¿Cómo puede obtener una visión general rápida de la información financiera de su empresa en un momento dado? Su balance. Contiene información sobre sus deudas, activos y valor del capital contable. Muestra el estado financiero general de su empresa. Debe comprender su balance por este motivo. Se llama "balance" porque sus activos siempre deben ser iguales a sus pasivos más el capital contable. Vale la pena dedicar algo de tiempo a conocer su balance. Al interpretarlo, puede identificar riesgos potenciales para la salud financiera de su empresa, como saldos de efectivo bajos o relaciones excesivas de deuda a flujo de efectivo. La cantidad de ganancias retenidas es una señal clave del crecimiento futuro y la salud financiera de la empresa. ¿Las ganancias retenidas se reconocen como un activo o un pasivo en el balance?
Léalo detenidamente mientras explico las ganancias retenidas, si son un activo o un pasivo, cómo calcularlas, algunas diferencias entre las ganancias y algunos ejemplos clave.
Lista de verificación
- Las ganancias retenidas (RE) son los ingresos netos que le quedan a la empresa después de haber pagado dividendos a sus accionistas.
- El balance general muestra las ganancias retenidas ni como activo ni como pasivo. Más bien, entran dentro de la categoría de capital contable.
- En su balance general, las ganancias retenidas se encuentran en la columna de capital debajo de los pasivos.
- Las ganancias retenidas proporcionan fondos para actividades funcionales, ayudan a financiar planes para el crecimiento futuro, ayudan en la gestión de la deuda y garantizan el valor para los accionistas.
¿Qué son las ganancias retenidas?
Las ganancias retenidas son los ingresos netos de una empresa después de que se hayan pagado los dividendos a los accionistas y/o propietarios.
Supongamos que hay un saldo positivo en lugar de uno negativo (lo que podría ser una mala señal respecto a la salud financiera de la empresa). En este caso, una empresa tiene varias formas de utilizar el excedente de ingresos además de dividirlo (parcial o totalmente) como dividendos a los accionistas, según el número de acciones que posee cada uno. Esto incluye:
- Establecer fusiones, adquisiciones o asociaciones
- Haciendo recompras de acciones
- Invertir el dinero en el crecimiento empresarial
- Financiar el lanzamiento de un producto
- Cuidar los gastos operativos.
- Pagar la deuda
Le permite utilizar una fórmula para medir cuánto dinero ha acumulado en un estado de resultados. Se incluyen en la parte de capital del balance de una empresa. Otras partes contienen las obligaciones y los activos generales. A veces la gente se pregunta si las ganancias retenidas son activos porque pueden utilizarse para comprarlas.
¿Cuál es la diferencia entre ganancias retenidas y dividendos?
Los dividendos se pueden distribuir en efectivo o en acciones. Ambas formas de distribución reducen las ganancias retenidas. El pago de dividendos provoca una salida de efectivo, que se registra en libros y cuentas como reducciones netas. A medida que la empresa pierde la propiedad de sus activos líquidos a través de dividendos en efectivo, el valor de sus activos en el balance se reduce, lo que afecta a las ER.
Sin embargo, una parte se transfiere a acciones ordinarias debido a los dividendos en acciones a pesar de que no hay salida de efectivo. Por ejemplo, si una empresa paga un dividendo de una acción por cada acción que poseen los inversores, el precio por acción se reducirá a la mitad. Esto se debe a que habrá exactamente el doble de acciones. Cuando se anuncia un dividendo en acciones, el precio de mercado de cada acción cambia según el porcentaje del dividendo porque la empresa no ha creado ningún valor.
El precio de mercado se ajusta automáticamente; por lo tanto, es posible que el aumento de acciones no afecte el balance de la empresa. Sin embargo, afectará al RE ya que reduce la valoración por acción en las cuentas de capital.
Una empresa que prioriza el crecimiento puede utilizar las energías renovables para financiar operaciones como marketing, investigación y desarrollo, necesidades de capital de trabajo, gastos de capital, adquisiciones y otras actividades que requieren efectivo. Como resultado, puede decidir no pagar dividendos o pagar muy pocos dividendos. Estas empresas han tenido elevadas ganancias retenidas a lo largo de los años.
Una empresa en proceso de maduración suele tener un RE bajo porque no tiene muchas opciones o proyectos de alto rendimiento para asignar el exceso de efectivo. En cambio, tal vez prefiera distribuir dividendos.
¿Las ganancias retenidas se reconocen como un activo o un pasivo en el balance?
