Esta publicación lo lleva a través del mejor formato a seguir al preparar un balance y básicamente cómo leer uno.
Vamos a sumergirnos sin más preámbulos…
Descripción general del formato de hoja de balance
El balance de una empresa resume su situación financiera. Da cuenta de dónde provienen los fondos de una empresa y dónde van las inversiones.
Como ya sabe, los prestamistas y los accionistas son las dos fuentes de capital para las empresas. La suma invertida por los accionistas se denomina capital, mientras que la suma prestada por los prestamistas se denomina deuda. La responsabilidad, por otro lado, se refiere a la suma de la deuda de una empresa y otros compromisos financieros.
Y, en su mayor parte, las empresas invierten su propio dinero y dinero prestado en activos que les ayudan a ganar dinero. Como resultado, las obligaciones y el patrimonio de una empresa deben ser iguales a sus activos. Esto le da la ecuación fundamental para descifrar un balance y decidir un formato;
Activos = Pasivos + Patrimonio
Pero luego, antes de profundizar en un formato, echemos un vistazo rápido a lo que es un balance general.
Definición de balance
El balance, comúnmente conocido como estado de situación financiera, es el tercer estado financiero de propósito general del ciclo contable. Muestra los activos, pasivos y patrimonio de una corporación en un momento específico. Puede pensar en ello como una instantánea de la empresa en ese día particular de la historia.
El balance general, a diferencia del estado de resultados, no muestra actividades a lo largo del tiempo. El balance general es una instantánea de los activos, pasivos y propiedad de una empresa en un día determinado. Como resultado, el balance general se considera menos fiable o menos informativo sobre la situación financiera actual de una empresa que el estado de pérdidas y ganancias.
Por otro lado, los estados de resultados anuales consideran el rendimiento durante un período de 12 meses, pero el estado de situación financiera simplemente considera la situación financiera en un solo día.
El balance general es una versión de informe de la ecuación contable, a menudo conocida como la ecuación del balance general, en la que los activos son iguales a los pasivos + el patrimonio de los accionistas.
Muestra cómo los recursos de la empresa (activos) se financian con deuda (pasivos) o inversiones de los accionistas de esta manera (patrimonio). Los inversores y acreedores utilizan el estado de situación financiera para determinar la eficiencia con la que una empresa puede utilizar sus recursos y la eficacia con la que puede financiarlos.
Formato de Balance: Objetivos
Los siguientes son los objetivos principales de un balance general:
- Entender la situación financiera de una empresa.
- Darse cuenta del verdadero valor de sus posesiones.
- Saber cuánto dinero debe y qué tipo de deuda tiene.
- Verificación de la capacidad de una empresa para pagar sus deudas.
- Comprender las tendencias en los cambios de activos y pasivos.
- Reconocimiento de la rentabilidad o pérdida de una empresa.
- Saber cómo deducir la depreciación de sus activos.
- Saber cuánto dinero tienes en gastos prepagos y no pagados.
Formato de hoja de balance: tipos
Antes de establecer un formato, sepa que necesita comprender los dos tipos de hoja de balance que existen, a saber;
- Balance sin clasificar.
- Balance clasificado
En otras palabras, es posible presentar un formato de balance de dos maneras:
#1. Balance General (Sin clasificar)
En el proceso contable, existen varios tipos de balances.
Un balance sin clasificar muestra todos los activos sin ninguna clasificación. De igual forma, los pasivos se muestran sin clasificar.
Sin embargo, en la escritura, la liquidez y la durabilidad de los activos se tienen en cuenta en la mayor medida posible. Los pasivos, por otro lado, se escriben teniendo en cuenta el corto y el largo plazo.
En pocas palabras, si los activos se suscriben teniendo en cuenta la liquidez, los pasivos a largo plazo vendrán después de los pasivos a corto plazo.
#2. Balance clasificado
Los activos del balance se muestran primero en forma de estado de cuenta. Los activos se clasifican de la siguiente manera:
- Activos circulantes
- Propiedad, planta y equipo
- Inversión
- Activos intangibles (activos que no son físicos)
Los pasivos se clasifican en pasivo corriente, pasivo a largo plazo y patrimonio del propietario en la fase posterior.
