Esta es una guía simplificada de ganancias brutas que cubre todos los detalles sobre el tema, desde su fórmula hasta cómo calcular con ejemplos y comparaciones.
Definición
La ganancia bruta, en términos sencillos, es la ganancia que obtiene una empresa después de deducir los costos de producción y venta de sus productos, o los costos de prestación de sus servicios. Básicamente, el costo de los bienes vendidos (COGS) se resta de los ingresos para calcular la ganancia bruta. Esto aparece en un estado de resultados de la empresa. La ganancia bruta también se conoce como ingresos brutos or ganancia de ventas.
¿Cuál es la fórmula de la ganancia bruta?
GP=Ingresos − Costo de los bienes vendidos
Fórmula de ganancia bruta y cómo calcular
Lo que puede aprender de la ganancia bruta
La eficiencia del trabajo y los suministros de una empresa en la creación de bienes o servicios se mide por la ganancia bruta. La métrica se enfoca en los costos variables, que son costos que cambian en respuesta a los niveles de producción, tales como:
- Materiales
- comisiones de los vendedores
- Mano de obra directa, suponiendo que sea por hora o que dependa de los niveles de producción
- Compras realizadas con tarjeta de crédito, que están sujetas a una comisión.
- Equipo, tal vez incluida la depreciación basada en el uso
- Utilidades para la planta de fabricación.
- Envíos
Por su parte, la utilidad bruta no incluye los costos fijos, como comúnmente se entiende el término (es decir, costos que deben pagarse independientemente del nivel de producción).
Como podemos ver en las categorías COGS mencionadas anteriormente, la ganancia bruta se compone principalmente de costos variables o costos que varían según la producción. Los costos fijos, que son costos incurridos independientemente de la producción, generalmente no se incluyen en la ganancia bruta. El salario de la oficina corporativa, el alquiler y el seguro son ejemplos de costos fijos.
Sin embargo, algunas empresas pueden asignar una parte de sus costos fijos utilizados en la producción a cada unidad producida, una práctica conocida como costeo por absorción. Imaginemos que una fábrica produce 5,000 automóviles en un trimestre y paga $15,000 3 de alquiler. A cada automóvil producido se le asignarían $XNUMX en costos según el costo de absorción.
Sin embargo, para el costeo absorbente, que se requiere para la presentación de informes externos según Principios contables generalmente aceptados, se asigna una parte del costo fijo a cada unidad de producción.
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Por ejemplo, si un fabricante produce 10,000 30,000 aparatos en un período determinado y paga $3 XNUMX de alquiler por la instalación, el costo de absorción asignaría un costo de $XNUMX a cada aparato.
La utilidad operativa tampoco debe confundirse con la utilidad bruta. Al restar los gastos operativos de la ganancia bruta, se obtiene la ganancia operativa.
Margen de utilidad bruta vs. utilidad bruta
Aunque las frases son similares (y a veces se usan indistintamente), la ganancia bruta y el margen de ganancia bruta no son lo mismo. El margen de beneficio bruto se expresa como un porcentaje, mientras que el beneficio bruto se expresa como una cantidad monetaria. La fórmula del margen de utilidad bruta es la siguiente:
Margen bruto = Ingresos − Costo de los bienes vendidos/ Ingresos
Fórmula de margen de beneficio bruto y cómo calcular
El margen de beneficio bruto a menudo se calcula utilizando la ganancia bruta. Esta métrica es útil para comparar la eficiencia de la producción de una empresa a lo largo del tiempo. Comparar las ganancias brutas de un año a otro o de un trimestre a otro puede ser engañoso porque las ganancias brutas pueden aumentar mientras que los márgenes brutos se reducen, lo cual es un patrón preocupante que podría encontrar a una empresa en problemas.
Cómo usar la ganancia bruta como ejemplo
Usando el estado de resultados de la Compañía XYZ como ejemplo, aquí se explica cómo calcular la ganancia bruta y el margen de ganancia bruta.
| Ingresos | (en millones de USD) |
| Automotriz | 141,546 |
| Servicios financieros | 10,253 |
| Otro | 1 |
| Ingresos totales | 151,800 |
| Costos y gastos | |
| costo de ventas automotriz | 126,584 |
| Gastos de venta, administrativos y otros | 12,196 |
| Intereses, operaciones y otros gastos de servicios financieros | 8,904 |
| Costos y gastos totales | 147,684 |
Entonces, para calcular la ganancia bruta, agregue el costo de los bienes vendidos (COGS), que asciende a $ 126,584. Y debido a que los gastos de venta, administrativos y otros son en su mayoría costos fijos, no los incluimos.
