Organisationen profitieren von der Gründung einer gemeinnützigen Organisation gemäß 501(c)(3), da sie rechtmäßig von Spendern steuerfreie Spenden verlangen können. Die Auswahl eines Namens für Ihre gemeinnützige Organisation, das Verfassen Ihrer Zweckerklärung und Ihrer Satzung, die Einstellung und Zusammenstellung eines Vorstands, die Einreichung Ihrer Satzung, die Beantragung des Bundessteuerbefreiungsstatus als 501(c)(3) und die Beantragung der staatlichen Anerkennung der Steuerbefreiung sind alle Schritte, die zur Gründung eines 501(c)(3) erforderlich sind. In diesem Beitrag erklären wir Ihnen, wie Sie ein gemeinnütziges 501c3-Unternehmen gründen, welche Anwendung es gibt und welche Organisationen es organisiert.
501C3 NONPROFIT
Eine Organisation, die die IRS-Zertifizierung als steuerbefreite Organisation beantragt und die Genehmigung erhalten hat, wird als 501(c)(3) gemeinnützige Organisation bezeichnet. Die 501(c)(3)-Bezeichnung von gemeinnützigen Organisationen ist nützlich, um Zuschüsse, Spenden und andere Mittel anzulocken Formen der Finanzierung. Die Möglichkeit der Beitragszahler, Beiträge als Steuerabzug geltend zu machen, dank des gemeinnützigen Status, hilft Gruppen bei der Mittelbeschaffung.
Vorteile einer 501c3-Nonprofit-Organisation
Eine 501(c)(3)-Organisation bietet Haftungsschutz, Steuerbefreiung auf Bundes- und Landesebene, Rabatte und die Möglichkeit, legal Spenden von Staatsbürgern zu erbitten. Sehen Sie sich hier genauer an, welche Vorteile diese Vorteile für Ihr Unternehmen mit sich bringen:
- Haftungsverteidigung. Vorstandsmitglieder gemeinnütziger Organisationen sind durch eine Entschädigungsklausel in der Satzung der 501(c)(3)-Organisation vor persönlicher Haftung geschützt, wenn es um Ideen wie Organisationsschulden geht.
- Frei von Bundes- und Landessteuern. Geldspender für die Wohltätigkeitsorganisation könnten berechtigt sein, ihre Beiträge in ihrer Steuererklärung abzuschreiben. Die Organisation selbst unterliegt außerdem keiner Bundes- oder Landessteuer.
- Aufforderung zum Beitrag. Sie sind berechtigt, Spenden von Einzelpersonen, Unternehmen und Stiftungen auch ohne Ihre 501(c)(3)-Bezeichnung rechtmäßig anzufordern.
- Mehr Möglichkeiten zur Finanzierung. Ihre Gruppe ist berechtigt, Mittel von Stiftungen und der Regierung gemäß 501(c)(3) zu beantragen.
- Die größere Attraktivität der Spender. Spender sind eher geneigt, an Ihre gemeinnützige Organisation zu glauben und diese zu unterstützen, da sie einer staatlichen Prüfung unterliegt, um ihre Authentizität und ihren Zweck zu bestätigen.
Nachteile einer 501c3-Nonprofit-Organisation
Zu den Nachteilen der Gründung einer 501(c)(3)-Organisation gehören der erforderliche Zeit- und Kostenaufwand, die mangelnde persönliche Kontrolle über die Leitung der Organisation, IRS-Finanzprüfungen, eine Menge Papierkram während der Gründung (und danach jährlich) sowie Regeln und Einschränkungen für die Art der Arbeit, an der sich die gemeinnützige Organisation beteiligen kann. Hier sind diese Nachteile im Detail:
- Kosten. Für die Gründung eines 501(c)(3) fallen anfängliche Kosten an, die unter anderem Bundes-, Landes- und Anwaltsgebühren abdecken. Diese beginnen normalerweise bei 2,500 $. Zu den anfänglichen Ausgaben gemäß 501(c)(3) zählen auch die Kosten für den Aufbau einer Online-Präsenz. Anschließend werden den Ausgaben jedes Jahr laufende Kosten hinzugefügt, um den Steuerbefreiungsstatus aufrechtzuerhalten.
- Zeitaufwand. Um einen 501(c)(3) zu bilden, müssen Sie einen Antrag ausfüllen und einreichen, Protokollierungsverfahren einrichten, einen Vorstand zusammenstellen, eine Satzung einreichen und Ihre Absichtserklärung und Satzung verfassen.
