Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen als Teil Ihres Vergütungspakets Eigenkapital zur Verfügung stellt, erhalten Sie einen Anteil am Eigentum des Unternehmens. Ihre Aktien müssen jedoch oft zuerst übertragen werden, was bedeutet, dass Sie in der Regel für einen bestimmten Zeitraum für das Unternehmen arbeiten müssen, wenn Sie Eigentümer werden möchten. Dieser Zeitraum wird als Erdienungszeitraum bezeichnet. Hier definieren wir eine Sperrfrist und erklären, wie die Sperrfrist für Aktien, ESOP- und 401(k)-Pläne funktioniert.
Was ist eine Sperrfrist?
Eine Sperrfrist ist die Zeit, die ein Mitarbeiter für einen Arbeitgeber arbeiten muss, bevor er oder sie direkte Mitarbeiteraktienoptionen, Unternehmensaktien oder Arbeitgeberbeiträge zu einem steuerbegünstigten Altersvorsorgeplan erwerben kann. Sperrfristen sind in verschiedenen Längen verfügbar. Staatliche Gesetze schränken Rentenzahlungen ein, obwohl die Sperrfristen für Aktien und Optionen normalerweise zwischen dem Unternehmen und dem Mitarbeiter ausgehandelt werden.
Die Grundlagen der Sperrfristen
Arbeitgeber können Arbeitnehmern Aktien des Unternehmens oder Aktienoptionen zum Kauf von Aktien als Teil ihres Gehalts zur Verfügung stellen. Dies ist ein Versuch, den Mitarbeitern ein Gefühl der Zugehörigkeit zum Unternehmen zu vermitteln und sie zu drängen, im Unternehmen zu bleiben, anstatt zu einem anderen Arbeitgeber zu wechseln. Die Mitarbeiter erhalten in der Regel nicht sofort nach Arbeitsbeginn das vollständige Eigentum an diesen Aktien. Die Sperrfrist ist die Zeitspanne, die vergehen muss, bevor sie das volle Eigentum erhalten.
Auch in Pensionsprogrammen werden Wartezeiten berücksichtigt. Arbeitnehmer besitzen möglicherweise nicht sofort Arbeitgeberbeiträge zu diesen Systemen. Stattdessen werden sie über einen bestimmten Zeitraum erworben. Wenn ein Mitarbeiter vor dem Erdienungszeitraum ausscheidet oder gekündigt wird, sei es für Optionen und Zuschüsse oder betriebliche Altersversorgungsbeiträge, verliert der Mitarbeiter im Allgemeinen die Möglichkeit, Ansprüche zu besitzen, die nicht unverfallbar waren.
Die Einzelheiten dazu, wie Mitarbeitervergünstigungen wie Aktienoptionen und Aktien unverfallbar werden, sind im Arbeitsvertrag festgelegt, den der Mitarbeiter bei Annahme der Stelle unterzeichnet hat. Die Unverfallbarkeit von Rentenbeiträgen wird in der Zusammenfassung des Rentenplans aufgeführt, die beim Planverwalter oder der Personalabteilung erhältlich ist.
Arbeitgeber müssen eine Reihe von Kriterien beachten, wenn es um die Übertragung von Pensionsplänen geht. Das Steuerreformgesetz von 1986 und die Vorschriften des Internal Revenue Service legen die Länge der Sperrfristen fest, die verwendet werden können. Abhängig von der Art des Plans und dem Arbeitgeber können die Wartezeiten von sofort bis zu sieben Jahren reichen.
Arten von Sperrfristen
Die einfachste Ausübungsfrist ist sofort oder null; Jegliche Ausgabe von Aktien oder Optionen oder Arbeitgeberbeiträgen zu Altersvorsorgeplänen sind sofort Eigentum des Mitarbeiters. Innerhalb bestimmter Einschränkungen ist der Arbeitgeber befugt, die Unverfallbarkeit unverzüglich vorzunehmen. Bestimmte Arten von Rentenbeiträgen müssen unverzüglich übertragen werden. Zum Beispiel werden freiwillig vom Gehaltsscheck eines Mitarbeiters einbehaltene Rentenversicherungsbeiträge immer sofort zu 100 % unverfallbar. Beiträge von Arbeitgebern zu SEP IRA und IRA-Plänen werden ebenfalls sofort unverfallbar.