Es evidente que el total de los activos debe coincidir con el total de los pasivos y el patrimonio del propietario si los activos, los pasivos y el patrimonio del propietario se escriben correctamente.
Como resultado, se establece la ecuación A = L + OE.
En el proceso contable, existen varios tipos de balances.
Un balance categorizado es aquel en el que los activos se clasifican como corrientes y fijos, los pasivos como a corto y largo plazo, y el patrimonio del propietario se muestra por separado.
¿Cómo se lee el balance de una empresa?
Es necesario comprender primero la estructura del balance general para comprender completamente su formato. El balance de una empresa tiene dos partes, como se muestra en la ecuación:
- Activos o usos de los fondos
- Pasivos y patrimonio, es decir, fuentes de fondos
La sección de activos del balance indica lo que tiene una empresa, mientras que el lado de los pasivos muestra lo que debe. Los activos y pasivos se clasifican como de largo o corto plazo.
Los activos y pasivos que son a largo plazo permanecen en la empresa por más de un año. La vida útil de los activos y pasivos circulantes suele ser inferior a un año.
Las fuentes de fondos suelen ser el primer elemento del balance. Muestra todos los pasivos corrientes de la empresa, seguidos de su deuda a largo plazo y otros pasivos a largo plazo.
La siguiente línea en el balance de una empresa es el patrimonio. Es igualmente un tipo de obligación, pero se presenta por separado porque los accionistas, a diferencia de los acreedores, son los dueños de la empresa. Tienen una participación financiera más fuerte en la empresa que los deudores. Esto aumenta el riesgo de su inversión al mismo tiempo que les otorga más derechos de propiedad en la empresa.
Todos los activos de la empresa se enumeran en el balance general. usos de fondos sección. Primero informa los activos actuales, luego los activos a largo plazo (o fijos).
| Balance general de XYZ Limited | Como a los 31st diciembre de 2022 |
| FUENTES DE FONDOS (PASIVOS) Pasivo circulante | |
| Deuda a corto plazo | [Xx] |
| Porción actual de la deuda a largo plazo | [Xx] |
| Cuentas por pagar | [Xx] |
| Otros pasivos corrientes | [Xx] |
| Total pasivo corriente | [xxx] |
| Deuda a lo largo del plazo | [xxx] |
| Otros pasivos a largo plazo | [xxx] |
| Capital contable | [xxx] |
| Pasivo total y patrimonio | [xxxx] |
| USOS DE FONDOS (ACTIVOS) | |
| Activos circulantes | |
| Efectivo y equivalentes de efectivo | [Xx] |
| Inventario | [Xx] |
| Cuentas por cobrar | [Xx] |
| Otros activos circulantes | [Xx] |
| Activos corrientes totales | [xxx] |
| Activos fijos | |
| Planta, Maquinaria y Equipo | [Xx] |
| Edificios | [Xx] |
| Otros activos fijos | [xx[ |
| Activos fijos totales | [xxx] |
| Menos: Depreciación Acumulada | [Xx] |
| Activos fijos netos | [xxx] |
| Activos totales | [xxxx] |
#1. Pasivo
El primer paso en el análisis del balance general es averiguar lo que debe una empresa. Los pasivos de una empresa son todas sus obligaciones financieras pendientes. La mayoría de los pasivos a largo plazo de la empresa son deudas que se han contraído durante más de cinco años. Podría ser en forma de un préstamo bancario o dinero recaudado a través de la venta de bonos (es decir, obligaciones).
Los siguientes son pasivos circulantes:
Deuda a corto plazo y la porción circulante de la deuda a largo plazo; es decir, dinero tomado en préstamo por menos de un año y la fracción de préstamos a largo plazo que deben devolverse dentro de un año.
Cuentas por pagar; se refiere al saldo adeudado a los proveedores por los materiales proporcionados.