- Finanzielle Prüfung. Der IRS überprüft jedes Jahr alle Ausgaben Ihrer gemeinnützigen Organisation, um sicherzustellen, dass die Spendengelder wie vorgesehen verwendet werden. Diese Prüfung erfolgt kontinuierlich, da die erforderlichen Jahresabschlüsse jährlich vorgelegt werden müssen.
- Vorgaben und Beschränkungen. Als 501(c)(3) ist Ihre Organisation verpflichtet, Regeln und Beschränkungen einzuhalten, die festlegen, wie Spenden nützlich sein können und welche Zwecke sie unterstützen können.
- Kontrollverlust. Ihre Organisation muss sich an Ihre Satzung, die treuhänderische Verantwortung des Vorstands, die IRS- und Landesvorschriften sowie die Spenderabsichten halten. Dadurch entwickelt sich die Organisation zu etwas Größerem als nur Ihnen.
501c3 Gemeinnützige Organisationen
Abschnitt 501(c)(3) des Internal Revenue Code (IRC) sieht eine besondere Steuerklassifizierung für gemeinnützige Organisationen vor. Organisationen sind von der Zahlung der Bundeseinkommensteuer befreit, wenn sie die Standards von Abschnitt 501(c)(3) einhalten. Obwohl es mehr als 30 verschiedene Arten von gemeinnützigen Organisationen gibt, die vom Internal Revenue Service (IRS) anerkannt sind, können nur diejenigen, die den 501(c)(3)-Status erhalten, geltend machen, dass Spenden an sie steuerlich absetzbar sind.
Die meisten Unternehmen, die sich für die 501(c)(3)-Bezeichnung qualifizieren könnten, gehören einer von drei Gruppen an: Wohltätigkeitsorganisationen, Kirchen und andere Kultstätten oder private Stiftungen.
Das US-Finanzministerium regelt die Anforderungen gemäß Abschnitt 501(c)(3) über das IRS.
So funktioniert eine 501c3-Nonprofit-Organisation
Das IRS definiert eine Wohltätigkeitsorganisation als eine Organisation, die ausschließlich einem der folgenden Zwecke dient: Wohltätigkeit, Religion, Bildung, Wissenschaft, Literatur, Prüfung des Allgemeinwohls, Förderung von Amateursportwettkämpfen auf nationaler oder internationaler Ebene oder Bekämpfung der Grausamkeit gegenüber Kindern oder Tieren. Darüber hinaus definiert das IRS, was „wohltätige“ Aktivitäten ausmacht, als „Hilfe für die Armen, Notleidenden oder Unterprivilegierten; Förderung der Religion; Förderung von Bildung oder Wissenschaft; Errichtung oder Instandhaltung öffentlicher Gebäude, Denkmäler oder Werke; Verringerung der Belastungen der Regierung; Verringerung der Spannungen in der Nachbarschaft; Beseitigung von Vorurteilen und Diskriminierung; Verteidigung der gesetzlich gesicherten Menschen- und Bürgerrechte; und Bekämpfung des Verfalls der Gemeinschaft und der Jugendkriminalität.“
Es gibt drei Haupttypen von gemeinnützigen 501c3-Organisationen
Das IRS listet die drei Hauptkategorien von gemeinnützigen 501c3-Organisationen auf, die berechtigt sind, im Rahmen des 501(c)(3)-Formulars zu operieren. Um einer Organisation den 501c3-Status zu gewähren, muss ihr ausschließliches Ziel die Motivation sein. Für alle gemeinnützigen 501c3-Organisationen ist ein Vorstand erforderlich, der die Organisation überwacht. Im Folgenden finden Sie Beschreibungen der vielen 501(c)(3)-Entitäten:
#1. Wohltätige Organisationen
Die am weitesten verbreitete Kategorie von 501(c)(3)-NGOs sind gemeinnützige Organisationen. Diese NGOs erhalten einen beträchtlichen Teil ihrer Finanzierung von der Öffentlichkeit oder von der Regierung. Mindestens ein Drittel der Einnahmen einer gemeinnützigen Organisation muss aus Spenden stammen. Spendenquellen sind häufig Privatpersonen, Unternehmen, private Stiftungen und andere gemeinnützige Organisationen. Hier sind einige Beispiele öffentlicher Wohltätigkeitsorganisationen:
- Schulen
- Gesundheitsforschungseinrichtungen
- Umweltbezogene Unternehmen
- Organisationen für Menschenrechte
- Speisekammern
- Wohltätige Organisationen
#2. Kirchen und andere religiöse Organisationen
Die Bezeichnung 501(c)(3) steht Kirchen, religiösen Institutionen und anderen religiösen Organisationen zur Verfügung. Dies umfasst alle Religionszugehörigkeiten und Konfessionen, einschließlich Kirchen, Synagogen, Moscheen und Tempel. Bei der Einreichung eines 501c3-Antrags für gemeinnützige Organisationen sind Kirchen und religiöse Gruppen von den formellen Anerkennungsanforderungen ausgenommen und müssen keine jährlichen Steuerberichte einreichen. Kirchliche Organisationen sind nicht verpflichtet, ihren 501(c)(3)-Status offiziell zu erklären, müssen aber dennoch dieselben Regeln befolgen wie andere gemeinnützige Organisationen.
