Die Betreuung von Kindern und Pflegebedürftigen ist für viele amerikanische Haushalte ein wichtiges Thema und eine erhebliche finanzielle Belastung. Millionen von Menschen sind auf die Kinderbetreuung angewiesen, um arbeiten zu können, während andere sich um ältere Eltern oder behinderte Familienmitglieder kümmern. Wenn Sie ein Kind oder einen Erwachsenen betreuen, der nicht in der Lage ist, für sich selbst zu sorgen, mindestens acht Stunden pro Tag in Ihrem Zuhause bleibt und von Ihrer Einkommenssteuer als unterhaltsberechtigt geltend gemacht werden kann, haben Sie möglicherweise Anspruch auf eine abhängige Pflege im Rahmen einer flexiblen Regelung Ausgabenkonto (FSA). Einzelpersonen können diese FSA-Konten verwenden, um anspruchsberechtigte Kinder- und Pflegekosten zu bezahlen und gleichzeitig ihr steuerpflichtiges Einkommen zu reduzieren. Hier finden Sie alles, was Sie über die FSA für abhängige Pflege und die Grenzwerte für 2023 wissen müssen.
Was ist eine FSA für abhängige Pflege?
Ein FSA für abhängige Pflege ist ein steuerlich begünstigtes Konto, das zur Erstattung der Kosten für abhängige Pflege aus eigener Tasche verwendet werden kann. Für das Geld, das Sie auf das Konto einzahlen, fallen keine Steuern an. Es handelt sich auch um einen Kantinenplan, was bedeutet, dass er von Ihrem Arbeitgeber erstellt und gepflegt wird. Die Vorteile dieser Art von Plan sind laut IRS kein steuerpflichtiges Einkommen.
Wie funktioniert eine FSA für abhängige Pflege?
Beiträge zu einer FSA für abhängige Pflege werden in US-Dollar vor Steuern geleistet, die in jeder Zahlungsperiode vom Gehalt des Teilnehmers abgezogen werden. Abschnitt 125 des Internal Revenue Code befreit diesen Betrag zuzüglich etwaiger Arbeitgeberzahlungen vom Bruttoeinkommen des Teilnehmers. Dadurch verringert sich die Höhe des Einkommens aufgrund der Einkommensteuer.
Wenn Ihre FSA-Mittel für abhängige Pflege nicht ordnungsgemäß ausgegeben werden, kann Ihr Kontoverwalter Ihren Erstattungsantrag ablehnen. Das bedeutet, dass das Geld verfällt und Steuern auf den ausgegebenen Betrag gezahlt werden müssen.
Im Gegensatz zu anderen FSAs wird dieses Konto nicht vom Arbeitgeber vorfinanziert. Dies führt dazu, dass den Teilnehmern zu Beginn des Jahres nicht der volle Betrag zur Verfügung steht, den sie spenden möchten. Sie können das Geld erst verwenden, wenn sie es auf ihrem Konto haben.
Personen, die dieses Pflegegeld in Anspruch nehmen, ermächtigen ihren Arbeitgeber, in jeder Zahlungsperiode einen bestimmten Betrag von ihrem Gehaltsscheck für das Konto abzuziehen, ähnlich wie eine Gesundheits-FSA funktioniert.
FSA-Grenzwerte für abhängige Pflege 2023
Der IRS hat die Beitragsbeschränkungen für das Health Care Flexible Spending Account (HCFSA) und das Limited Expense Health Care FSA (LEX HCFSA) angehoben. Teilnehmer können im Jahr 3,050 bis zu 2023 US-Dollar pro Jahr für ein HCFSA oder LEX HCFSA spenden.
Die maximale jährliche Beitragsgrenze für die Dependent Care FSA (DCFSA) hat sich für 2023 nicht geändert. Sie beträgt immer noch 5,000 US-Dollar pro Familie oder 2,500 US-Dollar, wenn sie verheiratet sind und getrennt einreichen.
Der jährliche Mindestbetrag für jede FSA beträgt weiterhin 100 US-Dollar.
Während der aktuellen Benefits Open Season, die bis zum 12. Dezember 2022 um Mitternacht EST andauert, können Sie sich für eine FSA für 2023 anmelden. Wenn Sie eine FSA für 2023 wünschen, müssen Sie sich während der Open Season für 2023 anmelden. Ihre Anmeldung für 2022 erfolgt nicht automatisch auf das nächste Jahr übertragen.
