Cuando alguien muere, se debe manejar su patrimonio, lo que a menudo incluye la presentación de su declaración final de impuestos sobre la renta o patrimonio. No puede ser fácil si esta es tu responsabilidad. La declaración de impuestos requiere concentración, de la que puede carecer durante un momento emocionalmente difícil. Además, es posible que no sepa por dónde empezar. Sin embargo, comprender cómo funcionan las declaraciones de impuestos sobre el patrimonio puede ayudarlo a navegar el proceso. Aquí hay una guía simple que cubre todo lo que necesita saber sobre los requisitos para presentar una declaración de impuestos sucesorios antes de la fecha de vencimiento, incluso cuándo debe presentar una declaración de impuestos sucesorios, qué formularios del IRS, como el 706, pueden ser necesarios, quién es responsable de presentarlos, y cómo presentarlos.
Esta guía es solo un punto de partida; consulte a un profesional de impuestos para la presentación de asistencia individual.
¿Qué es una declaración de impuestos sobre el patrimonio?
La familia de un difunto presentaría una declaración de impuestos sobre el patrimonio después de la declaración del contribuyente. Una declaración de impuestos sobre el patrimonio, como una declaración de impuestos sobre la renta, se presenta ante el IRS. En la declaración de impuestos sobre el patrimonio, la familia describirá todos los bienes del difunto y sus valores a la fecha de la muerte.
Entonces, en esencia, es un balance que muestra los bienes y valores del difunto a la fecha de su muerte. Esto incluye bienes raíces, cuentas bancarias, acciones y bonos, inversiones de capital cerrado, seguros, cuentas de jubilación y cualquier otra cosa que posea el difunto. La devolución también incluiría bienes muebles tangibles.
¿Cuándo es Necesario Presentar una Declaración de Impuesto sobre Sucesiones?
La fecha de vencimiento de la declaración de impuestos sucesorios suele ser nueve meses después de la muerte del difunto. Éstas, al igual que otras declaraciones tributarias, pueden prorrogarse automáticamente. Debido a que toma mucho tiempo recolectar información y reportar, hay una extensión automática de 6 meses; puede presentarse y con frecuencia se presenta quince meses después de la fecha de la muerte. Si el impuesto es debido, es debido y pagadero después de nueve meses, y la falta de pago del impuesto dentro de los nueve meses; puede resultar en que el IRS imponga multas e intereses.
Ahora no todos los difuntos están obligados a presentar una declaración de impuestos sobre el patrimonio. Pocas personas lo hacen. Debe presentar una declaración solo si su patrimonio excede la exención patrimonial aplicable en el año de la muerte, que es de $11.7 millones en 2021. Las donaciones anteriores en vida también se consideran en la declaración de impuestos sobre el patrimonio. Entonces, si alguien regaló $5 millones durante su vida, eso habría agotado parte de su exención patrimonial, dejándolos con solo 6.7 millones para proteger los activos al morir. Por lo tanto, si una persona da $5 millones en donaciones de por vida y muere con $7 millones en activos, está por encima del umbral de 11.7 y debe presentar una declaración.
Como se indicó anteriormente, no todos tienen ese tipo de riqueza y, como resultado, muy pocos contribuyentes en los Estados Unidos presentan declaraciones de impuestos sobre el patrimonio. En algunos casos, el cónyuge sobreviviente puede querer presentar una declaración de impuestos sucesorios para hacer una elección de portabilidad para la exención no utilizada del cónyuge fallecido.
¿Quién tiene derecho a presentar una declaración de impuestos sobre el patrimonio?
Si el difunto nombró a alguien albacea de su patrimonio en su testamento, esa persona es la encargada de presentar la declaración del impuesto sobre el patrimonio. Si mueren sin testamento, o si el albacea no puede o no quiere asumir esta responsabilidad, el estado nombrará un representante personal o un administrador de bienes.
Además, si usted es el cónyuge sobreviviente, puede presentar una declaración de impuestos conjunta con el difunto si no se ha vuelto a casar antes del final del año fiscal. Alguien que administra la propiedad de un descendiente también puede ser elegible para presentar la declaración de impuestos del patrimonio.
