Vielleicht haben Sie als Angestellter schon einmal beobachtet, dass Ihr Gehaltsscheck nie Ihrem vollen Gehalt entspricht. Dies liegt daran, dass Ihr Unternehmen verpflichtet ist, einige Lohnsteuern einzubehalten. Sie glauben vielleicht, dass Sie, wenn Sie für sich selbst arbeiten, von der Zahlung der Lohnsteuer befreit sind. Nichtsdestotrotz würden Sie immer noch einer Selbständigensteuer von 15.3 % unterliegen. Hier erklären wir, wie die Selbständigensteuer funktioniert und wie sie berechnet wird, einschließlich der Jobs, die von dieser Steuer befreit sind.
Was ist eine Selbständigensteuer?
Der Begriff Selbstständigkeitssteuer bezieht sich auf die Erhebung von Steuern durch die Bundesregierung von Selbständigen und Kleinunternehmern zur Finanzierung von Medicare und Sozialversicherung. Die Selbstständigkeitssteuer ähnelt dem vom Arbeitgeber gezahlten Bundesversicherungsbeitragsgesetz (FICA). Diese Steuer wird erhoben, wenn eine Person während des Steuerjahres 400 USD oder mehr an Einkommen aus selbstständiger Tätigkeit oder 108.28 USD oder mehr von einer steuerbefreiten Kirche verdient. Das IRS-Formular 1040 Schedule SE wird zur Berechnung und Meldung der Steuer verwendet. Personen, die weniger als diese Kriterien aus einer selbstständigen Tätigkeit verdienen, sind von der Zahlung von Steuern befreit.
So funktioniert die Selbstständigensteuer
Die Selbstständigensteuer soll von Selbständigen erhoben werden, die ansonsten keine Quellensteuer zahlen. Eingeschlossen sind Einzelunternehmer, Freiberufler und selbstständige Unternehmer, die ein Gewerbe oder Gewerbe betreiben. Der Internal Revenue Service kann ein Mitglied einer Personengesellschaft, die ein Gewerbe oder ein Geschäft betreibt, als selbstständig (IRS) betrachten. Selbständige müssen Selbständigkeitssteuer zahlen, um Sozialversicherungsleistungen zu erhalten, wenn sie in Rente gehen.
Sowohl das Unternehmen als auch der Mitarbeiter werden in jedem Unternehmen besteuert, um die beiden wichtigsten Sozialhilfeprogramme zu bezahlen: Medicare und Social Security. Einzelpersonen, die selbstständig sind, gelten in den Augen des IRS sowohl als Unternehmen als auch als Arbeitnehmer, daher müssen sie beide Teile dieser Steuer zahlen.
Wie die Selbständigensteuer erhoben wird
Die Sozialversicherungssteuer wird zu einem Satz von 6.2 % von Arbeitgebern und 6.2 % von Arbeitnehmern erhoben. Infolgedessen wird ein Selbstständiger mit 12.4 % (6.2 % + 6.2 %) besteuert, da er sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer ist. Die Sozialversicherungssteuer wird nur auf die ersten 147,000 US-Dollar an Einkommen aus selbstständiger Tätigkeit erhoben, mit einer Höchstabgabe von 18,228 US-Dollar im Jahr 2022. Dieser Betrag steigt im Jahr 2023 und gilt ausschließlich für die ersten 160,200 US-Dollar an Einkommen, was einer Gesamtsteuer von 19,864.80 US-Dollar entspricht.
Die Medicare-Steuer wird mit einem Satz von 1.45 % für Arbeitgeber und 1.45 % für Arbeitnehmer erhoben. Infolgedessen wird ein Selbstständiger mit einem Steuersatz von 2.9 % (1.45 % + 1.45 %) besteuert, da er sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer ist. 7 Medicare-Steuern haben keine Einkommensgrenze. Der kombinierte Steuersatz für Selbständige beträgt 15.3 % (12.4 % + 2.9 %). Im Jahr 2022 würde ein Selbstständiger mit einem Gesamtnettoeinkommen von 137,700 USD 21,068.10 USD an Steuern schulden (137,700 USD x 15.3 %).
