Las cuentas por cobrar son esenciales para el flujo de caja de una empresa. Ayuda a la gestión del flujo de efectivo al indicar qué clientes le deben dinero y cuánto. Esto le permite determinar si su cuenta de efectivo refleja adecuadamente su situación financiera actual. Las cuentas por cobrar, en otras palabras, significan la diferencia entre preocuparse porque no tiene suficiente dinero y estar tranquilo porque sabe que llegará pronto. Examinamos la distinción entre ingresos y cuentas por cobrar en esta publicación de blog, así como la rotación de cuentas por cobrar, y proporcionamos ejemplos.
¿Qué son las cuentas por cobrar?
Las cuentas por cobrar (AR) son el saldo de dinero adeudado a una empresa por bienes o servicios entregados o utilizados pero que aún no han sido pagados por los clientes. Las cuentas por cobrar se clasifican como un activo corriente en el balance general. Cualquier monto de dinero adeudado por los clientes por compras a crédito es un AR.
Comprender las cuentas por cobrar
Las cuentas por cobrar se relacionan con las facturas vencidas de una empresa o el dinero que los clientes le deben a la empresa. El término se refiere a las cuentas que una empresa tiene derecho a recibir como resultado de la entrega de un producto o servicio. Las cuentas por cobrar, a menudo conocidas como cuentas por cobrar, son un tipo de crédito proporcionado por una empresa y generalmente incluyen términos que exigen que los pagos se realicen en un período corto. A menudo cubre desde unos pocos días hasta un año fiscal o calendario.
Las empresas registran las cuentas por cobrar como activos en sus balances porque existe una obligación legal para que el cliente pague el préstamo. Se consideran activos líquidos porque pueden utilizarse como garantía para recibir un préstamo que ayude a pagar obligaciones a corto plazo. El capital de trabajo de una empresa incluye las cuentas por cobrar.
Además, las cuentas por cobrar se consideran activos corrientes porque el deudor debe pagar el saldo de la cuenta en un año o menos. Una empresa con cuentas por cobrar ha realizado una venta a crédito pero aún no ha recibido el pago del comprador. Efectivamente, la corporación ha tomado un pagaré a corto plazo de su cliente.
Rotación de cuentas por cobrar
El saldo promedio de cuentas por cobrar de una empresa se mide por su índice de rotación de cuentas por cobrar. Mide la eficiencia de una empresa en el cobro de los saldos pendientes de los clientes y la gestión de su proceso de línea de crédito.
Una empresa eficiente tiene un mayor índice de rotación de cuentas por cobrar que una empresa ineficiente. Este indicador se usa con frecuencia para comparar empresas en la misma industria para ver si están al mismo nivel que sus competidores.
Comprensión de los índices de rotación de cuentas por cobrar
Las cuentas por cobrar son esencialmente préstamos a corto plazo sin intereses que las empresas brindan a sus clientes. Si una empresa realiza una transacción con un cliente, puede extender plazos de 30 o 60 días, lo que significa que el cliente tiene de 30 a 60 días para pagar el producto.
El índice de rotación de cuentas por cobrar evalúa la eficiencia con la que una empresa cobra sus cuentas por cobrar, o el crédito otorgado a los clientes. La relación también calcula la frecuencia con la que las cuentas por cobrar de una empresa se convierten en efectivo durante un período determinado. El índice de rotación de las cuentas por cobrar se determina sobre una base anual, trimestral o mensual.
Importancia del índice de rotación de cuentas por cobrar
La relación de cuentas por cobrar cumple dos funciones comerciales importantes. En primer lugar, permite a las empresas controlar la rapidez con la que se cobran los pagos, lo que les permite pagar sus gastos y planificar estratégicamente futuras inversiones. En segundo lugar, la relación permite a las organizaciones analizar si sus políticas y procesos crediticios respaldan un flujo de efectivo saludable y un crecimiento comercial continuo, o no.
¿Qué puede informarle el índice de cuentas por cobrar?
Los índices de cuentas por cobrar son medidas de la capacidad de una empresa para cobrar de manera eficiente las cuentas por cobrar y la tasa a la que sus clientes pagan sus facturas. Aunque las cifras varían según la industria, con frecuencia se prefieren índices más altos porque indican una rotación más rápida y un flujo de caja más saludable. Las empresas que cobran antes tienden a estar en una mejor situación financiera.
