Eine gemeinnützige Organisation gemäß 501(c)(3) ist, vereinfacht gesagt, eine Organisation, die gemeinnützige Zwecke verfolgt. Das IRS erstellt die verschiedenen 501(c)(3)-Organisationsarten und legt auf der Grundlage ihrer Klassifizierung die für sie geltenden Vorschriften und Gesetze fest. So einfach es auch erscheinen mag: Damit gemeinnützige Organisationen weiterhin rechtmäßig arbeiten können, müssen die Vorstandsmitglieder gemeinnütziger Organisationen über die für sie geltenden Gesetze und Vorschriften informiert werden. In diesem Beitrag erfahren wir alles über die 501c3-Anwendung, ihre Anforderungen und wie man sie startet.
501C3
Abschnitt 501(c)(3) des Internal Revenue Code (IRC) sieht eine besondere Steuerklassifizierung für gemeinnützige Organisationen vor. Organisationen sind von der Zahlung der Bundeseinkommensteuer befreit, wenn sie die Standards von Abschnitt 501(c)(3) einhalten. Obwohl es mehr als 30 verschiedene Arten von gemeinnützigen Organisationen gibt, die vom Internal Revenue Service (IRS) anerkannt sind, können nur diejenigen, die den 501(c)(3)-Status erhalten, geltend machen, dass Spenden an sie steuerlich absetzbar sind. Die meisten Unternehmen, die sich für die 501(c)(3)-Bezeichnung qualifizieren könnten, gehören einer von drei Gruppen an: Wohltätigkeitsorganisationen, Kirchen und andere Kultstätten oder private Stiftungen. Das US-Finanzministerium regelt die Anforderungen gemäß Abschnitt 501(c)(3) über das IRS.
So funktioniert eine 501(c)(3)-Organisation
Das IRS definiert eine Wohltätigkeitsorganisation als eine Organisation, die ausschließlich einem der folgenden Zwecke dient: Wohltätigkeit, Religion, Bildung, Wissenschaft, Literatur, Prüfung des Allgemeinwohls, Förderung von Amateursportwettkämpfen auf nationaler oder internationaler Ebene oder Bekämpfung der Grausamkeit gegenüber Kindern oder Tiere.
Anforderungen einer 501(c)(3)-Organisation
Eine Organisation darf keine privaten Interessen verfolgen, um sich für die Steuerbefreiung gemäß Abschnitt 501(c)(3) zu qualifizieren, einschließlich der Interessen des Gründers der Organisation, der Familie des Gründers, Aktionären, anderen genannten Personen oder Personen, die unter der Kontrolle stehen private Interessen. Alle Nettoerträge der Organisation dürfen nur für die Entwicklung ihrer philanthropischen Zwecke verwendet werden und kein Teil der Nettoerträge der Organisation darf einem privaten Anteilseigner oder einer Einzelperson zugute kommen.
Arten von 501(c)(3)-Organisationen
Öffentliche Wohltätigkeitsorganisationen, private Stiftungen und privat geführte Stiftungen sind die drei Haupttypen von Organisationen, die unter die Bezeichnung 501(c)(3) fallen.
1. Öffentliche Wohltätigkeit. Die meisten Menschen denken bei öffentlichen Wohltätigkeitsorganisationen an Gruppen mit aktiven Programmen. Beispiele hierfür sind Kirchen, Wohlfahrtsverbände, Tierschutzorganisationen, Bildungseinrichtungen usw. Der Großteil ihres Einkommens stammt typischerweise entweder von der allgemeinen Bevölkerung oder vom Staat.
Ein 501(c)(3) muss mindestens ein Drittel seines Einkommens von einer angemessen großen Basis der Allgemeinheit beziehen, um weiterhin als öffentliche Wohltätigkeitsorganisation (und nicht als private Stiftung) zu gelten. Die Unterstützung der Öffentlichkeit kann von Einzelpersonen, Unternehmen oder anderen öffentlichen Wohltätigkeitsorganisationen kommen.