Selbständige Steuern sind steuerlich absetzbar. Während die Steuer auf den Unternehmensgewinn eines Steuerzahlers erhoben wird, erlaubt das IRS dem Arbeitgeber, die Hälfte der Selbständigensteuer oder 7.65 % (berechnet als die Hälfte von 15.3 %) als Betriebsabzug bei der Berechnung der Einkommensteuer dieses Steuerzahlers abzuziehen.
Steuerillustration für Selbstständigkeit
Entgegen der landläufigen Meinung zahlen Privatpersonen in der Regel Steuern auf 92.35 % ihres Nettoeinkommens und nicht auf 100 % ihres Gesamteinkommens.
So funktioniert es.
Wenn eine Person eine Personalberatungsfirma besitzt und ihr Gesamtnettoeinkommen für 2022 nach Abzug der Geschäftsausgaben auf 200,000 USD schätzt. Ihre Selbstständigkeitssteuer wird mit 92.35 % von 200,000 US-Dollar berechnet, was insgesamt 184,700 US-Dollar entspricht. Dieser Betrag übersteigt den Sozialversicherungsanteil der Steuergrenze für selbstständige Erwerbstätigkeit. Infolgedessen beläuft sich Robins Steuerpflicht für Selbständige auf 23,063.50 USD. Dieser Wert wird wie folgt berechnet: (142,800 $ x 12.4 %) + (184,700 $ x 2.9 %)
$ 17,707.20 + $ 5,356.30
Sie können bei der Einreichung ihrer Einkommensteuererklärung für 23,063.50 einen Überschussabzug für die Hälfte ihrer Steuer auf Selbständigkeit oder 2 USD 11,531.75 = 2022 USD beantragen. Tatsächlich erhalten sie einen Abzug für den Arbeitgeberanteil ihrer Selbstständigkeitssteuer (6.2 % Sozialversicherung + 1.45 % Medicare = 7.65 %).
So berechnen Sie die Selbstständigensteuer
Die Ermittlung Ihrer Steuer beginnt mit der Berechnung Ihres Jahresnettoeinkommens aus selbstständiger Tätigkeit.
Der Nettoverdienst ist in der Regel Ihr Bruttoeinkommen aus selbstständiger Tätigkeit abzüglich Ihrer Betriebsausgaben für steuerliche Zwecke.
Die Selbstständigensteuer wird im Allgemeinen auf 92.35 % Ihres Nettogewinns aus selbstständiger Tätigkeit erhoben. Wenden Sie den Steuersatz von 15.3 % an, nachdem Sie berechnet haben, wie viel Ihres Nettogewinns aus selbstständiger Tätigkeit steuerpflichtig ist. Denken Sie jedoch daran, dass nur die ersten 147,000 USD (160,200 USD im Jahr 2023) des Einkommens dem Sozialversicherungsanteil der Selbständigensteuer im Jahr 2022 unterliegen.
Wer muss Selbstständigensteuer zahlen?
Im Allgemeinen müssen Sie Selbständigensteuer zahlen, wenn im Laufe des Jahres einer der folgenden Fälle eintritt:
- Sie haben mindestens 400 US-Dollar Nettogewinn aus selbstständiger Tätigkeit verdient (ohne alles, was Sie als Kirchenangestellter verdient haben). Wenn Sie ein 1099-Formular von einem Unternehmen erhalten haben, für das Sie gearbeitet haben, können Sie vom IRS als selbstständig angesehen werden.
- Sie verdienten jede Woche mindestens 108.28 $ durch religiöse Arbeit.
- Die Steuergesetze gelten unabhängig von Ihrem Alter oder davon, ob Sie Sozialversicherung oder Medicare beziehen.
Welche Arten von Jobs sind von der Zahlung der Selbständigensteuer befreit?
Alle Jobs mit einem Jahresgehalt von weniger als 400 US-Dollar sind ausgeschlossen. Dies gilt unabhängig von der Art der geleisteten Arbeit. Eine bedeutende Ausnahme betrifft Geistliche, die von einer Gemeinde beschäftigt werden. Ihr gesamter Verdienst ist von der Besteuerung der selbstständigen Tätigkeit befreit. Die Befreiung gilt möglicherweise nicht, wenn ein Geistliches Mitglied von einer kirchlichen Organisation und nicht direkt von der Gemeinde entschädigt wird.
