Todo negocio funciona bien cuando existe una contabilidad adecuada tanto de las ganancias como de las pérdidas, así como de los gastos. Este registro puede revelar si su empresa está mejorando o fracasando, y qué cambios se deben realizar o evitar. Es posible que haya oído hablar de la contabilidad de conciliación y se haya preguntado qué podría significar y también por qué es necesaria. La contabilidad de conciliación ayuda a garantizar que la contabilidad de su empresa sea precisa al explicar las discrepancias entre dos registros financieros o saldos de cuentas. Entonces, en este artículo, cubriremos todo lo que necesita saber sobre la contabilidad de conciliación, el proceso de contabilidad de conciliación, la contabilidad de conciliación bancaria y un ejemplo de contabilidad de conciliación.
Contabilidad de reconciliación
La contabilidad de conciliación es el proceso de comparar dos conjuntos de registros financieros para garantizar que sean precisos y consistentes. Es fundamental equilibrar sus cuentas financieras con regularidad para asegurarse de saber cuánto dinero tiene y también adónde va. También es mejor informarse sobre cualquier situación de sobregiro, recargo o fraude lo antes posible. Esto puede ayudarlo a ahorrar dinero a largo plazo. Si contrata a un contador, equilibrar sus cuentas lo ayudará a preparar estados financieros precisos. La conciliación de cuentas es igualmente crucial si posee un negocio porque garantiza que su balance sea preciso.
Las empresas utilizan la conciliación para comprobar la exactitud de sus declaraciones de ingresos y estados de flujo de efectivo. También es efectivo para mantener una cuenta bancaria personal libre de errores. Las personas pueden conciliar sus chequeras y cuentas de tarjetas de crédito con sus estados de cuenta bancarios. Pueden controlar cualquier transacción fraudulenta o errores cometidos por las instituciones financieras.
Aquí, los libros de crédito y débito se mantienen y se actualizan con frecuencia con los registros. Por ejemplo,
| Mi Cuenta | Débito | Crédito |
| efectivo | $700 | |
| Tractor | $8000 | |
| Ingresos | $600 | |
| Cuenta por cobrar | $1000 |
Si de alguna manera no termina las conciliaciones de su cuenta a tiempo, corre el riesgo de tener cuentas inexactas y también de tomar decisiones financieras que son perjudiciales para su empresa.
Tipos de contabilidad de reconciliación
En el día a día se utilizan cinco tipos principales de contabilidad de reconciliación. Están,
- Reconciliación bancaria
- Conciliación de proveedores
- Conciliación de clientes
- Conciliación entre empresas
- Conciliación específica del negocio
#1. Conciliación Bancaria
Esto también se conoce como conciliación de extracto bancario; es el proceso de comparar el saldo bancario en un libro comercial con el del estado de cuenta bancario, también conocido como estado de conciliación bancaria.
#2. Conciliación de proveedores
Este es el proceso de conciliación de la cuenta de un proveedor con el estado de cuenta proporcionado por el proveedor, también conocido como estado de cuenta del proveedor. Es necesario conciliar la cuenta de un proveedor con la cuenta de la empresa. Ayuda a una empresa a determinar el saldo a pagar en la cuenta de un proveedor y el monto pendiente del proveedor. La conciliación de proveedores garantiza que no surjan obligaciones ni conflictos entre la empresa y un proveedor con respecto a los cargos, el inventario o los servicios prestados por el proveedor a la empresa.
#3. Conciliación de clientes
Este es un proceso de comparación de saldos o facturas pendientes de los clientes con las cuentas recibidas registradas en el libro mayor de la empresa. La conciliación de clientes, o conciliación de cuentas por cobrar, permite a una empresa determinar el saldo pendiente de un cliente comparando las facturas con las cuentas recibidas tal como se ingresaron en su libro mayor. El estado de conciliación del cliente sirve como verificación de que los estados financieros de la empresa son precisos. También ayuda en el descubrimiento de cualquier error o discrepancia en la contabilidad de un cliente.
#4. Conciliación entre empresas
Este es un tipo de conciliación que existe entre empresas como entidad legal o bajo una empresa matriz. También puede ser entre sucursales de la empresa. Es un proceso mediante el cual una empresa matriz consolida todos los libros mayores de sus subsidiarias para eliminar las transacciones entre empresas. El sistema detecta probables inconsistencias entre subsidiarias debido a errores de facturación y otras transacciones como transferencias de acciones, pagos a proveedores, gastos, cobros, préstamos y servicios prestados por una empresa a otra.