#3. Private Stiftungen
Nichtbetriebliche Stiftungen sind eine andere Bezeichnung für private Stiftungen. Typischerweise erfolgt die Finanzierung der Stiftung aus den persönlichen Mitteln eines Spenders, einer Familie oder einiger weniger Spender. Eine typische Form einer Privatstiftung ist die Familienstiftung. Private Stiftungsspender sind bis zu 30 % ihres Einkommens von der Steuerpflicht auf Schenkungen befreit. In diesem speziellen 501(c)(3) gibt es keine laufenden Programme. Private Stiftungen stellen auch Einzelpersonen oder anderen gemeinnützigen Organisationen, die sich für dieses Ziel einsetzen, finanzielle Mittel zur Verfügung steuerfreies Ziel.
Einschränkungen für 501c3 gemeinnützige Organisationen
Die 501(c)(3)-Verordnung soll NGOs dazu ermutigen, ihre Bemühungen auf gemeinnützige Zwecke zu konzentrieren.
Die gemeinnützigen Organisationen müssen die folgenden Einschränkungen beachten:
- Gemeinnützigen Organisationen ist es nicht gestattet, die Aktionäre, die Familie des Gründers oder andere Personen mit erheblicher Macht über das Unternehmen zu vertreten.
- Alle Spenden an gemeinnützige Organisationen dürfen ausschließlich zur Förderung des vorgesehenen wohltätigen Zwecks verwendet werden.
- Politische Interessenvertretung oder Lobbyarbeit können nicht die Haupttätigkeit einer gemeinnützigen Organisation sein.
- Der Wahlkampffonds eines politischen Kandidaten darf keine direkten Spenden von gemeinnützigen Organisationen annehmen.
- Aktive politische Kampagnen sind von gemeinnützigen Organisationen nicht gestattet.
Solange dies keinen wesentlichen Teil der Programme und Aktivitäten der gemeinnützigen Organisation ausmacht, ist es gemeinnützigen Organisationen gestattet, bestimmte Gesetze zu unterstützen oder sich gegenüber der Politik für ihre Sache einzusetzen.
Regeln für Steuerbefreiungen für 501c3 gemeinnützige Organisationen
Wenn eine gemeinnützige Organisation die 501(c)(3)-Anforderungen nicht einhält, riskieren sie Bußgelder, Strafen und den Verlust ihres Steuerbefreiungsstatus. Gemeinnützige Gremien müssen sich darüber im Klaren sein, dass nicht alle Aktivitäten steuerfrei sind. Diese Ideen eignen sich hervorragend für Unterricht und Gespräche an Bord:
- Ein erheblicher Anteil von Geldern aus unabhängigen Geschäftstätigkeiten (UBI oder unabhängige Geschäftseinnahmen) ist für gemeinnützige Organisationen nicht zulässig.
- Einige Formen von UBI sind zulässig, aber der in 501(c)(3) angegebene Zweck muss durch die überwiegende Mehrheit des Einkommens gestützt werden.
- Für gemeinnützige Organisationen ist der Verkauf von Waren und Mietobjekten in begrenztem Umfang zulässig.
- Gemeinnützige Arbeitgeber sind verpflichtet, die Bundeseinkommenssteuer von den Gehaltsschecks ihrer Mitarbeiter abzuziehen, wenn diese in einem bestimmten Jahr mehr als 100 US-Dollar verdienen.
- Sofern sie nicht weniger als 5,000 US-Dollar pro Jahr erwirtschaften, müssen gemeinnützige Organisationen innerhalb der ersten 1023 Monate nach dem Gründungsdatum das IRS-Formular 1023 oder das Formular 27 EZ einreichen (gemeinnützige Organisationen können sich dafür entscheiden, es einzureichen, damit Spender die Steuervorteile erhalten).
