Debe declarar todos los ingresos y pérdidas comerciales en su declaración de impuestos sobre la renta como propietario único; el negocio no se grava por separado. (El IRS se refiere a esto como impuestos de "traspaso", ya que las ganancias comerciales se gravan en su declaración de impuestos después de pasar por el negocio).
Aquí hay un resumen rápido de cómo presentar y pagar impuestos de propiedad única y sus deducciones con una explicación de cuándo incorporar su empresa puede ahorrarle dinero.
¿Qué son los impuestos de propiedad única?
Una empresa unipersonal es una entidad de traspaso a efectos fiscales. El dinero generado por el negocio “pasa” al dueño del negocio, quien lo reporta en su declaración de impuestos. Esto puede ayudar a reducir el papeleo requerido para la declaración de impuestos anual. Sin embargo, es fundamental comprender qué impuestos de propietario único deberá pagar.
Una empresa unipersonal debe pagar los siguientes impuestos:
- El impuesto federal sobre la renta
- Impuesto estatal sobre la renta.
- Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
- Impuestos federales y estatales estimados
- En su caso, impuesto sobre las ventas.
Cada tipo de impuesto tiene sus obligaciones de declaración y pago.
#1. Impuestos sobre la renta federales y estatales:
Para pagar los impuestos federales sobre la renta del año, los propietarios únicos deben presentar dos formularios. El primero es el Formulario 1040, que es la declaración de impuestos individual. El Anexo C, por otro lado, informa las ganancias y pérdidas comerciales. El Formulario 1040 informa ingresos personales, mientras que el Anexo C informa ingresos comerciales.
El ingreso total del Formulario 1040 y el Anexo C determina su categoría impositiva y el monto del impuesto sobre la renta adeudado. Si su estado recauda impuestos sobre la renta, transferirá sus cifras de ingresos de sus formularios federales a sus formularios estatales para establecer cuánto impuesto sobre la renta se debe. Una vez más, su carga fiscal sobre la renta está determinada por la categoría impositiva en la que se encuentra en función de su negocio combinado y sus ingresos personales.
#2. Impuestos sobre el trabajo por cuenta propia:
Si trabaja para otra persona, ellos son responsables de deducir los impuestos del Seguro Social y Medicare de su compensación. Si usted es un propietario único que trabaja completamente por cuenta propia, debe pagar este impuesto de propietario único usted mismo.
#3. Impuestos estimados, incluidos los federales y estatales:
Los impuestos estimados no son un tipo diferente de impuesto. Cuando paga impuestos anticipados, esencialmente está reservando dinero para lo que espera adeudar en impuestos sobre la renta y el trabajo por cuenta propia al final del año. Por lo general, su empresa deduciría dinero de sus cheques de pago para cubrir su obligación tributaria. Sin embargo, debe hacerlo usted mismo si es propietario único por cuenta propia.
Los impuestos federales y estatales estimados vencen en enero, abril, junio y septiembre. El primer pago de impuestos del año fiscal en curso vence en abril. Como resultado, la final está prevista para enero del próximo año. Los plazos de presentación suelen ser el día 15 del mes, a menos que el día 15 caiga en un feriado o fin de semana. El plazo de presentación sería entonces el siguiente día hábil normal. Se puede usar el formulario 1040 ES para presentar impuestos de propiedad única. Sin embargo, debe presentar sus impuestos sobre la renta del año anterior en abril.
Es fundamental asegurarse de pagar suficientes impuestos adeudados cada trimestre. Si paga menos de sus impuestos estimados, puede enfrentar una multa por pago insuficiente si debe impuestos adicionales al final del año.
#4. Impuestos de ventas:
Si su empresa vende bienes o servicios, es posible que deba recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas. Su estado de origen determina cómo paga y recauda este impuesto. El departamento de ingresos de su estado puede decirle si debe pagar y declarar impuestos y cuándo.
Deducciones especiales para impuestos de propiedad única
Sin embargo, si bien algunas actividades financieras en su empresa no afectan sus ingresos imponibles como empresa unipersonal, también hay una actividad no monetaria que podría reducir sus ingresos imponibles, pero es posible que estas actividades no se muestren en su estado de pérdidas y ganancias.
Cuando se trata de sus impuestos de propiedad única, tenga en cuenta estas deducciones de impuestos comerciales importantes y, a veces, descuidadas, ya que pueden afectar significativamente su obligación tributaria.
#1. Deducción del seguro médico
Muchos empresarios individuales no saben que pueden deducir las primas del seguro de salud para ellos y sus familias, incluso si sus declaraciones de impuestos no están detalladas. Si es propietario único, las primas de su seguro de salud son una deducción "por encima de la línea", lo que significa que puede deducirlas antes de calcular su AGI. Sin embargo, sería útil si tuviera en cuenta que esto solo se aplica al pago de los meses en los que un plan de salud grupal no lo cubre a usted (o a su cónyuge u otros miembros de la familia).
