Da Grundstücke in der Regel nicht veralten oder verbraucht werden, kann der Kaufpreis nicht abgeschrieben werden. Der Verlust wird jedoch zum Zeitpunkt des Verkaufs erfasst. Es ist nicht möglich, die Grundstückskosten abzuschreiben, da sie die Kosten für Rodung, Planierung, Bepflanzung und Landschaftsgestaltung umfassen. Wenn die Ausgaben für die Grundstücksvorbereitung jedoch so eng mit anderen abschreibungsfähigen Vermögenswerten verknüpft sind, dass Sie ihnen die gleiche Nutzungsdauer wie den damit verbundenen Vermögenswerten zuordnen können, können Sie sie möglicherweise abschreiben. Lesen Sie weiter, um herauszufinden, wann Grundstücke abgeschrieben werden können. Wir haben außerdem fünf Möglichkeiten hinzugefügt, wie Land abgeschrieben werden kann. Warum nicht eintauchen, um alle Details zu erfahren?
Was ist Abschreibung?
Das Vermögen eines Unternehmens besteht aus allem, was zum Geschäftsergebnis des Unternehmens beiträgt. Vorräte, Vorräte, Rohstoffe, Computer, Drucker, Lastkraftwagen, Maschinen, Arbeitsplätze, Grundstücke und Gebäude sind Beispiele für Anlagevermögen. Der Abschreibungsaufwand kann über die Nutzungsdauer eines Vermögenswerts verteilt werden, sofern dies vom Internal Revenue Service zugelassen ist.
- Greifbar: Greifbare, materielle Besitztümer.
- Immateriell: Firmenwerte und Aktien sind Beispiele für immaterielle Vermögenswerte, deren Wert nicht geschätzt werden kann.
- Beweglich: Flüssige Mittel, die schnell in Bargeld umgewandelt werden können, wie zum Beispiel aktuelle Waren, Vorräte oder Kassenbestände.
- Unbeweglich: Maschinen, Lastwagen und Gebäude sind Beispiele für die Art von langfristigen Investitionen und täglichen Arbeitspferden, die unter dem Überbegriff „Anlagevermögen“ zusammengefasst werden.
Ihr Anlagevermögen wird unweigerlich veraltet sein. Jetzt ist es an der Zeit, sie loszuwerden, entweder durch Verkauf oder Verschenken.
Auf jeden Fall zahlen Sie zu viel für das, was Sie bekommen. Eine Abschreibung ist ein Aufwand, der einem Unternehmen entsteht, wenn ein Vermögenswert zwischen Beginn und Ende seiner Nutzungsdauer an Wert verliert. Ein Teil dieses Preises wird jedes Jahr als wiederkehrender Aufwand im Jahresabschluss des Unternehmens erfasst. Ihr Unternehmen erhält durch diese Maßnahme Steuervorteile. Die Abschreibungsbuchhaltung erfordert eine gründliche Kenntnis der Steuervorschriften und Abschreibungspläne für Vermögenswerte.
Kann ein Grundstück abgeschrieben werden?
Sie haben sich vielleicht die Frage gestellt: „Kann ein Grundstück abgeschrieben werden?“ Es gibt einen wichtigen Grund dafür, dass Grundstücke niemals an Wert verlieren, und der Internal Revenue Service (IRS) bietet verschiedene Wörter für Wertminderung an. Wie das IRS berichtet: Der Wert von Grundstücken nimmt nie ab. Da Grundstücke nicht abschreibungsfähig sind, muss der gesamte Kaufpreis zwischen Grundstück und Bauwerk aufgeteilt werden. Anhand der Zahlen des Gutachters können Sie ermitteln, wie viel das Grundstück im Vergleich zur Struktur wert ist.