#5. Conciliación específica del negocio
Este es un proceso de conciliación utilizado en cualquier negocio para comparar la cuenta de pérdidas y ganancias y otros gastos acumulados que ocurrieron durante un período particular en un negocio. Este estado de conciliación debe ser preparado por todo negocio que tenga algún tipo de inventario para igualar los saldos sobre el costo de los bienes y también la cantidad vendida para determinar la utilidad y pérdida generada en ese período del negocio. Mientras tanto, puede ser mensual o anual. Un ejemplo de esta contabilidad de reconciliación es:
Costo de bienes vendidos = Inventario inicial + Compras – Inventario final
Or
Costo de los bienes vendidos = Venta – Beneficio
Los resultados de estas dos técnicas de cálculo deberían ser los mismos. Por lo tanto, se examinarán los registros para determinar la causa del desequilibrio.
También existen tipos de Conciliación basados en el balance. Incluyen:
- Cuentas de efectivo utilizando conciliaciones de extractos bancarios
- Equivalentes de efectivo
- Cuentas por cobrar
- Inventario
- Activo fijo y depreciación acumulada
- Activos prepagos
- Activos intangibles y amortización
- Cuentas por pagar
- Pasivos acumulados
- Pasivos por impuesto sobre la renta
- Documentos por pagar (componentes a corto y largo plazo)
- Ganancias retenidas
- cuentas de capital
Ejemplo de contabilidad de reconciliación
La siguiente tabla representa un ejemplo de un balance general utilizado como informe contable de conciliación (que muestra el monto de entrada de activos en dólares y el costo de los pasivos pagados en dólares).
| baza | Monto ($) |
| Activos fijos | |
| Activos fijos netos | 300 |
| Inversiones | |
| Inversión en máquinas | 500 |
| Activo circulante, préstamos y anticipos | |
| Los inventarios | 200 |
| Gastos pagados por anticipado | 350 |
| Cuentas por cobrar | 150 |
| Total | 1500 |
| Pasivos | Monto ($) |
| capital social | |
| Equidad | 300 |
| Preferencia | 200 |
| Préstamo | 400 |
| Pasivos corrientes y provisiones | |
| Acreedores comerciales | 200 |
| Provisiones | 400 |
| Total | 1500 |
Proceso Contable de Conciliación
El primer paso es examinar el informe de balance de prueba del libro mayor para verificar que los débitos y créditos sean equivalentes. Si el saldo de la columna de débito no coincide con la columna de crédito, calcule la diferencia para obtener una estimación de cuánto es la diferencia.
En segundo lugar, examine el saldo de cada cuenta en el informe de balance de prueba para verificar si el negocio es razonable. Las cuentas de activos, por ejemplo, deben tener un saldo acreedor. Un saldo deudor debe estar presente en las cuentas de pasivo. Si una cuenta que debería tener un saldo deudor tiene un saldo acreedor, debe extraer la actividad de esa cuenta y examinar cada transacción para descubrir el problema.
En tercer lugar, compare las transacciones de cada cuenta con los registros de asientos de diario de la cuenta. Por lo tanto, asegúrese de tener un registro de cada transacción, que se haya registrado correctamente y que la documentación de respaldo sea correcta.
Finalmente, verifique las transacciones del extracto bancario con la cuenta de efectivo en el libro mayor para asegurarse de que sus transacciones en efectivo y los extractos del libro mayor sean precisos.
Contabilidad de conciliación bancaria
La conciliación bancaria es la más común de todas las conciliaciones realizadas en una empresa. También se conoce como conciliación de extractos bancarios.
La contabilidad de conciliación bancaria es el proceso de verificar el saldo bancario en un libro comercial de una cuenta comparándolo con el estado de cuenta del banco (llamado estado de conciliación bancaria). Muchas empresas utilizan la conciliación bancaria como control interno para garantizar la integridad de los datos entre sus registros bancarios y sus registros oficiales. Cada transacción en el extracto bancario se compara con los registros internos de la empresa (generalmente la cuenta de efectivo) para garantizar que sean iguales.
Hay muchos problemas que pueden provocar discrepancias en los registros, por ejemplo
- Los cheques emitidos no han sido entregados al banco, o el banco ha rechazado un cheque.
- Todavía no se ha registrado una transacción bancaria en los libros de la entidad (por ejemplo, crédito recibido, comisiones bancarias o multas).