2. Private Stiftung. Da private Stiftungen häufig über keine laufenden Programme verfügen, werden sie häufig auch als nicht operative Stiftungen bezeichnet. Sie sind nicht verpflichtet, staatliche Mittel zu erhalten, daher kann die Finanzierung von einer begrenzten Anzahl von Spendern erfolgen, darunter Einzelpersonen oder Familien. Obwohl es allgemein bekannt ist, dass es sich bei privaten Stiftungen um gemeinnützige Organisationen handelt, die Spenden für öffentliche Wohltätigkeitsorganisationen leisten, ist dies nicht immer der Fall. Der Steuerabzug eines Einzelspenders für Beiträge an private Stiftungen ist auf 30 % seines Einkommens begrenzt.
3. Private Betriebsstiftung. Die dritte Kategorie – privatwirtschaftliche Stiftungen – kommt am seltensten vor. Diese Organisationen unterstützen häufig laufende Initiativen, die öffentlichen Wohltätigkeitsorganisationen ähneln, können aber auch stiftungsähnliche Merkmale (z. B. eine strenge Führung) aufweisen. Private Trägerstiftungen werden daher häufig als Hybride betrachtet. Der Großteil der Gewinne muss für die Durchführung von Programmen verwendet werden. Eine öffentliche Wohltätigkeitsorganisation entspricht der Abzugsfähigkeit einer Spende.
501C3-Anwendung
Gemeinnützige Organisationen müssen 501c3-Anträge beim Internal Revenue Service einreichen, um Anspruch auf Steuerbefreiungen zu haben. Gemeinnützige Organisationen können Steuerbefreiungen auf Bundesebene beantragen. Um ihren 501c3-Status beizubehalten, müssen sie jedoch auch zusätzliche Verfahren auf Landesebene absolvieren. Diese Verfahren heißen „Charitable Solicitations Registration“ und „State Corporate Tax Exemption“.
501c3-Bewerbungsprozess
Das 501c3-Antragsverfahren kann viel Zeit und Mühe in Anspruch nehmen. Um sich für den 501c3-Status zu bewerben, benötigen Kandidaten daher ein einzigartiges Formular, das sogenannte Formular 1023-Series-Antrag. Organisationen haben ab dem Ende des ersten Gründungsmonats 27 Monate Zeit, um einen Antrag der Form 1023-Serie einzureichen. Dieser Antrag der Form 1023-Serie ist 28 Seiten lang und erfordert die Einreichung zusätzlicher Dokumente; Aufgrund dieser Dokumentation überschreiten 501c3-Anträge häufig die Länge von 100 Seiten.
So erstellen Sie eine 501c3-Anwendung – Schritt für Schritt
Auch wenn die Erstellung einer 501c3-Anwendung einige Zeit in Anspruch nehmen kann, muss sie keine Herausforderung darstellen. Durch die Aufrechterhaltung der Organisation können Sie den Bewerbungsprozess abschließen und sicherstellen, dass alle erforderlichen Informationen vorhanden sind. Wie diese Informationen zum Ausfüllen eines Antrags verwendet werden, wird vom Internal Revenue Service (IRS) klargestellt.
Hier ist ein einfaches dreistufiges Verfahren, mit dem Sie den 501c3-Antrag für Ihr Unternehmen ausfüllen können:
#1. Erhalt des Status beim Internal Revenue Service.