So zahlen Sie die Einkommensteuer für Selbständige
- Um Ihr Nettoeinkommen aus selbstständiger Tätigkeit zu berechnen, verwenden Sie im Allgemeinen IRS Schedule C.
- Um herauszufinden, wie viel Selbstständigkeitssteuer Sie schulden, verwenden Sie IRS Schedule SE.
- Wenn Sie die Steuer bezahlen, müssen Sie Ihre Sozialversicherungsnummer oder individuelle Steueridentifikationsnummer (ITIN) angeben.
In den Vereinigten Staaten werden Steuern während der Fahrt gezahlt, sodass das Warten bis zum jährlichen Steuererklärungsdatum mit der Zahlung der Steuer für Selbständige zu Strafen für verspätete Zahlung führen kann. Wenn Sie erwarten:
- Selbst mit einbehaltenen und erstattungsfähigen Gutschriften (z. B. der Einkommenssteuergutschrift) schulden Sie dieses Jahr mindestens 1,000 US-Dollar an Bundeseinkommensteuern.
- Ihre einbehaltenen und erstattungsfähigen Gutschriften decken weniger als 90 % Ihrer Steuerlast für das Jahr oder 100 % Ihrer Verbindlichkeiten aus dem Vorjahr ab, je nachdem, welcher Betrag geringer ist. (Wenn Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen mehr als 150,000 USD für gemeinsam veranlagte Ehepaare oder 75,000 USD für Alleinstehende betrug, beträgt der Schwellenwert 110 % der im Vorjahr geschuldeten Steuer.)
Steuervergünstigungen für Selbständige
Von Ihrer Einkommenssteuer können Sie die Hälfte Ihrer Selbstständigensteuer abziehen. Wenn Ihr Schedule SE beispielsweise zeigt, dass Sie 2,000 US-Dollar an Selbstständigkeitssteuer für das Jahr schulden, müssen Sie diesen Betrag bei Fälligkeit zahlen, aber 1,000 US-Dollar werden zum Steuerzeitpunkt von Ihrem 1040 abgezogen.
Auch die Selbständigkeit kann Ihnen viele Steuererleichterungen bringen. Einer davon ist der qualifizierende Gewerbesteuerabzug, mit dem Sie bis zu 20 % Ihres Nettoeinkommens aus selbstständiger Tätigkeit von Ihrer Einkommenssteuer abziehen können. Abzüge gibt es auch für Homeoffice, Krankenversicherung und andere Ausgaben.
So reichen Sie die Einkommenssteuern für Selbstständige ein
#1. Überprüfen Sie, ob Sie tatsächlich zahlen müssen.
Nicht jeder unterliegt der Selbständigensteuer, aber wenn Sie es sind, müssen Sie sie mit ziemlicher Sicherheit zahlen, wenn Sie zu den folgenden gehören:
- Einzelunternehmen.
- Selbständige Person
- Inhaber eines Kleingewerbes
- Ein Vertragsarbeiter
- Ein Nebenbeschäftigter – auch wenn Sie auch einen W-2-Job haben.
Zusammenfassend lässt sich sagen, dass Steuern auf Selbständigkeit auf alle „verdienten Einkünfte“ erhoben werden, d. h. Geld, das im Austausch für ein Produkt oder eine Dienstleistung erhalten wird. Das gilt unabhängig davon, ob es sich um Ihre Haupteinnahmequelle handelt oder nicht.
Angenommen, du arbeitest in einem herkömmlichen 9-to-5-Job, verkaufst aber deinen handgefertigten Schmuck auf Etsy, um dein Einkommen aufzubessern. Auf Ihren Umsatz fällt die Selbstständigensteuer an!
#2. Bestimmen Sie Ihren Verdienst.
Dies ist der Ausgangspunkt für alle Steuern: Sie müssen wissen, wie viel Geld Sie bekommen haben, bevor alles andere von Bedeutung ist. Wenn Sie keine soliden Aufzeichnungen führen, sind die Steuerformulare zum Jahresende, die Sie erhalten, von entscheidender Bedeutung.
Wenn Sie mit einem einzelnen Kunden oder einer Arbeitsplattform mehr als 600 US-Dollar verdient haben, erhalten Sie mit ziemlicher Sicherheit bis zum 1099. Januar einen 31-NEC. Sie erhalten möglicherweise auch ein 1099-K für Zahlungen, die über einen Drittanbieter-Zahlungsabwickler wie PayPal oder Stripe getätigt werden.