- El banco o la empresa ingresaron los registros incorrectamente.
Proceso de conciliación bancaria
Para conciliar su extracto bancario con su registro comercial, tendrá que comparar sus saldos de efectivo en su registro comercial con el saldo correspondiente en su cuenta bancaria. La contabilidad de conciliación bancaria es un proceso que se realiza gradualmente para determinar los cambios en sus registros, identificar cualquier transacción potencialmente fraudulenta y eliminar las discrepancias. ¿Entonces, cómo puedes hacer eso? Estos son los pasos para guiarlo sobre cómo hacer la conciliación bancaria:
- Obtenga el extracto bancario del banco y examine las transacciones registradas entre su empresa y el banco durante el período estipulado.
- Verifique sus registros comerciales para determinar la similitud de los registros con los del banco.
- Compare y coteje las entradas de datos en las transacciones de retiro y depósito para identificar errores.
- Consulte los cargos bancarios, los gastos, los cheques no compensados y los saldos para determinar posibles discrepancias.
Ejemplo de contabilidad de conciliación bancaria
Veamos este ejemplo de una contabilidad de conciliación bancaria de una empresa:
Si una empresa (X) está cerrando sus libros y quiere conciliar las siguientes cuentas con el banco, será de la siguiente manera.
El 31 de enero de 2022, el extracto bancario indica un saldo final de $400,000 360,900, mientras que el libro mayor de la empresa muestra un saldo final de $200 20. En el extracto bancario aparece un cargo por servicio de $60,000 por operar la cuenta. Los ingresos por intereses de $30,000 se muestran en el extracto bancario. X emitió cheques por $570 que aún no han sido compensados por el banco. X hizo un depósito de $470. Pero, no apareció en su extracto bancario. En el registro de pagos en efectivo, un cheque por $10,000 emitido a favor del proveedor oficial fue declarado erróneamente como $XNUMX. Mientras que el banco cobró un documento por cobrar de $XNUMX.
Además, a la corporación se le ha cobrado un cheque de $620 como fondo insuficiente.
| Cantidad | Ajuste a los libros | |
| Saldo bancario final | $400,000 | |
| Cheques negativos no compensados | - $ 60,000 | Ninguna |
| Añadir depósito en tránsito | + $ 30,000 | Ninguna |
| Saldo bancario ajustado | $370,000 | |
| Saldo contable final | 360,900 | |
| Menos cargo por servicio | - $ 200 | Débito gasto, crédito efectivo |
| Añadir ingresos por intereses. | + $ 20 | Débito en efectivo, crédito en efectivo, ingresos por intereses |
| Menos error en el cheque | - $ 100 | débito gasto crédito efectivo |
| Agregar nota por cobrar | + $ 10,000 | Débito Efectivo, crédito notas por cobrar |
| menos NSF | - $ 620 | Débito de cuentas por cobrar, crédito en efectivo |
| Saldo contable ajustado | $370,000 |
Se debe crear un estado de conciliación bancaria después de registrar los asientos de diario para los ajustes contables de la empresa a fin de reflejar cualquier cambio en los saldos de efectivo de cada mes. Los auditores utilizan esta declaración para realizar auditorías de fin de año para la empresa.
Estado de conciliación bancaria
Un estado de conciliación bancaria es un estado financiero que se utiliza para determinar las disparidades técnicas en el libro de caja del banco y una libreta al mostrar todas las causas de las diferencias. Los estados de conciliación bancaria ayudan en la identificación de discrepancias entre los saldos del banco y los libros, lo que permite realizar las modificaciones o correcciones necesarias. Una vez al mes, un contador procesa un estado de conciliación.
Por ejemplo, la siguiente plantilla de estado de conciliación bancaria le muestra cómo calcular el saldo de efectivo ajustado utilizando el estado de cuenta bancario y el registro contable de la empresa.
Por ejemplo:
Campamento X
Estado de conciliación bancaria al final del 30 de febrero de 2022
| 31 de enero de 2022. Saldo de caja según extracto bancario | $400,000 |
| Depósito en tránsito | + $ 30,000 |
| Saldo pendiente | - $ 60,000 |
| Saldo de caja ajustado | $370,000 |
| saldo según registro de depositantes, 31 de enero de 2022. | $360,900 |
| Cuenta por cobrar cobrada por el banco. | + $ 10,000 |
| Ingresos por intereses | + $ 20 |
| Cheque NSF | - $ 620 |
| cargo por servicio | - $ 200 |
| error en el cheque | - $ 100 |
| Saldo de caja ajustado | $370,000 |
Por qué conciliar cuentas
Se requiere contabilidad de conciliación si administra una corporación pública. Cuando usted es auditado, puede ser penalizado si es inexacto. Por lo tanto, es algo que debe administrarse con cuidado y tratarse con seriedad para reducir el riesgo de incumplimiento y salvaguardar sus finanzas.