Obligaciones acumuladas; son pasivos que una empresa debe por servicios que aún no ha prestado pero por los cuales ya ha sido compensada.
#2. La equidad de los accionistas
Las acciones y el capital proporcionan a sus titulares una participación en la empresa. Los promotores de la empresa aportan el capital inicial. A medida que la empresa se expande, se requiere más efectivo.
Para recaudar estos fondos, los promotores venden algunas acciones a inversores o al público en general. Estas acciones se venden a un precio más alto que el original. El precio original se utiliza para calcular el valor de las acciones en el balance de una empresa. Esto se conoce generalmente como el valor contable del patrimonio.
La prima también se anota en la columna de patrimonio de los accionistas del balance general. Otros aspectos esenciales de la equidad incluyen:
Ganancias retenidas; el porcentaje de los ingresos netos de una empresa que no se ha repartido entre los accionistas.
Reserva capital; una parte de las utilidades retenidas de una empresa reservada para futuras inversiones en activos fijos.
Reservas y Excedentes, es decir, dinero reservado para cubrir necesidades futuras
#3. Activos
Los activos de una empresa son su alma. Al realizar un análisis de balance, aquí es donde debe pasar la mayor parte de su tiempo. El activo de una empresa es todo lo que posee, tangible o intangible, que puede generar ingresos en el futuro.
Las normas contables estipulan esa posesión solo puede clasificarse como un activo si su valor puede determinarse con certeza y puede venderse por separado.
Las empresas poseen una variedad de intangibles que califican como activos además de activos tangibles o “duros” como terrenos y maquinaria. Estos incluyen patentes, derechos de autor y marcas registradas. No se pueden tocar ni sentir, pero pueden generar ingresos, valorarse de forma fiable y venderse por separado.
En el balance general, los activos se clasifican como "corrientes" o "fijos". La planta y la maquinaria, así como los terrenos y los edificios, son ejemplos de activos fijos. Aparte de la tierra, todos los activos fijos se deprecian con el tiempo. La depreciación es el término para esta disminución en el valor.
Cada año, se registra como un gasto en el estado de resultados. Básicamente, la diferencia entre el precio de compra de un activo fijo y la depreciación total cargada hasta la fecha del balance es el valor que se registra en el balance.
Mientras tanto, la pérdida anual de valor de los activos intangibles se conoce como amortización. Se considera de la misma forma que la depreciación.
Los siguientes son algunos de los activos circulantes:
- efectivo
- Papeles comerciales, letras del Tesoro y certificados de depósito; ejemplos de inversiones a corto plazo en instrumentos financieros (CD).
- Inventario de productos no vendidos, materias primas y artículos sin terminar
- Cuentas por cobrar, o la suma adeudada a la empresa por artículos vendidos a crédito pero aún no recibidos.
No hay depreciación en ninguno de estos activos.
Importancia de un balance
No se puede exagerar la importancia del balance de una empresa, ya que su análisis expone una gran cantidad de información sobre el rendimiento general de la empresa. Puede hacer lo siguiente observando los componentes de un balance general:
- Reconocer la salud financiera de la organización.
- Mantenga un registro de su progreso.
- Analizar el desempeño financiero y la condición de liquidez de una empresa.
- Averigüe si una empresa se financia con ganancias o con deuda, y qué probabilidades hay de que cumpla con los plazos del proyecto.
Limitaciones del balance
Varias partidas tienen un valor financiero significativo y pueden ser cruciales para que los usuarios de los estados financieros tomen decisiones acertadas, pero no se registran en el balance porque son difíciles de cuantificar objetivamente. Los ejemplos de tales elementos pueden incluir la capacidad y el conocimiento de una empresa de TI, una sólida base de clientes y una buena reputación.
Si bien el valor razonable actual de activos y pasivos particulares puede ser esencial para algunas personas que toman decisiones, no se muestra en el balance porque los activos y pasivos generalmente se informan a sus costos históricos.
Sobre la base de juicios y estimaciones, el valor de algunas partidas se establece en el balance. La depreciación, por ejemplo, normalmente se calcula en función de la vida útil proyectada de los activos. Como resultado, el valor en libros informado en el balance también es una estimación. Las cuentas por cobrar, por ejemplo, se presentan a su valor neto realizable anticipado.
