La primera auditoría externa de su empresa puede ser estresante. La firma de auditoría solicitará mucha información de su empresa, y hay mucha información sobre cómo deberían funcionar las auditorías si desea prepararse con anticipación. Según el alcance y el estándar con el que será auditado, su experiencia de auditoría será única para su organización. Aquí hay algunas cosas críticas que necesita saber sobre la auditoría externa, el software, cómo prepararlo y mucho más.
Auditoría externa
La auditoría externa se define como el examen de la registros financieros de una empresa por auditores independientes con el fin de determinar la validez de los registros financieros y determinar si existe alguna incorrección en los registros debido a fraude, error o malversación de fondos, y luego informar los resultados a la empresa. las partes interesadas.
El objetivo de la auditoría externa es determinar la integridad y precisión de los registros contables del cliente, para garantizar que los registros del cliente se preparen de acuerdo con el marco contable que se les aplica, y para garantizar que los estados financieros del cliente presenten resultados verdaderos y justos y situación financiera.
General
El objetivo principal de una auditoría externa es determinar la integridad y precisión de los registros contables del cliente, para garantizar que los registros se preparen de acuerdo con el marco contable que se les aplica, y para garantizar que los estados financieros del cliente presenten información verdadera y justa. resultados y posición financiera. Un auditor de cuentas tiene derecho a solicitar la libros financieros, registros o información, que el Management no puede negarse.
El auditor externo debe emitir un informe de auditoría después de realizar la auditoría y obtener la información necesaria.
por escrito, con base en diversas pruebas y datos recabados sobre la evaluación honesta y justa de los estados financieros que le hayan sido presentados por las partes involucradas.
Una auditoría externa suele ser para obtener la certificación de los estados financieros de una empresa. Para sus análisis, ciertos los inversores y los prestamistas requieren esta acreditación. Además, todas las empresas o corporaciones que cotizan en bolsa que venden sus acciones al público en general deben, por ley, tener sus cuentas financieras recibiendo esta certificación.
Ejemplo de Auditoría Externa
La ropa es de XYZ Ltd., que es una corporación que cotiza en bolsa y vende sus acciones al público en general. La empresa quiere saber si sus cuentas financieras serán auditadas por un auditor externo.
Todo cotizado en bolsa para las fiestas. o las corporaciones que ofrecen sus acciones al público en general están obligadas por ley a tener sus estados financieros auditados por un auditor externo. El objetivo es determinar la integridad y precisión de los registros contables del cliente, garantizar que los registros se preparen de acuerdo con el marco contable y garantizar que los estados financieros del cliente reflejen una situación financiera veraz y justa. Como resultado, la empresa seleccionaría un auditor para realizar la auditoría externa de la firma y emitir un informe de auditoría escrito basado en las diversas evidencias e información adquirida sobre la imagen fiel de los estados financieros presentados por las partes involucradas.
Funciones y responsabilidades de una auditoría externa
La tarea principal es verificar el libro mayor de la empresa y hacer todas las demás preguntas necesarias de la gestión de la empresa. Ayuda a determinar la verdadera imagen del mercado y el estado financiero de la empresa, que luego sirve como base para las decisiones gerenciales.
Examine la precisión de los registros financieros para ver si hay alguna tergiversación en los registros de la empresa debido a fraude, error o malversación. Como resultado, mejora la autenticidad y confiabilidad de los estados financieros, así como los estados financieros de la empresa. Si hay errores contables,
Si el proceso de la empresa se altera, puede impedir que el propietario de la empresa tome las mejores decisiones para la empresa. Una auditoría ayuda en la resolución de este problema en gran medida porque los métodos de la auditoría están diseñados para ayudar. En la detección de problemas del sistema así como otras conductas fraudulentas. Las auditorías también garantizan que contabilidad las transacciones están de acuerdo con los principios generales de contabilidad.
5 consejos para prepararse para su auditoría externa
#1. Comprender el estándar
Una auditoría es un informe que compara el desempeño de su empresa con un estándar externo. Así que lea y comprenda el estándar con el que se medirá. Es crucial saber cómo abordarán la situación los auditores externos. Además, tocar áreas fuera del alcance de la auditoría lo ayudará a evitar tomar medidas innecesarias. Tener una comprensión general de la auditoría externa podría ayudarlo a administrarla de manera más efectiva.