Andere Arten von anspruchsberechtigten beitragsorientierten Pensionsplänen, wie z. B. Gewinnbeteiligungs- und 401(k)-Pläne, können eine sofortige Unverfallbarkeit haben oder nicht, haben aber normalerweise eine Unverfallbarkeitszeit. Es gibt zwei Grundformen von Vesting-Plänen für Aktien und Optionen sowie Altersversorgungsbeiträge: Cliff Vesting und Graded Vesting.
Klippe Vesting
Cliff Vesting bedeutet, dass der Mitarbeiter nach einer bestimmten Zeit 100 % der Leistungen besitzt. Diese Zeitspanne kann nur ein Jahr oder mehrere Jahre betragen. Die IRS-Richtlinien zu Pensionsplänen verbieten es Unternehmen, von Mitarbeitern zu verlangen, dass sie länger als drei Jahre warten, bis sie Eigentümer von Arbeitgeberbeiträgen zu einem Plan werden. Bei leistungsorientierten Plänen wie Pensionsplänen gelten andere Regeln. Diese können einen sofortigen Vesting-Zeitplan oder eine Vesting-Zeit von bis zu sieben Jahren beinhalten. Es ist Sache des Arbeitgebers und des Arbeitnehmers, eine akzeptable Sperrfrist festzulegen, wenn Aktien und Optionen nicht Teil eines Pensionspakets sind. Dies kann nur ein Jahr oder mehrere Jahre dauern.
Abgestufte Zuteilung
Mitarbeiter erwerben schrittweise Eigentum mit abgestufter Zuteilung. Der IRS verlangt, dass 20 % der Arbeitgeberbeiträge nach einem Jahr, 40 % nach drei Jahren, 60 % nach vier Jahren, 80 % nach fünf Jahren und 100 % nach sechs Jahren Beschäftigung für beitragsorientierte Pensionspläne übertragen werden. Arbeitgeber können Leistungen früher übertragen, aber sie können Arbeitnehmer nicht länger warten lassen. Die von Arbeitgeber und Arbeitnehmer vereinbarten Dauern für die gestaffelte Zuteilung von Aktien und Optionen ähneln häufig den gestaffelten Zuteilungsplänen von Pensionsplänen.
Ausübungszeitpläne für Aktienoptionen
Ein Arbeitgeber kann Mitarbeitern im Rahmen eines Aktienoptionsplans Aktienoptionen anbieten, die ihnen das Recht geben, Unternehmensaktien zu einem vorher festgelegten Preis zu kaufen, unabhängig vom aktuellen Marktwert der Aktie. Der Mitarbeiter hofft, dass der Marktpreis der Aktie über den vorher festgelegten Preis steigt, bevor die Option ausgeübt wird, was ihm die Möglichkeit gibt, davon zu profitieren.
Aktienoptionspläne haben typischerweise entweder eine abgestufte oder eine Sperrfrist. Ein Cliff-Plan ermöglicht es dem Mitarbeiter, alle seine Aktienoptionen am selben Tag auszuüben. Mitarbeiter im Rahmen eines Stufenplans sind jeweils nur berechtigt, einen Teil ihrer Optionen auszuüben. Jede Aktienoption kann eine eindeutige Sperrfrist haben.
Mitarbeiter, denen beispielsweise Optionen auf 100 Aktien mit einer Sperrfrist von fünf Jahren zugeteilt werden, müssen weitere fünf Jahre für das Unternehmen arbeiten, bevor sie eine der Optionen zum Kauf von Aktien ausüben können. In einem fünfjährigen Stufenplan können sie 20 Aktien pro Jahr kaufen, bis sie im fünften Jahr 100 Aktien erreichen.
Da die meisten Aktienoptionen nicht Teil eines Pensionsplans sind, unterliegen ihre Vesting-Zeitpläne nicht denselben Bundesstandards, die Matching-Beiträge regeln.
