Briefkastenfirmen werden von großen, bekannten öffentlichen Firmen, schäbigen Geschäftshändlern und Privatpersonen gleichermaßen beschäftigt. Sie können echten Unternehmen als Steuerhinterziehungsinstrumente dienen. Andererseits können Briefkastenfirmen, wie sie auch genannt werden, illegal für kriminelle Aktivitäten eingesetzt werden. Hier verstehen wir, wie eine Briefkastenfirma oder ein Unternehmen funktioniert, ihren Zweck sowie die Risiken, die mit der Gründung verbunden sind
Was ist eine Shell Corporation?
Eine Briefkastengesellschaft ist eine Gesellschaft, die über keinen aktiven Geschäftsbetrieb oder bedeutende Vermögenswerte verfügt. Diese Unternehmen sind nicht immer rechtswidrig, aber sie werden gelegentlich illegal genutzt, um beispielsweise das Eigentum an Unternehmen vor Strafverfolgungsbehörden oder der Öffentlichkeit zu verbergen. Zu den legitimen Gründen für die Gründung einer Briefkastenfirma gehört ein Startup, das die Körperschaft nutzt, um Finanzmittel zu beschaffen, eine feindliche Übernahme durchzuführen oder an die Börse zu gehen.
Wie funktioniert eine Shell Corporation?
Briefkastenfirmen werden in der Regel gegründet, um die Identität ihrer Geschäftsinhaber oder die Art des Geschäfts, an dem sie beteiligt sind, zu verschleiern. Sie haben jedoch ihre gesetzlich vorgeschriebene Adresse und Identität. In den Vereinigten Staaten verlangt die Securities Exchange Commission (SEC) beispielsweise, dass jede Briefkastenfirma, die bei der SEC registriert werden muss, zumindest auf Dokumenten, wenn nicht sogar physisch, existiert.
Diese Unternehmen sind größtenteils in Steueroasenregionen und -ländern ansässig. Geschäftsinhaber oder Einzelpersonen gründen solche Firmen, um Ausgaben für hohe Steuerzahlungen zu vermeiden, die die Quelle rechtswidriger Einnahmen verschleiern und gleichzeitig Zugang zu den globalen Märkten erhalten können.
Briefkastenfirmen können sich an folgenden Aktivitäten beteiligen:
- Eröffnung von Bankkonten und Überweisung von Zahlungen.
- Abwicklung von Finanztransaktionen.
- Kauf und Verkauf von Immobilien.
- Sie könnten sogar die Urheberrechte besitzen und Tantiemen kassieren.
Beispiele der Shell Corporation
Um Steuervorschriften zu umgehen, gründen Geschäftsinhaber Briefkastengesellschaften in Steueroasen wie Panama, um ihre Steuerlast so weit wie möglich zu verringern. Neben Panama sind andere Steueroasen, in denen multinationale Unternehmen Offshore-Konten einrichten, die Schweiz, Hongkong, die Kaimaninseln und Belize.
Im Folgenden finden Sie einige Beispiele für den Einsatz von Briefkastenfirmen:
Die in Konkurs gegangene Index Corporation wurde im Juni 2013 von Sega Sammy Holdings gekauft. Im September 2013 gründete Sega Sammy Holdings die Briefkastenfirma „Sega Dream Corporation“, um die Vermögenswerte der Index Corporation zu übertragen.
Als Hilco HMV Canada kaufte, gründete Hilco ein Briefkastenunternehmen namens „HuK 10 Ltd“, um das erforderliche Kapital aufzubringen und gleichzeitig die Haftung zu minimieren. Später verklagte HuK 10 HMV Canada, was Hilco veranlasste, die Vermögenswerte zu beschlagnahmen und HMV Canada zu verkaufen.
Was ist der Zweck einer Shell-Gesellschaft?
Um Steuern zu vermeiden: Der Hauptzweck der Gründung einer Briefkastenfirma besteht darin, die Zahlung von Steuern an die Regierung des jeweiligen Landes zu vermeiden.
Vermögen zu sichern: Die ursprüngliche Einheit kann mit Hilfe einer Briefkastenfirma einfach Vermögenswerte von einem Ort oder einer Region mit geringer Rentabilität übertragen.
Sondereinsatzfahrzeug: Da viele Vermögenswerte auf ein SPV übertragen werden, um die aufsichtsrechtlichen Meldepflichten zu umgehen, oder aus verschiedenen anderen Gründen, werden sie als Zweckgesellschaft genutzt.