¿Cómo hago uno?
Preparar el balance de una empresa es un trabajo que conlleva muchas obligaciones porque hay mucho que hacer. Es crucial para una empresa saber lo que posee y lo que debe para poder tomar las mejores decisiones. Si bien el formato del balance se proporciona en el Anexo III de la Ley de Sociedades de 2013, se deben seguir los siguientes pasos antes de prepararlo:
- Averigüe con qué frecuencia debe prepararse. El plazo de preparación suele ser trimestral o anual.
- Tenga una buena idea de sus activos y pasivos.
- Calcular el patrimonio de los accionistas de la empresa.
- Prepárelo declarando primero el patrimonio de los accionistas, luego el pasivo y finalmente el activo. Vale la pena señalar que los activos deben coincidir con el patrimonio y los pasivos de los accionistas.
- Si no está seguro acerca de alguno de los componentes del balance general, obtenga ayuda de las personas interesadas.
Formato de hoja de balance
Hay dos formas de reportar este estado de cuenta: formulario de cuenta y formulario de informe. Los activos se muestran en la columna izquierda del informe, mientras que los pasivos y el patrimonio se muestran en la columna derecha. Considéralo en términos de débitos y créditos. A la izquierda, verá cuentas de débito y, a la derecha, verá cuentas de crédito.
Por otro lado, el formulario de informe simplemente contiene una columna. Este es un formato de informe más típico que usan la mayoría de las empresas. Los pasivos y el patrimonio siempre están presentes primero, seguidos de los activos.
Los activos se dividen en activos corrientes y a largo plazo en ambos formatos. Una vez más, los activos circulantes son los que se utilizarán el próximo año y los activos a largo plazo son los que sobrevivirán más de un año.
Los pasivos también se dividen en dos categorías: corrientes ya largo plazo.
Echemos un vistazo a cada cuenta del balance general y cómo se informa.
Sección de Bienes
Los activos siempre son lo primero, al igual que en la ecuación contable. La parte de activo se divide en dos o tres subcategorías y se ordena de corriente a no corriente. Esta estructura permite a los acreedores e inversores saber en qué activos está invirtiendo, vendiendo y conservando la empresa. También ayuda en el análisis de razones financieras. El índice actual, por ejemplo, ayuda a determinar el estado de apalancamiento de una empresa en función de sus recursos y compromisos actuales.
La primera subcategoría organiza los activos circulantes por liquidez. Aquí hay un resumen de las cuentas más populares en esta sección:
- Current
- Cuentas por cobrar
- efectivo
- Inventario
- Gastos pagados por anticipado
- Adeudados por afiliados
Los activos a largo plazo se enumeran en la segunda subcategoría. Y debido a que muchos activos a largo plazo disminuyen con el tiempo, esta sección difiere ligeramente de la anterior. Esto significa que los activos a menudo se declaran con una suma deducida por la depreciación total acumulada. En esta sección, encontrará una lista de las cuentas a largo plazo más frecuentes:
- Largo plazo
- Equipos
- Mejoras al Arrendamiento
- Edificios
- Vehículos
- Cuentas por Cobrar en Notas a Largo Plazo
Lea también: Balance General vs. Estado de Resultados: Ejemplos, Diferencias y Relación
Mientras tanto, las inversiones, los activos intangibles y los bienes que no se incluyen en las dos primeras categorías, a menudo hay una tercera subcategoría. Estos son algunos ejemplos de estos elementos en el balance general:
- Otro
- Inversiones
- Goodwill
- Marcas Comerciales
- Propiedad de minerales
Todos los activos, a excepción de algunos intangibles, aparecen en el balance por su precio de adquisición, según el principio del coste histórico. En otras palabras, se valoran en la misma cantidad que la corporación pagó por ellos en el informe. Esto generalmente resulta en una disparidad entre el valor indicado en el informe y el verdadero valor justo de mercado de los recursos. Por ejemplo, un edificio adquirido por $20,000 en 1975 ahora podría valer $1,000,000, pero solo se registrará por $20,000. Esto está en consonancia con el concepto de hoja de balance, que especifica que el informe debe reflejar hechos reales en lugar de cifras hipotéticas.