Was bedeutet Vested im Kontext eines 401(k)?
Hier ist ein Schlüsselbegriff, den Teilnehmer des 401(k)-Plans verstehen sollten. Während Sie das Geld, das Sie von Ihrem eigenen Gehaltsscheck beitragen, immer besitzen, besitzen Sie normalerweise nicht sofort den entsprechenden Beitrag des Arbeitgebers.
Vesting bezieht sich auf den Prozess, durch den die Beiträge Ihres Arbeitgebers rechtlich zu Ihren werden. Einige Firmen bieten sofortiges Vesting, was bedeutet, dass Sie immer über Ihr gesamtes 401(k)-Guthaben verfügen. Dies ist jedoch nicht die Norm; Die meisten 401(k)-Programme übertragen Arbeitgeberbeiträge im Laufe der Zeit.
Vesting-Zeitpläne für 401(k)-Pläne
Mitarbeiter kontrollieren jederzeit 100 % ihrer 401(k)-Gelder, einschließlich Arbeitgeberbeiträge. Dies ist jedoch nicht besonders verbreitet. Die meisten Arbeitgeber wählen eine der beiden unten aufgeführten alternativen Ausübungsoptionen.
Abgestufte Zuteilung
Ein abgestufter Unverfallbarkeitsplan bedeutet, dass ein bestimmter Prozentsatz der 401(k)-Beiträge Ihres Arbeitgebers jedes Jahr über einen festgelegten Zeitraum unverfallbar wird, bis Sie vollständig (100 %) auf Ihrem Konto unverfallbar sind.
Verwendet ein Unternehmen einen gestaffelten Unverfallbarkeitsplan, muss es nach zwei Jahren mindestens 20 % der Arbeitgeberbeiträge und danach weitere 20 % jährlich ausübbar machen. Ein gestaffelter Unverfallbarkeitsplan kann bis zu sechs Jahre laufen, danach sind die Mitarbeiter vollständig unverfallbar.
Angenommen, Ihr Arbeitgeber folgt dem typischen abgestuften Vesting-Zeitplan und am Ende Ihres dritten Jahres können 10,000 $ Ihres 401(k)-Wertes Arbeitgeberbeiträgen zugeschrieben werden. Sie würden legal 4,000 $ dieser Summe besitzen, zuzüglich des Anteils Ihres Kontos, der aus Ihren eigenen freiwilligen Beiträgen stammt, wenn Sie zu diesem Zeitpunkt zu 40 % unverfallbar wären.
Klippe Vesting
Ihr 401(k) wird zu einem bestimmten Zeitraum gemäß einem Cliff-Vesting-Zeitplan vollständig übertragen. Dies geschieht nicht schrittweise wie bei einem abgestuften Vesting-Zeitplan; Sie werden an einem Tag genau 0 % und am nächsten 100 % unverfallbar sein.
Wenn sich Ihr Unternehmen für die Umsetzung von Cliff-Vesting entscheidet, kann die Vesting-Periode bis zu drei Jahre dauern. Wenn sie dies tun, wird Ihr 401(k)-Konto am dritten Jahrestag Ihrer Anstellung vollständig übertragen.
Es ist wichtig, daran zu denken, dass diese Beispiele zeigen, wie lange es dauern kann, bis Ihre Arbeitgeberbeiträge auf die Veste entfallen. Ihr Arbeitgeber kann einen schnelleren, aber nicht langsameren Vesting-Zeitplan wählen. Der Vesting-Zeitplan für Ihren spezifischen Plan sollte in den von Ihrem Unternehmen bereitgestellten Unterlagen zu seinem 401(k)-Plan klar angegeben sein.
Vesting von 401(k)-Plänen nach Kündigung
Wenn Sie Ihre Arbeit kündigen, bevor Ihr 401(k) vollständig unverfallbar ist, werden Sie höchstwahrscheinlich den nicht unverfallbaren Teil Ihres Kontos verlieren. Schließlich gehört das Geld rechtlich nicht Ihnen, bis Sie lange genug gearbeitet haben, damit der Plan Ihres Arbeitgebers den Vesting-Zeitplan erfüllt.