El balance general muestra las ganancias retenidas ni como activo ni como pasivo. Más bien, entran dentro de la categoría de capital contable.
El ingreso neto total que una empresa ha conservado y ha decidido no pagar dividendos a sus accionistas se conoce como ganancias retenidas. Resultan de los beneficios acumulados de la empresa. Una organización puede optar por conservar sus ganancias para reinversión interna o pagar una parte de ellas como dividendos a los accionistas cuando obtiene ganancias.
El balance representa el total accionistas, que comprende capital social, capital pagado adicional, ganancias retenidas y otros resultados integrales acumulados. El derecho de los propietarios de una empresa sobre sus activos tras la liquidación de todas las deudas está representado por el capital contable.
Dado que representan la fracción de las ganancias reinvertidas en el negocio en lugar de distribuirse entre los accionistas, son esenciales para el capital contable. Muestran el potencial de expansión del negocio y su capacidad de rentabilidad.
Aunque las ganancias retenidas no se clasifican como activos o pasivos, impactan indirectamente la salud financiera de la empresa. Específicamente, las ganancias retenidas altas indican la rentabilidad de la empresa y el potencial de crecimiento futuro, mientras que las ganancias retenidas bajas o negativas pueden indicar falta de rentabilidad o dificultades financieras. Las ganancias retenidas son importantes para evaluar la situación financiera y el desempeño de una empresa, aunque no se clasifiquen explícitamente como activos o pasivos.
¿Dónde puedo encontrar ganancias retenidas en el balance?
En su balance general, las ganancias retenidas se encuentran en la columna de capital debajo de los pasivos. Dado que el ingreso neto como capital contable es esencialmente un préstamo de empresa o corporativo, es un pasivo. La empresa puede pagar dividendos a los accionistas o reinvertir el dinero de los accionistas en la expansión del negocio. Dar prioridad a la acumulación de ganancias retenidas es una medida financiera inteligente para cualquier empresa que busque una expansión a largo plazo.
He proporcionado un balance A continuación se ilustra un ejemplo de capital contable con ganancias retenidas. Tenga en cuenta que capital contable y capital contable son sinónimos.
Compañía ABC
Balance (al 31 de diciembre de 2023)
Activos:
---------
Efectivo y equivalentes de efectivo $100,000
Cuentas por cobrar $150,000
Inventario $200,000
Propiedad, Planta y Equipo $1,000,000
Activos totales $1,450,000
Pasivo:
---------
Cuentas por pagar $50,000
Préstamos a corto plazo $100,000
Préstamos a largo plazo $500,000
Pasivo total $650,000
Patrimonio de los accionistas:
---------
Acciones ordinarias $300,000
Ganancias retenidas $500,000
Patrimonio total de los accionistas $800,000
Pasivos totales y capital contable $1,450,000
En este ejemplo,
- Los activos incluyen efectivo, cuentas por cobrar, inventario, propiedades, planta y equipo, por un total de $1,450,000.
- Los pasivos incluyen cuentas por pagar y préstamos a corto y largo plazo por un total de $650,000.
- El capital contable comprende acciones ordinarias y ganancias retenidas por un total de 800,000 dólares. Las ganancias retenidas representan las ganancias acumuladas de la empresa que no se han distribuido a los accionistas como dividendos.
- El pasivo total y el patrimonio neto suman los activos totales, manteniendo la ecuación del balance: Activo = Pasivos + Patrimonio Neto.
Lea también: ¿Qué es un saldo de prueba en contabilidad?
Fórmula de ganancias retenidas y cómo calcularla
Las cuentas de ganancias retenidas le brindan un total acumulado del dinero que su empresa ha logrado conservar desde su fundación. Su RE disminuye cuando paga dividendos a los accionistas o reinvierte en la empresa. Los ahorros obtenidos a menudo aumentan a medida que lo hacen sus ingresos. Si su empresa ha pasado por momentos excepcionalmente difíciles, o si está tratando de desarrollarla durante sus años iniciales, puede terminar con deudas acumuladas y un saldo negativo.
Usar la fórmula de ganancias retenidas es sencillo:
Ganancias retenidas = Ganancias retenidas actuales + Ganancia o - Pérdida - Dividendos
Un buen software de contabilidad, como la solución de Wave para pequeñas empresas, puede ayudarle con estos cálculos.