La ganancia bruta se calcula restando el costo de los bienes vendidos de los ingresos, lo que arroja $151,800 126,584 – $25,216 XNUMX = $XNUMX XNUMX millones.
Dividimos la utilidad bruta entre los ingresos totales para obtener el margen de utilidad bruta, que es
$25,216 / $151,800 = 16.61 por ciento.
Esto se compara favorablemente con el promedio de la industria de alrededor del 14 %, lo que indica que XYZ es más eficiente que sus competidores.
Las limitaciones del uso de la ganancia bruta
En su mayor parte, las declaraciones de ingresos estandarizadas de los servicios de datos financieros pueden producir ganancias brutas ligeramente diferentes. Las ganancias brutas se muestran fácilmente como un solo elemento de línea en estas cuentas. Pero solo están disponibles para corporaciones públicas.
Los inversores que miran los estados financieros de las empresas privadas deben ser conscientes de las partidas de costos y gastos en un balance general no estandarizado que pueden o no tenerse en cuenta cuando calculan los cálculos de la ganancia bruta.
Utilidad Bruta vs Utilidad Neta
La ganancia bruta y el ingreso neto son dos indicadores clave de rentabilidad para cualquier negocio. Después de deducir los costos de producción de los ingresos, la ganancia bruta es el ingreso o ganancia restante.
La cantidad de dinero obtenida de la venta de bienes y servicios de una empresa se conoce como ingresos.
Los inversores a menudo usan la ganancia bruta para calcular cuánto dinero gana una empresa con la producción y venta de sus bienes y servicios. El término "ganancia bruta" a veces se intercambia con "ingreso bruto".
El ingreso neto, por otro lado, es la ganancia que queda después de que todos los gastos y costos se han deducido de los ingresos. Los inversores utilizan los ingresos netos o las ganancias netas para determinar la rentabilidad total de una empresa, que muestra qué tan bien ha sido administrada.
Comprender las distinciones entre el beneficio bruto y el ingreso neto puede ayudar a los inversores a determinar si una empresa es rentable y, en caso contrario, dónde está perdiendo dinero.
Antes de seguir adelante, acelerémoslo con respecto a ciertos términos con los que se encontrará en el futuro.
Ingresos
La cantidad total de dinero obtenida de las ventas durante un período determinado, como un trimestre, se conoce como ingresos. Debido a que puede incluir descuentos y deducciones por mercadería devuelta o dañada, los ingresos a veces se denominan ventas netas.
Por ejemplo, las ventas netas a menudo se informan como ingresos en la industria minorista. El valor de los productos devueltos por los clientes se deduce de los ingresos totales. Además, a menudo se hace referencia a los ingresos como la cifra de la "línea superior" porque aparece en la parte superior del estado de resultados.
Costo de bienes vendidos COGS)
Los costos directos de producir los bienes de una empresa se conocen como el costo de los bienes vendidos. Los siguientes elementos a menudo se incluyen en COGS:
- Materiales directos que incluyen materias primas e inventario
- Salarios de los trabajadores de producción, por ejemplo, mano de obra directa.
- Costos de equipos relacionados con la producción
- Costos de reparación de equipos
- Utilidades para plantas de manufactura
- Costos de envío
Lngresos netos
Las ganancias de una empresa durante el período contable se denominan ingresos netos. En otras palabras, el ingreso neto incluye todos los costos y gastos de una empresa, que se deducen de los ingresos. El ingreso neto se conoce comúnmente como el resultado final debido a su ubicación en la parte inferior del estado de resultados.
Aunque el estado de resultados de una empresa puede incluir una variedad de cosas, dependiendo de la industria, el ingreso neto a menudo se calcula deduciendo los siguientes gastos de los ingresos:
- Gastos de operaciones
- Intereses sobre préstamos y deuda
- Gastos generales por ejemplo; gastos de venta, generales y administrativos
- Impuestos sobre las ganancias
Los ingresos netos a menudo incluyen fuentes adicionales de ingresos. Las empresas, por ejemplo, suelen invertir su capital en activos a corto plazo, lo que se denomina renta. Las ganancias por la venta de activos también se cuentan como ingresos.
Cómo calcular el ingreso neto
Como se indicó anteriormente, el ingreso neto se calcula restando todos los gastos y costos de los ingresos y sumando los ingresos de otras fuentes. Una empresa puede tener varias fuentes de ingresos además de ingresos y varias formas de gastos, según la industria. En el estado de resultados, algunas de las fuentes de ingresos o costos podrían enumerarse como elementos de línea separados.