- Gemeinnützige Organisationen sind jedes Jahr verpflichtet, das Formular 990 einzureichen.
501c3-Antrag für gemeinnützige Organisationen
Obwohl Sie dieses Formular auch selbst ausfüllen und abschicken können, empfehlen wir Ihnen, einen Rechtsbeistand einzuholen, um sicherzustellen, dass Sie dies ordnungsgemäß tun. Warum? Da es nach der Einreichung des Standardformulars 18 drei bis 1023 Monate dauern kann, bis Sie eine Rückmeldung erhalten. Dies bedeutet, dass Sie es erneut einreichen und erneut warten müssen, wenn Sie es falsch machen und der IRS Ihnen keine 501(c)(3)-Zertifizierung erteilt. Das bedeutet, dass Sie mindestens sechs Monate lang Steuern zahlen.
Auch wenn die Bearbeitungszeit für den 1023-EZ viel kürzer ist (zwei bis vier Wochen), sollten Sie dennoch auf Genauigkeit achten. Da es nicht den gleichen Detaillierungsgrad erfordert, ist dieses Formular nicht so vertrauenswürdig. Daher sollten Sie sich auf einige willkürliche Prüfungen vorbereiten. Darüber hinaus möchten Sie nicht, dass einer der Prüfer, die diese Prüfungen durchführen, falsche Informationen über Sie entdeckt Finanzunterlagen, einschließlich Ihres 1023-EZ.
Um rechtlichen Beistand zu erhalten, ist nicht zwangsläufig ein großer finanzieller Aufwand erforderlich. Wenn Ihr Budget knapp ist, schauen Sie sich lokale Pro-Bono-Rechtskliniken, Rechtsberatungsagenturen und Anwaltskanzleiprogramme an. Sobald Sie einen Anwalt gefunden haben und dieser bestätigt, dass Ihr Formular gültig ist, können Sie es bei Pay.gov einreichen und die entsprechende Anmeldegebühr bezahlen.
Was passiert als Nächstes während der 501c3-Bewerbung für gemeinnützige Organisationen?
Nachdem Sie Monate damit verbracht haben, den Antrag auszufüllen, einzusenden und auf eine Antwort zu warten, erhalten Sie schließlich ein sogenanntes Entscheidungsschreiben vom IRS. Herzlichen Glückwunsch, wenn Ihre Organisation ein gutes Bestätigungsschreiben erhalten hat! Sie haben jetzt den 501(c)(3)-Status und sind von der Zahlung von Steuern befreit.
Sie erhalten ein Schreiben mit einem negativen oder ungünstigen Bescheid, wenn der IRS Fehler oder andere Probleme bei Ihrem Antrag feststellt. Außerdem haben Sie die Möglichkeit, diese Entscheidung anzufechten. Sie müssen dies jedoch innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt Ihres Schreibens tun. Es gibt keine Garantie dafür, dass Ihre Berufung erfolgreich sein wird. Allerdings können Sie jederzeit von vorne beginnen und einen völlig neuen Antrag einreichen, wenn der Grund für die Nichtgenehmigung darin bestand, dass Sie das Formular nicht ordnungsgemäß ausgefüllt haben, und nicht darin, dass Sie nicht für den 501(c)(3)-Status qualifiziert sind.
So gründen Sie eine gemeinnützige 501c3-Organisation
Das Verfassen einer Absichtserklärung, die Benennung Ihrer Organisation und die Wahl Ihres Vorstands sind alles Schritte, um eine gemeinnützige 501c3-Organisation zu gründen. Danach können Sie Ihre Satzung einreichen und bei der Bundesregierung die 501(c)(3)-Anerkennung beantragen. Sehen wir uns diese Maßnahmen zur Gründung einer gemeinnützigen 501c3-Organisation genauer an.
#1. Schreiben Sie eine Absichtserklärung
Das Leitbild einer gemeinnützigen Organisation erklärt, warum die Organisation existieren muss. Dies ist daher eine Voraussetzung für die Steuerbefreiung einer gemeinnützigen Organisation und in der Satzung der Organisation festgelegt. Darüber hinaus enthält es eine Erklärung, die die Leiter der Organisation bei der Wahrnehmung ihrer Aufgaben befolgen müssen, sowie einen Leitfaden für diejenigen, die bei der Erreichung der Ziele der Organisation helfen, wie Freiwillige, Geldgeber und Partner.
