FICA ist die Abkürzung für Federal Insurance Contributions Act. Es legt fest, wie Steuern von den Gehaltsschecks abgezogen werden sollten, um die Sozialversicherungs- und Medicare-Programme zu finanzieren. Hier ist alles, was Sie über FICA-Steuern wissen müssen, wie sie funktionieren, wer davon profitiert und wie die Steuersätze berechnet und bezahlt werden.
Was sind FICA-Steuern?
FICA, was für Federal Insurance Contributions Act steht, ist eine Bundesgesetzgebung, die Unternehmen verpflichtet, einen Prozentsatz des Gehalts eines Mitarbeiters einzubehalten und zu zahlen, um die Sozialversicherung und Medicare zu unterstützen. Die Gesamtrechnung wird je zur Hälfte zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer aufgeteilt.
Die FICA-Steuer wurde 1935 per Gesetz eingeführt. Das Geld wird verwendet, um arbeitenden Amerikanern Altersvorsorge und Versicherungspläne zu bieten. „FICA-Steuern sind die Haupteinnahmequelle für Sozialversicherungsleistungen“, sagt Ben Dobler, ein zertifizierter Finanzplaner und Gründer des in Cincinnati ansässigen Stewardship Financial Counsel. FICA-Steuern finanzieren zusätzlich zur Sozialversicherung das Medicare-Programm.
Die FICA-Steuer soll Rentnern helfen, die Anspruch auf Leistungen haben. „Sie erhalten Gutschriften für Sozialversicherungsleistungen, wenn Sie arbeiten und verdienen, und zahlen dann Ihre FICA-Steuern“, erklärt Michael Hammelburger, CEO der Bottom Line Group in Baltimore. Um sich 2022 für einen Sozialversicherungskredit zu qualifizieren, müssen Sie mindestens 1,510 USD verdienen und FICA-Steuern auf diesen Betrag zahlen. Pro Jahr können Sie bis zu vier Credits erwerben. Sie können im Alter von 62 Jahren Rentenleistungen der Sozialversicherung beziehen, wenn Sie mindestens 40 Credits erworben haben.
Die Zahlung von FICA-Steuern berechtigt Sie auch zu Invaliditäts- und Lebensversicherungsleistungen. Wenn Sie behindert werden, haben Sie möglicherweise Anspruch auf Invaliditätsleistungen der Sozialversicherung, wenn Sie bestimmte Bedingungen erfüllen und über die erforderliche Anzahl von Sozialversicherungsgutschriften verfügen. Wenn Sie sterben, können Ihre qualifizierten Familienmitglieder, wie minderjährige Kinder und ein überlebender Ehepartner, der sich um kleine Kinder kümmert oder 60 Jahre oder älter ist, Anspruch auf Hinterbliebenenzahlungen der Sozialversicherung haben
Was ist der FICA-Steuersatz?
Nur die ersten 147,000 US-Dollar Ihres Einkommens unterliegen im Jahr 2022 der Sozialversicherungssteuer. Diese wird im Jahr 160,200 auf 2023 US-Dollar steigen.
Für Personen, die mehr als 200,000 US-Dollar (Einzelanmelder) oder 250,000 US-Dollar (verheiratete Antragsteller) verdienen, gibt es einen zusätzlichen Zuschlag von 0.9 % auf die übliche Medicare-Steuer von 1.45 % (gemeinsame Antragsteller).
Ihr Arbeitgeber ist auch verpflichtet, die Hälfte Ihrer gesamten FICA-Haftung zu zahlen.
FICA-Steuern werden von Arbeitnehmern und Arbeitgebern zum gleichen Satz gezahlt. FICA-Steuern werden in zwei Kategorien unterteilt: Sozialversicherung und Medicare. Für 2022 beträgt der Sozialversicherungssteuersatz 6.2 % des Lohns, während der Medicare-Steuersatz 1.45 % des Lohns beträgt. Zusammen ergeben diese einen FICA-Steuersatz von 7.65 %. Wenn Sie für sich selbst arbeiten, müssen Sie sowohl den Arbeitnehmer- als auch den Arbeitgeberanteil der FICA-Steuern zahlen, der 15.3 % Ihres Gewinns beträgt.
