La asignación del precio de compra es una práctica contable de adquisición en la que el adquirente reserva un precio de compra apropiado para varios activos y pasivos del negocio/empresa adquirida en la transacción.
Es un proceso en la contabilidad de adquisiciones que permite al adquirente asignar el precio de compra a los activos y pasivos de una empresa.
Esto ocurre a menudo cuando una empresa más pequeña está luchando con problemas financieros o quiebra. Una organización más grande puede decidir comprar la empresa, y eso incluye la deuda de la empresa. Para completar esta transacción, un valor justo debe ser asignado a los activos visibles e intangibles de la empresa objetivo.
Sin embargo, eso es solo en la superficie. Este artículo proporcionará más información sobre el término "asignación de precio de compra", incluida su definición, impacto directo y lo que necesitará para comprender completamente lo que esto implica.
Significado de APP
La asignación del precio de compra es un contabilidad de buena voluntad método en el que el comprador de una empresa divide el precio de la compra entre algunos o todos los activos y pasivos de la empresa. Cuando una empresa decide comprar una empresa, pasa por el proceso requerido.
Asignar precios de compra es más complicado que simplemente firmar un acuerdo y dar recursos a la empresa que se compra. También incluye la determinación del valor razonable y del fondo de comercio.
El valor razonable debe determinarse antes de que se pueda asignar el precio de compra. Y luego el resto se distribuirá a la buena voluntad.
Los PPA suelen operar siguiendo la práctica de contabilidad de fusiones y adquisiciones. A fusión o adquisición por lo general requiere la información fiscal y financiera necesaria para la asignación del precio de compra.
La mayoría de las veces, la asignación del precio de compra incluye los activos identificables netos, el fondo de comercio y la amortización. Aquí está la importancia de cada parte del PPA
Activos tangibles e intangibles identificables:
Para que un proceso de asignación de precios de compra entre en acción, debe existir un procedimiento para identificar los activos tangibles e intangibles. Los activos identificables son el valor total de la corporación/compañía adquirida.
Los activos identificables de una empresa son activos con valor medible. Mientras que los activos intangibles son activos en relación con derechos y acuerdos legales.
Durante la compra de una segunda empresa, el adquirente puede comprar los activos tangibles e intangibles de la empresa objetivo e incluye los derechos legales de la empresa objetivo.
Para calcular el valor tangible en libros:
Valor neto tangible en libros = Activos - Fondo de comercio existente - Pasivos
Buena voluntad:
El fondo de comercio es un estado financiero que muestra la diferencia entre el precio de compra de las asignaciones y el valor razonable de los activos de la empresa. Funciona como un medio para garantizar la ecuación contable.
Sobre una base anual, el fondo de comercio es el monto notable después de que se verifica la asignación del precio de compra en busca de errores. Es el valor neto de los activos menos el pasivo.
Redacción:
En la asignación del precio de compra, los activos requerirán un saneamiento. Una corrección es un aumento flexible del valor contable de la empresa objetivo.
Para determinar el monto real de la corrección, se contratará a un especialista en valuación para acceder al valor razonable de la empresa.
Los activos de la empresa objetivo se pueden registrar como inventario, activos intangibles o propiedad, planta y equipo.
Programa de Asignación del Precio de Compra
La asignación del precio de compra ayuda a evaluar el valor específico de los activos de la empresa objetivo.
Esto también incluirá los activos y pasivos tangibles e intangibles de la empresa.
Para asignar correctamente el precio de compra, debe existir un cronograma de adquisición.
En un calendario de asignación del precio de compra, el contrato implicará la fecha efectiva en la que el comprador elaborará y entregará a la sociedad objetivo un informe en el que conste la cuarta propuesta de asignación del precio de compra, que incluirá tanto los activos como los pasivos asumidos. .
Generalmente, los compradores suelen estar a cargo de los costos y tarifas relacionados con el cronograma de asignación de compras.
Con un programa de asignación del precio de compra, tanto el adquirente como la empresa objetivo deben acordar asignar el precio de compra a los activos y pasivos.