Una empresa en la industria manufacturera, por ejemplo, probablemente tendría COGS mencionado, mientras que una empresa en la industria de servicios no tendría COGS y, en cambio, incluiría sus costos en gastos operativos.
La siguiente es una fórmula general para calcular el ingreso neto:
Ingresos netos = Ingresos totales - Gastos totales
Una fórmula más detallada se vería así:
Lngresos netos = GP — Gastos operativos — Otros gastos comerciales — Impuestos — Intereses sobre la deuda + Otros ingresos
Diferencias clave
La capacidad de una corporación para obtener ganancias mientras administra sus costos de producción y mano de obra se mide por la ganancia bruta. Como resultado, al examinar las ventas, los costos de producción, los costos laborales y la productividad, es una estadística clave para evaluar si las ganancias de una empresa aumentan o disminuyen. La ganancia bruta para ese período será menor si una empresa reporta un aumento en los ingresos que es más que compensado por un aumento en los costos de producción, como la mano de obra.
Por ejemplo, si una empresa contrata a muy pocos trabajadores de producción para su temporada alta, los empleados actuales se verán obligados a trabajar más horas. El resultado serían mayores gastos laborales y una disminución en la utilidad bruta. Sin embargo, el uso de la ganancia bruta como criterio para la rentabilidad total es erróneo, ya que excluye todos los demás costos asociados con el funcionamiento de un negocio exitoso.
El ingreso neto, por otro lado, es la ganancia obtenida de todas las áreas de las operaciones de una empresa. Como resultado, la utilidad neta es más inclusiva que la utilidad bruta y puede revelar el éxito del equipo gerencial.
Una empresa podría, por ejemplo, aumentar su beneficio bruto y al mismo tiempo administrar mal su deuda al pedir demasiado prestado. A pesar de los excelentes esfuerzos de producción y ventas de la compañía, el mayor gasto de intereses para pagar la deuda podría resultar en una pérdida en la utilidad neta.
Limitaciones de la utilidad bruta y la utilidad neta
Debido a que la ganancia bruta puede no aplicarse a todas las empresas e industrias, tiene varias restricciones. Una empresa de servicios, por ejemplo, es poco probable que tenga costos de producción o costos de bienes vendidos. Aunque el ingreso neto es la medida más integral de las ganancias de una empresa, no está exento de fallas y puede ser engañoso. Si una corporación vendiera un edificio, por ejemplo, las ganancias de la venta aumentarían los ingresos netos de ese período. Los inversores que se centran únicamente en los ingresos netos pueden malinterpretar la rentabilidad de la empresa como un aumento en las ventas de productos y servicios.
La utilidad operativa, la utilidad bruta y la utilidad neta son términos utilizados para describir cuánto dinero gana una empresa.
Es crucial recordar que la utilidad bruta y la utilidad neta son solo dos de los muchos indicadores de rentabilidad que se pueden usar para evaluar el desempeño de una empresa. El beneficio operativo, por ejemplo, es el beneficio de una empresa antes de restar intereses e impuestos, por lo que se denomina EBIT (ganancias antes de intereses e impuestos). Sin embargo, los gastos de funcionamiento de la empresa se eliminan de la ganancia bruta al calcular la ganancia operativa. Los gastos generales, como el salario de la oficina corporativa, se incluyen en los gastos operativos. El beneficio operativo, como el beneficio bruto, se calcula tomando una porción o sección del estado de resultados de una empresa, mientras que el ingreso neto comprende todos los componentes del estado de resultados.
Si la ganancia bruta de una empresa es positiva para el trimestre, no garantiza que sea rentable. Por ejemplo, si una corporación tiene demasiada deuda, tendrá gastos por intereses significativos, lo que eliminará la ganancia bruta, lo que resultará en una pérdida neta (o ingreso neto negativo).
Ejemplo de Utilidad Bruta vs. Utilidad Neta
JC Penney, la tienda más grande del mundo, es una de las muchas empresas que han tenido problemas financieros en los últimos años. A continuación se muestra una comparación de la utilidad bruta y la utilidad neta de la compañía en 2017, junto con un pronóstico para 2020.
2017
En su declaración anual 10K para 2017, JC Penney reveló la siguiente declaración de ingresos:
- $12.50 mil millones en ingresos y ventas netas.
- Utilidad bruta: $4.33 millones (ingresos totales de $12.50 millones menos el costo de los bienes vendidos de $8.17 millones).