Fórmula y Cálculo del Índice de Rotación de Cuentas por Cobrar
El vínculo entre las ventas netas a crédito y las cuentas por cobrar promedio se conoce como índice de rotación de cuentas por cobrar:
Ventas anuales netas a crédito ÷ Cuentas por cobrar promedio = Rotación de cuentas por cobrar
Ventas netas a crédito
El numerador del índice de rotación de cuentas por cobrar es las ventas netas a crédito, que es la cantidad de ingresos generados por una empresa a partir de las ventas a crédito. Estas son ventas en efectivo ya que las ventas en efectivo no incurren en actividad de cuentas por cobrar. Las ventas netas a crédito incluyen descuentos de ventas o devoluciones de clientes y se calculan como ventas brutas a crédito menos estas reducciones residuales.
Promedio de cuentas por cobrar
El denominador del índice de rotación de las cuentas por cobrar es el saldo promedio de las cuentas por cobrar. Esto a menudo se calcula como el promedio del monto inicial de la cuenta por cobrar de una empresa y el saldo final de la cuenta por cobrar.
La utilidad del índice de rotación de cuentas por cobrar
El índice de rotación de cuentas por cobrar, al igual que otras estadísticas financieras, es más relevante cuando se compara entre períodos o empresas. Una empresa puede examinar los índices de rotación de cuentas por cobrar de empresas en la misma industria, por ejemplo. En este ejemplo, una empresa puede comprender mejor si su procesamiento de ventas a crédito está a la par con los competidores o está rezagado.
Limitaciones del Índice de Rotación de Cuentas por Cobrar
El índice de rotación de cuentas por cobrar tiene limitaciones que cualquier inversionista debe conocer, al igual que cualquier otro indicador que intente evaluar la efectividad de un negocio.
Al determinar su índice de facturación, algunas empresas utilizan las ventas totales en lugar de las ventas netas. Este error distorsiona los resultados al hacer que el cálculo de una empresa parezca mayor. Al analizar una relación calculada externamente, asegúrese de comprender cómo se calculó.
¿Qué es un buen índice de rotación de cuentas por cobrar?
En general, es preferible un número mayor. Significa que sus clientes pagan a tiempo y que su organización es buena cobrando. Un número más alto también puede indicar un flujo de efectivo mejorado, un balance o estado de resultados más sólido, una rotación de activos equilibrada e incluso más solvencia para su empresa. Sin embargo, hay algunos casos en los que esta regla general puede no aplicarse.
¿Desea una mayor o menor rotación de cuentas por cobrar?
Un alto índice de rotación de cuentas por cobrar puede indicar que la empresa es cautelosa cuando se trata de otorgar crédito a los clientes y es eficiente o agresiva cuando se trata de sus esfuerzos de cobro. También puede indicar que los clientes de la empresa son de primer nivel y/o que opera en efectivo.
Sin embargo, no todas esas cosas son necesariamente positivas. Si una empresa es demasiado cautelosa al otorgar crédito, puede perder ventas frente a los competidores o experimentar una severa reducción en las ventas cuando la economía se desacelera. Las empresas deben decidir si un porcentaje más bajo es apropiado para compensar los tiempos difíciles.
Un índice bajo, por otro lado, puede indicar que una empresa está mal administrada, otorga crédito a un precio demasiado bajo, gasta demasiado en operaciones, atiende a una base de clientes financieramente riesgosa y/o se ve gravemente afectada por un evento económico más amplio.
Ejemplos de cuentas por cobrar
Una compañía eléctrica que factura a sus clientes después de haber recibido su electricidad es un ejemplo de una cuenta por cobrar. Mientras espera que sus clientes paguen sus facturas, la compañía eléctrica mantiene cuentas por cobrar por facturas vencidas.
La mayoría de las empresas operan permitiendo que algunas de sus ventas se realicen a crédito. En ocasiones, las empresas ofrecen este crédito a clientes frecuentes o especiales que reciben facturas periódicas. Los clientes pueden evitar la molestia de realizar pagos físicamente a medida que se produce cada transacción. En otras circunstancias, las empresas suelen ofrecer a todos sus clientes la opción de pagar después de recibir el servicio.
¿Por qué monitorear las cuentas por cobrar?
Si no realiza un seguimiento de las cuentas por cobrar, las empresas pueden olvidarse de facturar a clientes específicos o es posible que no sepa si le han pagado. Puede terminar entregando su producto de forma gratuita, lo que tendrá una influencia perjudicial en su negocio. Cuanto más espere para emitir una factura, es menos probable que obtenga un pago rápido. Hacer un seguimiento de las cuentas por cobrar también es un enfoque fantástico para mantener la prueba de ingresos cuando llega el momento de declarar impuestos.
cuentas por cobrar vs. Cuentas por pagar
Las cuentas por cobrar son la cantidad de dinero por la que está esperando el pago del cliente, mientras que las cuentas por pagar son el total de todas sus facturas de proveedores, terceros y proveedores.