#2. Gastos de viaje de negocios
Aunque la deducción de millaje comercial no se limita a las empresas unipersonales, los propietarios únicos con frecuencia la pasan por alto porque creen que no es importante. Sin embargo, si usa su automóvil para fines comerciales, esta deducción podría influir significativamente en su obligación tributaria a 57.5 centavos por milla (en 2020). Para reclamar esta deducción, debe mantener registros detallados de millaje, pero afortunadamente, una variedad de aplicaciones comerciales en línea pueden ayudar con este proceso.
#3. Deducción de oficina en casa
Muchos propietarios únicos dudan en reclamar la deducción de oficina en casa porque han escuchado que es una señal de alerta que hace que su declaración de impuestos sea más vulnerable a una auditoría. Sin embargo, si tiene un negocio en el hogar, es elegible para esta deducción, lo que puede afectar considerablemente su obligación tributaria. Sin embargo, tenga en cuenta que solo puede deducir gastos por el porcentaje de su hogar que utiliza para su negocio. Además, el área de su oficina en casa debe usarse principalmente para negocios; por lo tanto, no puede tomar esta deducción si su “oficina” es una esquina de la mesa de su cocina.
#4. Impuestos sobre el trabajo por cuenta propia
Cuando trabaja, su empleador paga la mitad de sus impuestos de Seguro Social y Medicare, y la otra mitad se deduce de su cheque de pago. Sin embargo, como propietario único, usted es personalmente responsable de estos impuestos. Estos son impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, y la tasa impositiva actual sobre el trabajo por cuenta propia es del 15.3 por ciento de sus ingresos netos por trabajo por cuenta propia. La mitad de sus impuestos sobre el trabajo por cuenta propia son deducibles. Estos impuestos particulares de propiedad única se registran en un formulario único llamado Schedule SE, que veremos con más profundidad a continuación.
Recomendamos consultar con un profesional de la contabilidad para asegurarse de optimizar sus deducciones fiscales de propiedad única. Los usuarios del banco pueden vincularse con un tenedor de libros experimentado que se encargará de todas sus necesidades de declaración de impuestos.
Cómo presentar sus impuestos de propiedad única
Teniendo en cuenta todo lo que hemos cubierto hasta ahora, veamos los detalles de los muchos formularios que deberá presentar para cumplir con sus obligaciones de impuestos de propiedad única. En este punto, es importante tener en cuenta que, si bien nos hemos centrado en la carga del impuesto sobre la renta de su empresa, también puede ser responsable de otros impuestos, como los impuestos sobre la nómina, la propiedad, las ventas y los impuestos especiales. En este sentido, el IRS publica una lista de referencia de los impuestos para los cuales pueden ser empresas unipersonales y la documentación requerida para cada impuesto.
#1. Impuestos sobre la renta y el trabajo por cuenta propia
Como se indicó anteriormente, como propietario único, debe registrar y pagar impuestos sobre la renta de las ganancias de la empresa; para ello, presente formularios adicionales con su declaración personal, el Formulario 1040. La mayoría de los propietarios únicos solo necesitan presentar dos formularios con sus declaraciones. Echemos un vistazo más de cerca a cada uno de estos tipos.
#2. Horario C
Primero, el Anexo C se utiliza para revelar las ganancias y pérdidas de su empresa. Este formulario también se utilizará para enviar el millaje de su empresa.
El Anexo C es un formulario simple dividido en cinco secciones que preguntan sobre sus ingresos, costos, costo de los productos vendidos, detalles del automóvil y otros gastos. Al rellenar este formulario, puede consultar Instrucciones del IRS para obtener asesoramiento y la mayor parte de la información que necesitará de sus cuentas financieras y, si corresponde, su aplicación de control de kilometraje.
Sin embargo, hay algunas consultas que requieren una explicación de inmediato:
- Método de contabilidad: Se le preguntará acerca de la técnica de contabilidad de su empresa en la primera sección del Anexo C. Incluso si llevan sus libros sobre la base de lo devengado, la mayoría de los propietarios únicos declaran sus impuestos sobre la base de efectivo. A menos que su contador le indique lo contrario, debe presentar su declaración de impuestos en efectivo. Esto asegura que solo pague impuestos sobre los ingresos que recibió.
- Participación material: Si participa activamente en las operaciones de su empresa, responderá "sí" a esta pregunta. Si usted es un inversionista o tiene ingresos pasivos de su negocio, consulte a su contador sobre cómo continuar con su declaración de impuestos.
- 1099 requisitos de presentación: Si le pagó a uno o más contratistas independientes al menos $600 durante todo el año mediante cheque, efectivo, transferencia electrónica de fondos o transferencia bancaria, debe presentar 1099 para ellos. Si pagó a sus contratistas con una tarjeta de crédito o a través de un servicio como PayPal, el procesador comercial está a cargo de presentar los 1099.
Finalmente, utilizará la información del Anexo C para completar su formulario de impuestos personal 1040. La tasa impositiva de propietario único que pagará sobre los ingresos de su empresa será equivalente a su tasa impositiva sobre los ingresos.