La conciliación de cuentas, por ejemplo, ayuda a garantizar la precisión de sus estados financieros. Los balances muestran cada dólar que gasta y cada activo que adquiere, por lo que la precisión de la conciliación de las cuentas es crucial.
El proceso de reconciliación es importante por una variedad de razones. La mayoría de estas razones tienen que ver con las implicaciones financieras y la protección de su organización. Al mismo tiempo, la conciliación de cuentas lo ayudará a comprender mejor la posición financiera de su empresa en cualquier momento. Con esto en mente, estas razones deben ser revisadas;
#1. Sobregiros
Esto ocurre cuando las transacciones en su extracto bancario aún están pendientes, pero el saldo de su cuenta puede diferir de la realidad. Sin embargo, sobregiros de cuentas de efectivo puede evitarse haciendo conciliaciones bancarias.
#2. Precisión
Al mantener diferentes conjuntos de registros financieros que están de acuerdo entre sí, puede estar seguro de que los saldos son precisos.
#3. Reglamento
Para cumplir con las regulaciones gubernamentales, los balances deben ser correctos. Completar las conciliaciones de manera constante y rápida ayudará a garantizar que sus estados financieros no tengan errores. Informar los saldos incorrectos puede ser un error costoso, tanto financieramente como para su reputación.
# 4. Riesgo
Al realizar conciliaciones de cuentas, no solo reducirá el riesgo de cumplimiento, sino que también evitará los riesgos asociados con actividades fraudulentas. Si nota que algo no funciona más temprano que tarde, puede proteger los activos financieros de su negocio antes de que ocurra un daño real e irreversible.
¿Qué es una declaración de reconciliación?
Un estado de conciliación es un documento que muestra la coincidencia entre el saldo de efectivo en el balance de una empresa con el saldo de efectivo en su extracto bancario. Las discrepancias encontradas también se concilian aquí.
¿Cuáles son los pasos para la conciliación bancaria?
El proceso de contabilidad de reconciliación incluye:
- Obtener registros bancarios
- Obtener registros de la empresa
- Compare y combine los depósitos del banco y de la empresa
- Ajustar el extracto bancario
- Ajustar el estado de caja
- Compara los saldos.
- Ajustar cualquier discrepancia
¿Cuáles son las razones para la conciliación bancaria?
- Prevenir el fraude
- Detectar errores
- Informes fiscales precisos
- Permite un seguimiento adecuado del flujo de caja
- Verifique el proceso de entrada de datos adecuado.
Discrepancias de conciliación de cuentas comunes
- Registro duplicado de transacciones.
- Diferencia de tiempo durante el tiempo de grabación
- Cheques pendientes
- Comisiones por servicios bancarios
- Elementos no registrados.
Conclusión
Con el ejemplo y las definiciones anteriores, creo que ha visto que la contabilidad de conciliación bancaria es crucial ya que ayuda a detectar errores, discrepancias o fraudes en los registros contables que podrían tener una influencia negativa en la salud financiera de su empresa. Por lo tanto, conciliar su cuenta es una excelente técnica comercial que puede ayudar a que su empresa tenga éxito.
PREGUNTAS FRECUENTES SOBRE LA CONCILIACIÓN DE CUENTAS
¿Cuál es el significado de la contabilidad de reconciliación?
La conciliación es un proceso contable en el que se comparan dos conjuntos de registros para garantizar que los resultados sean correctos y coherentes. La conciliación también asegura que las cuentas del libro mayor general sean consistentes, correctas y completas.
¿Cuál es el principal propósito de la reconciliación?
El objetivo principal de la conciliación de cuentas comerciales es que le permite verificar si hay actividad fraudulenta y también evitar problemas con los estados financieros.
¿Cuáles son los tipos de conciliaciones?
Los tipos de conciliación son los siguientes:
- Reconciliación bancaria
- Conciliación de proveedores
- Conciliación entre empresas
- Conciliación de clientes
- Reconciliación específica del negocio
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