Calcular cuánto dinero debe su empresa en deudas y otras obligaciones financieras es un buen enfoque para evaluar su situación financiera a corto plazo. Para hacerlo, debe tener una comprensión completa de sus pasivos actuales. Esto le permitirá determinar si su organización tiene los recursos financieros para cumplir con sus numerosas obligaciones. Definiremos ejemplos de pasivos corrientes, daremos instancias y explicaremos cómo se usan y documentan en esta publicación.
¿Qué son los pasivos corrientes?
Los pasivos corrientes (CL) son deudas a corto plazo que una corporación debe pagar dentro de un año. En ocasiones, un ciclo operativo puede durar más de un año. En ciertos casos, un pasivo corriente será exigible dentro del plazo del ciclo operativo. El balance muestra el pasivo corriente de su empresa.
CL se puede hacer de varias maneras, pero el método más común es liquidar activos circulantes como efectivo o cuentas por cobrar. Otra opción para liquidar los pasivos presentes es reemplazarlos por otros pasivos. Comprender los activos y pasivos existentes de su empresa, así como su relación, es fundamental para establecer su estado financiero. Esto se debe a que comparar los números de ambos le indicará si su empresa tiene la recursos financieros para pagar sus deudas por el año o ciclo operativo de que se trate.
General
Los pasivos corrientes generalmente se liquidan con activos corrientes, que son activos que se consumen dentro de un año. El efectivo y las cuentas por cobrar, o el dinero adeudado por los consumidores por las ventas, son ejemplos de activos circulantes. La relación entre activos circulantes y CL es un factor crucial para determinar la capacidad de una empresa para pagar sus deudas a tiempo.
Las cuentas por pagar comprenden facturas de proveedores no pagadas y, a menudo, es una de las cuentas de pasivo corriente más grandes en los estados financieros de una empresa. Las empresas tienen como objetivo programar sus fechas de pago de modo que sus cuentas por cobrar sean antes de que venzan sus cuentas por pagar a los proveedores.
¿Cómo funcionan los pasivos corrientes?
En el lado derecho de un balance, frente al activo, son los pasivos circulantes. En la mayoría de las circunstancias, obtendrá una lista de varias categorías de CL junto con el monto adeudado por cada una. A continuación, verá una suma total que incluye todos los CL.
La obligación de una empresa de pagar a los acreedores existentes es inevitable. Debe lograrlo equilibrando los pasivos y los activos circulantes. La diferencia representa el capital operativo de la empresa.
Puede tener una idea de la salud financiera de una empresa comparando CL con los activos actuales. Si los activos de la empresa son insuficientes para satisfacer los pasivos a corto plazo, puede enfrentar dificultades financieras antes de fin de año.
Por otro lado, es ideal si los activos de la empresa son suficientes para cumplir con sus obligaciones actuales, con algunos remanentes. En ese caso, estará bien preparado para capear cualquier cambio imprevisto en el próximo año.
Ejemplos de pasivos corrientes
Un balance detallará todos los pasivos a corto plazo de una empresa. Se pueden clasificar en una variedad de grupos, que pueden cambiar con el tiempo.
#1. Cuentas por pagar
Las cuentas por pagar son lo contrario de las cuentas por cobrar, que es dinero adeudado a un negocio. Lo que la corporación debe a otros son cuentas por pagar. Cuando una corporación recibe un producto o servicio antes de pagarlo, este crece.
Cuentas por pagar, o “A/P”, se encuentran frecuentemente entre las obligaciones actuales más altas de una empresa. Las empresas siempre están haciendo pedidos de nuevos productos o pagando a los proveedores por servicios o bienes.
#2. Nómina acumulada
Esta partida en el balance general representa el dinero adeudado a los empleados que aún no ha sido pagado por la empresa, como por ejemplo:
- Salarios
- Salario
- Bonos
- Compensación en otras formas
#3. Deuda a corto plazo y corriente a largo plazo
“Documentos por pagar” es un término para describir estas CL. Son los componentes más esenciales en el área CL del balance. Los pagos de los préstamos de una empresa que vencen en los próximos 12 meses suelen ser pagaderos.
Si, por otro lado, el valor total del efectivo, las inversiones a corto plazo y las cuentas por cobrar excede el valor total de los documentos por pagar, puede ser motivo de preocupación.
A menos que la organización esté en el negocio de convertir el inventario en efectivo rápidamente, esto podría ser un síntoma de fragilidad financiera.
#4. Lista de otros pasivos corrientes
Varios otros pasivos corrientes dependerán de la lista de empresas. Pueden estar juntos bajo el título “otros pasivos circulantes” en algunas circunstancias.
También es posible que desee ver las entradas para:
- Dividendos por pagar: La cantidad de dinero que la junta directiva ha aprobado para distribución futura a los accionistas.
- Interés pagadero: La cantidad de dinero que se debe pagar a los prestamistas como interés.
- Impuestos sobre la renta: Dinero que se tendrá que pagar al gobierno.
#5. Depósitos de Consumo
Si está consultando el balance de un banco, asegúrese de consultar la sección de depósitos de consumo. Si no es con ellos, lo más probable es que esté en “otros pasivos circulantes”.