Beschränkungen der FICA-Steuern
Im Jahr 2022 wird die Lohnbasis der Sozialversicherung auf 147,000 US-Dollar festgelegt. Dies bedeutet, dass Sie eine Sozialversicherungssteuer von 6.2 % auf Löhne bis zu 147,000 USD zahlen. Ihr Einkommen über dieser Schwelle wird nicht für die Sozialversicherung besteuert.
Da die Medicare-Steuer keine Einkommensobergrenze hat, müssen Sie die Steuer von 1.45 % auf Ihr gesamtes Einkommen zahlen. Sie müssen eine zusätzliche Medicare-Steuer zahlen, wenn Sie Ihre Steuern als Einzelperson einreichen und mehr als 200,000 US-Dollar pro Jahr verdienen. Diese Steuer wird auf 0.9 % Ihres Einkommens festgesetzt, das 200,000 $ pro Jahr übersteigt. Wenn Sie verheiratet sind und gemeinsam einen Antrag stellen, wird die zusätzliche Steuer auf Einkünfte von mehr als 250,000 USD erhoben.
Während die meisten Arbeitnehmer die FICA-Steuer zahlen, gilt sie nicht für alle Gehaltsschecks. Zu den Zahlungen, die nicht der FICA-Steuer unterliegen, gehören:
- Kinder unter 18 Jahren, die von ihren Eltern beschäftigt werden
- Qualifizierte Altersvorsorgebeiträge der Arbeitgeber
- Dienstleistung, die von Studenten erbracht wird, die an einer Schule, einem College oder einer Universität angestellt sind.
- Einige Löhne von Kirchen und qualifizierten kirchlich kontrollierten Organisationen.
- Einige staatliche und lokale Regierungsgehälter.
In einigen Gebieten müssen staatliche und lokale Regierungsangestellte, die Anspruch auf eine Rente haben, möglicherweise nur den Medicare-Teil der FICA-Steuern zahlen. Wenn Sie ein religiöser Angestellter sind, kann Ihr Arbeitgeber Sie von der FICA-Steuer ausschließen. Mitarbeiter, die von der FICA befreit sind, „müssen keine Sozialversicherungs- oder Medicare-Steuer zahlen, aber Sie erhalten nicht die Vorteile des FICA-Systems“, so Dobler.
Was sind die zwei Arten von FICA-Steuern?
FICA-Steuern bestehen aus Sozialversicherungssteuern und Medicare-Steuern.
So berechnen Sie FICA-Steuern
FICA-Steuern, die 15.3 % Ihres Lohns ausmachen, sind eine Mischung aus Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern. Sie sind für die Hälfte der Gesamtrechnung (7.65 %) verantwortlich, die eine Sozialversicherungssteuer von 6.2 % und eine Medicare-Steuer von 1.45 % auf Ihr Einkommen enthält.
Sie werden diese Abzüge auf Ihrem Gehaltsscheck sehen, da FICA-Steuern eine Art Lohnsteuer sind, die Ihr Arbeitgeber von Ihrem Gehalt einziehen muss. Das Sozialversicherungselement der FICA wird manchmal als „OSADI“-Steuer bezeichnet, was für „Alters-, Hinterbliebenen- und Invaliditätsversicherungssteuer“ steht.
Die Krankenhausversicherungskomponente wird häufig als Medicare-Steuer bezeichnet.
Es gibt verschiedene Arten von Steuern, die von Ihrem Gehaltsscheck einbehalten werden. Wenn Sie eine neue Beschäftigung beginnen, müssen Sie normalerweise ein W-4-Formular ausfüllen. „Ihr Formular W-4 bestimmt den Betrag, der von Ihrem Scheck einbehalten wird“, sagt Adriene Raynott, Senior Business Analyst bei Cogneesol in New York City. Das Formular sammelt Informationen wie Ihren Familienstand und eine Reihe von Angehörigen, die sich auf den für Steuern einbehaltenen Betrag auswirken. Wenn Sie Anpassungen vornehmen möchten, laden Sie das W-4-Formular von der IRS-Website herunter und reichen Sie es erneut bei der Lohnbuchhaltung Ihres Unternehmens ein.
Sie können berechnen, wie viel FICA-Steuern Sie zahlen müssen, indem Sie Ihren Lohn mit 7.65 % multiplizieren und dabei alle Ausschlüsse oder Beschränkungen berücksichtigen, die für Ihre Umstände gelten können. „Wenn Sie 50,000 US-Dollar verdienen, zahlen Sie 3,825 US-Dollar an FICA-Beiträgen“, erklärt Raynott. Dies kann berechnet werden, indem der Satz von 7.65 % mit 50,000 $ multipliziert wird.