Um Zugang zu globalen Märkten zu erhalten: Sie erleichtern ihren ursprünglichen Kontrahenten den Zugang zum internationalen Devisenmarkt und bieten attraktive Geschäftsaussichten.
Gründe für die Gründung einer Legal Shell Corporation
Der Hauptgrund für eine inländische Kapitalgesellschaft, eine Briefkastenfirma zu gründen, besteht darin, von einer Steuervergünstigung an anderer Stelle zu profitieren. Große Unternehmen wie Apple haben beschlossen, Mitarbeiter und Einnahmen ins Ausland zu verlagern, um von niedrigeren Steuersätzen zu profitieren. Dies ist der Prozess des „Offshoring“ oder „Outsourcing“ von Arbeiten, die früher intern erledigt wurden.
Um innerhalb internationaler rechtlicher Grenzen zu bleiben, werden amerikanische Unternehmen Briefkastenfirmen in fremden Ländern gründen, wo sie Arbeitsplätze auslagern. Dies ist in den Vereinigten Staaten zulässig, und einige argumentieren, dass das US-Steuerrecht lokale Unternehmen dazu zwingt, Briefkastengesellschaften im Ausland zu gründen.
Eine andere Art, wie Briefkastenfirmen mit Steuern umgehen, ist, wenn Finanzorganisationen Finanztransaktionen auf internationalen Marktplätzen ausführen müssen. So können Menschen außerhalb ihres Heimatlandes in Kapitalmärkte investieren und vielleicht Steuern sparen.
Vorteile einer Shell Corporation
Es gab verschiedene Fälle, in denen aktive Geschäftsinhaber und Einzelpersonen zu Steuerzwecken Mantelgesellschaften gründeten. Beispielsweise kann ein neues Unternehmen oder Unternehmen Gelder erhalten und sie in einer Briefkastenfirma platzieren, bevor es seine Produkte und Dienstleistungen für Kunden einführt. Darüber hinaus könnte ein Unternehmen, das sich einer Fusion oder Übernahme unterzieht, seine Vermögenswerte und sein Eigentum auf eine Mantelgesellschaft übertragen, um zu vermeiden, dass seine Vermögenswerte auf den Käufer übertragen werden.
Diese Firmen werden ebenfalls gegründet, um Steuererleichterungen zu nutzen. Einige Regierungen und Kommunen bieten beispielsweise Steuererleichterungen in Form von niedrigeren oder keinen Steuern an.
Shell-Unternehmen werden manchmal von Unternehmen aus Sicherheitsgründen eingesetzt. Beispielsweise könnten solche Unternehmen von einem Unternehmen, das mit einem Unternehmen mit schlechtem Ruf oder in einer weniger rentablen Region verbunden ist oder mit ihm Geschäfte macht, als Schutzschild eingesetzt werden. Auch für Personen, die eine Finanzkrise oder Scheidung durchmachen, ist es von Vorteil, nicht für diese Umleitungen aufkommen zu müssen.
So gründen Sie eine Shell Corporation
Eine Briefkastenfirma ist an und für sich nicht illegal. Wenn es für Geldwäsche oder andere illegale Aktivitäten verwendet wird, wird es zu einer kriminellen Organisation. Trotz ihres Rufs, den Reichen und Berühmten bei der Steuerhinterziehung zu helfen, ist eine Briefkastenfirma extrem einfach zu gründen.
So gründen Sie eine Briefkastenfirma:
- Finden Sie eine Briefkastenfirma
- Sobald das Unternehmen ausgewählt wurde, wählen Sie einen Firmennamen und ein Steuerparadies, um das Unternehmen zu gründen. Die Britischen Jungferninseln sind mit Kosten zwischen 1,500 und 2,000 US-Dollar die kostengünstigste Gerichtsbarkeit für die Gründung einer Briefkastenfirma.
- Da die Identität des Eigentümers verschleiert werden soll, muss ein Direktor identifiziert werden. Er oder sie wird keine wirkliche Macht haben, aber sein oder ihr Name muss auf Unternehmensdokumenten erscheinen.
- Die Person muss einen Identitätsnachweis vorlegen, z. B. eine Passkopie.
Wie werden Briefkastenfirmen illegal genutzt?
Im Folgenden sind die Hauptgründe für die illegale Nutzung von Briefkastenfirmen aufgeführt. Sie sind häufig miteinander verknüpft.
#1. Steuerhinterziehung
Briefkastenfirmen werden von Firmen in Offshore-Ländern gegründet, die häufig als Steueroasen bezeichnet werden, wo die Steuern niedriger sind, um Vermögenswerte zu parken, um zu vermeiden, dass sie in ihrem Heimatland übermäßige Steuern zahlen.