La cantidad que los clientes han depositado en un banco se denomina depósito de consumo. Este dinero es más un pasivo que un activo. Esto se debe a que todos los titulares de la cuenta posiblemente podrían retirar todos sus fondos al mismo tiempo. El banco no es dueño de su dinero.
¿Por qué los inversores se preocupan por los pasivos corrientes?
Tanto los inversores como los acreedores tienen un interés personal en realizar un examen de los pasivos corrientes. Antes de otorgar crédito a una empresa, por ejemplo, las instituciones financieras como los bancos quieren asegurarse de que la empresa esté cobrando o recibiendo el pago de sus cuentas por cobrar de manera oportuna. Por otro lado, es fundamental que las cuentas por pagar de la empresa se paguen oportunamente en todo momento. El examen de la solidez financiera de una empresa y la gestión de sus pasivos circulantes podrían beneficiarse del uso tanto de la razón corriente como de la razón rápida.
¿Cómo se generan los pasivos corrientes?
Cuando una corporación está operando, debe incurrir en gastos, y algunas veces esos gastos exceden el efectivo disponible y los recursos operativos. Por lo tanto, la solución a esta escasez suele ser las condiciones crediticias y las facilidades crediticias proporcionadas por proveedores y prestamistas.
Si una empresa tiene un año rentable, deberá impuestos sobre esas ganancias al gobierno para ese año.
Diferentes tipos de obligaciones constituyen diferentes tipos de pasivos corrientes. La mayoría de las empresas tendrán cuentas por pagar si hacen negocios regularmente con proveedores que otorgan crédito a la empresa o si los clientes tienen saldos pendientes en sus cuentas con la empresa. Los costos acumulados, los documentos por pagar a corto plazo, el monto actual adeudado de los documentos por pagar a largo plazo y el impuesto sobre la renta por pagar son algunos de los otros tipos principales de pasivos. Todos estos juegan un papel en la previsión y la fijación de precios.
¿Es el banco un activo circulante?
Dependiendo de la cantidad de tiempo que los fondos se hayan mantenido en la cuenta bancaria, los fondos pueden o no ser considerados activos circulantes. Cualquier activo que se anticipa que producirá un beneficio económico para el año en curso o dentro del próximo año se considera un activo circulante. Los activos corrientes pueden incluir dinero que ha estado en cuentas bancarias durante un período de tiempo inferior a un año.
¿Es un préstamo un pasivo o un activo?
Préstamos, cuentas por pagar, hipotecas, ingresos diferidos, bonos, garantías y gastos devengados son ejemplos de pasivos, que se registran en el lado derecho del balance general. Los activos y pasivos se pueden comparar entre sí. Los artículos que debe o que ha tomado prestados se conocen como pasivos, mientras que las cosas que posee o que le deben se denominan activos.
¿Qué es el Monto del Pasivo Corriente?
Las porciones corrientes de las deudas a largo plazo son los montos de los préstamos a largo plazo que una organización debe pagar dentro de un período de un año a partir de la fecha en que se creó el balance general. Por ejemplo, una empresa podría deber $20,000 en un préstamo que vale $150,000 y el pago vence exactamente en un año. Aquí se representa un pasivo corriente igual a $20,000.
Ejemplos de pasivos corrientes
Dependiendo de la empresa, CL puede tomar una variedad de formas. Aquí hay una lista de ejemplos de pasivos corrientes que su empresa puede enfrentar:
#1. Cuentas por pagar
Las cuentas por pagar se refieren al dinero adeudado a una empresa por bienes o servicios que ya ha recibido. Más aún, las cuentas por pagar son el tipo de obligación actual más frecuente de las empresas porque requieren suministros y productos de manera regular.
#2. Gastos acumulados
Los gastos acumulados son fondos que se han acumulado a lo largo del tiempo pero que aún no se han reembolsado. Estos gastos se consideran un pasivo corriente porque se pagarán dentro del año.
#3. Documentos por Pagar o Préstamos Bancarios
La cantidad de dinero que una empresa debe en préstamos dentro de un año es su CL. Para mantenerse en una buena situación financiera, las empresas deben tener un saldo de efectivo mayor que sus documentos por pagar.
#4. Impuestos sobre la renta por pagar
El impuesto sobre la renta es la cantidad de dinero que le debe al gobierno pero que aún no ha pagado. Sus impuestos sobre la renta son un pasivo actual porque serán dentro de un año.
#5. Salarios
Los salarios son los salarios que gana como empleado pero que aún no se han pagado. Además, los salarios son una carga actual oa corto plazo porque su empleador le pagará dentro del año.
Cómo utilizan las empresas los pasivos corrientes
Los pasivos corrientes son para evaluar la capacidad de su empresa para pagar deudas a corto plazo y otros ejemplos de obligaciones se enumeran a continuación. Su empresa gozará de buena salud financiera a corto plazo si tiene más activos circulantes que CL. Cuando se trata de obligaciones corrientes, hay tres razones a tener en cuenta. Son los siguientes:
#1. Radio actual
La relación actual es dividiendo los activos circulantes por CL. Más aún, varios analistas y acreedores podrán evaluar qué tan bien le está yendo financieramente a su organización y qué tan equilibrado está su balance general utilizando la relación actual.