Beispiele zur Berechnung von FICA-Steuern
Beispiel 1
Im Jahr 2023 zahlt ein Mitarbeiter, der 50,000 US-Dollar verdient, 3,825 US-Dollar an FICA-Beiträgen. Dies entspricht 3,100 US-Dollar an Sozialversicherungssteuern und 725 US-Dollar an Medicare-Steuern. Der Arbeitgeber des Lohnempfängers würde die gleiche Summe zahlen.
Es wird wie folgt berechnet:
50,000 $ x 062 (Angestelltensatz von 6.2 %) Entspricht 3,100 $ Sozialversicherungssteuer
Medicare-Steuer = 50,000 $ x 0145 (die 1.45 %ige Mitarbeiterrate) = 725 $
FICA-Gesamtbetrag = 3,825 USD (3,100 USD + 725 USD).
Beispiel 2
Im Jahr 2023 zahlt ein Mitarbeiter, der 250,000 US-Dollar verdient und allein die Anmeldung abgibt, 13,282.40 US-Dollar an FICA-Beiträgen. Dies entspricht 9,932.40 USD an Sozialversicherungsbeiträgen und 3,350 USD an Medicare-Steuern. Der Arbeitgeber des Lohnempfängers würde etwas weniger zahlen, da er nicht verpflichtet ist, die zusätzliche Medicare-Steuer von 0.9 % auf Beträge über 200,000 USD an Einkommen zu zahlen.
Es wird wie folgt berechnet:
Sozialversicherungssteuer = 160,200 $ (Lohngrundgrenze) x 062 (6.2 Prozent Arbeitnehmersatz) = 9,932.40 $
200,000 $ x 0145 (der Mitarbeitersatz von 1.45 %) = 2,900 $ Medicare-Steuer
50,000 $ x 009 (Gesamtsatz von 0.9 %) entspricht 450 $ mehr Medicare-Steuer
Medicare-Steuern belaufen sich auf 3,350 USD (2,900 USD + 450 USD).
FICA-Gesamtbetrag: 13,282.40 USD (9,932.40 USD + 3,350 USD).
Zahlt jeder FICA-Steuern?
FICA-Steuern werden von fast allen gezahlt, einschließlich ansässiger Ausländer und vieler nicht ansässiger Ausländer. Dabei spielt es keine Rolle, ob Sie Teilzeit oder Vollzeit arbeiten. Es gibt jedoch bestimmte Ausnahmen.
College-Studenten sind beispielsweise von der Zahlung von FICA-Steuern auf Löhne befreit, die sie bei Jobs auf dem Campus verdient haben. Einige gebietsfremde Einwanderer, wie z. B. ausländisches Regierungspersonal und Ausbilder, sind ebenfalls ausgenommen. Bestimmte religiöse Gruppen (z. B. die Amish) können eine Befreiung von FICA-Steuern beantragen, indem sie das IRS-Formular 4029 ausfüllen. Wenn Sie diese Lohnsteuern jedoch nicht zahlen, verlieren Einzelpersonen ihren Anspruch auf Medicare- und Sozialversicherungsleistungen.
Überzahlung von FICA-Steuern
Einige Arbeitnehmer zahlen mehr Sozialversicherungssteuern, als sie sollten. Dies kann vorkommen, wenn Sie den Beruf mehr als einmal wechseln und Ihr gesamtes Einkommen besteuert wird, auch wenn Ihr Gesamteinkommen die Lohngrundlagengrenze der Sozialversicherung übersteigt. Glücklicherweise haben Sie möglicherweise Anspruch auf eine Steuererklärung, wenn Sie Ihre Steuern einreichen.
Wenn Sie mehr als einem Job nachgehen, können Sie Ihre Überzahlung an die Sozialversicherung auf dem Formular 1040 geltend machen. Wenn Sie Steuern schulden, zieht der IRS einen Teil Ihrer Rückerstattung ab, um diese zu bezahlen. Dann bekommst du, was übrig bleibt. Wenn Sie Ihre Sozialversicherungssteuern zu viel gezahlt haben und nur einen Arbeitnehmer haben, müssen Sie eine Erstattung von Ihrem Arbeitgeber beantragen. Da es keine Lohnbasisgrenze gibt, sind überschüssige Medicare-Steuerrückzahlungen nicht erstattungsfähig.