Requisitos para la declaración de impuestos sobre el patrimonio
Cuando alguien muere, sus bienes se transfieren a su patrimonio. Cualquier ingreso generado por esos activos se convierte en parte del patrimonio y puede generar requisitos para presentar una declaración de impuestos sobre la renta del patrimonio. Las cuentas de ahorro, los certificados de depósito, las acciones, los bonos, los fondos mutuos y las propiedades de alquiler son ejemplos de activos que generarían ingresos para el patrimonio del difunto.
Requisitos generales para presentar una declaración de impuestos federales sobre el patrimonio
Requisitos para la declaración de impuestos sobre el patrimonio: Ciudadanos y residentes de EE. UU.:
El albacea debe presentar el Formulario 706 de la declaración de impuestos federales sobre el patrimonio para cada patrimonio de un ciudadano o residente de EE. UU.:
- Cuyo albacea elige transferir el monto de la exclusión no utilizada del cónyuge fallecido (DSUE) al cónyuge sobreviviente, independientemente del tamaño del patrimonio; o
- Cuyo patrimonio bruto, incluidas las donaciones sujetas a impuestos ajustadas y la exención específica, exceda el monto de exclusión básica federal aplicable en la fecha de fallecimiento del difunto.
No residentes de los Estados Unidos que no son ciudadanos estadounidenses
El albacea debe presentar el Formulario 706-NA, la declaración de impuestos federales sobre el patrimonio. Suponga que el valor de la fecha de fallecimiento del patrimonio bruto del difunto ubicado en los Estados Unidos (según las reglas federales de situación del IRC) excede el límite de presentación de $60,000. En ese caso, el límite de presentación se reduce por la suma de la exención específica del impuesto sobre donaciones aplicable a ciertas donaciones realizadas en 1976 y el total de donaciones sujetas a impuestos realizadas después de 1976 que no están incluidas en el patrimonio bruto.
Fecha de vencimiento de la declaración de impuestos sobre el patrimonio
La declaración de impuestos sobre el patrimonio normalmente vence nueve meses después de la muerte. Una prórroga de seis meses está disponible si se solicita antes de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos sobre el patrimonio y se paga la cantidad correcta estimada de impuestos antes de la fecha de vencimiento. La declaración de impuestos sobre donaciones vence el 15 de abril siguiente al año de la donación.
Declaración de Impuesto sobre Sucesiones 706
Cuando alguien muere, sus bienes se transfieren a su patrimonio. Si el patrimonio de la persona fallecida obtuvo ingresos después de su muerte, como intereses en una cuenta bancaria o dividendos de inversiones, es posible que deba presentar un Formulario 1041 para sucesiones y fideicomisos. El formulario 1041 solo se requiere si el ingreso bruto anual del patrimonio supera los $600.
Declaraciones de impuestos sucesorios que podría necesitar presentar.
Es posible que deba presentar más de un tipo de declaración de impuestos sobre el patrimonio en nombre de su ser querido. Veamos tres tipos de declaraciones de impuestos federales sobre el patrimonio que pueden ser necesarias.
Formulario final 1040
Todos los contribuyentes estadounidenses que presenten una declaración de impuestos anual deben completar el Formulario 1040. Si su ser querido ganó dinero, es posible que deba presentar este formulario. La cantidad de ingresos obtenidos y los impuestos federales retenidos del cheque de pago del difunto determinan si debe presentar un Formulario 1040 final en su nombre.
Esta declaración generalmente vence el 15 de abril de cada año, pero la fecha límite este año es el 18 de abril de 2022. Si no está seguro si necesita presentar este formulario en nombre del difunto, consulte el Asistente de impuestos interactivo del IRS o un profesional de impuestos.
Formulario 1041
El formulario 1041 es una declaración de impuestos sobre la renta de bienes y fideicomisos. Como se indicó anteriormente, debe completar este formulario si el patrimonio genera al menos $600 en ingresos, tiene ingresos imponibles o un beneficiario es un extranjero no residente.
La fecha límite para presentar este formulario está determinada por el año fiscal que elija: calendario o fiscal. Si selecciona un año fiscal calendario, debe presentar esta declaración antes del 15 de abril del año siguiente. Si elige un año fiscal, puede presentar la declaración hasta 12 meses después de la fecha de muerte del descendiente.