#2. Identifique a sus expertos en la materia (SME)
Tus propias PYMES son las mejores expertas en tus procesos internos. Determine cuál de sus empleados tiene los mejores conocimientos para ayudar al auditor externo. En la comprensión y evaluación de sus procesos de negocio y seguridad de la información, en base al estándar que debe cumplir. Asegúrese de que esas PYMES entiendan la importancia de la próxima auditoría y presenten su comprensión del estándar para que el auditor pueda usar su conocimiento y experiencia para ayudar a priorizar las acciones para la preparación.
#3. Asignar recursos a los expertos
Los expertos y especialistas en varios campos están frecuentemente ocupados con sus tareas regulares. Sus PYMES tendrán que dedicar mucho tiempo, energía y esfuerzo a la auditoría. Asegúrese de que todos los recursos que necesitará estén disponibles para que su equipo de auditoría pueda hacer el trabajo rápidamente.
Los expertos y especialistas en varios campos están frecuentemente ocupados con sus tareas habituales. Tu PYME tendrá que dedicar mucho tiempo, energía y esfuerzo a la auditación. Asegúrese de que todos los recursos que necesitará estén disponibles para que su equipo de auditoría pueda hacer el trabajo rápidamente.
#4. Determine sus procedimientos internos
Reúna a sus PYME y revise los procesos de auditoría interna que son relevantes para los controles que se examinarán durante la auditoría. El objetivo es encontrar brechas donde los procesos no existen o no cumplen con el estándar con el que será auditado. En otras palabras, asegúrese de que su empresa tenga todos los controles requeridos por la norma y que se tomen las acciones correctivas necesarias.
#5. Reúna la documentación para sus trámites
Es un buen comienzo tener todos los procedimientos internos establecidos. Los auditores externos, por otro lado, solicitarán documentos de respaldo como parte del proceso de auditoría. Los documentos de política, los estados financieros, los registros contables y los "artefactos de proceso" son cosas que querrán ver (es decir, evidencia de que sus procesos internos funcionan según lo previsto).
Haga una lista de documentos que demuestren la estructura de control interno actual y revíselos. Puede hacerlo, en función de los procesos comerciales identificados en la fase anterior. Este es un tipo diferente de brecha análisis que puede usar para ver si su documentación es correcta y está completa.
¿Cuál es el propósito de una auditoría externa?
Se realizará un examen independiente y objetivo como parte de una auditoría externa. Este examen verificará que los estados financieros de la empresa reflejen fiel y fielmente la posición financiera actual de la empresa y que hayan sido preparados adecuadamente de acuerdo con las normas contables.
¿Cuáles son las calificaciones de un auditor externo?
Los auditores externos aún no tienen un conjunto estandarizado de requisitos que deben cumplir para poder trabajar, pero los candidatos exitosos generalmente tienen una licenciatura en contabilidad o un campo que está estrechamente relacionado con la contabilidad, y también tienen experiencia previa trabajando en funciones contables. dentro de los tipos de organizaciones que auditan.
¿Qué hacen los auditores externos?
Los auditores externos examinan los registros contables de sus clientes y emiten una opinión sobre si los estados financieros del cliente se presentan o no de manera razonable de acuerdo con las normas contables aplicables a la entidad, como los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) o las Normas Internacionales de Información Financiera. Estándares (NIIF).
Limitaciones de la Auditoría Externa
La auditoría examina una muestra de los datos de la empresa que el auditor cree que son relevantes para su investigación. Un auditor no examina ni evalúa todas las transacciones del negocio. Por lo tanto, dependiendo de los datos de la muestra que se le proporcionen. Simplemente ofrece su opinión de auditoría sobre los estados financieros y los datos. Como resultado, esto no proporciona una certeza completa sobre el estado financiero de la empresa.
Los costos de realizar una auditoría podrían ser muy significativos.
