Las empresas suelen recibir un pago por adelantado de un cliente para entregar bienes y servicios en un momento determinado. Estos son bienes que aún no están listos o servicios que la empresa aún debe realizar. Cuando se hace esto, la empresa registra la transacción como un pasivo en los asientos del diario. Por lo tanto, la empresa ha obtenido ingresos pero es responsable ante el cliente. En este artículo, entenderemos por qué los ingresos diferidos se registran como un pasivo en un estado de resultados y también cómo registrar los ingresos diferidos en los asientos de diario.
¿Qué son los ingresos diferidos?
Los ingresos diferidos, también conocidos como ingresos "no devengados", son un pago inicial que una empresa cobra a sus clientes antes de obtenerlos. La empresa lo registra como un pasivo bajo la contabilidad de devengo en el balance porque el proceso de reconocimiento de ingresos aún no está completo. Cuando se completa, la empresa ahora puede registrarlo en el estado de resultados como contabilidad de acumulación. Cuando un cliente paga por adelantado bienes o servicios, la empresa no registra ingresos en su cuenta de resultados. En cambio, registra los ingresos como un pasivo en el balance general.
¿Los ingresos diferidos son un pasivo corriente?
En el balance general, la cuenta de ingresos diferidos a menudo aparece como un pasivo corriente. Puede llamarse un pasivo a largo plazo si no es probable que pague en el próximo año.
¿Cómo funcionan los ingresos diferidos?
Cuando una empresa recibe un pago inicial de su cliente, lo registra como un pasivo en el balance de la empresa. Esto se debe a que le debe algo al cliente en forma de bienes o servicios. La empresa lo registra como un pasivo porque aún existe la posibilidad de que el producto o servicio no llegue al cliente o que el comprador cancele el pedido.
Sin embargo, si el pago se especifica en un contrato firmado, la empresa tendría que reembolsar al cliente. Los contratos implican que la empresa no puede registrar ningún ingreso hasta la entrega completa de los bienes y servicios. Por lo tanto, los pagos iniciales del cliente serían ingresos diferidos hasta que el cliente reciba el monto total adeudado en virtud del contrato.
Además, una empresa registra ingresos diferidos en el estado de resultados gradualmente a medida que entrega los servicios o productos, hasta que obtiene los ingresos. Luego, la empresa comenzará a sobreclasificar u omitir la cuenta de ingresos diferidos, contabilizándolos directamente en el estado de resultados. La contabilidad se volverá asertiva y virtualmente exagerará los ingresos por ventas.
¿Por qué las empresas registran ingresos diferidos?
#1. La empresa todavía le debe al cliente
Las empresas registran ingresos diferidos porque aún deben a sus clientes. De acuerdo con los principios contables de reconocimiento de ingresos, se clasifican como pasivos en la contabilidad de acumulación (o devengo) o como gasto pagado por anticipado inverso porque la empresa aún le debe al cliente el efectivo o los bienes/servicios.
#2. El tiempo del cliente es impredecible
El tiempo de pago de los clientes puede ser impredecible y puede variar. Por lo tanto, tiene sentido ignorar el momento del pago en efectivo y reconocer los ingresos cuando la empresa los obtiene. Recuerda que el hecho de que el dinero esté en tu cuenta bancaria no significa que tu cliente no vaya a solicitar un reembolso en el futuro.
#3. Le impide sobrevalorar su negocio.
La razón por la que los ingresos diferidos se clasifican como un pasivo es para garantizar que sus registros financieros no exageren el valor de su empresa. Esto permite a los inversionistas ver que declara claramente sus activos y pasivos en sus registros financieros. Siguiendo esto, Reglas GAAP para asegurarse de que no está registrando pasivos (como ingresos diferidos) como activos prematuramente (como efectivo).
¿Qué son los asientos de diario de ingresos diferidos?
Los "asientos de diario de ingresos diferidos" son transacciones financieras para registrar ganancias de un producto o servicio que aún no se ha entregado. Cuando un cliente paga por adelantado a una empresa por bienes y servicios, la empresa registrará la transacción en los asientos del diario. Los ingresos diferidos son una ocurrencia común en la contabilidad financiera y registrarlos en los asientos del diario de la empresa hace que la acción sea visible en los estados financieros. Sin embargo, los asientos de diario son el mecanismo de seguimiento de su contabilidad para este tipo de ingresos. Puede reconocer sus ingresos solo cuando los gana. Es una cuenta de pasivo que muestra su obligación con su cliente. El asiento del diario se convierte en un ingreso real cuando su empresa entrega los bienes o servicios.
Cómo registrar los ingresos diferidos
Cuando registra ingresos diferidos, crea un débito sobre sus activos y un crédito sobre sus pasivos. Por lo tanto, reconoce los ingresos en su asiento de diario; la cuenta es debitada y su estado de resultados se le atribuye.
Cuando una empresa recibe ingresos diferidos, es importante registrar la transacción utilizando el método de entrada de diario adecuado. Esto es simple de calcular. Por ejemplo, cuando un cliente paga a la empresa antes de recibir un producto o servicio, la cuenta en el asiento del diario crece. Puede estar seguro de registrar sus transacciones utilizando los siguientes métodos de registro:
Ejemplo
Considere este ejemplo de un cliente que paga en la delantera para que una empresa diseñe su sitio web y su marca. La empresa necesita estimar el trabajo, que podría costar alrededor de $200, por lo que el cliente paga por adelantado y espera que los servicios venzan en 30 días. En este caso, puede registrar el depósito de $200 en el libro mayor como débito en efectivo a $200 y $200 como ingreso de crédito diferido.