Um den 501c3-Status zu erhalten, muss eine Organisation offiziell beim IRS in einer der folgenden Kategorien registriert sein:
- Vertrauen
- Korporation
- Verein
#2. Legen Sie den Befreiungszweck fest
Laut IRS muss jede Organisation einen bestimmten ausgenommenen Zweck angeben, um für den 501c3-Status in Frage zu kommen. Für diesen Abschnitt des Antrags sind folgende Ausnahmezwecke zulässig:
- Gemeinnützig
- religiös
- Pädagogisch
- Wissenschaftlich
#3. Füllen Sie den 501c3-Antrag aus
Füllen Sie das Formular 1023-Serie Ihres 501c3-Antrags aus, damit der IRS ihn prüfen kann. Achten Sie darauf, jedes Feld vollständig auszufüllen; Wenn Sie mehr Platz für die Beantwortung einer Frage benötigen, setzen Sie Ihre Antwort mit dem beigefügten Dokument mit der Kennzeichnung „Zusätzliche Informationen“ fort. Es ist außerdem wichtig, sicherzustellen, dass Sie alle erforderlichen Belege beifügen, z. B. Finanzberichte, die Organisationsdokumente Ihrer Organisation und alle erforderlichen Vollmachtsbescheinigungen.
#4. Überprüfen und bearbeiten Sie den Antrag
Für die Genehmigung muss ein korrekter Antrag für ein 501c3 eingereicht werden. Achten Sie bei der Prüfung und Änderung Ihres Antrags darauf, die folgenden Fragen zu beantworten, um sicherzustellen, dass er vollständig ist und alle erforderlichen Anlagen enthält:
- Ist die Mitarbeiteridentifikationsnummer (EIN) der Organisation in Teil I, auf der ersten Seite des Antrags und auf jeder Seite der Begleitdokumentation aufgeführt?
- Sind exakte Duplikate der Gründungsdokumente der Organisation enthalten?
- Sind hier alle relevanten Finanzberichte enthalten?
- Sind ggf. Angaben zur Vollmacht des Unternehmens beigefügt?
#5. Füllen Sie das Bewerbungsformular 1023-Serie aus und senden Sie es ab
Der Schlüssel zum Erhalt des 501c3-Status beim IRS ist das Ausfüllen des Antrags der Form-1023-Serie. Die Nutzungsgebühr von 275 US-Dollar für Organisationen ist dem ausgefüllten, unterschriebenen und datierten Antrag des Antragstellers beizufügen. Die Nutzungsgebühr ist per Scheck oder Zahlungsanweisung in US-Dollar an das US-Finanzministerium zu entrichten.
501C3-Anforderungen
Der Internal Revenue Service (IRS) stellt einige wichtige Anforderungen, die erfüllt sein müssen, damit eine Organisation den 501c3-Status erhält. Es ist von entscheidender Bedeutung, dass die Informationen und Belege der Organisation so genau wie möglich sind, da das IRS alle Bewerbungsunterlagen gründlich prüft. Dadurch wird sichergestellt, dass die Bundessteuerbefreiung ausschließlich qualifizierten gemeinnützigen Organisationen zur Verfügung steht.
Die gesamte Liste der 501c3-Organisationsanforderungen ist unten aufgeführt:
- Muss über einen beim IRS registrierten Trust, eine Körperschaft oder einen Verein mit einem genehmigten, ausgenommenen Zweck verfügen, beispielsweise einem wohltätigen, religiösen oder pädagogischen Zweck.
- Es ist notwendig, eine EIN zu beantragen (auch wenn keine Mitarbeiter vorhanden sind).
- Der Antrag muss innerhalb von 27 Monaten nach dem letzten Tag des auf die Gründung der Organisation folgenden Monats zusammen mit allen erforderlichen Belegen und der vom IRS geforderten Nutzungsgebühr gestellt werden.
- Muss der Öffentlichkeit freien Zugang zum Studium des genehmigten Antrags, seiner unterstützenden Materialien und der letzten drei jährlichen Informationserklärungen gewähren.
Wie lange dauert es, bis ein 501c3 genehmigt wird?
Der Internal Revenue Service (IRS) prüft jeden 501c3-Antrag gründlich, bevor er ihn genehmigt, daher variieren die Bearbeitungszeiten stark. Die Größe und Dauer einer Organisation, die Länge des Antrags der Form 1023-Serie und sogar die Anzahl der gemeinnützigen Anträge, die derzeit beim IRS anhängig sind, können sich darauf auswirken, wie lange es dauert, bis ein 501c3-Antrag angenommen wird. Organisationen sollten in der Regel damit rechnen, 3 bis 12 Monate auf die Genehmigung zu warten.