#2. Geldwäsche
Briefkastenfirmen werden häufig benutzt, um die Herkunft von Schwarzgeld oder unrechtmäßig erlangten Gewinnen zu verschleiern.
#3. Verstecken von Geldern aus Ponzi-Systemen
Kriminelle können Briefkastenfirmen gründen, um Gelder aus Ponzi-Systemen umzuleiten. Wenn der Betrug entdeckt wird, werden die wahren Täter nicht identifiziert, und die Strafverfolgungsbehörden haben nur noch Briefkastenfirmen die Schuld.
#4. Verbergen Sie die Identitäten der wahren Besitzer
Meistens können der/die wahre(n) Eigentümer/Eigentümer einer Offshore-Briefkastengesellschaft nicht gefunden werden, da die registrierten Adressen der Direktoren erheblich von den Adressen abweichen, die der Registrierstelle mitgeteilt wurden. Briefkastenfirmen gelten als eine der sichersten Methoden, um das Eigentum an Unternehmen vor Strafverfolgungsbehörden oder der Öffentlichkeit zu verbergen.
Nachfolgend finden Sie ein Beispiel für die illegale Nutzung von Briefkastenfirmen:
Das Unternehmen ABC Inc. ist in der Bergbauindustrie tätig. Es hat ein Schwesterunternehmen, XYZ Inc., das ebenfalls in der gleichen Branche tätig ist.
ABC befindet sich mitten in einer Unternehmenskrise und ist sich seiner bevorstehenden Liquidation sicher.
Infolgedessen überträgt ABC den Großteil seiner wertvollen Vermögenswerte an XYZ.
Wenn ABC aufgrund enormer Verluste gezwungen ist, zu schließen, werden seine Gläubiger ihre Verluste nicht zurückerhalten können, da ABC keine größeren Vermögenswerte in seinem Namen hat.
Die Promoter von ABC können die an XYZ übergebenen Vermögenswerte später nach eigenem Ermessen verwenden.
So verhindern Sie die illegale Nutzung von Briefkastenfirmen
Die Financial Action Task Force (FATF) war die erste internationale Organisation, die 2003 globale Regeln für die Meldepflichten der wirtschaftlichen Eigentümer aufstellte. Sie forderte die Länder auf, sicherzustellen, dass ihre Behörden Zugang zu aktuellen und genauen Informationen über die Person oder Personen haben, die dahinter stehen Kapitalgesellschaften, Stiftungen und andere juristische Personen.
Die FATF hat ihre Standards für wirtschaftliches Eigentum in den Jahren 2012, 2014 und 2019 weiter verbessert und präzisiert. Im Folgenden sind die von der FATF in ihrer Veröffentlichung vom Oktober 2019 empfohlenen Best Practices aufgeführt.
- Verwendung eines oder mehrerer Mechanismen (der Registeransatz, der Unternehmensansatz und der Bestandsinformationsansatz), um sicherzustellen, dass Informationen über das wirtschaftliche Eigentum eines Unternehmens eingeholt werden und an einem bestimmten Ort in ihrem Land verfügbar sind; oder zeitnah von einer zuständigen Behörde festgestellt werden können.
- Eine mehrgleisige Strategie, die viele Informationsquellen einbezieht, ist im Allgemeinen wirksamer, um die Ausbeutung juristischer Personen für illegale Zwecke zu verhindern und Verfahren umzusetzen, die das wirtschaftliche Eigentum an juristischen Personen angemessen sichtbar machen.
- Der verstärkte Austausch relevanter Informationen und Transaktionsaufzeichnungen wird die weltweiten Bemühungen zur Förderung der Transparenz der wirtschaftlichen Eigentümer unterstützen.
- Erstellen Sie ein effizientes System mit entscheidenden Elementen wie:
- Risikobewertung
- Ausreichende, Richtigkeit und Aktualität der Informationen bezüglich des wirtschaftlichen Eigentums
- Zuständige Behörden können Zugriff erhalten.
- Inhaberaktien und Nominee-Vereinbarungen sind verboten oder immobilisiert.
- Sanktionen, die wirksam, angemessen und abschreckend sind
Was sind die Risiken einer Briefkastenfirma?