Verwendung einer FSA für die Pflege von Pflegebedürftigen
Wenn Sie und Ihr Ehepartner geschieden sind, kann nur der Elternteil, der das Sorgerecht für das/die Kind(er) hat, FSA-Mittel für die Kinderbetreuung nutzen. Wenn Sie verheiratet sind, müssen Sie und Ihr Ehepartner sowohl arbeiten als auch ein Einkommen erzielen, um Anspruch auf eine Erstattung zu haben (es sei denn, einer der Ehepartner ist arbeitslos und sucht aktiv nach Arbeit oder ist behindert und arbeitsunfähig). Wenn Sie dies nicht tun, verfallen Ihre Beiträge auf das Konto und Ihnen werden die geschuldeten Steuern in Rechnung gestellt, da Sie den Betrag überhaupt nicht versteuert haben.
Das Federal Flexible Spending Account Program (FSAFEDS) bietet eine App, die Verbraucher mit pflegebedürftigen FSAs bei der Verwaltung von Belegen und Ansprüchen unterstützt. Die Website des Programms enthält detaillierte Informationen darüber, was diese pflegespezifischen FSAs unterstützen können und was nicht.
Die Mittel Ihrer FSA können nur für die folgenden Ausgaben verwendet werden:
- Eine unterhaltsberechtigte Person unter 13 Jahren
- Ein Ehepartner, der nicht in der Lage ist, zu arbeiten oder für sich selbst zu sorgen.
- Ein weiterer unterhaltsberechtigter Erwachsener, der nicht in der Lage ist, für sich selbst zu sorgen und für den Sie die Steuerbefreiung für abhängige Personen beantragen
- FSAs für Pflegebedürftige können nicht zur Finanzierung von Privatschulunterricht, wohl aber für Sommer-Tagescamps genutzt werden.
FSA-förderfähige Ausgaben für Pflegebedürftige
Generell sind Ausgaben im Rahmen der Pflegebedürftigkeit nur dann erstattungsfähig, wenn sie es dem Arbeitnehmer und dem Ehegatten (falls zutreffend) ermöglichen, einer Erwerbstätigkeit nachzugehen oder eine Beschäftigung zu suchen. Eine Ausnahme kann gemacht werden, wenn der Ehegatte Vollzeitstudent ist oder nicht in der Lage ist, für sich selbst zu sorgen.
Ansprüche werden gemäß den in den geltenden Vorschriften dargelegten Regeln, der Plangestaltung Ihres Arbeitgebers und den in den erforderlichen Begründungsunterlagen enthaltenen Fakten ausgezahlt.
Voraussetzungen
Eine FSA für abhängige Pflege steht nicht jedem zur Verfügung. Das Alter des Angehörigen, Ihre Beziehung zu dieser Person und die Art der anfallenden Ausgaben sind Faktoren, die sich auf die Anspruchsberechtigung auswirken können.
Der erste Schritt bei der Beurteilung der Eignung für eine FSA für die Pflege abhängiger Personen besteht darin, festzustellen, ob die abhängige Person vom IRS als anspruchsberechtigte Person eingestuft wird.
Wenn der Angehörige in eine der folgenden Kategorien passt, sollten Sie berechtigt sein:
- Ein anspruchsberechtigtes Kind ist ein gesetzlich steuerpflichtiges Kind, das zum Zeitpunkt der Betreuung jünger als 13 Jahre war.
- Ehegatte: ein Ehegatte, der körperlich oder psychisch nicht in der Lage ist, für sich selbst zu sorgen und seit mehr als einem halben Jahr bei Ihnen wohnt.
- Ein weiterer Unterhaltsberechtigter: ein Unterhaltsberechtigter, der nicht in der Lage war, körperlich oder geistig für sich selbst zu sorgen, mehr als die Hälfte des Jahres bei Ihnen gelebt hat und entweder Ihr Unterhaltsberechtigter war oder Ihr rechtlicher Unterhaltsberechtigter gewesen wäre, wenn:
- Sie hatten ein Bruttoeinkommen von mindestens 4,300 US-Dollar.
- Sie reichten eine gemeinsame Steuererklärung ein.
- Sie oder Ihr Ehepartner (bei gemeinsamer Einreichung) könnten aufgrund der jährlichen Steuererklärung einer anderen Person als unterhaltsberechtigt geltend gemacht werden.
Anrechenbare Ausgaben
Eine FSA für abhängige Pflege deckt nicht alle Kosten ab. Es ist wichtig zu bedenken, dass das Kontoguthaben zur Deckung pflegebezogener Ausgaben verwendet wird, die es Ihnen ermöglichen, zu arbeiten, Arbeit zu suchen oder die Schule zu besuchen. Zu den qualifizierten Dienstleistungen gehören:
- Betreuung nach und vor der Schule (jedoch kein Unterricht)
- Au-pairs, Kindermädchen und Babysitter
- Tagesbetreuung für Erwachsene
- Gebühren für verspätete Abholung
- Tagesbetreuungseinrichtungen, die lizenziert sind
- Vorschulen oder Kindergärten
- Gebühren für die Vermittlung eines Pflegedienstleisters
- Sommercamp
Zu den Artikeln, die von Ihrer DCFSA nicht erstattet werden könnten, gehören:
- Zahlung per Vorkasse für noch nicht erbrachte Leistungen
- Studiengebühren, Sommerschule und Nachhilfe sind Beispiele für Bildungsausgaben.