So beschleunigen Sie die 501c3-Genehmigung
Während die übliche Bearbeitungszeit des IRS für 501c3-Anträge nicht beschleunigt werden kann, gibt es ein paar Dinge, die Sie tun können, um Ihrer Organisation so schnell wie möglich den 501c3-Status zu gewähren:
- Stellen Sie sicher, dass Ihr Antrag korrekt ist: Das IRS wird Sie um weitere Informationen bitten, was den Genehmigungsprozess verzögern kann, wenn Angaben zu Ihrem Antrag falsch sind oder erforderliche Formulare nicht gesendet werden.
- Suchen Sie nach internen Fehlern: Wenn beim IRS eine interne Verzögerung auftritt, die sich auf Ihren Antrag auswirkt, wird er Ihre Annahme in der Regel beschleunigen, ohne dass Ihnen Kosten entstehen.
- Nennen Sie besondere Umstände: Der IRS kann zustimmen, die Genehmigung des 501c3-Antrags zu beschleunigen, wenn der Steuerbefreiungsstatus für einen besonderen Umstand erforderlich ist, beispielsweise für Katastrophenhilfe.
So starten Sie einen 501C3
Das Verfassen einer Absichtserklärung, die Benennung Ihrer Organisation und die Wahl Ihres Vorstands sind alles Schritte zur Gründung eines 501c3. Danach können Sie Ihre Satzung einreichen und bei der Bundesregierung die 501c3-Anerkennung beantragen. Sehen wir uns genauer an, wie man einen 501c3 startet.
#1. Schreiben Sie eine Absichtserklärung
Das Leitbild einer gemeinnützigen Organisation erklärt, warum die Organisation existieren muss. Dies ist eine Voraussetzung für die Steuerbefreiung einer gemeinnützigen Organisation und in der Satzung der Organisation festgelegt. Darüber hinaus enthält es eine Erklärung, die die Leiter der Organisation bei der Wahrnehmung ihrer Aufgaben befolgen müssen, sowie einen Leitfaden für diejenigen, die bei der Erreichung der Ziele der Organisation helfen, wie Freiwillige, Geldgeber und Partner.
#2. Benennen Sie Ihre Organisation
Der Name Ihrer Organisation sollte Ihr Leitbild genau widerspiegeln und kurz genug sein, um in Domainnamen und Social-Media-Handles zu passen. Verwenden Sie bei der Auswahl des Namens Ihrer Organisation eindrucksvolle Worte, die die Stimmung Ihrer Zielaussage vermitteln. Stellen Sie außerdem sicher, dass der von Ihnen gewählte Name leicht auszusprechen ist, indem Sie ihn laut aussprechen. Um sicherzustellen, dass es leicht zu merken ist, schreiben Sie es auf.
#3. Ernennen Sie einen Vorstand.
Auch wenn der IRS verlangt, dass 501(c)(3)-Organisationen mindestens drei Direktoren haben, verlangt Ihr Bundesstaat möglicherweise einfach einen einzigen Direktor für einen gemeinnützigen Vorstand. Erstellen Sie eine Liste der Qualifikationen, die Ihre gemeinnützige Organisation benötigt, um geeignete Vorstandsmitglieder zu finden und zu rekrutieren. Erstellen Sie als Nächstes eine Liste der Personen, die über die erforderlichen Fähigkeiten verfügen. Denken Sie an die Personen in Ihrer Gemeinde, die Ihr Engagement für die Ziele Ihrer gemeinnützigen Organisation teilen könnten, sowie an die Personen in Ihren persönlichen und sozialen Netzwerken.
#4. Schreiben Sie Ihre Satzung.