Während die oben genannten Ideen Regierungsbehörden helfen würden, die Gründung von Briefkastenfirmen zu begrenzen, wäre ihre Umsetzung für die Länder ein schwieriges Unterfangen. Nach Angaben der FATF sind die folgenden die typischsten Probleme bei der Einführung von Maßnahmen zum wirtschaftlichen Eigentum:
- Unzureichende Risikobewertung eines potenziellen Missbrauchs durch juristische Personen
- Unzureichende Anstrengungen, um sicherzustellen, dass die Informationen korrekt und aktuell sind
- Unzureichende Maßnahmen, um sicherzustellen, dass die zuständigen Behörden rechtzeitig Zugang zu Informationen hatten
- Unzureichende Mittel zur Überwachung der Qualität der Unterstützung durch andere Länder
Aus Sicht der Finanzinstitute, bei denen Briefkastenfirmen Konten eröffnen und Transaktionen durchführen, ist es wichtig, über ein aktuelles System zu verfügen, das rote Flaggen im Zusammenhang mit Briefkastenfirmen erkennen und das Personal genau darüber informieren kann. Im Folgenden sind einige häufige Warnsignale aufgeführt:
- Die Transaktionsgeschwindigkeit ist ungewöhnlich hoch.
- Die Raffinesse von Finanztransaktionen
- Ungewöhnliche Trends bei Transaktionen (z. B. Übertragung von finanziellen Vermögenswerten auf ein neues Unternehmen, das keine Verbindlichkeiten hat, oder Überweisungstransaktionen und Aktivitätshistorie, die nicht dem Unternehmensprofil entsprechen)
- Regime, die entweder Hochrisiko- oder sanktionierte Registrierungs- oder Betriebsländer sind
- Negative Berichterstattung in den Medien über das Shell-Geschäft oder seine Direktoren
- Alle Direktoren auf den Beobachtungslisten
- Beteiligung an Agenten oder anderen Firmen ähnlicher Art. Kontakt mit risikoreicher Klientel
- Transaktionen, an denen Unternehmen beteiligt sind, die die Adresse der Briefkastenfirma teilen
- Eine Vielzahl von Empfängern erhält Überweisungen.
Einsatz moderner Technologie zur Vermeidung von Missbrauch durch Shell Company
Briefkastenfirmen können in den meisten Fällen nicht manuell identifiziert werden. Finanzinstitute hingegen können diese Organisationen verfolgen und überwachen, Untersuchungen durchführen und fragwürdige Aktivitäten an die Aufsichtsbehörden melden, indem sie aktiv moderne Technologie und Automatisierung einsetzen. Hier sind einige Methoden, die Finanzinstitute anwenden können, um die Einhaltung zu gewährleisten.
#1. Risikobewertung des Kunden
Beim Onboarding neuer Kunden müssen Finanzinstitute eine Vielzahl von Risikokriterien berücksichtigen, wie z. B. ungünstige Gerichtsbarkeiten, die gleiche registrierte Adresse bei wechselnden Eigentümern und die Aufnahme in Watchlists. Es sollte ein System vorhanden sein, das eine einzige, umfassende Perspektive des Kundenrisikos bietet, ohne dass auf verschiedene Informationsquellen verwiesen werden muss. Basierend auf der anfänglichen Bewertung sollte jedem Kunden eine Risikobewertung zugewiesen werden. Signifikante Änderungen des Risikoprofils müssen während des gesamten Kundenlebenszyklus dynamisch erfasst werden.
#2. Transaktionsüberwachung
Unter Verwendung zeitgemäßer Tools sollten die Transaktionen des Unternehmens mit den beim Onboarding bewerteten Verbraucheraktivitäten abgeglichen werden. Transaktionsanalyse-Tools sollten Benachrichtigungen generieren, wenn die tatsächlichen Transaktionen von der erwarteten Kundenaktivität abweichen.
#3. Vorführung
Briefkastenfirmen und ihre Eigentümer sollten unter anderem regelmäßig anhand von PEP-Listen, Sanktionslisten und negativer Publicity überprüft werden.
Fazit
Shell-Unternehmen werden in der Regel gegründet, um legale Unternehmensgeschäfte durchzuführen. Um die wahre Identität der Eigentümer zu verschleiern, die die finanziellen Ressourcen bereitstellen, gründen Geschäftsinhaber Briefkastengesellschaften, um die Vermögenswerte der ursprünglichen Unternehmen zu verwalten. Beispielsweise kann jede Person für etwa 900 US-Dollar eine Partnerfirma finden, die für sie eine Offshore-Briefkastengesellschaft gründet. Als Ergebnis der Enthüllungen der Panama Papers wurde die Zahl der Briefkastenfirmen aufgedeckt, die verwendet wurden, um die unrechtmäßigen Einnahmen wohlhabender Geschäftsinhaber, einschließlich Politiker, zu verschieben.
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Bibliographie
