para "caro".
¿Cuáles son los impuestos específicos que paga una LLC?
Si bien es posible que no todas las LLC presenten sus impuestos sobre la renta de la misma manera, todas están obligadas a cumplir con una variedad de impuestos de la empresa.
#1. Impuestos sobre la nómina
Los impuestos sobre la nómina deben deducirse de los cheques de pago de los miembros del personal del empleador, y esos fondos deben entregarse al gobierno. Además, es responsabilidad del empleador pagar los impuestos sobre la nómina aplicables.
Los impuestos de Medicare y del Seguro Social, así como los impuestos de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA), están en el 7.65 por ciento del salario bruto de un empleado.
Las LLC deben pagar impuestos estatales de desempleo (SUTA), así como impuestos federales de desempleo (FUTA), según los ingresos de los empleados.
#2. Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
Los miembros de una LLC se consideran autónomos por defecto, lo que significa que ni FICA ni FUTA se retienen de sus ganancias. En cambio, los miembros de una LLC son responsables de pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia a una tasa del 15.3 por ciento de los ingresos comerciales. Estos impuestos son equivalentes a los componentes de empleado y empleador de FICA.
Las ganancias que están sujetas a impuestos de desempleo no son pagadas por quienes trabajan por cuenta propia porque, en general, no califican para los beneficios de desempleo.
Los miembros de sociedades de responsabilidad limitada que eligen pagar impuestos como corporaciones S o corporaciones C no se consideran trabajadores por cuenta propia y, como resultado, no están obligados a pagar impuestos sobre sus ingresos como personas que trabajan por cuenta propia. En cambio, son responsables de pagar los impuestos sobre la nómina sobre sus salarios, además de los impuestos sobre la renta federales y estatales sobre los ingresos por dividendos que puedan obtener.
#3. Impuestos sobre las ventas y el consumo
Las LLC deben pagar impuestos sobre las ventas y los impuestos especiales sobre cualquier compra que sea relevante para su negocio.
#4. Impuesto sobre la renta federal y estatal
A menos que decida ser una corporación C, los ingresos comerciales de LLC se encuentran en su declaración de impuestos personal. El estado fiscal de su LLC dicta qué plan de ingresos comerciales debe adjuntar al Formulario 1040.
#5. Impuesto corporativo
Las empresas C, a diferencia de los modelos de transferencia, son entidades fiscales independientes de sus propietarios. En 2020, solo las empresas gravadas como corporaciones C pagarán la tasa del impuesto corporativo del 21 por ciento.
Clasificación de impuestos federales LLC: conceptos básicos
Brevemente, la clasificación de impuestos federales LLC indica cómo usted o su empresa desean ser a efectos fiscales. En el Formulario W-9 del IRS Internal Revenue Service, puede seleccionar la categorización fiscal que mejor se adapte a sus circunstancias. Por ejemplo, dado que la mayoría de los trabajadores autónomos y contratistas independientes operan como personas físicas o empresas unipersonales, sus ingresos son a tasa individual. Individuos/empresas unipersonales sería su clasificación fiscal federal.
Desde un punto de vista comercial, las categorías de impuestos comerciales están determinadas por la forma en que desea que el Servicio de Impuestos Internos le imponga impuestos. ¿Cuánto debe en impuestos y cómo quiere que el IRS vea su negocio?
Otras alternativas para la clasificación fiscal incluyen:
- Corporación “C”
- Corporación organizada en la estructura S.
- Sociedad de responsabilidad limitada (LLC).
- Camaradería.
Comprender sus opciones de clasificación de impuestos federales
Las posibilidades de clasificación fiscal tienen etapas. Por ejemplo, una corporación C, una corporación S y una compañía de responsabilidad limitada son tres formas comerciales distintas con ventajas distintas. Una distinción importante es la fiscalidad. Las corporaciones C pagan impuestos corporativos, mientras que las corporaciones S no lo hacen porque los propietarios de la empresa presentan declaraciones de impuestos individuales y pagan impuestos como individuos. Los propietarios de una LLC también revelan su parte de las ganancias y pérdidas de la empresa en sus declaraciones de impuestos individuales.
¿Pagan más impuestos las LLC que las empresas unipersonales?
Los impuestos que pagan las LLC son los mismos que los que pagan las empresas unipersonales. Los impuestos traspasados están disponibles tanto para empresas individuales como para sociedades de responsabilidad limitada (LLC). Cualquier ganancia o pérdida en la que incurra una LLC o una empresa unipersonal se "traspasan" al propietario de la empresa, quien luego está sujeto a impuestos sobre la renta personal sobre esos montos. Esta es la definición de impuestos de “transferencia”.
¿Qué es Better Taxes LLC o S Corp?
Las corporaciones S tienen un tratamiento fiscal más favorable en comparación con las LLC que no califican como corporaciones S. Si su empresa está clasificada como LLC, será responsable de pagar altas tasas de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre todas las ganancias netas de la empresa. Sin embargo, si su empresa está clasificada como una corporación S, solo deberá pagar estas tasas de impuestos sobre el salario que recibe de la empresa.