Si bien el cronograma de precios de compra puede parecer sencillo o sencillo, no siempre es así. Suponiendo que exista una cláusula de ganancia en el contrato, en caso de que la empresa objetivo reciba un pago en exceso en la transacción,
Luego, se debe hacer otra valoración para obtener el valor real. Esto puede afectar fácilmente el cronograma de PPA.
Asignación del precio de compra de impuestos
Para comprar otra empresa como director general, debe comprender las normas y condiciones fiscales relativas a los precios de compra de activos. La regla fiscal oficial sobre la asignación del precio de compra tiene por objeto evitar que los contribuyentes asignen valores a los activos que les den mejores resultados fiscales.
Pero esta regla fiscal le da al comprador y al vendedor una razón para acordar cómo dividir el precio total de compra. Existe la necesidad de que ambas partes de la transacción acuerden un precio que produzca resultados fiscales favorables.
Asignación del precio de compra del formulario del IRS
De acuerdo con el Formulario 8594 del IRS, hay siete (7) valores de activos a los que se debe asignar un precio de compra por igual. Sin embargo, para cumplir con estos términos, el comprador debe asignar el precio de compra agregado a los activos a través de su valor razonable.
No obstante, aquí están las siete clases de valor de activos:
Efectivo y equivalentes (Activos Clase I):
Según el formulario del IRS, el efectivo y sus equivalentes son activos de Clase I. Puede reducir el precio de compra menos los activos transferidos de la empresa objetivo al adquirente.
Valores (activos Clase II):
Para los PPA, los valores son importantes, pero si las cotizaciones del mercado no están fácilmente disponibles, se puede usar el valor razonable en su lugar. Son instrumentos fácilmente disponibles, como monedas extranjeras y CD.
Cuentas por Cobrar (Clase III):
Esto es parte de la clase III del valor del activo. También incluye hipotecas y cuentas por cobrar de tarjetas de crédito.
Inventario (activos clase IV):
Los inventarios son partes del valor de los activos de clase cuatro. En un escenario donde el comprador y el vendedor acuerdan la asignación del precio de compra, lo más probable es que reciban atributos que pueden ser ganancias de capital para los activos.
Activos Fijos (activos clase V):
Los activos de clase cinco generalmente incluyen terrenos, propiedades, equipos y otros.
Activos intangibles (activos clase VI):
Los activos de clase seis son activos intangibles. Con frecuencia se calculan restando un negocio en marcha o fondo de comercio de un negocio en marcha o fondo de comercio.
Los activos intangibles son marcas, contratos de clientes, patentes, nombres de dominio y otros,
Fondo de comercio (activos Clase VII):
Los activos de clase siete son el fondo de comercio. El fondo de comercio es el precio de compra restante de las asignaciones sobre el valor razonable de los activos de la corporación.
Ejemplo de asignación de precio de compra
Aquí hay un ejemplo de asignación de precio de compra:
Una corporación quiere comprar una segunda compañía para otra sucursal. Luego, la corporación compró la segunda compañía por $ 50 millones. Posteriormente, la sociedad como adquirente debe cumplir con la asignación del precio de compra al criterio contable oficial.
La empresa objetivo debe estimar los activos y pasivos asumidos. También completarán la adquisición.
El activo de valor contable de la empresa objetivo es de $20 millones, mientras que su pasivo de valor contable es de $5 millones. Es decir, el valor de los activos identificables de la segunda empresa es de $15 ($20 millones – $5 millones).
El comprador registrará plusvalía porque el precio pagado por la adquisición de $50 millones es mayor que el monto de los activos identificables, los pasivos asumidos y la corrección. Se debe reconocer la buena voluntad de $ 5 millones.
¿Cómo se asigna el precio de compra?
La mayoría de la gente suele creer que la asignación de precios de compra es compleja.
Esto no es correcto porque la asignación del precio de compra es sencilla.
Aquí hay un paso fácil de cómo puede asignar el precio de compra:
Atribuya el valor razonable (FV):
El primer paso para asignar el precio de compra es asignar el valor razonable a los activos tangibles e intangibles comprados.
Asigne la diferencia no gastada:
Escribe el valor en libros de los activos. Debe asignar la diferencia no gastada entre los valores razonables de los activos y el precio de compra en el fondo de comercio.