Suponga que la empresa completa el proyecto y descubre que solo cuesta $150 cumplir con los requisitos del cliente. En este caso, la empresa ofrece al cliente un reembolso de los $50 adicionales del depósito. Ahora puede registrar en su entrada de diario para dar cuenta del proyecto final y reembolsar como ingreso diferido es de $ 200, ingreso es de $ 150 y efectivo es de $ 50.
Sin embargo, si el cliente solicita trabajo adicional después de proporcionar el depósito, el trabajo cuesta alrededor de $500. La solicitud del cliente implica que la empresa le factura el saldo restante. Ahora puede registrar en su asiento de diario para contabilizar las cuentas por cobrar como ingresos diferidos de $ 300, cuentas por cobrar de $ 200 e ingresos crediticios de $ 500.
¿Por qué los ingresos diferidos son un pasivo?
Los ingresos diferidos son un pasivo porque representan obligaciones de los consumidores por bienes o servicios que aún no se han proporcionado.
¿Cuál es la diferencia entre ingresos diferidos y cuentas por cobrar?
Los ingresos diferidos son los ingresos obtenidos cuando un consumidor paga por adelantado un producto o servicio que aún no se ha entregado. Los ingresos diferidos se clasifican como un pasivo corriente en el balance general, a diferencia de las cuentas por cobrar, que es un activo.
Cómo reconocer los ingresos y aplicar el exceso a la cuenta de cuentas por cobrar
A continuación se muestra cómo reconocer los ingresos y aplicar el exceso a la cuenta de cuentas por cobrar.
#1. Determinar en cuánto tiempo la empresa tiene la intención de entregar el producto o servicio.
El primer paso es determinar cuándo la empresa pretende entregar el producto o servicio al cliente que ha pagado por el artículo. Hay dos opciones. La primera es que la empresa entregará el producto o servicio dentro de los próximos 12 meses.
Si es así, puede registrar los ingresos diferidos como un pasivo corriente. La segunda opción de la empresa es entregar el artículo al cliente después de 12 meses. En este caso, la empresa registra los ingresos diferidos como un pasivo a largo plazo en el balance de la empresa.
#2. Mantenga un registro del pago del cliente.
Cuando el cliente realice el pago, regístrelo como un asiento de diario. Desde el primer paso, los ingresos serán un pasivo corriente oa largo plazo en el balance general. Luego, utilizando esta información, puede crear las transacciones financieras adecuadas en las áreas correspondientes del balance de la empresa. Veamos ejemplos de entrega dentro de 12, entrega más allá de 12 y entrega mixta.
- Ejemplo de entrega en 12 meses: Al crear asientos de diario, si la empresa espera entregar los bienes dentro de los 12 meses, puede debitar efectivo o acreditar ingresos diferidos.
- Ejemplo de entrega más allá de 12 meses. Este método es similar a registrar una entrada de diario de entrega dentro de los 12 meses. Cuando la empresa espera entregar los bienes más allá de los 12 meses, puede debitar efectivo y acreditar ingresos diferidos no corrientes. Puede crear los asientos de diario para los ingresos dividiéndolos en dos categorías. Es decir, si la empresa espera entregar los bienes dentro o después de 12 meses. Suponga que un cliente paga por adelantado una suscripción a una revista de $300 por dos años. $300 en efectivo, $150 en ingresos diferidos y $150 en ingresos diferidos no corrientes
#3. Ajustar los ingresos a medida que la empresa entrega los bienes
Finalmente, a medida que la empresa entregue los bienes o servicios, ajustará la cuenta de ingresos diferidos. La empresa proporciona los bienes, por lo que debe registrar los ingresos mediante la creación de otro asiento de diario en el libro mayor. Por ejemplo, si un cliente paga por adelantado un artículo y la empresa lo entrega en su totalidad al precio exacto, puede ingresar una entrada de ajuste. Si el cliente paga por adelantado, la empresa puede deber más dinero o reembolsar el dinero. Entendamos este ejemplo básico de asiento de diario de ajuste.
Suponga que un cliente paga por adelantado una suscripción a una revista. El cliente ya ha realizado el primer asiento de diario, transfiriendo los ingresos a la cuenta adecuada. Desea reconocer y crear un asiento de diario de ajuste de ingresos diferidos cada mes a medida que la empresa entrega la revista al cliente como un ingreso diferido de débito de $10 y un ingreso de crédito de $10.
Conclusión
Espero que haya entendido por qué los ingresos diferidos se registran como un pasivo en un estado de resultados y también cómo registrar los ingresos diferidos en los asientos de diario.
Preguntas frecuentes sobre ingresos diferidos
¿Los ingresos diferidos son un activo o un gasto?
Los ingresos diferidos se registrarán como un pasivo en lugar de un activo en el balance de su empresa. Recibir un pago generalmente se considera un activo. Los pagos anticipados, por otro lado, son pasivos porque todavía le debe algo a un cliente.
¿Los ingresos diferidos están sujetos a impuestos?
Los ingresos diferidos no son importantes para las empresas que declaran impuestos en efectivo. Esto se debe a que las empresas reportan sus ingresos en el año en que los reciben. Los contribuyentes de base devengada, por otro lado, pueden posponer el pago de impuestos sobre los ingresos hasta un año fiscal posterior.
¿Cómo afectan los ingresos diferidos al flujo de caja?
El impacto de los cambios en el flujo de efectivo en los ingresos diferidos ocurre en la sección de operación del estado de flujo de efectivo. Cuando los ingresos diferidos aumentan, hay una entrada de efectivo; cuando disminuye, hay una salida de efectivo.
¿Cuál es la diferencia entre los ingresos diferidos y los ingresos devengados?
Los ingresos diferidos, también conocidos como ingresos no devengados, se refieren al pago inicial que hace un cliente para recibir bienes o servicios en el futuro. Mientras que los gastos devengados son aquellos que se registran en los libros antes de que se paguen.
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