Sección de Responsabilidades
Los pasivos también se dividen en varias subcategorías. En la sección de pasivos, generalmente hay dos o tres subcategorías de pasivos diferentes: deuda corriente, a largo plazo y del propietario.
La parte del pasivo corriente siempre se informa primero y cubre todas las deudas y otros compromisos que vencen en el período actual. Por lo general, esto se refiere a la deuda comercial y los préstamos a corto plazo, pero también puede referirse a la parte de los préstamos a largo plazo que vence este año. Comenzando con las cuentas por pagar, las deudas actuales siempre se muestran por fechas de vencimiento. La siguiente es una lista de los pasivos corrientes más comunes, en el orden en que aparecen:
- Pasivo circulante
- Cuentas por pagar
- Gastos acumulados
- Ingresos no devengados
- Líneas de Crédito
- Porción actual de la deuda a largo plazo
La segunda columna de pasivos contiene las obligaciones que vencen en más de un año. La deuda a largo plazo se agrupa con frecuencia en un solo listado general, aunque también se puede desglosar más. Algunos casos son los siguientes:
- Pasivos a largo plazo
- Hipoteca por pagar
- Pagar
- Préstamos por pagar
Los propietarios suelen prestar dinero a sus empresas en lugar de solicitar un préstamo bancario estándar.
Además, debido a que los inversionistas y los acreedores desean distinguir este tipo de deuda de la típica deuda pagadera a terceros, con frecuencia se agrega una tercera columna para la deuda del propietario. Esto simplemente enumera el monto adeudado a los propietarios o funcionarios de la empresa.
Sección de Equidad
La parte de capital, a diferencia de las secciones de activo y pasivo, varía según el tipo de negocio. Las corporaciones, por ejemplo, enumeran acciones comunes, acciones preferentes, ganancias retenidas y acciones de tesorería en sus balances. Las empresas unipersonales, por otro lado, enumeran el capital del propietario, mientras que las sociedades enumeran el capital de los miembros.
El balance, como todos los estados financieros, tiene un encabezado que incluye el nombre de la empresa, el título del estado y el período de tiempo del informe. Por ejemplo, el estado de resultados anual de Businessyield Consult incluiría el siguiente encabezado:
- Consulta Rentabilidad Empresarial
- Balance
- 26 de septiembre de 2021
¿Cuáles son las 4 secciones de un balance general?
Los activos, pasivos y patrimonio forman el balance de una empresa. Los activos son artículos valiosos que una empresa posee y tiene en su poder, así como artículos que se recibirán y que pueden medirse objetivamente.
¿Cuáles son los 2 tipos de balance general?
Un balance general muestra los activos, el patrimonio y los pasivos de una empresa o un individuo en un momento determinado. Hay dos tipos de balances. Básicamente, estos incluyen los formularios de informes y cuentas. Los balances simples son comunes entre los individuos y las pequeñas empresas.
¿Cuál es el formato del balance general vertical?
Un balance general vertical es aquel en el que la estructura de presentación del balance general es una sola columna de cifras, con las partidas de activos que aparecen primero, seguidas de las partidas de pasivos y las partidas de patrimonio de los accionistas al final. Mientras tanto, las partidas se proporcionan en orden decreciente de liquidez dentro de cada una de estas categorías.
¿Cuáles son las 3 formas de balance general?
Los balances clasificados, de tamaño común, comparativos y verticales son los más frecuentes.
¿Qué es el balance general?
Un balance general es un estado financiero que muestra los activos, pasivos y patrimonio de los accionistas de una corporación. Uno de los tres estados financieros fundamentales utilizados para analizar una corporación es el balance general. Ofrece una instantánea de la posición financiera de una empresa (lo que posee y lo que debe) a partir de la fecha de publicación.
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