Gestionar eficazmente los activos y pasivos:
Debe clasificar los activos netos de la empresa objetivo y sus pasivos a valor razonable.
Cálculos:
Se debe proceder a calcular los saldos del comprador.
¿Para qué se utiliza una asignación de precio de compra?
El objetivo principal de una asignación de precio de compra es asignar el precio de compra de activos y pasivos.
Esto se hace a menudo después de que un acuerdo de fusión y adquisición se encuentra en su etapa final.
Tanto el adquirente como la empresa objetivo podrán ordenar los activos y pasivos asumidos antes de la finalización de la transacción. Y en términos de impuestos, tendrán una visión clara de qué pagar o esperar durante la transacción.
Sin embargo, no es ningún secreto que el PPA tiene mayores implicaciones fiscales. Y es por eso que tanto el adquirente como la empresa objetivo deben elegir una mejor opción sobre cómo asignan los activos para evitar la mayoría de sus implicaciones.
¿Por qué es importante la asignación del precio de compra?
La importancia de la asignación del precio de compra no puede socavarse durante la compra y venta de una empresa. Sin embargo, aquí está la importancia de la asignación del precio de compra:
- La asignación del precio de compra aclara el contrato entre el comprador y los medios de venta en los que deben asignarse los activos y pasivos asumidos de la empresa objetivo,
- En general, los PPA tienen problemas de impuestos más altos, si ambas partes en el contrato acuerdan una empresa en marcha de base más baja, lo más probable es que esto reduzca la exposición de los impuestos.
- Otra importancia de la asignación del precio de compra es que el proceso de asignación ayuda a definir los activos del vendedor. En la mayoría de los casos, es posible que el vendedor no conozca el valor real de la empresa, pero con la ayuda de PPA, los activos y pasivos estarán claramente definidos.
¿Se requiere una asignación de precio de compra?
Sí. La asignación del precio de compra es un requisito esencial tanto para el vendedor como para el comprador. Durante la transacción, se requerirá un proceso de PPA para la presentación de informes fiscales y financieros sobre el impuesto sobre la renta de la empresa objetivo al IRS.
¿Quién es responsable de la asignación del precio de compra?
La asignación del precio de compra es tarea tanto de la empresa que realiza la compra como de la empresa que realiza la venta. El comprador y el vendedor deben tener una asignación precisa del precio de compra de los activos. Si el caso es inverso y ambos se contradicen, esto puede generar implicaciones fiscales para el vendedor. Por lo tanto, ambas partes deben acordar una asignación de precio de compra antes de finalizar la adquisición.
¿Qué es una asignación de valor razonable?
Una asignación de valor razonable es un precio por cobrar utilizado para vender un activo y transferir un pasivo durante una adquisición. El valor razonable es el precio de valoración al que se compra un activo cuando el adquirente y el vendedor acuerdan un precio fijo.
Los valores razonables son cuentas por cobrar, efectivo, valores y otros.
Para calcular el valor razonable, los activos y pasivos de una empresa objetivo se medirán a valor de mercado. Eso es,
Valor razonable = C×(1+r×( 360 x ))−D
Lugar:
D= Número de dividendos que recibiría el inversionista antes de la fecha de vencimiento
C = valor actual de la seguridad
r = Tasa de interés cobrada por un corredor
x = Número de días restantes en el contrato
Dividendos = Número de dividendos que recibiría un adquirente antes de la fecha programada
Conclusión
La asignación del precio de compra es un método de aplicación de la contabilidad del fondo de comercio en el que el adquirente, para comprar otra empresa, distribuye el precio de compra en la totalidad o parte de los activos y pasivos de la empresa.
Tanto el adquirente como la empresa objetivo (comprador y vendedor) son responsables de la asignación del precio de compra. Es un requisito indispensable tanto para el comprador como para el vendedor porque reduce la facultad de los contribuyentes de destinar valores patrimoniales de manera que proyecten mejores resultados fiscales durante la adquisición. Esperamos que este resumen sea una guía útil para su búsqueda.
Referencias
- Corporatefinanceinstitute.com
- Wikipedia.com
- Wallstreetprep.com
- Deloitte.com
- Leoberwick.com
- Investopedia.com
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