- Essen, Unterkunft, Kleidung, Bildung oder Unterhaltung (es sei denn, diese Ausgaben sind Nebenkosten und können nicht von den Pflegekosten getrennt werden)
- Strafen für verspätete Zahlung
- Medizinische Aufmerksamkeit
- Gebühren für die Anmeldung zum Übernachtungscamp
- Transportkosten, die nichts mit der An- und/oder Abreise zur Pflegeeinrichtung zu tun haben
So richten Sie eine FSA für abhängige Pflege ein
Wenn Sie glauben, dass Sie berechtigt sind, Beiträge zu einer FSA für abhängige Pflege zu leisten, können Sie mit den folgenden Schritten beginnen:
- Nehmen Sie Kontakt mit Ihrem Personalverantwortlichen auf. Stellen Sie fest, ob Ihr Arbeitgeber eine FSA für abhängige Pflege anbietet. Es ist in der Regel Teil Ihres Mitarbeitervorteilspakets.
- Entscheiden Sie sich für Ihren Beitrag. Schauen Sie sich die jährlichen Beitragsbeschränkungen an. Berechnen Sie dann, wie viel Sie basierend auf Ihren Ausgaben in eine DCFSA einzahlen sollten.
- Melden Sie sich während der offenen Anmeldefrist für Ihren Arbeitsplatz an. Während einer offenen Einschreibefrist können Sie sich anmelden oder Ihre Leistungen an Arbeitnehmer anpassen. Dies geschieht in der Regel einmal im Jahr im Herbst.
- Prüfen Sie Ihre anderen Anmeldealternativen. Sie sind möglicherweise berechtigt, sich außerhalb der üblichen offenen Anmeldefrist bei einer DCFSA anzumelden, wenn Sie ein qualifiziertes Lebensereignis haben, wie zum Beispiel die Geburt eines Babys oder die Adoption eines Kindes.
Abhängige FSA vs. Healthcare FSA
Während sowohl ein Gesundheits-FSA (HFSA) als auch ein DCFSA darauf abzielen, die finanzielle Belastung eines Mitarbeiters durch eine Senkung des steuerpflichtigen Einkommens zu verringern, unterscheiden sich ihre Rahmenbedingungen geringfügig. Im Folgenden sind die grundlegenden Unterschiede zwischen einer Gesundheits-FSA und einer abhängigen FSA aufgeführt:
Zuschussfähige Ausgabene.
Die HFSA deckt qualifizierte medizinische Kosten aus eigener Tasche ab. DCFSA erstattet anspruchsberechtigten Angehörigen die erstattungsfähigen arbeitsbedingten Pflegekosten.
Jährliche Beitragsobergrenze.
Für 2022 zahlt die HFSA 2,850 US-Dollar. Für 2022 beträgt der DCFSA 5,000 US-Dollar pro Haushalt (2,500 US-Dollar für getrennt einreichende Ehepaare).
Kulanzfristen und Rollover.
HFSA: Zusätzlich zum Beitragslimit können bis zu 570 US-Dollar an ungenutztem Geld auf den Plan des folgenden Jahres übertragen werden. Wenn ein Plan keine Verlängerungs- oder Kulanzfrist vorsieht, verfällt das ungenutzte Geld am Jahresende.
DCFSA: Teilnehmer müssen das Geld am Ende des Planjahres und der Nachfrist (falls verfügbar) verwenden, sonst verlieren sie die ungenutzten Mittel.
Finanzierungsverfügbarkeit.
HFSA: Vorab finanziert. Sobald ein Teilnehmer seinen Jahresbeitrag ausgewählt hat, steht ihm der gesamte Betrag zu Beginn des Planjahres zur Verfügung.
Nachfinanziert durch DCFSA. Ein Teilnehmer kann nur dann auf Gelder auf dem Konto zugreifen, wenn diese im Laufe des Planjahres gespendet werden.
Steuergutschrift für Pflegebedürftige vs. flexibles Ausgabenkonto
Sowohl die abhängige FSA als auch die Steuergutschrift für Kinder- und Pflegebedürftige bieten Steuerersparnisse, allerdings auf unterschiedliche Weise. Der DCFSA bietet in der Regel einen größeren finanziellen Vorteil, insbesondere für Personen mit höherem Einkommen. Der IRS berechnet die Gutschrift für Kinder- und Pflegebedürftige auf der Grundlage des Einkommens des Steuerzahlers und des Prozentsatzes der anspruchsberechtigten Ausgaben für Pflegebedürftige. Je höher der Kredit, desto geringer ist das Einkommen des Steuerzahlers.
