Al preparar su informe de flujo de caja, una de las primeras decisiones que tendrá que tomar es el método de cálculo que utilizará para calcular su flujo de caja neto. El método indirecto de flujo de efectivo es solo el ingreso en efectivo de su empresa menos sus gastos en efectivo durante el mismo período, lo que puede generar un resultado positivo o negativo y brindar una idea de la salud financiera de su empresa. Los enfoques de método directo e indirecto son las dos metodologías más predominantes para determinar el flujo de efectivo de las operaciones operativas. El ejemplo y la fórmula del estado de flujo de efectivo del método indirecto se detallarán en este artículo.
El estado de flujo de efectivo se enfoca en las fuentes y usos de efectivo de una empresa. Los inversores, acreedores y otras partes interesadas lo examinan de cerca. Muestra las implicaciones de los cambios en las cuentas de activos y pasivos en la posición de efectivo de una empresa y brinda información sobre el efectivo obtenido de varias operaciones.
¿Qué es el Método Indirecto de Flujo de Caja?
El método indirecto es un enfoque de información financiera en el que el estado de flujos de efectivo comienza con el ingreso neto y luego se ajusta para las actividades operativas en efectivo antes de llegar a un saldo de efectivo final.
Pero si trabaja en el departamento de contabilidad o finanzas de una empresa, es posible que deba comprender cómo crear un estado de flujo de efectivo de método indirecto. El método indirecto de flujo de efectivo proporciona información sobre el flujo de efectivo que identifica la cantidad de dinero que gastó o ganó una empresa durante un período de tiempo determinado y su origen.
Ejemplo de estado de flujo de efectivo del método indirecto
Bajo la devengo método de contabilidad, los ingresos se reconocen cuando se ganan, no necesariamente cuando se recibe el efectivo. Cuando un consumidor compra un aparato de $1,000 a crédito, la venta está completa pero el dinero aún no ha llegado. Los ingresos se registran en el mes en que se realizó la venta. El método indirecto del estado de flujo de efectivo trata de convertir el registro al método de efectivo para mostrar las entradas y salidas de efectivo reales a lo largo del tiempo.
En este caso, se habría hecho un débito de $1,000 a las cuentas por cobrar y un crédito de $1,000 a los ingresos por ventas en el momento de la venta. El débito aumenta el número de cuentas por cobrar, que luego se muestra en el balance general.
Aunque no se recibió dinero en este caso, se registró un ingreso de $1,000. Como resultado, la utilidad neta fue sobreestimada por esta suma en efectivo. Además, en el balance, la compensación estaba en el rubro de cuentas por cobrar. En el estado de flujo de efectivo, se requeriría una reducción de la utilidad neta por el monto del aumento de $1000 en las cuentas por cobrar atribuibles a esta venta. En otras palabras, se mostraría un “Aumento en Cuentas por Cobrar (1000)”.
Ejemplo
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERACIONALES POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2018,
| Beneficio antes de impuestos. | 11,934 |
| Ajuste para | |
| Ganancia por enajenación de propiedades, plantas y equipos. | – 2750 |
| Depreciación | 6000 |
| Costo financiero | 500 |
| 15,684 | |
| Cambios en elementos de capital de trabajo | |
| Disminución / (aumento) de inventario | 3250 Mayo |
| Disminución / (aumento) de las cuentas por cobrar comerciales | 3000 |
| aumento (disminución) en las cuentas por pagar comerciales | 1000 |
| Aumento/(disminución) en otras cuentas por pagar | 250 |
| Efectivo generado por operaciones | 10,184 |
| Impuesto sobre la renta pagado (2000+3,750-250) | 3,250 Mayo |
Activos fijos (PPE-Valor neto en libros)
| Balance b / f 30,000 | Eliminación 7250 |
| Revalorización 2,500 | Depreciación 6000 |
| Compra de EPI 20,375 | Balance c / f 39,625 |
| 52,875 | 52,875 |
Además, recuerde que una declaración de ingresos tiene restricciones, por lo que deberá contabilizar las ganancias antes de impuestos e intereses. Para calcular el flujo de efectivo de los gastos operativos de la empresa, también debe tener en cuenta los gastos no operativos, como las cuentas por pagar, las cuentas por cobrar, el inventario, la depreciación y los cargos acumulados.
Flujo de caja del método directo vs indirecto
Los dos enfoques para crear el estado de flujo de efectivo de una empresa son los procedimientos de flujo de efectivo directo e indirecto. Los flujos de efectivo de la sección de actividades operativas de cada método difieren significativamente, con cambios en los cobros y pagos de efectivo que se informan allí en el caso del método de flujo de efectivo directo, mientras que los ajustes a las cuentas de activos y pasivos se realizan a la utilidad neta en el caso de del método de flujo de caja indirecto.
Las tres subcategorías del estado de flujo de efectivo son operación, inversión y financiamiento. Si bien se pueden utilizar métodos directos e indirectos para calcular los componentes de inversión y financiamiento.