Wenn Sie einen Job verlassen, bevor Sie vollständig unverfallbar sind, verfällt der nicht unverfallbare Teil Ihres Kontos und wird auf das Verfallskonto des Arbeitgebers gelegt, wo er verwendet werden kann, um Planverwaltungskosten zu bezahlen, Arbeitgeberbeiträge zu reduzieren oder als zusätzliche Beiträge zugewiesen zu werden Planungsteilnehmer.
Was sind die Vorteile der Übertragung?
Die Vorteile der Übertragung sind wie folgt:
#1. Bargeldverfügbarkeit
Mitarbeiter können neben monetären Prämien und Prämien auch Aktienoptionen und Eigenkapital als Vergütungsform erhalten. Sie ermöglichen es dem Unternehmen, einen größeren Teil seiner Barmittel auf der Hand zu halten, die zur Begleichung bestehender Rechnungen und in Zeiten der Not verwendet werden können.
#2. Reduzierte Mitarbeiterfluktuation
Unternehmen können sich mit einigen qualifizierten Mitarbeitern Loyalität und langfristige Zukunft sichern, indem sie ihnen den Anreiz von Aktienoptionen bieten, die durch zeitbasierte Meilensteine aktiviert werden.
Sperrfrist bei ESOP
Bei einem ESOP ist die Sperrfrist der anfängliche Zeitraum, in dem die Teilnehmer keinen Zugang zu allen Rechten haben, die andernfalls mit ihren Optionen oder Aktien verbunden wären.
Teilnehmer an einem Mitarbeiteraktien- oder -optionsprogramm (oder „ESOP“) erhalten Aktien oder Optionen des Unternehmens, das sie beschäftigt. Diese Aktien oder Optionen können zeitweise einer Sperrfrist unterliegen.
Die Sperrfrist ist die Zeit zwischen der Ausgabe der Optionen oder Aktien und der Ausübung aller damit verbundenen Rechte durch den Teilnehmer.
Wenn es eine Sperrfrist gibt, erhalten die Teilnehmer nicht alle Rechte, die mit ihren Aktien oder Optionen verbunden sind, bis die Sperrfrist abgelaufen ist.
Teilnehmer dürfen eine Option im Rahmen eines ESOP nicht ausüben, bis die Sperrfrist abgelaufen ist. Wenn ein Teilnehmer das Unternehmen während der Sperrfrist verlässt, verfallen alle nicht ausgeübten Optionen oder verfallen.
Ähnliche Prinzipien würden gelten, wenn es sich bei ESOP um Aktien handelt. Wenn ein Teilnehmer das Unternehmen während der Sperrfrist verlässt, verfallen alle nicht übertragenen Aktien normalerweise oder werden mit Verlust verkauft (normalerweise durch Rückkauf oder Verkauf an Dritte ohne Gegenleistung oder zu einem reduzierten Preis). Wie lange dauert die Sperrfrist eines ESOP?
Die Länge der Sperrfrist wird durch die Regeln des Plans bestimmt. Es gibt keine „Standard“-Erdienungszeit. Je nach Form des Programms liegen die Sperrfristen zwischen 12 Monaten und 3 Jahren.
Ist eine Sperrfrist notwendig?
Ihr ESOP ist gesetzlich nicht verpflichtet, eine Sperrfrist zu haben. Sperrfristen sind jedoch in Optionsplänen praktisch universell. Die meisten Optionspläne sollen sicherstellen, dass die Mitglieder dem Unternehmen mittel- bis langfristig treu bleiben. Wenn die Teilnehmer von Anfang an den vollen Wert ihrer Optionen erhalten, bietet das Programm wahrscheinlich keinen Anreiz für sie, weiter zu arbeiten.