Los seres humanos están en todas las etapas de la contabilidad. Desde la preparación hasta la finalización de los estados financieros y la expresión de la opinión de auditoría, haciéndola propensa a error. Además, si un auditor carece de pericia o experiencia,
Software de auditoría externa
#1. Software de auditoría externa CaseWare
Fundada en 1988, CaseWare International es líder en la industria en el suministro de soluciones tecnológicas para auditoría, contabilidad y gobierno. Con más de 500,000 130 usuarios en 16 países y XNUMX idiomas, los productos CaseWare ofrecen un gran valor en todas las industrias y continentes.
CaseWare IDEA es una subsidiaria de CaseWare International y ofrece herramientas innovadoras de análisis de datos para auditores, contadores, profesionales financieros y profesionales de datos. Su producto insignia, IDEA, permite a los usuarios analizar el 100 % de sus datos, garantiza la integridad de los datos y proporciona un análisis sencillo con más de 100 tareas relevantes para la auditoría.
#2. Software de auditoría externa MasterControl Inc.
MasterControl Inc. crea soluciones de software que permiten que las empresas de ciencias de la vida y otras empresas reguladas entreguen antes productos que mejoran la vida de más personas. Las soluciones integradas de MasterControl aceleran el ROI y aumentan la eficiencia al automatizar y administrar de forma segura los procesos comerciales críticos durante todo el ciclo de vida del producto. Más de 1,000 empresas en todo el mundo utilizan software de auditoría externa, con un tamaño que va desde cinco empleados hasta decenas de miles. Todos confían en las soluciones en la nube de MasterControl para automatizar los procesos de desarrollo de nuevos productos, supervisión clínica y reglamentaria, gestión de calidad, gestión de proveedores, fabricación y vigilancia posterior a la comercialización. Las soluciones de MasterControl son bien conocidas por ser escalables, fáciles de implementar, fáciles de validar y fáciles de usar.
#3. Software de auditoría externa DreamAudit
Es fácil ahorrar tiempo y generar un trabajo bien organizado y de alta calidad. DreamAudit es una solución de auditoría digital basada en la nube que le ahorrará tiempo y dinero. Su árbol de datos básicos se divide en cinco pasos simples, con actualizaciones de ISA en tiempo real. Esto significa que los usuarios son más productivos, especialmente con el proceso automatizado aplicado a todos los documentos y la capacidad de colaborar en tiempo real.
DreamAudit puede manejar su compromiso de auditoría completo, donde y cuando quiera. DreamAudit es la asistencia adecuada para sus necesidades de auditoría financiera, ya que fue de auditores para auditores. Con el software de auditoría externa Dream, puede adoptar la transición digital.
Auditoría interna Vs auditoría externa
Existen múltiples diferencias entre las funciones de auditoría interna y auditoría externa, las cuales son las siguientes:
- Los auditores internos son empleados de la empresa, mientras que los auditores externos trabajan para una firma de auditoría externa.
- Los auditores internos son contratados por la empresa, mientras que los auditores externos son designados por votación de los accionistas.
- Los AI no tienen que ser CPA, mientras que un CPA debe dirigir las actividades de los auditores externos.
- Los auditores internos son responsables ante la gerencia, mientras que los auditores externos son responsables ante los accionistas.
- Los auditores internos pueden emitir sus hallazgos en cualquier tipo de formato de informe. Mientras que los auditores externos deben utilizar formatos específicos para sus opiniones de auditoría y cartas de gestión.
- Los informes de auditoría interna son utilizados por la administración, mientras que los informes de auditoría externa son utilizados por las partes interesadas. Tales como inversionistas, acreedores y prestamistas.
- Los auditores internos pueden brindar asesoramiento y otra asistencia de consultoría a los empleados. Mientras que los auditores externos están demasiado cerca de apoyar a un cliente de auditoría.
- Los auditores internos examinarán las cuestiones relacionadas con las prácticas comerciales y los riesgos de la empresa. Mientras que los auditores externos examinan los registros financieros y emiten una opinión con respecto a los estados financieros de la empresa.
- Las auditorías internas se realizan durante todo el año, mientras que los auditores externos realizan una única auditoría anual. Si un cliente es una empresa pública, los auditores externos también brindarán servicios de revisión tres veces al año.
En resumen, las dos funciones comparten una palabra en sus nombres, pero por lo demás son bastante diferentes. Las organizaciones más grandes suelen tener ambas funciones, lo que garantiza que sus registros, procesos y estados financieros se verifiquen de cerca a intervalos regulares.