- Actividades de Operación: Esta actividad comprende los ingresos por ventas de bienes o servicios, compras de suministros o materiales, costos de operación y salarios del personal.
- Actividades de Inversión: Esta actividad, comprende la compra o venta de activos, y el pago o cobro de préstamos.
- Actividades de Financiamiento: además, esta actividad solo incluye acciones, bonos o dividendos.
Además, los dueños de negocios, los inversionistas, los acreedores y las partes interesadas revisan las cuentas de flujo de efectivo para evaluar el desempeño de una empresa. Una empresa puede crear estados de flujo de efectivo mensuales, trimestrales o anuales.
Diferencias entre el método directo e indirecto de flujo de efectivo.
| Directo | indirecto |
| El efectivo recibido de los consumidores y el efectivo pagado a proveedores, empleados y otros se incluyen en el método directo de flujos de efectivo en actividades de operación. | La base para el método indirecto de flujo de efectivo es la utilidad neta. Realiza los ajustes necesarios, como sumar y restar variables, para convertir la utilidad neta total en efectivo de las operaciones. |
| El método directo de flujo de efectivo comienza con transacciones en efectivo, como el efectivo recibido y el efectivo pagado, mientras que las transacciones no monetarias se ignoran. | En el método indirecto de flujo de efectivo, se consideran todos los aspectos. |
| Se necesita más tiempo. | En el método indirecto, toma menos tiempo en comparación con el método directo. |
| Solo unas pocas empresas adoptan esta estrategia en comparación con el método indirecto. | El método indirecto es predominantemente utilizado por muchas empresas. |
Fórmula de flujo de caja del método indirecto
Puede estimar el flujo de efectivo utilizando el enfoque de fórmula del método indirecto cambiando el ingreso neto y agregando o eliminando las diferencias de las transacciones que no son en efectivo. Las partidas que no son en efectivo aparecen en el balance general como cambios en los activos y pasivos de un período al siguiente. Además, el valor de la utilidad neta (también conocida como utilidad neta) al final del período del informe se calcula para determinarlo utilizando el método indirecto del enfoque de fórmula de flujo de efectivo.
La primera etapa es excluir las transacciones que no son en efectivo de la utilidad neta. Si bien los gastos de depreciación se incluyen en la categoría de flujo de efectivo de inversión para los activos fijos adquiridos durante el período del informe, no son relevantes para el flujo de efectivo.
El siguiente paso es sumar o deducir los cambios en el valor en efectivo de las categorías de actividad operativa especificadas. El paso final es aplicar el efecto de los cambios debido a los flujos de efectivo de inversión y financiación después de haber calculado el efecto neto de estos flujos de efectivo operativos utilizando la técnica indirecta.
Por ejemplo:
Cómo calcular su flujo de caja. Reste su gasto de capital y el cambio en el capital de trabajo de su ingreso neto y depreciación. Utilidad neta + Depreciación/Amortización – Cambio en el capital de trabajo – Gastos de capital = Flujo de caja libre.
| Lngresos netos | |
| + | Gastos no monetarios: |
| (Gastos de depreciación, agotamiento y amortización) | |
| + | Pérdidas no operativas: |
| (Pérdida en Venta de Activos No Corrientes) | |
| - | Ganancias no operativas: |
| (Ganancia en Venta de Activos No Corrientes) | |
| + | Una disminución en los activos circulantes: |
| (Cuentas por Cobrar, Gastos Anticipados, Inventario, etc.) | |
| - | Aumento de Activos Circulantes |
| + | Incremento en Pasivos Corrientes: |
| (Cuentas por Pagar, Pasivos Devengados, Impuesto a la Renta por Pagar, etc.). | |
| - | Disminución de Pasivos Corrientes |
| = | Flujo de caja neto de las actividades operativas |
¿Por qué usamos el método indirecto de flujo de caja?
- El método de flujo de efectivo indirecto es más fácil de usar. La razón es que no requiere tanta información como esa directa.
- El estado de resultados y el balance general proporcionan todos los números necesarios para el flujo de caja cuando se utiliza el método de flujo de caja indirecto.
- El método indirecto se asegura de convertir automáticamente el ingreso neto en términos de flujo de efectivo.
- Dado que emplea datos que ya están disponibles y simplifica la previsión del flujo de caja, el método indirecto se utiliza con mayor frecuencia.
Además, para preparar un estado de flujo de efectivo utilizando el método indirecto, hay algunas palabras clave que debemos tener en cuenta.
#1. Configuración de la declaración
Cuando utilice la técnica indirecta para calcular el flujo de efectivo, primero registrará los ingresos netos durante un período determinado antes de restar o agregar elementos que no sean en efectivo, como gastos, pérdidas y ganancias. La depreciación, la amortización y el agotamiento son ejemplos de gastos que no son en efectivo.
#2. Ajuste su ingreso neto
Luego, tendrá que modificar su ingreso neto para tener en cuenta cualquier cambio en las cuentas de activos que pueda haber tenido un impacto en el flujo de caja de su empresa. El inventario, los gastos pagados por adelantado y las cuentas por cobrar son ejemplos de estas cuentas. Para determinar en qué dirección se deben modificar sus ingresos netos, deberá calcular cómo estos ajustes influyen en el efectivo. Si un activo aumenta durante el período de registro, por ejemplo, el efectivo sale de su organización, el aumento debe deducirse de los ingresos netos.