Wenn Sie mehr als einem Job nachgehen, zahlen Sie möglicherweise zu wenig FICA-Steuern. In diesem Fall müssen Sie separate geschätzte Steuerzahlungen leisten (es sei denn, Sie haben auf Ihrem W-4-Formular eine zusätzliche Quellensteuer beantragt).
Warum sollte ich FICA-Steuer zahlen?
Arbeitgeber sind verpflichtet, Steuern, einschließlich FICA-Steuern, von den Gehaltsschecks der Arbeitnehmer einzubehalten, da die Steuern in den Vereinigten Staaten ein Umlagesystem sind. Wenn Sie Geld verdienen, möchte der IRS so schnell wie möglich seine Kürzung vornehmen.
Einige Personen werden als „befreite Arbeitnehmer“ eingestuft, was bedeutet, dass sie sich dafür entschieden haben, die Bundeseinkommensteuer nicht von ihren Gehaltsschecks abziehen zu lassen. Die Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern werden jedoch weiterhin von ihren Gehaltsschecks abgezogen.
In den meisten Fällen sind Sie nur dann immun gegen die Quellensteuer, wenn zwei Bedingungen erfüllt sind:
- Da Sie im letzten Jahr keine Steuerpflicht hatten, wurde Ihnen die gesamte einbehaltene Bundeseinkommensteuer erstattet.
- Sie gehen davon aus, dass dieses Jahr dasselbe passieren wird.
Was passiert, wenn Sie FICA nicht bezahlen?
Arbeitgeber, die FICA-Steuern nicht ordnungsgemäß erfassen und zahlen, können mit zivil- und strafrechtlichen Bußgeldern belegt werden. Verspätete Einzahlungen können zu Strafen in Höhe von 2 % bis 15 % der zu zahlenden Steuer führen, je nachdem, wie viele Tage die Zahlung überfällig ist.
Erhalten Sie die FICA-Steuer zurück?
In den meisten Fällen beantragt ein Arbeitgeber eine FICA-Steuerrückerstattung auf dem Formular 941-X, der angepassten vierteljährlichen Bundessteuererklärung des Arbeitgebers oder dem Antrag auf Rückerstattung. Für jeden Erstattungszeitraum muss der Arbeitgeber ein separates Formular 941-X einreichen.
Ist Sozialversicherung und FICA dasselbe?
Nein, obwohl es verlinkt ist. FICA ist eine Abkürzung, die für ein Gesetz steht, das vom Kongress der Vereinigten Staaten etwa zu der Zeit verabschiedet wurde, als die Sozialversicherung im Jahr 1935 gegründet wurde. Dieser Federal Insurance Contributions Act verpflichtete alle arbeitenden Menschen in den Vereinigten Staaten, Beiträge zur Sozialversicherung zu leisten, damit diese sie leisten kann mit finanziellen Vorteilen im späteren Leben. Die FICA-Nummern auf Ihrem Gehaltsscheck stellen die an die Sozialversicherung und seit 1965 an Medicare gezahlten Lohnsteuern dar.
Ist die FICA-Steuer dasselbe wie die Bundeseinkommensteuer?
FICA ist nicht von der Bundeseinkommenssteuer abzugsfähig. Obwohl jede dieser Steuern mit dem Bruttogehalt des Arbeitnehmers beginnt, handelt es sich um zwei separate Komponenten, die separat berechnet werden.
Fazit
FICA-Steuern sind wie Bundeseinkommenssteuern obligatorisch – und in den meisten Situationen können Sie sie nicht vermeiden. Da sie jedoch Medicare und Social Security bezahlen, erhalten Sie einen Teil des Geldes zurück, wenn Sie in Rente gehen, zumindest indirekt.
Während die FICA-Steuersätze automatisch von Ihrem Gehaltsscheck abgezogen werden, müssen Sie besonders darauf achten, wenn Sie den Arbeitsplatz wechseln oder mehr als einen haben. Sie möchten sicherstellen, dass Sie nicht mehr bezahlen als erforderlich. Sie müssen auch die IRS-Tabellen verwenden, wenn Sie selbstständig sind, um sicherzustellen, dass Sie die erforderlichen Beträge zahlen.
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Bibliographie