Der Internal Revenue Service erlaubt keine Abschreibung von Grundstücken, da deren Wert so schwer einzuschätzen ist. Es gibt viele potenzielle Nutzungsmöglichkeiten für Land, darunter die Nutzung als Baugrundstück, die Unterbringung eines neuen Wohnsitzes oder die Bewirtschaftung mit finanziellen Gewinnen in einem bestimmten Jahr. Daher stellen Grundstücke und Verbesserungen in den Augen des Internal Revenue Service zwei völlig unterschiedliche Kaufkategorien dar. Der dem IRS entsprechende Grundstückswert kann berechnet werden, indem das Formular Ihres örtlichen Steuerberaters mit 25 % multipliziert wird. Auf Grundstücksverbesserungen entfallen die restlichen 75 % der Gesamtbewertung.
Wann kann ein Grundstück abgeschrieben werden?
Es ist äußerst schwierig, ein abgeschriebenes Grundstück zu berechnen, da seine Nutzungsdauer nicht genau definiert ist. Abhängig von einer Reihe von Faktoren kann sein Wert im Laufe der Zeit steigen oder fallen. Beispielsweise kann ein Immobilienboom die Grundstückspreise in die Höhe treiben, während eine Umweltkatastrophe sie wiederum nach unten treiben kann. Auf grundstücksgebundene Vermögenswerte wie Gebäude kann eine Abschreibung geltend gemacht werden. Obwohl Grundstücke selbst nicht abschreibungsfähig sind, haben bestimmte Verbesserungen eine begrenzte Lebensdauer und können als solche abgeschrieben werden. Das Pflastern einer Auffahrt, das Errichten eines Zauns, die Installation einer Außenbeleuchtung oder sogar die Rückgewinnung eines unfruchtbaren Stücks Land durch Aufschütten mit Erde sind Beispiele für Landverbesserungen.
Es können auch Hinweise auf eine Wertminderung aufgrund natürlicher oder anthropogener Faktoren erfasst werden. Beispiele dafür sind katastrophale Ereignisse wie Erdbeben oder ressourcenverzehrende Bergbauarbeiten.
Fünf Möglichkeiten, wie ein Grundstück abgeschrieben werden kann
Hier sind fünf Möglichkeiten, wie ein Grundstück abgeschrieben werden kann. Aber kann ein Grundstück abgeschrieben werden? Lesen Sie weiter, um es herauszufinden!
#1. Körperlicher Verfall
Physische Verschlechterung oder Abnutzung tragen häufig zur Wertminderung von Grundstücken bei. Naturkatastrophen wie Überschwemmungen und Stürme sowie landbasierte Aktivitäten wie Landwirtschaft, Holzeinschlag und Bauwesen können zu dieser Art von Verschlechterung beitragen. Dies ist eine der Möglichkeiten, wie ein Grundstück abgeschrieben werden kann. Wenn Land so weit verfällt, dass es nicht mehr für menschliche Nutzung oder Bebauung geeignet ist, sinkt sein Marktwert.
#2. Umweltverschmutzung
Industrielle Aktivitäten verschmutzen nicht nur Luft, Wasser und Boden, sondern tragen auch zur Entwertung von Land bei. Dies ist eine der Möglichkeiten, wie ein Grundstück abgeschrieben werden kann. Potenzielle Käufer oder Bauträger können abgeschreckt werden, wenn das Land kontaminiert ist. Auch die Exposition gegenüber schädlichen Verbindungen in verschmutzten Böden oder Wasserquellen auf dem Grundstück stellt aufgrund der Kontamination ein Gesundheitsrisiko dar.
#3. Der Zustand des Marktes
Der Wert des Grundstücks kann je nach Marktbedingungen steigen oder fallen, z. B. einem Anstieg des Angebots oder einem Rückgang der Nachfrage nach vergleichbaren Immobilien in der Region. Dies ist eine der Möglichkeiten, wie ein Grundstück abgeschrieben werden kann. Wenn beispielsweise die Zahl der neu gebauten Häuser an einem bestimmten Standort deutlich zunimmt, kann es sein, dass die bestehenden Immobilien dort weniger begehrt werden, was zu einem Preisverfall führt. Ähnlich wie bei einer stagnierenden Wirtschaft weniger Menschen bereit wären, in Immobilien zu investieren, würde dies zu sinkenden Immobilienwerten führen.