Por ejemplo, si su ser querido falleció el 10 de noviembre de 2021 y seleccionó un año fiscal para la declaración del patrimonio, la fecha límite sería el 30 de octubre.
Formulario 706
Además del impuesto sobre la renta regular, el segundo tipo de impuesto se puede imponer a ciertas sucesiones. El impuesto sobre sucesiones, también conocido como “impuesto sobre sucesiones”, se aplica a propiedades valoradas en $11.58 millones o más.
Si un patrimonio está sujeto al impuesto sobre el patrimonio, alguien debe presentar el Formulario 706, una declaración de impuestos federales sobre el patrimonio, en nombre del patrimonio. El impuesto federal al patrimonio no se aplica a la mayoría de los patrimonios. Si está lidiando con los asuntos fiscales de una persona fallecida, lo más probable es que solo necesite lidiar con los formularios 1040 y 1041.
¿Necesito presentar una declaración de impuestos sobre el patrimonio?
Cuando muere un ser querido, los impuestos pueden ser lo último en lo que piensa. Sin embargo, la presentación de las declaraciones de impuestos finales de una persona fallecida puede recaer en un familiar o amigo. Si está a cargo de los asuntos finales de alguien que ha fallecido, es posible que deba presentar una declaración de impuestos sobre el patrimonio en su nombre.
Cómo presentar una declaración de impuestos sucesorios
El primer paso es recopilar los registros financieros y la información personal del difunto, como estados de cuenta bancarios, estados de cuentas de jubilación, formularios W-2 y números de Seguro Social. Si no sabe dónde buscar esta información, considere enviar el Formulario 4506-T al IRS para solicitar una transcripción de su declaración de impuestos anterior.
Una vez que haya reunido todos los documentos y la información requeridos, puede usarlos para completar el Formulario 1040 final del difunto. Si está presentando una declaración en papel, escriba "FALLECIDO" en la parte superior del formulario, seguido de la fecha del descendiente. de la muerte y el nombre.
Antes de presentar el Formulario 1041, debe solicitar el número de identificación fiscal del patrimonio, también conocido como número de identificación del empleador. Puede presentar estas declaraciones por correo o en línea usando un software de impuestos. Considere contratar a un profesional de impuestos si necesita ayuda.
Conclusión
Presentar declaraciones de impuestos sobre el patrimonio puede ser un desafío, especialmente si está de duelo por la pérdida de un ser querido. Sin embargo, aprender cómo funciona el proceso lo preparará mejor para manejar esta responsabilidad.
Si su ser querido obtuvo ingresos durante el año fiscal, es casi seguro que necesitará presentar el Formulario 1040. Además, si el patrimonio genera $600 o más en ingresos, gana ingresos imponibles o tiene un beneficiario extranjero no residente, debe presentar el Formulario 1041. El modelo 706 de la declaración del impuesto sobre el patrimonio sólo se aplica a unos pocos grandes patrimonios.
Preguntas frecuentes sobre la declaración de impuestos sobre el patrimonio
¿Qué gastos se pueden asumir en una declaración del impuesto sobre el patrimonio?
- Gastos de funeral y entierro.
- Gastos de administración del patrimonio.
- Deudas impagas dejadas por el difunto
- Donaciones a organizaciones benéficas realizadas después de la muerte.
- Impuesto estatal sobre sucesiones y deducciones del impuesto sobre sucesiones
¿Qué bienes no están sujetos al impuesto de sucesiones?
- Lo que deje a su cónyuge sobreviviente.
- Puede dejar cualquier cantidad de dinero o propiedad a una organización benéfica.
- Obsequios que son inferiores al monto de exclusión anual para el año en que se entregaron.
- Diversos tipos de bienes fiduciarios
¿Cómo se calcula la base imponible de una sucesión?
Para determinar la base imponible del patrimonio, sume el patrimonio imponible del difunto (el patrimonio bruto menos las deducciones permitidas) y las donaciones imponibles ajustadas del difunto.
¿Se pueden deducir los gastos funerarios en una declaración de impuestos sobre el patrimonio?
Los contribuyentes individuales no pueden deducir los gastos funerarios en sus declaraciones de impuestos. Si bien el IRS permite que se deduzcan los gastos médicos, los gastos funerarios no lo son. Los gastos médicos que califican deben usarse para prevenir o tratar una enfermedad o condición médica.
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