Mit diesen Abrechnungen können Sie Ihr Jahreseinkommen berechnen. Ich empfehle auch dringend, Ihre Kontoauszüge auf Einnahmen zu überprüfen, die möglicherweise übersehen wurden oder unter die Meldepflicht von 600 US-Dollar fallen.
#3. Stellen Sie Ihre Betriebskosten zusammen.
Wenn Sie bereits Ihre Kontoauszüge durchsehen, suchen Sie nach geschäftsbezogenen Ausgaben, wenn Sie schon dabei sind. Vergessen Sie nicht, Ihre Kreditkartenkäufe zu überprüfen!
Typische Betriebsausgaben für Selbständige
Zu den üblichen Unternehmensausgaben gehören: Ihre Telefonrechnung; Bürobedarf; Computer und Software; Weiterbildung; Autokosten; und Marketing und Werbung.
Sobald Sie Ihre jährlichen Geschäftsausgaben ermittelt haben, ziehen Sie diese von Ihrem Bruttoeinkommen ab, um zu sehen, wie hoch Sie besteuert werden.
#4. Bestimmen Sie, wie viel Sie schulden.
Sie müssen nur noch herausfinden, wie viel Sie jetzt bezahlen müssen. Wenn dies Ihr erstes Jahr ist, in dem Sie selbstständig arbeiten, müssen Sie aufgrund der Selbstständigensteuer von 15.3 % mit einer wesentlich höheren Steuerbelastung als üblich rechnen.
Die Zahlung der Selbstständigensteuer ist nicht das einzige, was Freiberuflern die Steuersaison erschwert. Ein Vorteil der W-2-Arbeit ist, dass es weniger Überraschungen gibt, wenn es um die Bezahlung geht.
Einkommens- und FICA-Steuern werden vom Arbeitgeber automatisch einbehalten und zum Zeitpunkt der Fälligkeit an das IRS gesendet. Selbständig Erwerbstätige hingegen haben es schwerer, ihre Steuerrechnung zu automatisieren.
Herausfinden Ihrer freiberuflichen Steuerrechnung
Um Ihre SE-Steuer zu berechnen, müssen Sie zunächst Ihr Nettoeinkommen ermitteln. Das ist Ihr Gewinn nach Abzug der Betriebsausgaben.
Angenommen, Sie erwirtschaften ein Bruttoeinkommen von 10,000 US-Dollar und haben 5,000 US-Dollar an Unternehmensausgaben. Ihr Take-Home-Gehalt würde 5,000 Dollar betragen. Sie müssen SE-Steuern auf diese 5,000 $ zahlen, nicht auf die gesamten 10,000 $. Daher würde Ihre SE-Steuer 765 $ (5,000 $ multipliziert mit 15.3 %) betragen.
#5. Wählen Sie Ihren Zahlungsplan.
Vielen Menschen ist nicht bewusst, dass die Steuern nicht offiziell am 15. April fällig sind. Sie werden fällig, wenn das Geld verdient ist. Aus diesem Grund führen Arbeitgeber das ganze Jahr über Lohnsteuern ab.
Natürlich haben Freiberufler und unabhängige Auftragnehmer keinen Arbeitgeber, der dies für sie erledigt. Infolgedessen müssen viele von ihnen ihre Steuern vierteljährlich in Form von „geschätzten Steuerzahlungen“ zahlen. Diese Zahlungen sind bis zum 15. Werktag des Monats nach Quartalsende fällig:
Das erste Quartal (Januar-März) ist fällig. Der 15. April
Das zweite Quartal (April-Juni) ist fällig. Der 15. Juli
Das dritte Quartal (Juli-September) ist fällig. Der 15. Oktober
Das vierte Quartal (Oktober-Dezember) steht an. 15. Januar
Jeder, der beabsichtigt, dem IRS mehr als 1,000 US-Dollar zu schulden, muss vierteljährliche Zahlungen leisten oder mit Strafen für Unterzahlung rechnen.
#6. Bestimmen Sie, ob Sie zur Einreichung benötigt werden.
Steuerzahler mit ausschließlich W-2-Einkommen müssen keine Steuererklärung abgeben, wenn ihr Einkommen für das Jahr unter dem Standardabzug lag (12,400 USD im Jahr 2021).