#4. Platzbeschränkungen
Die Lage einer Immobilie ist ein weiterer Faktor, der ihren Wert mindern kann. Dies ist eine der Möglichkeiten, wie ein Grundstück abgeschrieben werden kann. Wenn es sich beispielsweise in der Nähe einer stark befahrenen Autobahn oder eines Flughafens befindet, könnten die negativen Auswirkungen von Lärmbelästigung und Verkehrsstaus seinen Marktwert verringern. Schrecken Sie potenzielle Käufer ab, die eine ruhige Nachbarschaft brauchen.
Nehmen wir außerdem an, ein Grundstück liegt zu weit von den Ballungszentren und den damit verbundenen Annehmlichkeiten entfernt. Wenn die Bewohner regelmäßig weiter reisen müssen, um das Nötigste zu besorgen, wird dies als weniger wünschenswert angesehen.
#5. Gesetze und Richtlinien
Grundstücke, die aufgrund staatlicher Beschränkungen weniger nutzbar sind, sind für potenzielle Käufer oder Entwickler möglicherweise weniger attraktiv. Dies ist eine der Möglichkeiten, wie ein Grundstück abgeschrieben werden kann. Darüber hinaus können einige Aktivitäten durch Bebauungsgesetze verboten sein, was ihre potenziellen Einnahmen schmälert. Allerdings können Regulierungsbehörden Bauprojekte einschränken, wenn sie lokale Ökosysteme gefährden, weil sie die Umweltschutzkriterien nicht erfüllen.
Die Depletion-Methode
Eine Erschöpfung ist eine Form der Landentwertung, die aus der Gewinnung und Nutzung der natürlichen Ressourcen des Landes resultiert. Im Bergbaugeschäft ist diese Art der Buchhaltung Standard. Das Unternehmen berücksichtigt die Erschöpfung natürlicher Ressourcen aufgrund ihrer Endlichkeit. Die mit der Bergbauressource verbundenen Erwerbs-, Explorations- und Erschließungskosten werden alle in die Endabrechnung einbezogen. Nach Abschluss der Bergbauarbeiten muss das Unternehmen die Umweltvorschriften einhalten und die Sanierung durchführen. Auch diese Aufwendungen sind abschreibungsfähig.
So berechnen Sie ein abgeschriebenes Land
Die folgenden Schritte müssen Sie befolgen, um ein abgeschriebenes Grundstück zu berechnen.
Schritt 1
Finden Sie heraus, wie viel das Grundstück jetzt wert ist. Dies ist von entscheidender Bedeutung, da es als Grundlage für die Abschreibung dient. Sie müssen den aktuellen Marktwert des Grundstücks kennen, um seinen Wertverlust berechnen zu können.
Schritt 2
Finden Sie heraus, wie viele Jahre Sie davon ausgehen können, dass das Land produktiv sein wird. Wie lange das Land voraussichtlich nutzbar sein wird und welchen Zwecken (Landwirtschaft, Bergbau, Bauwesen) dienen, ist variabel.
Schritt 3
Schätzen Sie die jährlichen Einsparungen, indem Sie die Anschaffungskosten des Grundstücks auf die erwartete Lebensdauer verteilen. Auf diese Weise kann der Abschreibungswert pro Jahr berechnet werden. Der jährliche Abschreibungssatz wird berechnet, indem diese Zahl mit einem Faktor multipliziert wird, beispielsweise 0.1.
Um den Rückgang des Bodenwerts zu berechnen, verwenden Sie die folgende Formel:
Abschreibung pro Jahr = (Anfangspreis / Nutzungsjahre) * Faktor
Variablen wie Bodenerosion und Überschwemmungen können die Parameter zwischen 0.05 und 0.20 verschieben.
Beispiel für die Berechnung eines abgeschriebenen Grundstücks
Angenommen, ein Investor hat 50,000 US-Dollar für ein Grundstück ausgegeben, das voraussichtlich zehn Jahre lang Bestand haben wird. Aufgrund von Bodenerosionsproblemen wurde ein Faktor von 10 verwendet. Zur Ermittlung der jährlichen Abschreibungskosten kann folgende Formel verwendet werden:
Wenn Sie 500,000 US-Dollar durch 10 Jahre dividieren, erhalten Sie 7,500 US-Dollar als jährlichen Wertverlust.