#2. Razón rápida
La razón rápida se calcula dividiendo los activos circulantes menos el inventario por los pasivos circulantes. La relación rápida examina si su empresa puede cumplir con sus obligaciones financieras a corto plazo con activos a corto plazo. Los activos rápidos son activos circulantes que pueden convertirse en efectivo rápidamente. También son una empresa con activos muy líquidos. Tanto el índice rápido como el índice actual ayudan a determinar si su empresa podrá o no pagar su prestamos financieros o compromisos, además de brindar información sobre cómo administrar su CL.
#3. Relación de efectivo
El índice de efectivo se calcula dividiendo el efectivo y los equivalentes de efectivo por CL. Este índice evalúa la capacidad de su empresa para pagar la deuda a corto plazo utilizando únicamente efectivo o equivalentes de efectivo. La relación efectivo-activo es otro nombre para esto.
Puede usar estas proporciones para ver si su organización tiene los recursos financieros para pagar los préstamos u obligaciones pendientes.
¿Qué es la relación actual?
El índice circulante, que evalúa la capacidad de una empresa para cumplir con sus cuentas u obligaciones financieras a corto plazo, es utilizado con frecuencia tanto por los analistas financieros como por los acreedores. El índice, que se determina dividiendo los activos circulantes de una empresa entre sus pasivos circulantes, revela qué tan bien una empresa mantiene su balance general para pagar sus cuentas por pagar y obligaciones que vencen en un futuro cercano. Los inversores y analistas pueden usarlo para determinar si una empresa tiene o no suficientes activos corrientes en su balance general para cumplir o pagar su deuda actual y otras cuentas por pagar.
¿Qué son los Activos Circulantes?
El término “activos circulantes” se refiere a todos los activos de una empresa que se anticipa que se venderán, consumirán, utilizarán o agotarán fácilmente en el lapso de un año como resultado de las operaciones comerciales típicas de la empresa. En el estado de situación financiera de una empresa, los activos circulantes comprenden efectivo, equivalentes de efectivo, cuentas por cobrar, inventario de existencias, valores negociables, obligaciones pagadas por anticipado y otros activos líquidos. El efectivo y los equivalentes de efectivo se enumeran primero. Le siguen otros activos líquidos. En la mayoría de los casos, los pasivos circulantes se liquidan utilizando los activos circulantes de una empresa.
Ejemplos de cómo registrar pasivos corrientes
Deberá contabilizar y documentar con precisión todos sus pasivos actuales para comprender la situación financiera de su empresa. Al realizar un seguimiento de los pasivos existentes de su empresa, siga estos pasos:
#1. Determinar el tipo de transacción
Deberá contabilizar y documentar con precisión todos sus pasivos actuales para comprender la situación financiera de su empresa. Al realizar un seguimiento de los pasivos existentes de su empresa, siga estos pasos:
#2. Asegúrese de realizar un seguimiento de los pasivos actuales y no de los pasivos a largo plazo
En el balance de su empresa, habrá pasivos tanto actuales como a largo plazo, así que asegúrese de colocarlos en la sección correcta. Como resultado de esto, otros podrán acceder a la información correcta sobre el balance de su empresa de manera más efectiva. Los pasivos circulantes son deudas u obligaciones financieras que vencen dentro de un año. Debido a que la estadía en el hotel será el mes siguiente, los $5,000 serían un pasivo corriente en el escenario anterior.
#3. Revelar Pasivos Corrientes
Una vez que haya averiguado todos los pasivos corrientes de su empresa, inclúyalos en el balance general. Sus pasivos corrientes estarán con las cuentas por pagar y las notas vencidas en la parte superior de la lista porque son los tipos más frecuentes de CL.
#4. Calcular Pasivo Corriente Total
Una vez que haya enumerado todos sus ejemplos de pasivos corrientes, súmelos todos para obtener sus pasivos corrientes totales. Imaginemos que su hotel debe $10,000 en documentos por pagar, $150,000 en cuentas por pagar y $5,000 en ingresos no pagados de las reservas de hotel mencionadas anteriormente. Para calcular sus pasivos corrientes totales en la lista, sume estas cifras. El CL total de su hotel sería de $165,000 en esta situación. Si desea un pasivo total, sume los pasivos a largo plazo a este número y regístrelo como pasivo total en su hoja de balance.
Preguntas Frecuentes
¿Cómo se llaman los pasivos corrientes?
Las deudas u obligaciones que deben pagarse dentro de un año se denominan pasivos corrientes, a veces conocidos como pasivos a corto plazo.
¿Qué significa Pasivo circulante neto?
La diferencia entre los activos circulantes de la empresa y los pasivos asumidos circulantes de la empresa calculados de acuerdo con los PCGA y aplicados consistentemente por la empresa en los estados financieros se denomina lista de pasivos circulantes netos.
¿Por qué son importantes los pasivos corrientes?
Conocer sus pasivos existentes es esencial para presupuestar y calcular índices financieros críticos.
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