Las cuentas por pagar sirven como un recordatorio para los propietarios de pequeñas empresas de que lo que hay en su cuenta de efectivo no siempre es la imagen completa. Si tiene $10,000 15,000 en efectivo pero debe $XNUMX XNUMX a los proveedores, su cuenta de efectivo indica que no está obteniendo ganancias. Estarás en rojo una vez que hayas pagado tus facturas vencidas.
Para evitar este problema, vigile sus cuentas por pagar y pague sus facturas tan pronto como sea posible.
Ingresos Vs Cuentas por Cobrar
El balance de una empresa muestra los activos que posee, los ingresos que ha recibido y las ganancias que ha obtenido. Las cuentas por cobrar son un activo común que las empresas informan en sus balances. Las cuentas por cobrar son consideradas ingresos por ciertos negocios, pero no por otros.
Acerca de las cuentas por cobrar
Las cuentas por cobrar son las cuentas de los deudores que deben dinero a una empresa. La mayoría de las organizaciones registran estas deudas cuando prestan servicios a un tercero que acepta pagar los servicios más adelante. Las empresas con cuentas por cobrar generalmente requieren que los deudores firmen contratos comprometiéndose a pagar el número de sus deudas en una fecha determinada o antes.
Acerca de los ingresos
Los ingresos de una empresa son sus ingresos totales antes de los gastos. Los pagos por los servicios prestados y los bienes vendidos por la empresa se incluyen en los ingresos. También incluye cualquier interés o dividendo obtenido por la empresa sobre sus inversiones. Las empresas determinan las ganancias durante un tiempo en particular al deducir los gastos del período, como el costo de los bienes vendidos y la nómina, de los ingresos totales recaudados.
Ambas Metodologías Contables
Las empresas que utilizan la contabilidad de caja no incluyen el valor de las cuentas por cobrar en sus cálculos de ingresos para un período en particular. Las empresas que utilizan la contabilidad basada en el devengo, por otro lado, incluyen los pagos por los servicios prestados en los ingresos tan pronto como se completa el servicio. Como resultado, al compilar un balance general, una empresa que utiliza contabilidad basada en devengo a menudo agrega el saldo de cuentas por cobrar a sus ingresos totales.
¿Qué son las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar?
En pocas palabras, las cuentas por pagar y las cuentas por cobrar son dos caras de la misma moneda. A diferencia de las cuentas por pagar, que representan el dinero que su empresa le debe a los proveedores, las cuentas por cobrar representan el dinero que los clientes le deben a su empresa.
¿Cuál es un ejemplo de cuentas por cobrar?
Un fabricante de muebles que ha suministrado muebles a una tienda minorista es un ejemplo de cuentas por cobrar. El pago adeudado se anota en las cuentas por cobrar cada vez que el fabricante factura los muebles a la tienda. El minorista aún tiene que pagar al fabricante de muebles.
¿Qué son las cuentas por cobrar en un balance?
La suma de dinero adeudada a una empresa por bienes o servicios entregados o utilizados pero que aún no han sido pagados por los clientes se conoce como cuentas por cobrar (AR). Las cuentas por cobrar se clasifican como activos circulantes en el balance general.
¿La cuenta por cobrar es débito o crédito?
Débito
Las cuentas por cobrar siempre se registran como un activo, aunque sean una deuda, en un balance general porque son fondos de los que usted eventualmente será propietario y de los que se beneficiará.
¿Qué otro nombre reciben las cuentas por cobrar?
Pueden referirse a ellos como "facturas pendientes", que son facturas que se han enviado a un cliente pero aún no se han pagado. Algunos dueños de negocios pueden referirse a ellos como deudas, cuentas por cobrar o líneas de crédito.
Consideraciones
Cuando una empresa agrega sus cuentas por cobrar a sus estimaciones de ingresos, está reclamando ingresos que no ha recibido. Si algunos clientes no pagan sus facturas, el balance muestra los ingresos que la empresa nunca podrá recibir. Las empresas que no incluyen cuentas por cobrar en sus balances, por otro lado, pueden subestimar la cantidad real de ingresos obtenidos durante un período contable.
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Referencias