Bei Aktienplänen kann die Situation etwas anders sein. Dies liegt daran, dass das primäre Geschäftsziel durch eine Vielzahl von Techniken erreicht werden kann. Wenn beispielsweise einem ESOP-Teilnehmer im Voraus eine Aktie zugeteilt wird, sehen die Regelungen des Programms im Allgemeinen vor, dass die Aktie verfällt oder mit einem Preisnachlass verkauft wird, wenn der Mitarbeiter das Unternehmen innerhalb einer bestimmten Frist verlässt. Auch wenn es in den Systemreglementen anders ausgedrückt wird, hat dieser Mechanismus die gleichen praktischen Auswirkungen wie eine Sperrfrist.
Das Bestehen einer Sperrfrist kann sich auch auf die steuerliche Behandlung des Plans auswirken. Wenn beispielsweise die Interessen eines Teilnehmers einem realen Verfallsrisiko unterliegen (wie bei einer Ausübungsklausel), kann dies dem Teilnehmer ermöglichen, das Datum zu verschieben, an dem er verpflichtet ist, Steuern auf Rabatte zu zahlen, die er auf seine Optionen oder Aktien erhält wenn sie sie kaufen.
Weitere Überlegungen zur Übertragung
Der Unverfallbarkeitsplan für Aktien und Optionen kann manchmal ein auslösendes Ereignis definieren, das dem Mitarbeiter das sofortige vollständige Eigentum an den Vorteilen verschafft. Im Falle eines Startups kann der Auslöser ein Börsengang oder ein Verkauf an ein anderes Unternehmen sein.
Pensionspläne enthalten auch Auslöser. Plankündigung ist einer der Auslöser. Wenn ein Altersvorsorgeplan aufgelöst wird, müssen alle Beiträge sofort zu 100 % übertragen werden. Ein Plan kann gekündigt werden, wenn das Unternehmen an eine andere Firma verkauft wird oder mit ihr fusioniert, Insolvenz anmeldet oder sich einfach entscheidet, zu einem anderen Plantyp überzugehen. Das Erreichen des Rentenalters ist ein Auslöser für Altersvorsorgebeiträge. Wenn ein Mitarbeiter das volle Rentenalter erreicht, werden seine Beiträge zu einem Rentenplan vollständig unverfallbar.
Was bedeutet eine dreijährige Sperrfrist?
Wenn eine Option eine Sperrfrist von 3 Jahren hat, muss der Empfänger 3 Jahre warten, um seine oder ihre Optionen zu erhalten, die eine Sperrfrist oder eine abgestufte Sperrfrist sein können.
Was bedeutet 5 Jahre Vesting?
Eine Sperrfrist von 5 Jahren bedeutet, dass der Empfänger 5 Jahre warten muss, um seine Optionen zu erhalten. Es bedeutet auch, dass Sie alle Rentenansprüche verlieren, wenn Sie Ihre Beschäftigung innerhalb von fünf Jahren verlassen. Wenn Sie jedoch nach fünf Jahren kündigen, erhalten Sie 100 % Ihrer versprochenen Leistungen.
Was passiert nach einer Sperrfrist?
Nach Ablauf einer Sperrfrist haben Sie nach vier Jahren das Recht, alle Optionsaktien zum festgelegten Ausübungspreis zu erwerben.
Können Sie Ihr Freizügigkeitsguthaben beziehen?
Ja. Sie können nur gegen Ihr 401(k) Freizügigkeitsguthaben Geld abheben oder ausleihen. Sie haben keinen Zugriff auf den nicht übertragenen Teil.
Fazit
Einige Unternehmen bieten Vorteile wie passendes Bargeld für die Altersvorsorge ihrer Mitarbeiter. Die Arbeitnehmer werden dann entweder sofort oder nach mehreren Dienstjahren vollständig unverfallbar oder besitzen Geld, das ihnen von ihrem Arbeitgeber zur Verfügung gestellt wird. Bundes- und Landesgesetze kontrollieren, wie lange ein Unternehmen Sie arbeiten lassen kann, bevor Sie vollständig unverfallbar sind. Im Allgemeinen liegt die maximale Laufzeit zwischen zwei und sieben Jahren, abhängig von der Art des Plans, dem Ausübungszeitplan und anderen Erwägungen.
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Bibliographie