Der American Rescue Plan erhöhte die Steuergutschrift für Kinder- und Pflegebedürftige für das Steuerjahr 2021 auf bis zu 4,000 US-Dollar an qualifizierten Pflegekosten für ein anspruchsberechtigtes Kind oder auf bis zu 8,000 US-Dollar für zwei oder mehr anspruchsberechtigte Kinder. Für das Steuerjahr 2022 hat der IRS die vorherigen Werte von 2,000 US-Dollar bzw. 4,000 US-Dollar wieder eingeführt. Das heißt, wenn der Haushalt eines Arbeitnehmers im Steuerjahr 5,000 2022 US-Dollar oder mehr für anrechenbare Pflegekosten ausgibt, kann er 3,000 US-Dollar mehr als die Steuergutschrift einsparen, und 1,000 US-Dollar mehr, wenn er zwei oder mehr Kinder hat. Es wird dringend empfohlen, dass ein Mitarbeiter kompetente finanzielle Unterstützung in Anspruch nimmt, um zu beurteilen, ob die Teilnahme am FSA oder die Inanspruchnahme der Steuergutschrift für seine spezielle Situation günstiger ist.
Können Sie sowohl zu einer HSA als auch zu einer FSA für Pflegebedürftige beitragen?
Ja, Sie können gleichzeitig Beiträge zu einer HSA und einer FSA für abhängige Pflege leisten. Bei beiden Krankenversicherungsplänen können Sie Ihre Ausgaben mit Mitteln vor Steuern bezahlen.
Wenn Sie einen Beitrag zu einer HSA leisten, können Sie steuerfreies Bargeld verwenden, um förderfähige medizinische Ausgaben zu bezahlen. Eine FSA für abhängige Pflege erstattet Menschen förderfähige Kosten für die Kinderbetreuung. Durch die Einzahlung auf beide Konten verringert sich das steuerpflichtige Einkommen der Planteilnehmer.
Was ist der Nachteil der FSA für abhängige Pflege?
FSAs sind Konten, die verwendet werden müssen oder verloren gehen. Ihre Beiträge können nicht von Jahr zu Jahr übertragen werden. Wenn sich Ihre Kinderbetreuungspläne und die Ihres Partners ändern, könnten Sie das Geld verlieren. Hilfsprogramme für Mitarbeiter der Dependent Care FSA sind nicht in allen Unternehmen verfügbar.
Lohnt sich die FSA für abhängige Pflege?
Die Gründung einer FSA für Pflegebedürftige bietet zahlreiche Vorteile, darunter die Aussicht auf Steuerersparnisse. Die Dollars vor Steuern werden zur Unterstützung Ihrer FSA für Pflegebedürftige verwendet. Dies dient, wie eine betriebliche Altersvorsorge, dazu, Ihr steuerpflichtiges Gesamteinkommen zu minimieren, was bedeutet, dass Sie insgesamt weniger Steuern zahlen müssen.
Was bedeutet FSA?
FSA ist eine Abkürzung für Flexible Spending Account.
Können Sie eine Nanny mit FSA bezahlen?
Mitarbeiter können normalerweise ihre FSA für abhängige Pflege nutzen, um arbeitsbedingte Tagesbetreuungsdienste zu bezahlen, die von einer Nanny zu Hause erbracht werden.
Wie erhalte ich Bargeld von meiner FSA-Karte?
FSA-Karten können nicht zum Abheben von FSA-Geldern an Geldautomaten verwendet werden. Diese Karten gelten nur für berechtigte medizinische Produkte und Dienstleistungen.
Kann ich mein FSA-Geld für Pflegebedürftige schnell erhalten?
Sie haben nur Anspruch auf eine Erstattung bis zu dem Betrag, den Sie zuvor durch Abzüge von der Lohn- und Gehaltsabrechnung an Ihre FSA für abhängige Pflege gezahlt haben.
Abschließend,
Indem Sie ein flexibles Ausgabenkonto für abhängige Pflege (DCFSA) verwenden, um qualifizierte Ausgaben für abhängige Pflege zu bezahlen, können Sie Ihr steuerpflichtiges Einkommen minimieren. Sie müssen Steuern auf Ihr Geld zahlen, wenn es nicht ordnungsgemäß ausgegeben wird. Sie müssen alle Ihre FSA-Mittel für abhängige Pflege innerhalb eines bestimmten Zeitraums aufbrauchen, sonst verfallen sie.
Ein FSA für abhängige Pflege hat mehrere Vorteile, aber Sie sollten Ihre Bedürfnisse und Ihren Steuerstatus berücksichtigen, um herauszufinden, ob dieses Konto das Richtige für Sie ist.
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Bibliographie