Definición del formulario de clasificación fiscal W-9
El formulario de clasificación fiscal W-9 es técnicamente el formulario de Solicitud de Número de Identificación y Certificación del Contribuyente. Este formulario ayuda a los empleadores a obtener el Número de Identificación del Contribuyente (TIN) de contratistas independientes, autónomos y proveedores. El formulario brinda más información de identificación, como su nombre y dirección.
El formulario sirve como reconocimiento de que, como contratista o trabajador independiente, usted es responsable de retener impuestos de su salario. Cuando es un empleado de tiempo completo, una parte de su pago es para cubrir los impuestos federales sobre la renta y los impuestos FICA (que incluyen los impuestos de Medicare y del Seguro Social). Los patrones no retienen impuestos de los contratistas.
Al final del año fiscal, la empresa para la que prestó servicios utilizará la información de su clasificación fiscal W-9 para generar un 1099-MISC. Este documento detalla todos los pagos realizados a usted. Además, una institución financiera puede obligarlo a declarar intereses, dividendos y ganancias de capital.
Antes de hacer negocios con una corporación o institución financiera, a menudo recibirá un formulario W-9 en blanco para completar. Descargue un W-9 del sitio web del IRS si necesita distribuir el formulario.
¿Qué clasificación fiscal es una LLC de un solo miembro?
Una LLC con un solo miembro se clasifica como una entidad que se ignora como separada de su propietario a efectos del impuesto sobre la renta, a menos que la LLC presente el Formulario 8832 y elija ser tratada como una corporación en lugar de una entidad ignorada. Sin embargo, a pesar de tener un solo miembro, una sociedad de responsabilidad limitada todavía se considera un negocio separado a efectos del impuesto sobre el empleo y algunos impuestos especiales.
¿Cómo cambio la clasificación fiscal de mi LLC?
Es posible que una sociedad de responsabilidad limitada modifique su estado fiscal y opte por pagar impuestos como una corporación S en su lugar. Debe enviar el Formulario 2553 del IRS al Servicio de Impuestos Internos. Cuando la elección entre en vigor, la sociedad de responsabilidad limitada (LLC) debe tomar la decisión de tributar como una corporación S a más tardar dos meses y 15 días después del comienzo del año fiscal.
¿Es mejor ser propietario único o LLC?
En comparación con operar como propietario único, operar una nueva empresa como una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) puede ser más útil para establecer la legitimidad de la empresa. Impuestos. En la mayoría de los casos, las sociedades de responsabilidad limitada están exentas de pagar impuestos a nivel de la entidad comercial. Todas las ganancias y pérdidas de la empresa se distribuyen a los propietarios, quienes luego las declaran en sus declaraciones de impuestos individuales.
¿Es mejor ser una LLC de uno o varios miembros?
A menos que la empresa decida clasificarse como una corporación por razones impositivas, declarar impuestos como una compañía de responsabilidad limitada (LLC) de un solo miembro es mucho más simple porque no hay ningún requisito para presentar una declaración de impuestos federales. Estos ingresos se revelan en la declaración de impuestos que presenta el miembro. Una LLC de miembros múltiples debe presentar una declaración de impuestos sobre la renta y proporcionar a sus miembros los formularios K-1 necesarios para incluir en sus propias presentaciones.
Formulario de clasificación fiscal W-9: ¿Quién tiene que llenarlo?
Los formularios de clasificación fiscal W 9 son para contratistas independientes, contratistas independientes y autónomos. Debe usarlo si ganó más de $600 durante el año sin estar empleado. Si su empleador le emite un W-9 en lugar de un W-4, es probable que tenga un contratista independiente. Esto debe ser confirmado con la empresa. Conocer su estado puede ayudar en la preparación de su declaración de impuestos.
El formulario W-9 permite a las empresas realizar un seguimiento de sus empleados externos. Esto significa que su formulario W-9 no se envía al IRS. En su lugar, envíelo por correo electrónico a su supervisor o al departamento de recursos humanos de su empleador. En el mismo año calendario, puede enviar varios formularios W-9 si trabajó para varias empresas. También debe presentar nuevos formularios W-9 cada vez que modifique su nombre, razón social, dirección o número de identificación fiscal.
Preguntas Frecuentes
¿Qué es la clasificación de la renta?
En cuanto a los ingresos, el Banco Mundial clasifica las economías globales en cuatro categorías: alto, medio alto, medio bajo y bajo. La clasificación de ingresos utiliza la técnica Atlas utilizando una medida de ingreso nacional por persona, o INB per cápita.
¿Cuáles son los 4 niveles de ingresos?
El Banco Mundial clasifica la economía mundial en alta, media alta, media baja y baja.
¿Qué es el ingreso de la clase alta?
Un salario típico de la clase alta es al menos un 50 por ciento mayor que el ingreso familiar medio. Por lo tanto, el ingreso de una clase alta estadounidense es de $100,000 o más.
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