Sus ganancias retenidas actuales son simplemente lo que calculó durante su último período financiero. Lo mismo ocurre con la ganancia o pérdida neta, calculada por mes, trimestre, año o período contable. Cualquier dividendo que haya pagado a los accionistas durante el período reducirá la cantidad que se muestra en el estado de cuenta de RE.
Por ejemplo, si tuviera $2,000 en ganancias retenidas actuales y $8,000 en ventas mensuales de productos y optó por distribuir $2,000 en dividendos a los tres accionistas de la empresa, aún tendría $4,000 en ganancias retenidas ($2,000 + $8,000 – $6,000 = $4,000).
Después de cada período contable, se deben registrar las ganancias retenidas. Las comparaciones de ganancias retenidas entre períodos contables pueden ayudarlo a tomar decisiones estratégicas en el futuro al brindarle información importante sobre la salud financiera de su negocio.
Cómo interpretar los resultados del cálculo de ganancias retenidas
Las ganancias retenidas de una empresa reflejan sus ganancias una vez que se han cumplido todos los dividendos y otras obligaciones. Si las ganancias retenidas de una empresa son positivas, esto significa que la empresa es rentable. Si la empresa tiene RE negativo, ha acumulado más deuda de la que ganó.
Es fundamental considerar todo el estado del negocio al evaluar las ganancias retenidas. Por ejemplo, se podría esperar que una corporación tenga ganancias retenidas negativas durante sus primeros años de operación. Esto es especialmente cierto si la empresa se fundó principalmente con el apoyo de inversores o obtuvo préstamos. Sin embargo, las ganancias retenidas negativas podrían ser una señal de que una empresa necesita financiación si lleva un tiempo en funcionamiento y no tiene el éxito suficiente.
A la hora de interpretar el RE de una empresa, también se deben considerar los siguientes factores:
- La antigüedad de la empresa: Se espera que las empresas senior tengan mayores ganancias retenidas porque han tenido más tiempo para acumularlas.
- La política de dividendos de la empresa: una empresa puede tener menos RE si se ha comprometido a pagar dividendos con regularidad. Muchas empresas que cotizan en bolsa pagan mayores dividendos que las empresas privadas.
- La rentabilidad de la empresa: las ganancias retenidas son generalmente mayores para las empresas más rentables.
- La estacionalidad de la empresa: Es posible que las empresas necesiten reservar ganancias retenidas durante sus épocas exitosas en sectores como el comercio minorista, donde la actividad es bastante estacional. Esto implica que una organización puede experimentar ganancias retenidas positivas y negativas durante sus períodos contables.
¿Qué significan las ganancias retenidas negativas?
En términos generales, una empresa con un saldo de ganancias retenidas negativo indicaría debilidad porque indica que ha experimentado pérdidas en uno o más años anteriores. Sin embargo, es más difícil interpretar una empresa con un RE elevado.
¿Se puede retirar dinero de las ganancias retenidas?
Sí, puedes retirar fondos de las ganancias retenidas; sin embargo, existen limitaciones e implicaciones fiscales a considerar. Los dividendos de las ER se pueden pagar a los propietarios o accionistas; sin embargo, hacerlo puede impedir la expansión del negocio. Reinvertir energías renovables en el negocio es una práctica común entre los empresarios de alto crecimiento.
Además, puede transferir ganancias de RE (es decir, créditos de una cuenta a otra) a la cuenta de capital de otra persona. El pago se carga en la cuenta de capital y se acredita en efectivo o en la cuenta bancaria.
Para retirar dinero de ganancias retenidas, puede:
- Realizar un asiento de crédito en la cuenta de dividendos por pagar
- Declarar que se pagarán dividendos.
- Realizar un asiento de débito en la cuenta de ganancias retenidas
La sección de capital del balance general incluye una partida llamada ganancias retenidas que contribuye a la cifra de capital general. A menos que se desembolsen como salario, dividendo o bonificación, los RE están libres de impuestos y pueden mantenerse en una cuenta separada. Las implicaciones fiscales del pago de dividendos varían.