#2. Benennen Sie Ihre Organisation
Der Name Ihrer Organisation sollte Ihr Leitbild genau widerspiegeln und kurz genug sein, um in Domainnamen und Social-Media-Handles zu passen. Verwenden Sie bei der Auswahl des Namens Ihrer Organisation eindrucksvolle Worte, die die Stimmung Ihrer Zielaussage vermitteln. Stellen Sie sicher, dass der von Ihnen gewählte Name leicht auszusprechen ist, indem Sie ihn laut aussprechen. Um sicherzustellen, dass es leicht zu merken ist, schreiben Sie es auf.
#3. Ernennen Sie einen Vorstand.
Auch wenn der IRS verlangt, dass 501(c)(3)-Organisationen mindestens drei Direktoren haben, verlangt Ihr Bundesstaat möglicherweise einfach einen einzigen Direktor für einen gemeinnützigen Vorstand. Erstellen Sie eine Liste der Qualifikationen, die Ihre gemeinnützige Organisation benötigt, um geeignete Vorstandsmitglieder zu finden und zu rekrutieren. Erstellen Sie als Nächstes eine Liste der Personen, die über die erforderlichen Fähigkeiten verfügen. Denken Sie an die Personen in Ihrer Gemeinde, die Ihr Engagement für die Ziele Ihrer gemeinnützigen Organisation teilen könnten, sowie an die Personen in Ihren persönlichen und sozialen Netzwerken.
#4. Schreiben Sie Ihre Satzung.
Informieren Sie sich vor dem Verfassen Ihrer Satzung darüber, was im Gemeinnützigkeitsgesetz Ihres Staates für die Aufnahme in die Satzung gemeinnütziger Organisationen vorgesehen ist. Darüber hinaus enthalten die meisten Satzungen gemeinnütziger Organisationen mehrere gemeinsame Klauseln. Zu diesen Klauseln gehören der Name der gemeinnützigen Organisation, die Zweckerklärung, die Führungsstruktur, Entscheidungsverfahren, Verfahren zur Änderung der Satzung, eine Erklärung zu Interessenkonflikten und ein Entschädigungsgesetz, das die Direktoren vor persönlicher Haftung schützt.
#5. Reichen Sie Unterlagen ein, um eine Gesellschaft zu gründen.
Ihr Unternehmen wird zu einer rechtsverbindlichen juristischen Person, wenn Sie die Satzung Ihrer gemeinnützigen Körperschaft einreichen, es ist jedoch noch keine steuerbefreite juristische Person. Sie müssen Ihre Satzung bei der Geschäftsanmeldestelle des Staates einreichen, in dem Sie Ihre gemeinnützige Organisation betreiben möchten. In den meisten Bundesstaaten reichen Sie Dokumente beim Außenminister ein, obwohl es bestimmte Bundesstaaten gibt, in denen Sie die Unterlagen bei einem anderen Staatsamt einreichen müssen.
Die Kriterien für die Einreichung Ihrer Satzung variieren je nach Bundesstaat. Für Hinweise zur ordnungsgemäßen Einreichung von Gründungsdokumenten empfehlen wir daher die Konsultation eines Anwalts für Unternehmensgründung oder Unternehmensgründung auf lokaler Ebene.
#6. Beantragen Sie Ihren 501(c)(3)-Status.
Wenn eine gemeinnützige Organisation die 501(c)(3)-Registrierung beantragt, kann der IRS ihre Geschäftstätigkeit überprüfen, um festzustellen, ob sie die Anforderungen für den Steuerbefreiungsstatus erfüllt. Der IRS arbeitet auch daran, Interessenkonflikte zu verhindern, damit Spenden für die beabsichtigten Zwecke verwendet werden. Suchen Sie die EIN, die Ihrem Unternehmen in Schritt 5 gegeben wurde, um zu beginnen. Die meisten Organisationen müssen diese Nummer verwenden, um das IRS-Formular 1023 auf Pay.gov elektronisch auszufüllen und ihren 501(c)(3)-Steuerbefreiungsstatus zu beantragen. Antrag auf Anerkennung einer Befreiung gemäß Abschnitt 501(c)(3) des Internal Revenue Code ist der Name des Dokuments.
Wie sieht eine 501c3-Nummer aus?
Eine gemeinnützige Arbeitgeber-Identifikationsnummer (EIN) ist eine neunstellige Bundessteueridentifikationsnummer, die der IRS an Unternehmen, Organisationen und gemeinnützige Organisationen im Format XX-XXXXXXX vergibt
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Bibliographie