Aufgrund mehrerer Probleme, darunter Bodenerosion und Überschwemmungen, beträgt der jährliche Wertverlust des Grundstücks 7,500 US-Dollar. Aus diesem Grund sank der Wert des Pakets so weit, dass es nur noch seinen Restwert wert war. Der Restwert ist der geschätzte Wert eines Vermögenswerts nach Ablauf seiner Nutzungsdauer. Die buchhalterische Abschreibung ist in der Regel eine Abkürzung für Abschreibung. Durch die Verteilung der Anschaffungskosten eines Vermögenswerts auf dessen Nutzungsdauer werden die Wartungs- und Ersatzkosten mit den durch den Vermögenswert erzielten Erträgen in Einklang gebracht.
Da die Abschreibung von Vermögenswerten gemäß den IRS-Standards als Betriebsausgabe abzugsfähig ist, erstellen Unternehmen auch buchhalterische Abschreibungspläne unter Berücksichtigung von Steuervorteilen. Die Abschreibungsmethoden können von der einfachen linearen Abschreibung bis hin zu komplexeren beschleunigten oder einheitenbezogenen Abschreibungsmethoden reichen.
Bilanzierungseffekte bei Wertänderungen von Grundstücken
Der Wert von Grundstücken kann im Laufe der Zeit steigen oder fallen. Im Jahr 2022 hatte das Land beispielsweise einen Wert von 1 Million US-Dollar. Das Grundstück hat im Jahr 1.5 einen Wert von 2023 Millionen US-Dollar und könnte sogar noch mehr wert sein, wenn in der umliegenden Nachbarschaft positive Veränderungen vorgenommen werden. Wenn jedoch dasselbe Stück Land landwirtschaftlich genutzt wird und es in der Gegend zu Naturkatastrophen kommt, die die Landwirtschaft in Zukunft unerfreulich machen, sinkt sein Wert. Diese Wertminderung kann jedoch nicht als Wertminderung bezeichnet werden, da sie unvorhersehbar und von äußeren Faktoren abhängig ist.
Es ist möglich, dass der Wert aufgrund unabhängiger Faktoren noch einmal steigt. Diese Wertverschiebung sollte nicht als Wertminderung betrachtet werden. Der Grundstückswertabzug kann nur bei einem Verkauf vorgenommen werden. Wenn der Grundstückseigentümer immer noch Eigentümer des Vermögenswerts ist, hat eine etwaige Wertsteigerung oder Wertminderung keinen Einfluss auf den Eigentümer und kann auch nicht von ihm geltend gemacht werden. Sinkt der Wert jedoch, wird der Verlust als Kapitalverlust geltend gemacht, steigt der Wert, wird der Gewinn als Kapitalgewinn geltend gemacht. Obwohl Grundstücke selbst nicht für eine Abschreibung in Frage kommen, gilt dies für die auf solchen Grundstücken befindlichen Vermögenswerte immer. Obwohl diese zusätzlichen Vermögenswerte zum Rückgang des Grundstückswerts beitragen können, ist ihr Einfluss auf die Wertminderung dieses Grundstücks bestenfalls vernachlässigbar.
Wenn der Standort jedoch Upgrades erfordert, um diese anderen Vermögenswerte unterzubringen, können die Kosten für diese Verbesserungen ebenfalls abgeschrieben werden.
Treffen Sie fundierte Entscheidungen und planen Sie für Ihre Zukunft
Wenn Sie die bestmöglichen Entscheidungen treffen und das Beste aus Ihrem Land herausholen möchten, müssen Sie wissen, was es wert ist. Zäune, Versorgungsleitungen und asphaltierte Einfahrten sind typische Verbesserungen in Entwicklungsdruckzonen. Die Installation von Versorgungseinrichtungen wie Strom- und Abwassersystemen kann den Wert Ihrer Immobilie erheblich steigern. Eine Kläranlage oder ein Brunnen ist in ländlichen Gebieten eine häufige Modernisierung.