Ejemplos prácticos de ganancias retenidas
Los siguientes son ejemplos de ganancias retenidas al final del período contable de una empresa:
Ejemplos 1:
Sam Logistics comienza un nuevo período contable con $100,000 25,000 en ganancias retenidas. Durante el período contable, la empresa genera $5,000 100,000 en ingresos netos. Al final del período contable, el consejo de administración de la empresa decide pagar a sus accionistas 25,000 dólares en dividendos. La fórmula para las ganancias retenidas de la empresa al final del período contable sería la siguiente: $5,000 120,000 + $120,000 XNUMX – $XNUMX XNUMX = $XNUMX XNUMX. Esto significa que las ganancias retenidas totales de la empresa son de XNUMX dólares para el período contable. Este importe se trasladará al nuevo ejercicio contable y podrá utilizarse para reinvertir en la empresa o para pagar futuros dividendos.
ejemplo 2
Supongamos que Sam Logistics tiene $10,000 25,000 en bienes raíces al comienzo de un nuevo período contable. Durante el período contable, la empresa reportó una pérdida neta de $10,000. Al final del período contable, la empresa no puede pagar dividendos a sus accionistas. Las ganancias retenidas para la corporación se calcularían de la siguiente manera: $25,000 – $15,000 = $XNUMX.
Los estados financieros muestran sumas negativas entre paréntesis. Debido a este saldo negativo, la empresa no tendrá dinero para reinvertir, que pasará al siguiente ejercicio contable. Hasta que la cuenta de beneficios no distribuidos de la empresa vuelva a ser positiva y tenga ingresos netos suficientes, los pagos de dividendos deberían retrasarse. Si el RE de una empresa es negativo, no debería pagar dividendos.
¿Por qué son importantes las ganancias retenidas?
Las ganancias retenidas son un componente crítico de la salud financiera de una empresa. Representan la parte de las ganancias que se conservan en la empresa para uso futuro. También desempeña un papel vital en la financiación de las operaciones de una empresa, la financiación de iniciativas de crecimiento, el pago de dividendos a los accionistas y la liquidación de préstamos pendientes.
#1. Proporciona fondos para actividades de funcionamiento.
Uno de los principales propósitos de las ganancias retenidas es financiar las operaciones continuas de una empresa. Al conservar sus ganancias, una organización puede garantizar que tiene suficiente dinero para pagar cargos regulares como alquiler, salarios y otros gastos corrientes. Esto puede reducir la dependencia de una empresa de fuentes de financiación externas, como préstamos o financiación de capital, y ayudarla a ser más estable financieramente.
#2. Financia planes de crecimiento futuro
Las energías renovables pueden potencialmente financiar futuros planes de expansión. Estos esfuerzos incluyen I+D, nuevas líneas de productos (CAPEX) y expansión del mercado. Invertir en estas perspectivas de crecimiento permite a una empresa evitar depender de financiación externa, que puede ser más costosa o difícil de conseguir.
También se puede utilizar para recomprar acciones del mercado secundario o distribuir dividendos a los accionistas. Algunas empresas no pagan dividendos, pero aquellas que tienen la opción de financiar estos pagos con ellos sí lo hacen. Al ofrecer un flujo de ingresos constante y el potencial de impulsar el precio de las acciones de una empresa, los dividendos pueden ser un atributo atractivo para los inversores.
#4. Gestión de la deuda
Las ganancias retenidas también pueden utilizarse para reducir la dependencia de la deuda externa. Al financiar proyectos internamente, las empresas pueden reducir sus niveles de deuda, disminuyendo el riesgo financiero y los gastos por intereses. Esto mejora la salud financiera y la solvencia crediticia general de la empresa.
#5. Flexibilidad
Las ganancias retenidas ofrecen flexibilidad en la gestión financiera. A diferencia de la deuda, que conlleva obligaciones de pago, y los dividendos, que pueden indicar un compromiso financiero para los accionistas, las ganancias retenidas permiten a las empresas ajustar sus políticas de inversión y distribución de acuerdo con las necesidades y condiciones del mercado actuales.
¿Cuál es la diferencia entre ganancias y ganancias retenidas?
Las ganancias no son lo mismo que las ganancias retenidas. Si bien ambos son necesarios para evaluar la situación financiera de una empresa, no siempre muestran lo mismo. La ganancia es el ingreso derivado de la venta de bienes y servicios y representa el resultado final de la empresa. Por lo general, se refiere a los ingresos netos, los ingresos totales menos los gastos operativos (como salarios y gastos generales). Los ingresos por la venta de mercancías menos el costo de esas cosas se conocen como ingreso bruto.
Por otro lado, RE es la parte de las ganancias ahorradas para realizar pagos de dividendos a los accionistas o para otros usos futuros, como hacer crecer la empresa y/o las líneas de productos o pagar deudas. Los accionistas podrían ver valor en usar el dinero para cosas distintas a los dividendos en efectivo inmediatos si lo invierten en algo que probablemente se vuelva altamente rentable y pague dividendos aún mayores.