Informieren Sie sich vor dem Verfassen Ihrer Satzung darüber, was im Gemeinnützigkeitsgesetz Ihres Staates für die Aufnahme in die Satzung gemeinnütziger Organisationen vorgesehen ist. Darüber hinaus enthalten die meisten Satzungen gemeinnütziger Organisationen mehrere gemeinsame Klauseln. Zu diesen Klauseln gehören der Name der gemeinnützigen Organisation, die Zweckerklärung, die Führungsstruktur, Entscheidungsverfahren, Verfahren zur Änderung der Satzung, eine Erklärung zu Interessenkonflikten und ein Entschädigungsgesetz, das die Direktoren vor persönlicher Haftung schützt.
#5. Reichen Sie Unterlagen ein, um eine Gesellschaft zu gründen.
Ihr Unternehmen wird zu einer rechtsverbindlichen juristischen Person, wenn Sie die Satzung Ihrer gemeinnützigen Körperschaft einreichen, es ist jedoch noch keine steuerbefreite juristische Person. Sie müssen Ihre Satzung bei der Geschäftsanmeldestelle des Staates einreichen, in dem Sie Ihre gemeinnützige Organisation betreiben möchten. In den meisten Bundesstaaten reichen Sie Dokumente beim Außenminister ein, obwohl es bestimmte Bundesstaaten gibt, in denen Sie die Unterlagen bei einem anderen Staatsamt einreichen müssen.
Die Kriterien für die Einreichung Ihrer Satzung variieren je nach Bundesstaat. Lokale Anwälte für Unternehmensgründungen oder Unternehmensgründungen können Sie auch bei der Einreichung von Gründungsdokumenten beraten.
#6. Beantragen Sie Ihren 501(c)(3)-Status.
Wenn eine gemeinnützige Organisation die 501c3-Registrierung beantragt, kann der IRS ihre Geschäftstätigkeit überprüfen, um festzustellen, ob sie die Anforderungen für den Steuerbefreiungsstatus erfüllt. Der IRS arbeitet auch daran, Interessenkonflikte zu verhindern, damit Spenden für die beabsichtigten Zwecke verwendet werden. Suchen Sie die EIN, die Ihrem Unternehmen in Schritt 5 gegeben wurde, um zu beginnen. Die meisten Organisationen müssen diese Nummer verwenden, um das IRS-Formular 1023 auf Pay.gov elektronisch auszufüllen und einen Antrag auf Steuerbefreiung gemäß 501(c)(3) zu stellen. Antrag auf Anerkennung einer Befreiung gemäß Abschnitt 501(c)(3) des Internal Revenue Code ist der Name des Dokuments.
Was ist der Unterschied zwischen einer gemeinnützigen Organisation und einer 501c3-Organisation?
Obwohl diese Wörter häufig synonym verwendet werden, variieren ihre Bedeutungen. Gemeinnützig bedeutet, dass die Organisation, in der Regel ein Unternehmen, mit gemeinnützigen Absichten gegründet wurde. Gemeinnützige Organisationen gemäß 501(c)(3) sind vom IRS anerkannte steuerbefreite Wohltätigkeitsorganisationen.
Was ist der Unterschied zwischen 501 3C und 501 4C?
Eine gemeinnützige Organisation gemäß 501(c)(3) unterstützt Wohltätigkeit, Religion, Bildung, Wissenschaft, Literatur, öffentliche Sicherheitstests, Sport sowie die Prävention von Tier- und Kindesmissbrauch. A 501(c)(4) hingegen hat eine umfassendere Definition seines Zwecks. Ihr Ziel ist es, das soziale Wohlergehen zu fördern.
Wie verdient man mit einem 501c3 Geld?
Mit Spenden, Zuschüssen und Mitgliedsbeiträgen verdienen gemeinnützige Organisationen Geld. Darüber hinaus könnten sie mit dem Verkauf von Markenartikeln Geld verdienen.
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Bibliographie