Qué implica una auditoría externa
Debido a la cantidad limitada de tiempo disponible para cualquier auditoría externa, los auditores no centrarán su atención en cada resultado, cifra o transacción de las cuentas que están revisando. En su lugar, concentrarán su atención en una muestra cuidadosamente seleccionada de los resultados, cifras y transacciones. Idealmente, la auditoría debe verse como un proceso constructivo que tiene como objetivo resaltar las fortalezas y fallas de la forma en que opera su organización, en lugar de una prueba que busca algún tipo de irregularidad. Esta es la forma ideal en que debe tratarse la auditoría.
¿Qué es un Informe de Auditoría Externa?
Una vez finalizada la auditoría externa, se supone que los auditores entregan un informe que detalla la “opinión de auditoría” que se ha determinado oficialmente. Esto determinará si los estados financieros preparados presentan o no una visión precisa y objetiva de las operaciones y asuntos financieros de los negocios durante el tiempo que se audita. Si este es el caso, entonces el informe indicará el hecho, con "verdadero" refiriéndose al hecho de que todas las transacciones enumeradas tuvieron lugar y todos los activos a los que se hace referencia existen, y "justo" confirmando que los activos y pasivos se enumeran correctamente y que el valor asignado a cualquier transacción es justo. Si este es el caso, entonces el informe también indicará que el valor asignado a cualquier transacción es justo.
¿Cuáles son los objetivos de una auditoría externa?
En palabras sencillas, el propósito de una auditoría externa es conocer el estado actual de una empresa y las operaciones que ha estado realizando durante un período de tiempo determinado. Una empresa de contadores públicos autorizados será quien lo lleve a cabo. Puede tener lugar como parte de una revisión anual de rutina o durante una revisión especial, según las circunstancias. Ya sea en una reunión general anual (AGM) o por el consejo de administración, los auditores serán seleccionados para servir a la organización.
Es de suma importancia que los auditores sean independientes. Esto implica que no pueden tener ningún tipo de vínculo personal con su empresa y que no pueden haber tenido ningún tipo de mano en la preparación de los registros contables que actualmente se están auditando.
Qué buscar al elegir auditores
Los auditores designados para llevar a cabo una auditoría externa deben ser independientes además de poseer las calificaciones profesionales apropiadas. Los auditores deben seleccionarse para el trabajo en función de su reputación, la cantidad de experiencia que tienen en la auditoría de empresas que son comparables a la empresa objetivo y la cantidad de dinero que cobrarán por realizar la auditoría.
Conclusión
Como resultado de lo anterior, se puede inferir que una auditoría externa es uno de los tipos de auditoría más comunes. Los auditores examinan los libros de contabilidad, los registros de compras, los inventarios y otros datos financieros para garantizar que la empresa funcione correctamente. Organizan sus auditorías y operan alrededor de ellas. Además, decida si la empresa se adhiere o no a los GAAP. Realizan la prueba y luego proporcionan un informe completo a las partes involucradas. Se realiza con el objetivo de recopilar diversos datos para que el auditor pueda emitir una opinión sobre la evaluación veraz y justa del estado financiero de la empresa a la fecha del balance general debido a que los estados financieros de la empresa son preparados por un tercero independiente. Una auditoría externa fortalece la autenticidad y confiabilidad de los estados financieros.
Preguntas Frecuentes
¿Cuáles son los 3 tipos de auditorías?
Hay tres tipos principales de auditorías: auditorías externas, auditorías internas y auditorías del Servicio de Impuestos Internos (IRS). Las auditorías externas suelen ser realizadas por firmas de contadores públicos certificados (CPA) y dan como resultado una opinión del auditor que se incluye en el informe de auditoría.
¿Cuáles son los cuatro tipos de auditores?
Los cuatro tipos de auditores son externos, internos, forenses y gubernamentales.
¿Qué es un ejemplo de auditoría?
La evidencia de auditoría está destinada a respaldar las afirmaciones de la empresa en los estados financieros. Y su apego a las leyes contables de su jurisdicción legal. Los ejemplos de evidencia de auditoría incluyen cuentas bancarias, cuentas de gestión, nóminas, extractos bancarios, facturas y recibos.
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