#3. Horario SE
Como se indicó anteriormente, como propietario único, usted es responsable de los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, los impuestos del seguro social y de Medicare que un empleador normalmente deduciría de la compensación de un empleado. Para calcular los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia que debe, primero complete el Anexo C, seguido del Anexo SE. La tasa actual del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es del 15.3 por ciento; sin embargo, puede deducir la mitad de esto en su formulario 1040.
Sin embargo, es crucial tener en cuenta que si bien debe presentar el Formulario 1040, el Anexo C y el Anexo SE anualmente, debe pagar los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia trimestralmente. Para calcular estos pagos, conocidos como impuestos estimados, utilizará el Formulario 1040-ES y pagará los montos trimestralmente, de acuerdo con las fechas de vencimiento del IRS.
Impuestos adicionales de propiedad única
Además de sus responsabilidades impositivas como propietario único para los ingresos y el trabajo por cuenta propia, dependiendo de la naturaleza de su empresa, es posible que también deba pagar los siguientes impuestos:
- Impuestos sobre el empleo: Si su empresa unipersonal emplea a personas, debe pagar impuestos sobre la nómina, generalmente conocidos como impuestos sobre la nómina. Esto implica la retención de impuestos de los cheques de pago de sus empleados para los impuestos sobre la renta, los impuestos FICA (Seguro Social y Medicare) y los impuestos de desempleo, así como para informar y pagar los impuestos de su empleador respectivo. Se deben completar los formularios 940 y 941 para declarar y pagar estos impuestos. Además, estará obligado a divulgar las ganancias y las retenciones de impuestos de un empleado anualmente mediante la presentación del Formulario W-2 (si está declarando pagos a contratistas independientes, deberá presentar 1099 en su lugar).
- Impuestos a la propiedad: puede estar obligado a pagar impuestos a la propiedad si su empresa unipersonal posee bienes inmuebles, terrenos o cualquier propiedad comercial. El monto del impuesto sobre la propiedad comercial que debe pagar está determinado por su ubicación y las pautas establecidas por la autoridad fiscal local.
- Impuestos sobre las ventas y el consumo: a nivel estatal, su empresa unipersonal deberá pagar impuestos sobre las ventas sobre los servicios y artículos sujetos a impuestos que venda. Los impuestos sobre las ventas, como los impuestos sobre la propiedad de la empresa, variarán según su ubicación y producto o servicio, así que consulte con el departamento de impuestos de su estado para conocer los detalles. Del mismo modo, solo deberá pagar impuestos especiales si vende productos específicos, como alcohol o cigarrillos. Si debe pagar impuestos especiales, debe hacerlo a nivel federal, estatal y local, lo que significa que la ubicación de su empresa determinará el costo y el cronograma.
¿Cuándo debe declarar sus impuestos una empresa unipersonal?
Finalmente, el impuesto determinará los rendimientos de sus impuestos de propiedad única. En este sentido, recuerda que algunas declaraciones de impuestos, como el Formulario 1040 y el Anexo C adjunto, deben completarse anualmente, mientras que otras, como el Formulario 941 para impuestos sobre la nómina, deben presentarse trimestralmente.
Debe completar los documentos pertinentes para su empresa unipersonal en el mismo horario que sus declaraciones de impuestos para presentar sus impuestos generales sobre la renta. Como resultado, debe presentar la solicitud antes del 15 de abril, a menos que presente una prórroga, que le da hasta el 15 de octubre para presentarla.
Sin embargo, como se indicó anteriormente, el IRS requiere que pague esta carga fiscal durante todo el año. Debe completar el Anejo SE para calcular sus pagos de impuestos estimados y pagar las cantidades correspondientes trimestralmente.
Aunque hay varios plazos que cumplir, debe realizar un seguimiento de sus obligaciones tributarias, pagar sus impuestos anticipados y presentar su declaración a tiempo. El IRS puede imponer una multa por pago atrasado si no paga sus impuestos estimados y espera hasta que presente su declaración anual. Del mismo modo, cualquier formulario de empresa del IRS que no complete antes de la fecha límite puede resultar en una multa.
Preguntas frecuentes sobre impuestos de propiedad única
¿Cuánto paga en impuestos como propietario único?
Los propietarios únicos deben pagar el monto total (aunque pueden deducir la mitad del costo). La tasa impositiva del trabajo por cuenta propia es del 15.3 por ciento, incluido el 12.4 por ciento para el Seguro Social hasta un máximo de ingresos anuales (más allá del cual no se cobran impuestos) y el 2.9 por ciento para Medicare sin límite ni tope de ingresos.
¿Con qué frecuencia pagan impuestos los propietarios únicos?
Anualmente, un propietario único presentará un Anexo C junto con su declaración de impuestos personal 1040. También serán responsables de radicar el Anejo SE con estas planillas y pagar las contribuciones trimestrales sobre el trabajo por cuenta propia.
¿Puede un propietario único obtener un reembolso de impuestos?
Sí. Cuando los pagos de impuestos previstos realizados durante el año superan la carga fiscal basada en las ganancias y pérdidas generales de la empresa, los propietarios únicos tienen derecho a una devolución de impuestos.
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