Wer hingegen für sich selbst arbeitet, bekommt den Kürzeren. Wenn Ihr Nettoeinkommen 400 $ oder mehr beträgt, müssen Sie eine Steuererklärung abgeben.
Der IRS tut dies, um die Steuern für selbstständige Erwerbstätigkeit zu erheben. Wenn Ihr Einkommen so niedrig ist, müssen Sie keine Einkommenssteuer zahlen, aber Sie müssen möglicherweise Steuern auf Selbständigkeit zahlen.
#7. Füllen Sie Ihre Steuerformulare aus
Wenn Sie Ihre eigenen Steuern machen, müssen Sie sich bei Ihrer Jahreserklärung mit den folgenden Formularen befassen:
Formular 1040
Die meisten von Ihnen sollten damit vertraut sein. Einzelne Steuerzahler verwenden das Formular 1040, um ihr gesamtes steuerpflichtiges Einkommen zu melden und ihre Steuern zu berechnen.
C Zeitplan
Dieses Formular richtet sich an Alleineigentümer und andere Selbständige. Hier legen Sie Ihre Bruttobetriebseinnahmen und -kosten offen.
Zeile 31 von Schedule C wechselt zu Schedule 1 von 1040 und Schedule SE, um die von Ihnen geschuldeten Steuern zu berechnen.
Wenn Sie Ihre Bundessteuern einreichen, wird Ihr Schedule C mit Ihrem Formular 1040 verknüpft.
Wenn Sie Plan C ausfüllen, werden Sie feststellen, dass er verschiedene Arten von Unternehmensausgaben enthält. Einige davon sind einfach zu verstehen, während andere verwirrend sein können.
Preis der verkauften Artikel
Diese Kategorie wird verwendet, um Bestandspreise zu erfassen. Es umfasst sowohl materielle als auch virtuelle Güter. Wenn Sie beispielsweise Online-Werbung verkaufen, können Sie hier die Kosten für den Erwerb digitaler Werbefläche einbeziehen.
Wenn Sie beabsichtigen, diese Zeile zu verwenden, stellen Sie sicher, dass Sie den Abschnitt „Kosten der verkauften Produkte“ auf Seite 2 von Anhang C ausfüllen.
Fahrzeugkosten
Wenn Sie Autoausgaben geltend machen, müssen Sie Teil IV von Anhang C auf Seite 2 ausfüllen, bevor Sie die Gesamtsumme in Zeile 9 von Seite 1 eingeben.
Abschreibungskosten
Dies ist der Abschnitt, in dem Sie die Gesamtabschreibung auf alle Ihre Anlagegüter für das Jahr erfassen.
Um diese Kategorie zu verwenden, müssen Sie das Formular 4562 ausfüllen, das alle Ihre Anlagegüter (wie Maschinen, Ausrüstung und Autos) sowie deren Grundlage und Abschreibungsmethoden aufführt.
Abzug für Homeoffice
Wenn Sie Ihren Heimarbeitsplatzabzug aufführen möchten, anstatt den vereinfachten Betrag zu beantragen, müssen Sie das Formular 8829 ausfüllen und Ihrer Steuererklärung beifügen.
Die Summe auf Formular 8829 wird in Zeile 30 von Anhang C übertragen.
SE-Zeitplan
Ihre Selbständigkeitssteuern werden mit Schedule SE berechnet. Sie füllen dies zusammen mit Anhang C aus und fügen es Ihrem Formular 1040 bei, wenn Sie es einreichen.
Abschließend,
Die Selbstständigensteuer stellt sicher, dass Selbständige den gleichen Beitrag leisten und die gleichen Vorteile genießen wie Angestellte. Die Zahl von 15.3 % mag neue Selbständige überraschen. Aber letztlich können Steuerabzüge Sie davor bewahren, den vollen Steuerbetrag zu zahlen.
Vergessen Sie nicht, dass Sie, wenn Sie keinen Arbeitgeber haben, einen Großteil der Steuerberechnung selbst durchführen müssen. Wenn Sie mit dem Papierkram und den Regeln überfordert oder verwirrt sind, können Sie von professioneller Steuerhilfe profitieren.
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Bibliographie