Es ist wichtig zu erkennen, dass verschiedene Menschen unterschiedliche Vorstellungen davon haben, was einen ländlichen Raum ausmacht. In ländlichen Gebieten sind unterschiedliche Stufen der Erreichbarkeit möglich; eine Größe passt nicht allen. Nach den Standards Ihres Bundesstaates kann ein Ort, der 35 Minuten von einer Großstadt entfernt ist, als ländlich eingestuft werden. In den Vereinigten Staaten ist es möglich, eine Stunde oder weniger zu fahren, um eine Farm zu erreichen. Aufgrund regionaler Unterschiede können einige Ratschläge, die in einem ländlichen Gebiet wirksam erscheinen, in einem anderen wirkungslos bleiben. Wenn es darum geht, Veränderungen vorzuschlagen, sind die ländlichen Gemeinden am lautesten. Lassen Sie sich von einem Steuerexperten und einem Immobilienmakler beraten, was Sie abschreiben und verkaufen sollten.
Im Gegensatz zu Häusern sind Grundstücke auf ihre Dienstleistungen sowie auf die Qualität und Instandhaltung des Grundstücks angewiesen, wie z. B. die Entfernung von Gestrüpp und die Beseitigung von Schutt, um seine Attraktivität zu steigern. Wenn Sie Ihr Grundstück an Erstkäufer verkaufen möchten, müssen Sie Verbesserungen vornehmen, die es attraktiver machen. Wenn Ihr Standort attraktiv ist, werden potenzielle Käufer kein Problem damit haben, Ihnen 25 Prozent ihres Baubudgets zuzuweisen. Grundbesitzer können sich von Buchhaltern und dem Internal Revenue Service beraten lassen, welche Arten von Verbesserungen für Steuererleichterungen in Frage kommen.
Warum ist Land nicht abschreibungsfähig?
Das Grundstück unterliegt keiner Abschreibung, da seine Nutzungsdauer typischerweise als unbegrenzt angesehen wird. Das Gleiche gilt für andere langfristige Vermögenswerte, einschließlich Grundstücksverbesserungen, Gebäude, Mobiliar, Ausrüstung usw. Daher müssen die mit diesen Vermögenswerten verbundenen Kosten den entsprechenden Abrechnungsperioden zugeordnet werden.
Was passiert, wenn Ihr Land an Wert verliert?
Da davon ausgegangen wird, dass Grundstücke auf unbestimmte Zeit genutzt werden, gelten sie nicht als abschreibungsfähiges Eigentum und können daher nicht im Laufe der Zeit abgeschrieben werden. Aufgrund des ewigen Elements gilt die Nutzungsdauer als unbegrenzt, was es zu einem der wenigen Vermögenswerte macht, die nicht abgeschrieben werden können.
Wird Land aktiviert, aber nicht abgeschrieben?
Sämtliche Ausgaben für Grundstücke und vorgenommene Grundstücksverbesserungen werden aktiviert. Es kommt zu keiner Wertminderung von Grundstücken oder Grundstücksverbesserungen, da diese nicht genutzt werden.
Abschließende Überlegungen
Als Buchhaltungskonzept ist es von entscheidender Bedeutung, zu verstehen, wie Grundstücke abgeschrieben werden, da dies erhebliche Auswirkungen auf den Erfolg eines Unternehmens haben kann. Wenn der Wert eines Grundstücks im Laufe der Zeit aufgrund von Faktoren wie Alter, Abnutzung oder Obsoleszenz sinkt, spricht man von einer Wertminderung. Dies ist etwas, worüber man bei der Beurteilung der Finanzen eines Unternehmens nachdenken sollte, da es denen schaden kann, deren Haupteinnahmequelle auf der Insel liegt. Die Berücksichtigung der Art und Weise der Wertminderung von Grundstücken kann Unternehmen dabei helfen, ihre Erträge zu steigern und langfristig finanziell umsichtige Entscheidungen zu treffen. Unternehmen müssen bei der Berechnung der Abschreibungssätze Marktwertschwankungen berücksichtigen, da sich diese auf die Menge des Grundstücks auswirken können, das im Laufe der Zeit an Wert verloren hat.
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Bibliographie