¿Las ganancias retenidas están disponibles en efectivo?
No, no son efectivo disponible.
Cómo preparar una declaración de ganancias retenidas
Las empresas suelen publicar estados financieros trimestralmente o anualmente. Sin embargo, puedes crear uno en cualquier momento. Las empresas emergentes podrían publicarlos con más frecuencia porque contienen información crucial para prestamistas e inversores. He proporcionado una lista de verificación completa para preparar una declaración de ganancias retenidas para su empresa.
Lista de verificación de declaración de ganancias retenidas de rendimiento empresarial
¿Existe alguna desventaja en conservar las ganancias?
Sí. Si bien, a primera vista, las ganancias retenidas parecen una buena manera de aumentar el valor de la empresa y ahorrar dinero para fines de reinversión, no siempre es la opción más eficiente. He reunido algunas de las limitaciones de las ganancias retenidas:
#1. Posible evasión fiscal
Una razón riesgosa por la que las empresas deberían evitar las ER es que pueden conducir a la evasión fiscal. Algunos podrían intentar aliviar la carga fiscal manteniendo las ganancias. Algunos accionistas que no tienen una necesidad inmediata de dividendos podrían votar en contra de su distribución para evitar pagar impuestos sobre la renta. Una vez que el valor de las acciones de la empresa aumente mediante la retención de ganancias, los accionistas podrían decidir vender el negocio a un precio más alto o retirar la distribución de dividendos en el futuro. Además, una empresa que intente retener sus ganancias y sea atrapada tendrá que pagar sanciones más adelante.
#2. El retorno de la inversión (ROI) no está garantizado
Es posible que las ganancias retenidas no siempre sean una buena elección para los accionistas, a pesar de que parecen ser una fuente interminable de dinero para inversiones y expansión de la empresa. No es gratis, pero es asequible. opción de financiamiento que podría proporcionar a la empresa un flujo de caja de emergencia.
Los accionistas que optan por renunciar a un recorte mayor de sus ganancias en favor de pagos más pequeños están perdiendo oportunidades. Además, el retorno de la inversión (ROI) de una empresa determinará si sus accionistas deciden retirar sus fondos e invertir en otro lugar.
#3. Insatisfacción
Los inversores no querrían comprar acciones de una empresa que retiene dividendos. Tendrán que ver si la empresa tiene un flujo constante de dividendos, principalmente si se sabe que es rentable. No todos los accionistas están dispuestos a retener un reclamo sobre sus ganancias. Supongamos que los inversores no ven ninguna ganancia en sus inversiones.
En ese caso, probablemente buscarán otras empresas que otorguen dividendos generosamente, es decir, que no se queden con las ganancias y las distribuyan entre todos los accionistas.
¿Quién toma la decisión sobre el uso de utilidades retenidas?
La dirección de la empresa suele decidir si las ganancias se utilizan para pagar dividendos a los accionistas o se reservan para ER. Sin embargo, dado que los propietarios de la empresa decidieron comprar acciones ordinarias, los accionistas pueden impugnar esta decisión por mayoría de votos. En lo que respecta a las ganancias retenidas, los accionistas suelen encontrarse del mismo lado que la dirección de la empresa.
Ambos pueden verlos trabajando capital para pagar deudas con intereses altos o invertir en un crecimiento que hará que la empresa sea aún más rentable si se le da más tiempo. Si el dinero se paga en dividendos, queda fuera de la empresa y de los libros. Si se mantienen como ganancias retenidas, permanecen en los libros y están disponibles para su uso dentro del negocio.
Es una práctica común lograr un equilibrio entre mantener algunas ganancias como bienes raíces y pagar algunas de las ganancias como dividendos.
Resumen Final
Las ganancias retenidas son un aspecto esencial de los estados financieros de una empresa. Comprenderlos es crucial para los propietarios de empresas, los inversores y otras partes interesadas.
Muestra cuán rentable es una empresa y cuán bien posicionada está para financiar planes de expansión o pagos de dividendos. Al examinar las ganancias retenidas, las partes interesadas pueden obtener información importante sobre las perspectivas a largo plazo y la salud financiera de una empresa.
Los inversores deben ser conscientes de las variables que pueden afectar a las ER. Teniendo en cuenta estos factores, pueden elegir sabiamente si invertir en una empresa en particular.
¡Que tenga una feliz inversión e invierta sabiamente!
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