#3. Cuenta de Pasivos
Por último, pero no menos importante, realice ajustes en su ingreso neto para tener en cuenta los cambios en sus cuentas de pasivo. Las cuentas por pagar y los gastos acumulados son dos de las cuentas en las que deberá pensar.
¿Cuáles son las limitaciones del método indirecto?
Debido a que el método indirecto basa sus cálculos en la contabilidad de base devengada, es posible que la empresa no siempre tenga el efectivo necesario disponible.
Además, debido a que los estados de flujo de efectivo se preparan con frecuencia durante un trimestre o un año fiscal, solo ofrecen una idea de la situación financiera de una empresa durante un breve período de tiempo. Sin tener en cuenta elementos como las tendencias clave del mercado o la historia de la empresa, puede ser difícil hacer juicios sobre la viabilidad a largo plazo a partir de estos.
¿Es mejor el método indirecto del estado de flujo de efectivo que el método directo?
Ninguno es inherentemente superior o inferior. El método indirecto, sin embargo, también ofrece una manera de hacer coincidir las partidas del balance con el ingreso neto del estado de resultados. Un contador puede reconocer los aumentos y disminuciones del balance que son la consecuencia de transacciones que no son en efectivo a medida que se realizan mientras producen el CFS utilizando la técnica indirecta.
Un mejor conocimiento de los estados financieros en su conjunto puede resultar de conocer el impacto y la relación entre las cuentas en el balance general y la utilidad neta en el estado de resultados.
¿Qué se incluye en efectivo y equivalentes de efectivo?
En el estado de situación financiera de una empresa, el efectivo y los equivalentes de efectivo se combinan en una sola partida. Proporciona información sobre el valor de los activos de una empresa que actualmente son efectivo o tienen un horizonte de tiempo corto, generalmente 90 días, para convertirlos en efectivo. La moneda, la caja chica, las cuentas bancarias y otros activos a corto plazo altamente líquidos son ejemplos de efectivo y equivalentes de efectivo. El papel comercial, las letras del Tesoro y los bonos del gobierno a corto plazo con un vencimiento de tres meses o menos son algunos ejemplos de equivalentes de efectivo.
¿Cómo se pronostica el flujo de efectivo por método indirecto?
Pronosticar el flujo de efectivo futuro de uno a través de un método indirecto. El estado de pérdidas y ganancias y el balance se utilizan para producir pronósticos. Primero, se determina el ingreso neto para el período que desea analizar, y luego se suman y restan (y no las ganancias) las partidas del balance general que afectan las ganancias (pero no el flujo de efectivo) o las que afectan el flujo de efectivo.
¿Cómo saber si el flujo de caja indirecto es correcto?
Compare la cifra del cambio de efectivo con el estado de flujos de efectivo para determinar si hubo o no un aumento o una disminución neta de efectivo. Si no hay diferencia en los resultados, entonces el estado de flujos de efectivo puede considerarse exacto. Si no coinciden, sugiere que se cometió un error con el estado de flujos de efectivo.
¿Cuándo debemos seguir el método indirecto en el estado de flujo de efectivo?
¿Qué significa cuando un estado de flujo de efectivo utiliza un método indirecto? El método indirecto es un método para calcular el flujo de efectivo que utiliza transacciones para estimar pagos y gastos en lugar de efectivo disponible. En términos generales, el método indirecto es un medio para calcular el flujo de efectivo. El método indirecto determina cuánto dinero ganó o gastó una corporación durante un período de tiempo específico a partir de una variedad de fuentes diferentes.
Conclusión
El método indirecto de flujo de efectivo se considera en todos los aspectos. La utilidad neta no representa el flujo de efectivo neto de las actividades de operación porque el estado de resultados se prepara sobre la base del devengo, en el cual los ingresos se reconocen cuando se ganan y no cuando se reciben, sin embargo, es necesario ajustar las utilidades antes de intereses e impuestos para aquellas partidas que afectan la utilidad neta aunque no se pague o reciba efectivo real contra ellos.
Preguntas frecuentes sobre el flujo de caja del método indirecto
¿Cuál es la diferencia entre el método directo e indirecto de flujo de caja?
Solo unas pocas empresas adoptan esta estrategia en comparación con el método indirecto. mientras que el El método indirecto es predominantemente utilizado por muchas empresas.
¿Qué es la fórmula de flujo de efectivo del método indirecto?
Se calcula ajustando la utilidad neta sumando o restando las diferencias resultantes de transacciones que no son en efectivo.
¿Qué es el Método Indirecto de Flujo de Caja?
El método indirecto de flujo de efectivo es una forma de tener datos en un flujo de efectivo que demuestre cuánto dinero ganó o gastó una empresa durante un período de tiempo específico y de dónde provino el dinero.
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