- Una pérdida de $116 millones en ingresos netos.
Después de deducir los gastos restantes, como los cargos de venta, generales y administrativos (SG&A), así como el costo de los intereses de su deuda, JC Penney realmente perdió $116 millones ese año. Este ejemplo del mundo real explica por qué analizar las cuentas financieras de una empresa utilizando numerosas medidas es crucial para determinar con precisión si la empresa está funcionando bien o está perdiendo dinero.
2020
JC Penney ha tenido problemas para mantenerse a flote. En el tercer trimestre de 3, la empresa registró ingresos totales de $2020 millones y un costo de ventas de $1.758 millones, lo que resultó en una ganancia bruta de $1.178 millones.
Sin embargo, la corporación perdió $3368 millones en ingresos netos. A pesar de que muchas tiendas se vieron afectadas por la recesión que siguió al brote de coronavirus en 2020, JC Penney registró una pérdida neta de $93 millones en el mismo trimestre de 2019.
Independientemente de haber generado ventas y una ganancia bruta positiva, JC Penney demuestra cómo los costos y los intereses de la deuda pueden acabar con la ganancia bruta y dar como resultado una pérdida neta o una cifra de ingresos netos negativa.
Cómo calcular la ganancia bruta
Como se demuestra a continuación, la ganancia bruta se determina restando los ingresos o las ventas netas del costo de los bienes vendidos de una empresa:
Margen bruto = Ingresos − Costo de los bienes vendidos/ Ingresos
Fórmula de margen de beneficio bruto y cómo calcular
El estado de resultados muestra la utilidad bruta y la utilidad neta. Y debido a que todos los gastos y costos se restan de los ingresos, el ingreso neto se encuentra en la parte inferior del estado de resultados.
Ejemplo
Suponga que posee un puesto junto a la playa donde vende equipo de snorkel. El único costo directamente relacionado con hacer una venta es el costo del equipo de esnórquel que está vendiendo a aquellos que llegan a la playa sin estar preparados.
Habrá ganado $200 en ventas si pone un precio de $20 cada uno a sus juegos de esnórquel y vende 10 juegos antes de ir a surfear al mediodía.
$20 por juego de esnórquel vendido multiplicado por diez juegos de esnórquel vendidos equivale a $200 en ventas.
Sin embargo, debe pagar por los juegos de snorkel que vendió.
Probablemente pagó en su totalidad antes de que su proveedor se los enviara, pero deberá reemplazar sus existencias si no tiene nada para vender o su puesto de playa cerrará. Digamos que pagó $ 5 cada uno por sus juegos de snorkel. Como resultado, los 10 juegos de esnórquel que vendió cuestan $50.
$50 en costo de bienes = $5 por juego de esnórquel x 10 juegos de esnórquel comprados para reventa
Esto equivale a una ganancia bruta de $150:
Las ventas de $200 en juegos de snorkel menos $50 pagados al proveedor del juego de snorkel equivalen a una ganancia bruta de $150.
Estos $ 150 se utilizan para mantener su puesto de playa en funcionamiento, anunciarse en la casa tiki en la playa, etc.
El dinero que tiene disponible para administrar su negocio después de pagar los artículos o servicios que le permiten realizar ventas en primer lugar se conoce como ganancia bruta.
Cómo calcular el margen de beneficio bruto
Su margen de beneficio bruto también se puede calcular utilizando la fórmula de beneficio bruto. El margen de beneficio bruto es una herramienta fantástica para realizar un seguimiento de la eficiencia de la producción de su empresa a lo largo del tiempo. El margen de beneficio bruto es un porcentaje, mientras que el beneficio bruto es un número monetario.
Puede calcular el margen de beneficio bruto con la siguiente fórmula:
Margen de beneficio bruto = ingresos menos el costo de los bienes vendidos / ingresos
Debido a que la ganancia bruta puede aumentar mientras que los márgenes de ganancia bruta se reducen, calcular la ganancia bruta sin tener en cuenta el margen de ganancia bruta puede ser engañoso.
Cómo aumentar su beneficio bruto
¿Qué haces con la ganancia bruta ahora que sabes cómo calcularla usando su fórmula? Desea intentar maximizar sus ganancias como lo hace con cualquier negocio.
El aumento de la ganancia bruta afecta directamente su resultado final, ya que la ganancia bruta es la diferencia entre las ventas totales y el costo de lo que está vendiendo.
Una empresa impulsada por las ventas
Se pueden hacer muchas cosas para aumentar la ganancia bruta en cada negocio que vende un producto. Para empezar, reducir el costo de los artículos puede ayudarlo a aumentar sus ganancias. Al realizar compras sustanciales a granel, muchos proveedores le darán un descuento. Otros le darán un descuento de temporada si tiene suficiente espacio para guardar artículos hasta que los necesite.
Suponga que encuentra un nuevo proveedor que le ofrecerá juegos de snorkel por $ 4.50 en lugar de $ 5. Esos mismos diez juegos de snorkel ahora cuestan $ 45, lo que resulta en un GP de $ 155. Son $ 5 adicionales que puede invertir para mejorar su puesto de playa, contratar a un empleado para que lo ayude a atrapar las olas más rápido o depositarlos directamente en su cuenta bancaria comercial.
Cualquier cosa que pueda hacer para mejorar la eficiencia o reducir costos afecta inmediatamente su ganancia bruta, lo que significa que puede ganar más dinero sin aumentar las ventas.
En un mercado competitivo en el que otras empresas venden el mismo producto o servicio que usted, es fundamental aumentar las ganancias brutas. Básicamente, solo hay dos métodos para mejorar su línea superior de una manera sostenible a largo plazo: aumentar los precios de sus productos o expandir su volumen de ventas.
Ninguna de las opciones antes mencionadas puede estar disponible para usted en un mercado competitivo. Esto enfatiza la importancia de optimizar sus ingresos brutos. Aunque es posible que no pueda alterar significativamente su línea superior, maximizar su GP puede brindarle una ventaja competitiva significativa.
Una empresa basada en servicios
Si dirige una empresa basada en servicios en lugar de una tienda minorista, aumentar su ganancia bruta significa que puede ganar más dinero con la misma cantidad de trabajo.
Esto se puede lograr mediante el uso de la automatización, la optimización de los sistemas o la negociación de costos con subcontratistas que lo ayuden a brindar su servicio. Los subcontratistas suelen ofrecer mejores tarifas si paga por adelantado durante un período de tiempo considerable, y algunos incluso le darán un descuento si se suscribe a un plan de pago automático.
Cuanto mayor sea la eficiencia de su negocio basado en servicios, mayor será la ganancia bruta que puede esperar. Aumentar el costo del servicio ayudará a su resultado final y aumentará su ganancia bruta, siempre que no aleje a su base de clientes.
¿Cuál es el significado de la ganancia bruta?
La ganancia bruta, en términos sencillos, es la ganancia que obtiene una empresa después de deducir los costos de producción y venta de sus productos, o los costos de prestación de sus servicios. Básicamente, el costo de los bienes vendidos (COGS) se resta de los ingresos para calcular la ganancia bruta, que aparece en el estado de resultados de una empresa. La ganancia bruta también se conoce como ingresos brutos or ganancia de ventas.
¿Cómo calculo la ganancia bruta?
Calcula la ganancia bruta usando la fórmula; Ganancia bruta = Ingresos − Costo de los bienes vendidos
¿Qué es la fórmula de ganancias?
Casi como la ganancia bruta, puede calcular la ganancia usando la fórmula; Ingresos totales – Gastos totales = Beneficio
¿Cuáles son los diferentes tipos de ganancias?
El beneficio se mide de tres maneras. Hay tres de ellos:
- beneficio bruto.
- beneficio operativo.
- beneficio neto.
¿Qué es el ingreso neto frente a la ganancia bruta?
La ganancia bruta menos todos los demás gastos y costos, así como cualquier otra fuente de ingreso e ingreso no incluida en el ingreso bruto, es el ingreso neto. Los intereses sobre la deuda, los impuestos y los gastos operativos o los costos generales son algunos de los costos que se deducen del ingreso bruto para calcular el ingreso neto.
Consideraciones Finales:
Aquellos que son nuevos en el análisis de estados financieros con frecuencia adquieren confianza aprendiendo una métrica a la vez, al igual que los nuevos en el buceo aprenden a hacer esnórquel en la costa. Ahora comprende cómo calcular la ganancia bruta con su fórmula y por qué es fundamental hacerlo.
Una vez que haya dominado la fórmula de la ganancia bruta y haya aprendido a aplicarla a su empresa, puede seguir aprendiendo sobre los ingresos operativos y la ganancia neta.
Los tres cálculos revelarán nueva información sobre su empresa y podrá leer su estado de pérdidas y ganancias como un profesional en poco tiempo.
Preguntas frecuentes
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Gracias por un artículo tan informativo.